【推荐】关于未达账项账务处理
[最新知识]银行企业未达账项如何进行账务处理
![[最新知识]银行企业未达账项如何进行账务处理](https://img.taocdn.com/s3/m/60fc1ee564ce0508763231126edb6f1aff007186.png)
银行企业未达账项如何进行账务处理银行企业未达账项如何进行账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
银行企业未达账项如何进行账务处理？未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
具体有四种情况：(1)企业已收、银行未收；(2)企业已付、银行未付；(3)银行已收、企业未收；(4)银行已付、企业未付。
企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。
发现未达账项，需要在月末做银行余额调节表，将未达账项列出明细，调整后的金额合计要跟银行对账单对上帐，做到账账相符!按各自的原始凭证入账因未达账项造成的偏差，对账时加以注明即可，不需要专门做分录。
属于负债类科目的有？负债按流动性分类，可分为流动负债和非流动负债。
流动负债又可以分为：短期借款，应付票据，应付及预收款项，应付职工薪酬，应缴税费，应付利息。
非流动负债又可以分为：长期借款，应付债券，长期应付款。
通俗地讲，资产就是能把钱放进你口袋里的东西；负债是把钱从你口袋里取走的东西。
负债的分类：负债按其流动性，一般可分为流动负债和长期负债。
流动负债是指将在一年或者长于一年的一个营业周期内偿付的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。
短期借款是指企业借入的还款期限在一年或不超过一年的一个营业周期内的各种借款。
例如，工业生产周转借款、临时借款等。
应付票据是指企业在生产经营过程中对外发生债务时所承兑的汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应付帐款是指企业生产经营过程中因购买材料、商品和接受劳务供应等发生的一项流动负债。
预收货款是指企业按照合同规定向购货单位预收的购货款和定金。
应付工资是指企业应付职工的工资总额以及包括在工资总额内的各种工资性奖金和津贴等。
总分部内部往来未达账项的处理
总分部内部往来未达账项的处理一随着我国经济十余年的高速发展，企业集团化下的总部经济已经初现端倪，这是经济发展升级的必然产物。
总部经济除原有的国有网络化企业外，目前发展形式主要有三种：一是随着企业的发展壮大，企业集团根据自身需要“脑体分离”；二是集团企业从长期发展战略出发，设立之初就把决策总部和生产基地分离；三是国有大中型企业随着改组改制步伐的加快，大型跨地区集团企业也呈雨后春笋之势。
这些企业集团总部多设在北京、上海、深圳等经济发达区域，它截取了决策、研发、商务营销的高端，生产制造基地（分部）则遍布全国各地。
它使企业集团能够以较低的成本取得经济中心城市的战略资源和欠发达地区的常规资源，使企业价值链与区域资源实现最优空间组合，实现两个不同区域优势资源在同一个企业的集中配置。
大型企业设立分部，可以采取多种不同的经营管理方式，但总的来说，分部经营所需资金由总部拨给，并遵循总部统一的经营方针和管理方针。
同时，分部又拥有相对独立的业务经营自主权，具体表现为：经总部授权，分部可以自己的名义开立银行账户，取得的销售收入作为分部的存款，而分部的各项营业开支则自行支付；分部可拥有完备的商品库存，其货源大部分由总部供给，但也可以从别处购进；分部可全权营运资金，自行决定可实行赊销的客户和赊销额度，并由分部直接向客户交货取款；分部单独核算其经营盈亏。
因此，尽管分部不具有法人资格，不是一个法律主体，但在一般情况下，分部是一个独立的会计主体。
为了对总分部之间的资金往来、商品和固定资产的调拨以及费用的分担等往来事项进行核算，需要在总部需设置“分部往来”账户，并按不同分部设置明细，在分部需设置“总部往来”账户，这两个往来账户均为资产与负债共同性质账户，借方余额表示资产，贷方余额表示负债。
年度终了，总部和分部应根据各自的会计账簿，分别编制会计报表，以反映各自的财务状况和经营成果。
总部和分部单独编制的会计报表供内部管理使用，一般不必对外提供。
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法包括以下步骤：
1. 确认未达账项：首先确定是否确实存在未达账项，可能是由于系统错误、数据输入错误或其他原因造成的差异。
需要仔细审查账目，与相关记录核对，确定未达账项的具体金额和原因。
2. 调查原因：对于未达账项，需要进行调查以确定其原因。
可能是由于账目错误、遗漏的收入或支出、差异的计算方法等导致的。
需要与相关部门或个别人员进行沟通，搜集更多信息。
3. 纠正错误：一旦确定了未达账项的原因，需要采取相应的纠正措施。
可能包括对账目进行调整、修改数据输入错误、补充遗漏的信息等。
4. 调整账目：根据调查结果和纠正措施，对账目进行调整。
可能需要更新账目记录、更新财务报表等。
确保账目准确无误。
5. 预防未达账项：为了避免未来出现未达账项，可以采取一些预防措施。
包括加强内部控制、建立更严格的审核流程、进行培训和教育以提高工作人员的操作准确性等。
6. 监控和审计：定期进行账目监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
及时发现和解决可能存在的未达账项。
