正确认识和处理银行未达账项
[最新知识]银行企业未达账项如何进行账务处理
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银行企业未达账项如何进行账务处理银行企业未达账项如何进行账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
银行企业未达账项如何进行账务处理？未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
具体有四种情况：(1)企业已收、银行未收；(2)企业已付、银行未付；(3)银行已收、企业未收；(4)银行已付、企业未付。
企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。
发现未达账项，需要在月末做银行余额调节表，将未达账项列出明细，调整后的金额合计要跟银行对账单对上帐，做到账账相符!按各自的原始凭证入账因未达账项造成的偏差，对账时加以注明即可，不需要专门做分录。
属于负债类科目的有？负债按流动性分类，可分为流动负债和非流动负债。
流动负债又可以分为：短期借款，应付票据，应付及预收款项，应付职工薪酬，应缴税费，应付利息。
非流动负债又可以分为：长期借款，应付债券，长期应付款。
通俗地讲，资产就是能把钱放进你口袋里的东西；负债是把钱从你口袋里取走的东西。
负债的分类：负债按其流动性，一般可分为流动负债和长期负债。
流动负债是指将在一年或者长于一年的一个营业周期内偿付的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。
短期借款是指企业借入的还款期限在一年或不超过一年的一个营业周期内的各种借款。
例如，工业生产周转借款、临时借款等。
应付票据是指企业在生产经营过程中对外发生债务时所承兑的汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应付帐款是指企业生产经营过程中因购买材料、商品和接受劳务供应等发生的一项流动负债。
预收货款是指企业按照合同规定向购货单位预收的购货款和定金。
应付工资是指企业应付职工的工资总额以及包括在工资总额内的各种工资性奖金和津贴等。
试析未达账款的隐患和会计处理建议
件相对有些落后 、财务管理不够健全 、工作人员工作方法失 当的偏 远地 区企业是最常 出现 的，因为乡村企业和乡村银行的操作缺乏 合理的管理 机制 ，使得一些操作人员操作不 当，未达账款现象频频发 生。例如 ，在
关 键 词 ： 未 迭账 款 ； 隐 患 ；处 理
Hale Waihona Puke 在国家企业机 制逐 步完善 的同时 ，各种各 样性质 的企业陆 续兴起 。 每一 家正规 的企业单位 ，都有 自己的财务部 门。在财务 部门中 ，会计工 作是 核心 ，在财会 的记账过程 中，经常会 出现未达账款 的情 况 ，这种情 况的发生并 非是偶然 ，而是 多年积 累下来 的不成熟的管理制 度和从业人 员的不 当操作造成 的。未达账款在财会 的工作 中有着极 坏的影响 ，因此 正确的对待该问题 。并有效 合理地 改正是 我们应该认真思考 的问题 。 未 达 账 款 概 述 未 达 款 帐 ，即 未 达账 项 。是 企 业 和银 行 ，两 者 没 有 在 相 同 的 时 间段 内结算款项凭 证 ，进而导致 即使其 中的一方 已将款项入 账 ，但 由于另外 方 没有及 时的接 收到结算 凭证 ，或是收 到了结算凭证但是 并没有将应 该处理的款项 进行及时处理 ，而使 另外 一方没有进行 入账的款项 。这样 来 ，就会形成企业内部的款项 记录账册与银行 的对账 记录单不相 吻合 的现象。虽然未达款帐存 在的危害性很 高，但是 这样 的现象在企业 和银 行之间是屡见不鲜的。 在实际的操作过程中 ，出现未达账 款的现象 主要有 以下 四种情况 。 首先 ，企业在月末收到对方单 位开来 的转 账支票 ，此时财务在核算 上将银行存款账面余额增加 ，而银行方面未进行及时的收款 ，造成 银行 未达跨月。既为 “ 企业 已收 ，银行未 收” 。 其次 ，企业在月末进行付款时 ，出纳人员已开出相应 的支票 ，此时
未达账项管理制度
未达账项管理制度一、未达账项管理制度的目的1、提高财务透明度。
通过建立未达账项管理制度，可以使企业对其未达账项情况有一个清晰的了解，有助于管理层及时发现和解决存在的问题，提高财务透明度。
2、减少风险。
未达账项可能会带来企业的流动资金压力，影响企业的正常经营。
