未达账项内容

(一)未达账项内容.
1、企业已经入账,银行尚未入账的款项:
(1)企业存入银行的款项,企业已记作银行存款增加,而银行尚未办理入账手续.
(2)企业开出转账支票或其他付款凭证,企业已记银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项.
2、银行已经入账,企业尚未入账的款项:
(1)银行代企业划收的款项已经收妥入账,银行已记作企业存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记账的款项.
(2)银行代企业划付的款项已经划出并记账,银行已记作企业存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记账的款项.
（二）银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表. 具体编制方法是在银行与开户単位的账面余额的基础上,加上各自的未收款减去个自的未付款,然后再计算出双方余额,通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数.
[例]某企业2002年3月31日银行存款日记账余额为70500元,银行转来的对账単余额为127500元,经过逐笔校对,发现以下未达账项.
1,企业送存转账支票60000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账.
2,企业开出转账支票45000元,但持票単位尚未到银行办理转账,银行尚未记账.
3,企业委托银行代收某企业购货款75000元,银行已收妥登记入账,但企业尚未收到收款通知.
4,银行代企业支付养路费3000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业尚未收到银行付款通知,尚未记账.
●“银行存款余额调节表”的编制方法
项目金额项目金额
企业银存日记账余额70500 银行对账单余额127500
加：银行已收企业未收75000 加：企业已收银行未收60000
减：银行已付企业未付3000 减：企业已付银行未付45000
调节后余额142500 调节后余额142500
参考资料：基础会计学教企业已经入账,银行尚未入账的款项:
(1)企业存入银行的款项,企业已记作银行存款增加,而银行尚未办理入账手续.
(2)企业开出转账支票或其他付款凭证,企业已记银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项.
2、银行已经入账,企业尚未入账的款项:
(一)未达账项内容. (1)银行代企业划收的款项已经收妥入账,银行已记作企业存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记账的款项.
(2)银行代企业划付的款项已经划出并记账,银行已记作企业存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记账的款项.
（二）银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表. 具体编制方法是在银行与开户単位的账面余额的基础上,加上各自的未收款减去个自的未付款,然后再计算出双方余额,通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数
你先把银行和企业的帐务进行核对,分别列出增加方和减少方的未达帐项.
给你一个公式,你就可自已设一个表格了:
银行回单吗?? 银行进出多少都要做到当月去的,回单只是最后贴在后面.
你们没有做现金银行日记帐吗??
每月结束之后把银行对帐单和你们做的现金银行日记帐核对调整,这个就是银行存款余额调节表的编制
未达帐项
所谓“未达帐项”，是指单位与银行双方之间由于结算凭证传递的时间不同，而造成一方已经入帐，而另一方未收到结算凭证从而尚未入帐的款项。

未达账项的产生原因
未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。

比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。

在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。

未达账项的四种情况
企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：
一是银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如，委托银行收款等。

二是银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。

三是企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。

四是企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等。

出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。

无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。