7. 管理异常情况：对于一些无法解决的未达账项或异常情况，需要及时报告给上级管理层，并与相关部门或人员协商解决办法。
确保问题得到妥善处理。
总之，处理未达账项需要仔细调查原因，及时纠正错误，调整账
目，预防未来出现类似问题，并进行监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】 《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期 核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银 行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余 额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映， 只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。因 此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭 证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反 映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭 证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。 目前，会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种：一是期末 根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的未达账项登记入 账，下一期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常整理；二是期 末不做账务处理，根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附 注中作出说明，以便于报表使用者正确理解。上述方法虽然简化会计核 算工作，避免重复记账，但往往使企业账务处理滞后，账务风险加大。 因此，期末“银行已入账，企业未入账”的未达账项必然会影响企业财 务状况和经营成果的正确反映。首先，上述方法违背客观性原则，未能 如实反映企业财务状况。客观性原则要求企业以实际发生的交易或事项
对于发生的未达账项
对于发生的未达账项，要根据“银行存款余额调节表”及时进行有关账务。
对错科目汇总表不仅反映各个科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，而且反映各个科目之间的对应关系。
对错汇总汇款凭证，是按库存现金科目、银行存款现金科目，按与所设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列。
对错汇总记账凭证站务处理程序和科目汇总表账务处理程序的主要相同点是汇总凭证的格式相同。
对错会计科目的本期发生额是动态资料，而期末余额与期初余额是静态资料。
对错企业向银行借入短期借款，按月确认利息费用，根据合同按季度结算借款利息。
会计核算中，企业可于支付借款利息时，降几度借款利息计入利息支付当月的财务费用。
对错企业接受投资者投入实物，能引起资产和所有者权益同时增加。
对错对于保管期满的会计档案可以直接销毁。
对错单选题 1 A单选题 2 A单选题 3 A单选题 4 B单选题 5 D单选题 6 C单选题7 A单选题8 B单选题9 D单选题10 A单选题11 D单选题12 B单选题13 C单选题14 B单选题15 B单选题16 B单选题18 C单选题19 B单选题20 B多选题 1 ABC 多选题 2 ABCD 多选题 3 ABCD 多选题 4 ABD 多选题 5 AC多选题 6 ABCD 多选题7 BD多选题8 ABD 多选题9 AB多选题10 ABC 多选题11 CD多选题12 ABD 多选题13 ABCD 多选题14 ABCD 多选题15 ABC 多选题16 ABCD 多选题17 ABC 多选题18 BCD 多选题19 AB多选题20 BCD 判断题 1 错判断题 2 对判断题 3 对判断题 4 对判断题 5 对判断题 6 对判断题7 对判断题8 错判断题9 对判断题10 错判断题11 对判断题12 错判断题13 错判断题14 错判断题15 错判断题16 错判断题17 对判断题18 错判断题19 对。
“未达账项”是否应做调整账务处理之浅析
事 务 所 的 审 计 业 务 质 量 检 查 的实 践过 程 中 ， 时常遇到对 “ 未 达 账 成 的 “ 未 达 账 项 ” 的相 关 凭证 还 没 有 传 递 到达 ， 变 未达 为 已达 ， 企 项 ” 是 否 应 做 账 务 调 整 处 理 的 问题 ， 存 在 着 不 同 的主 张 。有 的 注 业 银 行 账 户 的 余 额 与 银 行 的 对 账 单 的 余 额 ， 就 会 因 未 达 账 项 的 存 册 会 计 师 主张 应做 账 务 调 整 处理 ， 有 的 则 主 张 不 应 做 账 务 调 整 处 在 而存 在 差 异 （ 不 考 虑除 未 达 账项 以外 的 其他 因素 造 成 的影 响 ） 。 理； 有 的注册会计师 主张应对会计 报表调整 ， 但 不 对 账 务 调 整 处 开 户银 行 和 本 单 位 之 间 的 “ 未 达 账 项 ” 归 纳起 来有 两 大 类 、