建立未达账项管理制度可以帮助企业及时清理未达账项，降低财务风险。
3、提高工作效率。
通过制定未达账项管理制度，可以规范未达账项处理流程，明确责任人和时间节点，从而提高工作效率，减少重复劳动，节约成本。
4、规范企业经营行为。
建立未达账项管理制度可以使企业形成一套完善的管理制度和流程，规范企业的经营行为，避免财务混乱和经营风险。
二、未达账项管理制度的内容1、未达账项的定义和分类。
明确未达账项的定义范围和分类，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以及根据金额、时效等条件将未达账项进行分类管理。
2、未达账项的核实和确认。
对发生未达账项的业务进行核实和确认，确保未达账项的真实性和准确性，避免漏报或错报。
3、未达账项的监控和跟踪。
建立未达账项台账，及时记录和跟踪未达账项的情况，包括应收款项的余额、逾期天数、欠款方信息等，确保未达账项的及时处理。
4、未达账项的清理和核销。
根据未达账项管理制度规定的流程和程序，及时清理和核销未达账项，防止未达账项继续积累和扩大。
5、未达账项风险评估和控制。
对存在较大未达账项的业务进行风险评估和控制，采取相应的措施和控制措施，降低风险和避免损失。
6、未达账项处理的责任和义务。
明确各部门和人员在未达账项处理中的责任和义务，明确处理流程和工作职责，建立责任倒推机制，追究责任和落实整改。
7、未达账项管理的监督和检查。
建立未达账项管理的监督检查制度，进行定期的监督检查和内部审计，确保未达账项管理制度的有效运行和实施。
8、未达账项处理的流程和标准。
建立未达账项处理的流程和标准，包括收款、核销、报账、记账、逾期催收等环节，确保未达账项处理的规范和标准化。
银行未达账项管理制度
银行未达账项管理制度第一章总则第一条为了规范银行未达账项的管理，维护银行的资金安全和稳健经营，根据有关法律法规和监管要求，制定本制度。
第二条本制度适用于银行在业务过程中产生的未达账项管理，包括但不限于：贷款、存款、理财、票据、信用卡等业务中的未达账项。
第三条未达账项是指银行与客户之间的账款未能按期结清或无法明确归类的资产。
第四条银行应建立健全未达账项管理制度，明确未达账项的分类、确认、计提、核销等管理要求，确保未达账项的安全有效管理。
第五条银行应建立完善的未达账项清收机制，通过有效手段追缴未达账项，保障银行资金流动性和偿付能力。
第六条银行应加强风险管理，及时发现和处置未达账项造成的风险，确保银行良好的资产质量和经营稳健。
第七条银行应建立未达账项管理责任制，明确各岗位责任和权限，加强内部控制，防范风险。
第八条银行应定期对未达账项管理制度进行评估和修改，随时根据业务发展和监管要求进行调整和完善。
第二章未达账项的分类第九条未达账项应按照实际情况划分为逾期账项、呆账和坏账。
1. 逾期账项是指未能按约定时间结清的账款，但有望在一定期限内得到清偿的账款。
2. 呆账是指银行确认客户无法支付的账款，但仍有可能通过诉讼、清算等手段收回部分或全部款项的账款。
3. 坏账是指银行确认无法收回的账款，具备长期违约、破产清算等特征的账款。
第十条银行应按照未达账项的实际情况，合理分类进行管理，确保不同种类的未达账项得到妥善处理。
第三章未达账项的确认与计提第十一条银行应及时确认未达账项，并在确认时进行适当的计提。
1. 对逾期账项，银行应根据逾期天数，按照逾期账款的本金和利息进行计提。
2. 对呆账，银行需进行全额核销，并计提相应的准备金，用于弥补可能存在的损失。
3. 对坏账，银行应按照相关规定进行核销，同时计提相应的准备金，防范可能存在的风险。
第十二条银行应建立健全的核算机制，确保未达账项的确认和计提符合法律法规和会计准则的规定。
公司银行未达帐管理制度
一、目的为规范公司银行存款管理，确保资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有涉及银行存款业务的部门及员工。
三、未达帐项的定义未达帐项是指企业在一定时期内，由于银行记账与公司记账时间不一致，导致双方账面余额不一致的款项。
四、未达帐项的类型1. 银行已收企业未收：如银行已收到企业存款，但企业尚未收到银行收款通知。
2. 企业已收银行未收：如企业已收到银行存款，但银行尚未收到企业收款通知。
3. 银行已付企业未付：如银行已支付企业款项，但企业尚未收到银行付款通知。
4. 企业已付银行未付：如企业已支付银行款项，但银行尚未收到企业付款通知。
五、未达帐项的处理流程1. 财务部门应每日核对银行对账单与公司账面余额，如发现未达帐项，应立即进行登记。