摘要 ： 本 篇 主 要 针 对 未 达 账项 是 否 做 调 账 处 理 展 开 ， 根 据 注 册 会 计 师 在 进 行 财 务会 计报 表 审 计 中 遇 到 的不 同 企 业 针
对 “ 未达 账 项 ” 的 不 同 处 理 展 开 ， 提 出什 么是 未 达 账 项 ， “ 未 达 账项 ” 形 成 的原 因及 确 认 ， 提 出未达账项 也须根据 凭证 做 为 账 ， 表 的依 据 ， 因此 “ 未达 账项 ” 既 不 能 调 会 计 报 表 ， 也 不能调 账。 关键 词 ： 未达账项 ； 浅析 ； 调整； 账 务 处 理
理； 有 的注 册 会 计 师 主 张 “ 未 达 账 项 ”金 额 较 大 ， 对 企 业 银 行 存款 四 种 情 况 ： 第 一 类 是 企 业 已入 账 而 银 行 未 入 账 。 它 包 括 ： （ １ ） 、企
记账实操未达账项跨年的会计处理
1.未达账项跨年调整怎么做分录例：2024年12月7日银行多收了账户的200维护费,在12月26日又退回200,同日又收了40元的维护费，到了2025年1月才发现，怎么做分录？借：财务费用-200贷：银行存款-200借：财务费用40贷：银行存款40摘要中说明是对2024年某某凭证的调整，以及漏计12月底维护费，将银行的扣费单据附上即可。
如若非得要调整2024年账务。
借：以前年度损益调整一财务费用-200贷：银行存款-200借：以前年度损益调整一财务费用40贷：银行存款40借：以前年度损益调整一一财务费用160贷：利润分配——未分配利润160当企业和银行之间出现未达账项时，会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此,必须编制〃银行存款余额调节表〃进行调节。
2、有哪些情况会出现未达账项企业和银行之间可能会发生未达账项，可能有以下四种情况:第一种情况：银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,（银行已收而企业未收）如，委托银行收款等。
第二种情况：银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项,（银行已付而企业未付）如，借款利息的扣付、托收无承付等。
第三种情况：企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,（企业已收而银行未收）如，收到外单位的转帐支票等。
第四种情况：企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,（企业已付而银行未付）如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。
3,未达账项会出现哪些结果出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。
出现第一和第二种情况时，开户单位应到银行取得相关结算凭证回来入账。
关于未达账项账务处理
未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。具体有四种情况：（1）企业已收、银行未收；（2）企业已付、银行未付；（3）银行已收、企业未收；（4）银行已付、企业未付。前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项（以下简称第一类情况）；后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项（以下简称第二类情况）。《企业会计制度》规定，银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对，月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段，并不能作为原始凭证据以记账。
（二）未达账项的披露
厘清了未达账项的账务处理问题，关于其表内披露的问题自然得以破解。资产负债表“货币资金”项目不仅包括现金、银行存款、其他货币资金，还应包括未达账项。若未达账项期末有借方余额，表明是一项资产，货币资金项目应是以上四项内容的加总；若未达账项期末有贷方余额，表明实际上具有负债性质，货币资金项目应是现金、银行存款、其他货币资金加总以后减去未达账项的贷方余额。
三、未达账项会计处理的现实选择
理论上讲对未达账项会计处理可供选择的方案可概括为以下五种：进行账务处理自然在表内反映；进行账务处理在表内反映并在附注中披露；不进行账务处理但在表内反映；不进行账务处理但同时在表内反映和附注中披露；不进行账务处理仅在报表附注中披露。考虑到不进行账务处理但在表内反映将造成账表不符，也容易造成会计信息的人为失真，最终可能适得其反，因此，理性的可供选择的方案只剩其余三种。(本文来自www#kjszjd#com把#换成.即可）
（二）不利于对未达账项的会计管理。
（三）与
会计处理，应当包括账务处理（确认和计量）和信息披露两个方面，而披露包括表内披露和在报表附注中披露两个方面。
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
企业未达账项是指企业在会计期间结束时，有一些款项未能及时清算、核对或掌握具体情况，导致不能确切确定其发生和金额的情况。
具体内容包括但不限于以下几种情况：
1. 预付款项未考核：企业可能在会计期间结束时预付了一些款项但尚未核对，例如预付房租、采购定金等。