2. 财务部门应及时与银行沟通，确认未达帐项的具体情况。
3. 对银行已收企业未收的未达帐项，财务部门应在收到银行收款通知后，及时进行账务处理。
4. 对企业已收银行未收的未达帐项，财务部门应在收到企业收款通知后，及时进行账务处理。
5. 对银行已付企业未付的未达帐项，财务部门应在收到银行付款通知后，及时进行账务处理。
6. 对企业已付银行未付的未达帐项，财务部门应在收到企业付款通知后，及时进行账务处理。
六、未达帐项的账务处理1. 对银行已收企业未收的未达帐项，财务部门应借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目。
2. 对企业已收银行未收的未达帐项，财务部门应借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。
3. 对银行已付企业未付的未达帐项，财务部门应借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。
4. 对企业已付银行未付的未达帐项，财务部门应借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目。
七、未达帐项的监督与考核1. 财务部门应定期对未达帐项进行汇总，并向公司领导汇报。
2. 公司领导应对未达帐项的处理情况进行监督，确保及时、准确处理。
3. 对未达帐项处理不及时、不准确的责任人，应予以通报批评或追责。
如何调整未到达帐项
如何调整未到达帐项如何调整未到达帐项在曰常会计工作中，往往到月末会出现出纳手中的“银行存款曰记账”与其开户银行对账单不相符的现象，这是怎么回事？究其原因，原来是一些“未达账项”在作怪呢。
我们平时所说的“未达账项”，即对于发生的同一笔经济业务，企业单位与银行（或信用社）在期末处理过程中由于时间上的先后不一，而出现的款项收付未能达到同步进行，需要做出相应处理和调整。
通常情况下，“未达账项”的发生不外乎四种情况：一是单位已付款记账，而银行（或信用社）尚未支付的款项。
比如：乡农经站已将现金支票开除，而持票人尚未到银行（或信用社）支付现金。
二是单位已经收款入账，而银行（或信用社）尚未入账的款项。
比如：乡农经站收到上级拨付的“发展基金”转入通知，并作了登账处理，而此时并未通知银行（或信用社）。
三是银行（或信用社）将本单位支付的款项已经划出，而乡农经站尚未收到付款通知，因此造成未记付账的情况。
比如：代扣的“农业税”等。
四是银行（或信用社）替单位代收的款项已经入账，而乡农经站尚未收到银行（或信用社）的收款通知，因此造成尚未入账的款项。
比如：某村上缴的税费。
上述四种情况，如出现第一、第四种时，单位存款账面的余额小于银行对账单上的存款余额；如出现第二、第三种时，便会产生相反情况。
对于“未达账项”的处理，可以通过编制“银行存款余额调节表”来进行调整。
[例] 某乡农经站2003年6月底“银行存款曰记账”账面余额为12687元，银行对账单的存款余额为15879元，经逐笔逐项核对，发现有如下“未达账项”。
6月24曰，乡农经站开出金额为8970元的现金支票一张，给水利站支付“水利工程水费”工人工资，但水利站尚未到银行提取现金。
6月26曰，乡农经站委托银行代收某村上交的税费5743元，银行已经入账，但乡农经站尚未收到收款通知单。
6月27曰，银行代付划拨夏季上交给乡财政所的农业税尾欠款10971元，乡农经站尚未收到划拨付款通知单。
未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】
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未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】 《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期 核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银 行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余 额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映， 只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。因 此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭 证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反 映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭 证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。 目前，会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种：一是期末 根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的未达账项登记入 账，下一期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常整理；二是期 末不做账务处理，根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附 注中作出说明，以便于报表使用者正确理解。上述方法虽然简化会计核 算工作，避免重复记账，但往往使企业账务处理滞后，账务风险加大。 因此，期末“银行已入账，企业未入账”的未达账项必然会影响企业财 务状况和经营成果的正确反映。首先，上述方法违背客观性原则，未能 如实反映企业财务状况。客观性原则要求企业以实际发生的交易或事项
银行考试备考技巧：“未达账项”
银行考试备考技巧：“未达账项”回首2013蛇年，匆匆而过，还没来得及观望冬天的美景，却已经悄悄步入2014马年之旅……偶尔想起，在碌碌无为中颓废，在熙熙攘攘中迷失，背起行囊离家的那一刻，总是会在矛盾中挣扎，在痛苦中抉择，有笑有泪，有取有舍，其实这就是人生，但是这不是我永久的命运!总觉得2013年的冬天没有留下洁白雪花的烙印，2014年的初春却实现了2013年这个失落的遗憾，正所谓瑞雪兆丰年，那么今天陈老师带大家开始改变人生的命运之旅……下面我们来看看这个知识点：什么是未达账项?未达账项的定义：企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项。
产生原因：未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。
比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。
在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。
四种情况：企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：一是(银行已收而企业未收)银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如，委托银行收款等。
二是(银行已付而企业未付)银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。
三是(企业已收而银行未收)企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。
四是(企业已付而银行未付)企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等。
A.出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额;B.出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。
关于银行有未达账项的情况说明
关于银行有未达账项的情况说明未达账项是指银行为一些客户开立的账户中存在未能到账的款项。
这种情况一般出现在银行转账、汇款、存款等操作中，因各种原因导致资金无法及时到达预定的账户。
对于银行来说，未达账项是一种风险，可能导致客户对银行的信任感下降，同时也可能给银行带来财务风险。
因此，银行在处理未达账项时需谨慎对待，及时跟进并解决问题。
首先，未达账项的原因有很多种，包括但不限于以下几种情况：1.账户信息错误：当客户提供的账户信息有误时，资金无法正确到达目标账户。
例如，客户提供了错误的账号或者银行信息等。
2.系统故障：银行的转账系统可能会出现故障或者升级维护，导致用户的转账或者存款无法及时处理。