2. 应收款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些客户尚未及时支付货款，或者存在逾期未收的情况。
3. 应付款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些供应商尚未及时收到货款，或者存在逾期未付的情况。
4. 存货盈亏未处理：企业在会计期间结束时可能存在存货的损益未能及时计算和确认，例如存货盘点未完成导致的库存差异。
5. 长期待摊费用未摊销：企业在会计期间结束时可能存在一些长期待摊费用（如广告费、研发费等）尚未按照合理比例摊销的情况。
调整方法一般包括以下几个步骤：
1. 审查和核对未达账项：对于企业未达账项的具体情况，需要进行审查和核对，了解发生的原因和金额，并与相关人员进行沟通确认。
2. 记账调整：根据审查和核对结果，对未达账项进行适当的记账调整，将其纳入到正确的账目中。
例如，将未确认的预付款项进行核对并确认入账。
3. 记录相关凭证：根据调整后的记账情况，制作相关凭证并予以记录，确保调整操作的准确性和可追溯性。
4. 编制财务报表：在调整完成后，根据调整后的账务情况编制财务报表，并将调整后的数据纳入到报表中。
确保报表反映真实和准确的财务状况。
5. 随后审计：未达账项的调整操作需要随后进行审计，以确保调整的合规性和准确性，并及时对调整后的结果进行复核。
25 【会计知识链接】如何处理未达账项
【会计知识链接】如何处理未达账项
1【单选题】
对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是( )。
A、编好银行存款余额调节表时
B、查明未达账项
C、收到银行对账单时
D、实际收到有关结算凭证时
【正确答案】
D
【答案解析】
本题考核未达账项的账务处理时间。
对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是实际收到有关结算凭证时。
2【判断题】
企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
( )
【正确答案】
×
【答案解析】
只能做“银行存款余额调节表”，调节未达账项，不能根据银行存款余额调节表调整银行存款日记账，要等到银行有关凭证到可以登记银行存款日记账。
3【判断题】
对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。
( ) 【正确答案】
×
【答案解析】
未达账项是不用做入账的，只要在银行存款余额调节表中表明，企业如果没有收到任何入账的凭据，企业不需进行账务处理，只需在银行存款余额调节表中列明差异，下月收到单据时再进行账务处理。
财务记账中未达账项
未达账项一般有以下四种情况：1．银行已收款入账，而企业尚未入账的款项。
如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。
2．银行已付款入账，而企业尚未入账的款项。
如水电费，银行已经划拨转账而企业尚未收到付款通知。
3．企业已收款入账，而银行尚未入账的款项。
如收到货款的转账支票存入银行，但银行尚未收妥转账。
4．企业已付款入账，而银行尚未入账的款项。
如企业开出支票并已记账，而持票人尚未到银行取款或转账。
单位银行帐余额+银行已加我未加-银行已减我未减＝银行对帐单余额。
如果原来的调节表没有了，那你就先把你准备开始调节的期初数差异（单位银行帐户余额和银行对帐单余额）求出来作未达帐进行调节就能平了。
应该先做冲红上月的凭证，在本月重新做一下吧。
如果你在次月才能拿到原始凭证最好是先做个预提费用，下月再转比较好。
银行存款记账常见错误(1)制造余额差错。
即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。
这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。
(2)擅自提现。
擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。
这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。
(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目。
会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。
(4)公款私存。
即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。
其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。
虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法企业未达账项是指企业在账目中出现的未结清、未到期、未核销或未确认的款项。
具体来说，未达账项包括以下几个方面的内容：1. 未收款项：指企业尚未收取到的应收账款。
这可能是因为客户尚未支付或者支付金额不足，也可能是因为企业尚未开具发票或者发票有误。
为了调整未收款项，企业需要与客户进行沟通，催促其及时支付款项，并及时核对发票信息，确保准确无误。
2. 未付款项：指企业尚未支付的应付账款。
这可能是因为供应商尚未提供货物或服务，也可能是因为企业尚未审核或确认相关的付款申请。
为了调整未付款项，企业需要与供应商协商，确保货物或服务的及时提供，并且及时处理和审核付款申请。
3. 未决款项：指企业与其他单位或个人之间尚未结清的款项。
这可能是因为双方尚未就款项的金额或时间达成一致，也可能是因为相关合同或协议尚未履行完毕。
为了调整未决款项，企业需要与相关方进行协商，明确款项的金额和时间，并确保双方履行相关合同或协议的义务。
4. 未核销项：指企业在账目中未核销的款项。
这可能是因为企业在进行账务处理时出现错误，也可能是因为相关凭证尚未及时核销。
为了调整未核销项，企业需要及时发现和纠正错误，确保凭证的及时核销。
针对以上未达账项，企业可以采取以下调整方法：1. 与相关方进行沟通和协商，明确款项的金额、时间和付款方式，争取尽快解决未达账项。
2. 加强内部管理，健全财务流程，确保凭证的及时核销和账目的准确无误。
3. 加强与客户和供应商的合作和信任，建立良好的商业关系，提高款项的及时收付。
4. 定期进行账务审核和调整，确保账目的真实性和准确性。
5. 建立完善的风险管理体系，预防和控制未达账项的发生。
企业未达账项是企业财务管理中常见的问题，需要企业加强内部管理、与相关方进行沟通和协商，以及建立完善的风险管理体系来调整和解决。
只有通过有效的调整方法，企业才能确保账目的准确无误，维护良好的商业信誉。
企业的未达账项处理流程
企业的未达账项处理流程英文回答：The process for handling outstanding accounts in a company typically involves several steps to ensure that the issue is resolved in a timely and efficient manner. Here is a general outline of the process:1. Identification of the outstanding account: The first step is to identify the accounts that are overdue or have not been paid on time. This may involve reviewing financial records and communicating with the relevant departments or clients to gather information.2. Contacting the debtor: Once the outstanding accounts have been identified, the next step is to contact the debtor to remind them of the overdue payment. This may be done through phone calls, emails, or formal letters.3. Negotiation and resolution: In some cases, thedebtor may have valid reasons for the delay in payment or may be experiencing financial difficulties. In such situations, the company may need to negotiate a payment plan or alternative arrangements to resolve the outstanding debt.4. Escalation: If initial attempts to resolve the outstanding account are unsuccessful, the matter may need to be escalated to higher levels of management or legal departments within the company. This may involve seeking legal advice or taking further action to recover the debt.5. Resolution and closure: Once the outstanding account has been resolved, it is important to document the resolution and ensure that the account is closed in the company's records. This may involve updating financial records and communicating with relevant departments to ensure that the issue is fully resolved.中文回答：企业处理未达账项的流程通常涉及多个步骤，以确保问题能够及时高效地解决。
企业的未达账项处理流程
企业的未达账项处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!未达账项处理流程。
1. 日常处理。
每日核对银行对账单和财务账簿。
【税会实务】对未达账项会计处理及改进建议
【税会实务】对未达账项会计处理及改进建议目前我国现行会计制度对未达账项不进行会计处理‚ 未达账项的票据在企业结账时还未到达企业的情况下‚ 会对企业财务状况和经营成果的正确反映造成影响‚ 本文针对这种影响进行分析‚ 然后提出改进建议。