3.网络问题：由于互联网的不稳定性，可能导致用户的汇款或者转账在网络传输过程中发生延迟或者中断。
4.客户行为：有些情况下，资金未能到达是由客户自身的原因引起的，比如提供的账户处于冻结状态，或者用户提前撤销了转账或者存款等。
5.其他原因：除了上述情况外，还有一些其他原因也可能导致未达账项，如银行内部操作失误、汇款国的政策限制等。
当银行发现客户账户中存在未达账项时，一般会立即采取相应的措施进行处理，以最大程度地减少风险并保护客户权益。
以下是一些应对措施：2.搜集证据：银行会尽可能搜集相关的证据，如转账记录、存款凭证等，以便对未达账项进行调查和解决。
3.调查解决：银行会针对不同的原因采取相应的解决措施。
例如，在账户信息错误的情况下，银行会与客户一起核实并修改账户信息；在系统故障的情况下，银行会尽快修复系统，并进行资金追踪和处理；在客户行为导致的未达账项中，银行可能需要向客户解释相关政策，并帮助客户了解后续的处理流程。
4.沟通争议：如果客户对银行对未达账项的处理有异议，银行会积极与客户沟通，寻找共同解决的方法。
在一些特殊情况下，银行也可能会通过协商或者介入第三方来解决纠纷。
总而言之，未达账项对于银行来说是一种常见的风险，但也是银行与客户之间的信任和合作的机会。
未达账项清理方案
未达账项清理方案1. 背景在企业经营活动中，难免会出现未达账项，即未能及时收回或支付的款项。
这些未达账项会给企业带来资金压力和财务风险，同时也影响企业经营效率和形象。
因此，制定一个有效的未达账项清理方案对于企业的健康发展至关重要。
2. 目标本方案的目标是通过合理的策略和措施，清理未达账项，提高企业的资金回收能力和财务风险控制能力。
具体目标如下：•降低未达账项余额•缩短未达账项的回收周期•提高企业的资金利用效率•增强企业的财务稳定性3. 清理策略3.1 分析未达账项来源首先，需要对公司的未达账项进行全面的分析，明确未达账项的来源和性质。
通过分析未达账项的具体情况，可以有针对性地制定清理策略，以提高清理效率。
3.2 完善内部流程公司应审查和完善内部流程，特别是与收款和付款相关的流程。
确保在业务操作中严格遵守相关的合同和协议，减少可能导致未达账项的漏洞和风险。
3.3 优化应收账款管理对于应收账款，公司应建立健全的客户信用评估制度，并严格执行信用政策。
在交易前评估客户的付款能力和信用状况，合理设定信用额度和付款期限，避免形成大额的未达账项。
同时，应实施积极有效的催款策略，如及时发送账单和催款函，定期与客户进行沟通，加强对逾期账款的跟踪和催收工作。
对于长期拖欠不支付的客户，可以考虑采取法律手段进行追索。
3.4 加强供应商管理对于应付账款，公司应加强对供应商的管理，建立健全的供应商评估和选择机制。
确保选用有稳定供货能力和良好信用记录的供应商，并建立良好的合作关系。
另外，应加强对采购合同和订单的审核和核对工作，避免因为差异或纠纷导致未达账项的产生。
同时，制定合理的付款计划，按时支付应付账款，减少未达账项的积累。
3.5 强化沟通与协调公司内部各部门之间应加强沟通与协调，形成良好的内部合作机制。
财务部门要与销售、采购和供应链等相关部门紧密配合，共同努力完成未达账项的清理工作。
此外，应建立有效的信息系统和数据管理体系，实现对未达账项的实时监控和追踪。
关注企业银行未达账项审计
关注企业银行未达账项审计□文宋晓敏注册会计师通过“银行存款余额调节表”可以了解被审计单位和开户银行双方由于各种原因所形成的银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付的所有事项。
上述四种事项中，有的可能属正常票据传递时间差因素造成的未达账项，有的则可能属于对会计报表产生严重影响的错误或舞弊，然而在实务中注册会计师通常对银行存款的审计不够重视，往往指派没有审计经验和缺乏专业判断能力的助理人员负责银行存款的审计错失通过银行存款发现舞弊的情况。
因此应予充分的关注，并实施充分的审计程序，以证实该银行存款的真实性。
一、分析各类未达账项形成的原因（一）银行已收，企业未收1.收入不入账：收入如果同时和相同支出不入账相结合，调节表上就看不出弊端，但该笔款项其实已经被企业或个人使用或侵占；2.挪用企业资金：银行对账单上反映款项已收，但企业银行存款日记账上并不反映该笔收款记录。
但是，这笔事实上银行已收的款项，很有可能在截止日后被财务人员长期不入账，造成长期挪用或侵占。
在编制银行存款余额调节表时，只需在企业方加上此笔款项，即可调节平衡。
（二）银行已付，企业未付1.支出不入账：要查明款项的去向和性质，确认是否属于应计未计的费用。