一、现行未达账项的会计处理对企业财务状况和经营成果的影响按照我国现行会计制度规定‚ 企业在期末收到银行对账单时‚ 仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额‚ 以检查银行存款记录的正确性‚ 会计记录和财务报表上均不作反映‚只有等银行结算凭证到达企业后‚ 未达账项才能进行相关的账务处理。
然而‚ 按照现行的这种会计处理方法‚ 期末银行已记账而企业未记账的未达账项必然会影响企业财务状况和经营成果的正确反映‚ 在大部分情况下也会影响企业经营成果的正确反映。
举例如下:2005年12月31日甲企业收到银行对账单上显示有以下几笔银行已记账而企业未记账的业务: 1. 收到A企业预付购货款8万元; 2. 收到B企业所欠货款20万元‚ 付款时间在甲企业的折扣期内‚ 折扣比例为2%; ( 甲企业年底对应收账款按5%计提坏账准备) 3. 银行代企业支付水电费12万元‚ 其中‚行政管理部门使用2万元‚ 生产车间使用10万元( 假定使用此项费用生产的产品20%尚未出售) ; 4. 银行代企业支付给H企业所欠购买材料款8万元。
按照我国现行的会计处理方法‚ 对未达账项‚ 在票据未到达企业时‚ 企业不作账务处理‚ 这样甲企业2005年底未达账项对其财务状况和经营成果有如下影响:( 一) 影响企业财务状况有: 1. 期末银行已收款入账‚ 企业尚未收到的未达账项。
会计实务：关于未达账项账务处理-0
关于未达账项账务处理未达账项是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项;不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。
企业银行存款日记帐余额应以银行对账单上的余额为准。
未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。
比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。
在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。
那么关于未达账项账务处理应该怎么做呢?小编为大家整理了以下做法，希望对大家有帮助! 账务处理方法： 企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。
可开设一个总账科目，科目名称不妨就叫未达账项，同银行存款类似同属于资产类科目，借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回，贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项的转回。
附注： 未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
具体有四种情况： (1)企业已收、银行未收; (2)企业已付、银行未付; (3)银行已收、企业未收; (4)银行已付、企业未付。
前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项。
后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项。
【税会实务】对未达账项会计处理及改进建议
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【税会实务】对未达账项会计处理及改进建议目前我国现行会计制度对未达账项不进行会计处理‚ 未达账项的票据在企业结账时还未到达企业的情况下‚ 会对企业财务状况和经营成果的正确反映造成影响‚ 本文针对这种影响进行分析‚ 然后提出改进建议。
一、现行未达账项的会计处理对企业财务状况和经营成果的影响按照我国现行会计制度规定‚ 企业在期末收到银行对账单时‚ 仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额‚ 以检查银行存款记录的正确性‚ 会计记录和财务报表上均不作反映‚只有等银行结算凭证到达企业后‚ 未达账项才能进行相关的账务处理。
然而‚ 按照现行的这种会计处理方法‚ 期末银行已记账而企业未记账的未达账项必然会影响企业财务状况和经营成果的正确反映‚ 在大部分情况下也会影响企业经营成果的正确反映。
举例如下:2005年12月31日甲企业收到银行对账单上显示有以下几笔银行已记账而企业未记账的业务: 1. 收到A企业预付购货款8万元; 2. 收到B企业所欠货款20万元‚ 付款时间在甲企业的折扣期内‚ 折扣比例为2%; ( 甲企业年底对应收账款按5%计提坏账准备) 3. 银行代企业支付水电费12万元‚ 其中‚行政管理部门使用2万元‚ 生产车间使用10万元( 假定使用此项费用生产的产品20%尚未出售) ; 4. 银行代企业支付给H企业所欠购买材料款8万元。
按照我国现行的会计处理方法‚ 对未达账项‚ 在票据。
未达账项相关会计制度(3篇)
第1篇一、引言未达账项是指在会计核算过程中，由于银行和企业的账务处理时间不一致，导致企业在银行账户上反映的金额与实际金额不一致的情况。
为了确保企业财务报表的真实性和准确性，我国会计制度对未达账项的处理有明确的规定。
本文将从未达账项的定义、产生原因、会计处理方法以及相关会计制度等方面进行详细阐述。
二、未达账项的定义及产生原因1. 定义未达账项是指企业在一定会计期间内，由于银行和企业的账务处理时间不一致，导致企业银行账户上反映的金额与实际金额不一致的款项。
主要包括以下几种情况：（1）企业已入账，银行尚未入账的款项；（2）银行已入账，企业尚未入账的款项；（3）双方均未入账的款项。
2. 产生原因（1）企业未及时向银行提供有关凭证，导致银行无法及时处理；（2）银行在处理企业业务时，由于各种原因导致业务处理延迟；（3）企业内部账务处理时间与银行处理时间不一致；（4）企业会计核算人员对未达账项的识别和处理不当。
三、未达账项的会计处理方法1. 未达账项的确认企业在确认未达账项时，应当根据以下原则进行：（1）以企业银行账户的实际余额为依据；（2）以银行对账单为依据；（3）以企业内部账务记录为依据。
2. 未达账项的调整（1）企业已入账，银行尚未入账的款项：企业在确认此类未达账项后，应在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。
（2）银行已入账，企业尚未入账的款项：企业在确认此类未达账项后，应在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。
（3）双方均未入账的款项：企业在确认此类未达账项后，应在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。
3. 未达账项的会计处理（1）企业已入账，银行尚未入账的款项：借：应收账款（或其他应收款）贷：银行存款（2）银行已入账，企业尚未入账的款项：借：银行存款贷：应收账款（或其他应付款）四、未达账项相关会计制度1. 企业会计准则《企业会计准则》对未达账项的会计处理方法进行了明确规定，要求企业在确认未达账项后，应当在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。
未达账的处理
第二节 财产清查的具体方法 一、货币资金的清查 （一）库存现金的清查 （二）银行存款的清查
（二）银行存款的清查
1、清查方法 ： 对账
2、清查程序： 将银行发来的对账单与企业的银行 存款日记账逐笔核对。发现不相符 合应查明原因，如为错账，及时进 行更正；如为未达账项及时进行清 理。
3、未达账项：
1、29日，委托银行收款 50000元，银行已记账，收 款通知尚未到达。
2、29日，公司开出一张支 票16000元，公司已减少银 行存款，银行尚未记账。
3、30日，银行代公司支付 水电费1000元，银行已入账， 公司尚未入账。
4、30日，公司收到一张转 账支票64000元，公司已记 账，银行尚未入账。
银508000 加：企收银未收 64000
银行存款日记账余额 加：银收企未收
减：企付银未付 16000 减：银付企未付
调节后余额 556000
调节后余额
余额
507000
50000 1000 556000
提示
编制银行存款余额调节表仅仅是核对账实，
不能将该表作为记账的依据。
（1） 未达账项的概念：是指由于双方记账时
间上的差异，在企业和银行之间发生的一方已
登记入账，而另一方尚未登记入账的款项。
（2）未达账项的四种情况:
A、银行已收，企业未收 B、银行已付，企业未付
企业未达账项
C、企业已收，银行未收 D、企业已付，银行未付
银行未达账项
（3）未达账的处理：编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
企业日记账余额 调整前余额 银行对账单余额 调整前余额
＋银收企未收
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
关于未达账项账务处理
未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
具体有四种情况：（1）企业已收、银行未收；（2）企业已付、银行未付；（3）银行已收、企业未收；（4）银行已付、企业未付。
前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项（以下简称第一类情况）；后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项（以下简称第二类情况）。
《企业会计制度》规定，银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对，月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。
但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段，并不能作为原始凭证据以记账。
对第一类情况，由于企业已经登记入账，因此在表内已经进行了反映，并体现在报表附注货币资金项目的明细银行存款项目中。
在会计实务中，无论在表内和表外，却都没有对第二类情况进行适当反映；目前我国的会计法规也没有对此作出明确的规范。
一、目前未达账项会计处理的缺陷
（一）违背会计信息质量要求的客观性原则。
客观性原则要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息内容真实、数字准确、记录完整、资料可靠。
对第二类情况中的“银行已收、企业未收”的款项显然符合资产的定义，也不存在确认和计量问题；对“银行已付、企业未付”的款项显然已经不是企业的资产，其金额也是确定的。
事实上，经过调节后的余额才是企业可以支配的银行存款。
毫无疑问，应当将第Ⅱ类情况予以反映，
据以提供真实可靠的会计信息。
特别是当第二类情况的差额较大时，资产负债表中货币资金项目反映的客观性就大为降低，甚至会影响整体报表的客观性，据此进行会计分析，有可能误导会计信息使用者作出错误判断和决策。
（二）不利于对未达账项的会计管理。
企业应关注未达账项的真实性和完整性，即使银行存款余额调节表调节相符，也不能排除存在差错或舞弊的可能性。
实务中，利用结算凭证传递上的时间差异，虚构银行对账单、虚增未达账项，从而挪用资金等舞弊行为时有发生。
仅仅通过银行存款余额调节表调节相符对未达账项管理是远远不够的，这应当是审查未达账项真实性和完整性的开始。
此外，信息使用者无法判断未达账项存在的风险，比如，未达账项的存续期是否超过了法定期限或合理期限。
（三）与《企业会计准则－基本准则》相背离。
新修订的《基本准则》第二十二条规定：“符合资产定义和资产确认条件的项目，应当列入资产负债表。
”依此，对第二类情况中的银行已收、企业未收的款项应在资产负债表内反映；对银行已付、企业未付的款项不应在资产负债表内反映。
而目前的会计处理正好相反，对前者没有作为资产反映，对后者仍作为一项资产处理。
二、未达账项会计处理的探讨
会计处理，应当包括账务处理（确认和计量）和信息披露两个方面，而披露包括表内披露和在报表附注中披露两个方面。
（一）未达账项的账务处理
未达账项账务处理的困难在于对第Ⅱ类情况合法的原始凭证没有到达企业，因此无法编制记账凭证据以登记入账。
鉴于国际上通行的做法将第Ⅱ类情况编制调整分录登记入账的事实，有人建议会计期末根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的第二类情况登记入账，下一期期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常处理。
这样“银行已入
账、企业未入账”的第二类情况就不存在了，会计期末报表反映的货币资金也是真实的。
但这种做法对银行存款余额调节表和银行对账单是否为合法的原始凭证存在模糊的判断：若合法，不必下期期初再冲回；若不合法，入账基础就值得怀疑。
作为一种改进，企业可以根据银行对账单对第二类情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。
为了进行账务处理，设想可开设一个总账科目，科目名称不妨就叫“未达账项”，同“银行存款”类似同属于资产类科目，借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回，贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项的转回。
举例来说，企业开户行收到销售商品的货款10000元，但结算凭证并未送达企业，根据银行对账单，企业编制经审核的自制原始凭证，可以编制记账凭证，会计分录为：
借：未达账项10000
贷：应收账款10000
当结算凭证到达时，根据结算凭证再作账务处理：
借：银行存款10000
贷：未达账项10000。
又如，企业开户行代企业缴纳管理部门耗用的水电费1000元，企业未收到扣款通知，根据银行对账单，企业编制经审核的自制原始凭证，可以编制记账凭证，会计分录为：
借：管理费用1000
贷：未达账项1000
当结算凭证到达企业时，再作账务处理：
借：未达账项1000
贷：银行存款1000。
未达账项可根据开户银行开设明细账；另外，可以专门为未达账项设立备查簿，会计期末根据开户行分类登记，以实现对未达账项的动态管理。
（二）未达账项的披露
厘清了未达账项的账务处理问题，关于其表内披露的问题自然得以破解。
资产负债表“货币资金”项目不仅包括现金、银行存款、其他货币资金，还应包括未达账项。
若未达账项期末有借方余额，表明是一项资产，货币资金项目应是以上四项内容的加总；若未达账项期末有贷方余额，表明实际上具有负债性质，货币资金项目应是现金、银行存款、其他货币资金加总以后减去未达账项的贷方余额。
这样便实现了未达账项的表内披露问题。
考虑对未达账项的会计管理和会计信息使用者的需要，可以进一步在会计报表附注中进行披露，以提供更加详细的会计信息。
此时可以考虑对未达账项采用分类披露的形式，重点披露第二类情况，当然为了信息的完整、充分，第一类情况也可以包括在内。
三、未达账项会计处理的现实选择
理论上讲对未达账项会计处理可供选择的方案可概括为以下五种：进行账务处理自然在表内反映；进行账务处理在表内反映并在附注中披露；不进行账务处理但在表内反映；不进行账务处理但同时在表内反映和附注中披露；不进行账务处理仅在报表附注中披露。
考虑到不进行账务处理但在表内反映将造成账表不符，也容易造成会计信息的人为失真，最终可能适得其反，因此，理性的可供选择的方案只剩其余三种。
最终应当将未达账项纳入表内披露的范围，正如前所述，关键在于将自制原始凭证予以合法化，唯如此，才具有入账的基础。
从目前来看，即使不进行表内披露，至少应当在报表附注中披露，注意到新修订的《企业会计准则－基本准则》第48条对报表附注的表述：“附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的
说明等。
”与旧准则第64条：“会计报表附注是为了帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释。
”相比，新准则对于报表附注的内容不仅仅局限于对表内项目的解释，这为未达账项在报表附注中进行披露提供了制度基础。
退一步讲，如果无法对所有的未达账项在附注中披露，也应当按照重要性原则对部分金额大、期限长的未达账项（特别是第二类情况）进行披露。