例如，银行直接从客户账户扣划的电汇费、利息等、或依协议代付的水电费等款项，企业未及时到银行取得支付凭证，因而无法入账。
显然，这种情况在银行存款余额调节表上也能人为调平，但却不同程度的说明被审计单位货币资金内部控制存在缺陷，长此以往，可能会造成过失和舞弊的发生。
2.挪用企业资金：在利用单位的账户付款后，不计入单位银行存款日记账，长期挪用企业资金，进入“小金库”等。
或者和收入不入账配合使用，调平银行存款日记账和银行对账单的余额。
查证的方法，是直接到银行去核对银行对账单的资金流水是否与企业银行存款日记账的资金流水相吻合。
（三）企业已收，银行未收1.虚构的收入：稍后可以退货的方式冲平，但提高了审计当期的收入和现金流量、现金比率。
银行未达账项存款怎么核对
银⾏未达账项存款怎么核对
【银⾏存款】
企业应当设置银⾏存款总账和银⾏存款⽇记账，分别进⾏银⾏存款的总分类核算和明细分类核算。
【银⾏存款的核对】
“银⾏存款⽇记账”应定期与“银⾏对账单”核对，⾄少每⽉核对⼀次。
企业银⾏存款账⾯余额与银⾏对账单余额之间如有差额，应编制“银⾏存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双⽅余额应相等。
1、未达账项
银⾏存款的核对(“银⾏存款⽇记账”应定期与“银⾏对账单”核对，调整未达账项)。
①企业已收，银⾏未收。
(企业银⾏存款⽇记账⼤于银⾏对账单余额)
②企业已付，银⾏未付。
(企业银⾏存款⽇记账⼩于银⾏对账单余额)
③银⾏已收，企业未收。
(企业银⾏存款⽇记账⼩于银⾏对账单余额)
④银⾏已付，企业未付。
(企业银⾏存款⽇记账⼤于银⾏对账单余额)
2、银⾏存款余额调节表的编制——补记式
第⼀，企业已记，银⾏未记，调银⾏;
第⼆，银⾏已记，企业未记，调企业。
3、银⾏存款余额调节表只⽤于核对账⽬，不能作为记账的依据。
财务记账中未达账项
未达账项一般有以下四种情况：1．银行已收款入账，而企业尚未入账的款项。
如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。
2．银行已付款入账，而企业尚未入账的款项。
如水电费，银行已经划拨转账而企业尚未收到付款通知。
3．企业已收款入账，而银行尚未入账的款项。
如收到货款的转账支票存入银行，但银行尚未收妥转账。
4．企业已付款入账，而银行尚未入账的款项。
如企业开出支票并已记账，而持票人尚未到银行取款或转账。
单位银行帐余额+银行已加我未加-银行已减我未减＝银行对帐单余额。
如果原来的调节表没有了，那你就先把你准备开始调节的期初数差异（单位银行帐户余额和银行对帐单余额）求出来作未达帐进行调节就能平了。
应该先做冲红上月的凭证，在本月重新做一下吧。
如果你在次月才能拿到原始凭证最好是先做个预提费用，下月再转比较好。
银行存款记账常见错误(1)制造余额差错。
即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。
这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。
(2)擅自提现。
擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。
这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。
(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目。
会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。
(4)公款私存。
即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。
其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。
虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法企业未达账项是指企业在账目中出现的未结清、未到期、未核销或未确认的款项。
具体来说，未达账项包括以下几个方面的内容：1. 未收款项：指企业尚未收取到的应收账款。
这可能是因为客户尚未支付或者支付金额不足，也可能是因为企业尚未开具发票或者发票有误。
为了调整未收款项，企业需要与客户进行沟通，催促其及时支付款项，并及时核对发票信息，确保准确无误。
2. 未付款项：指企业尚未支付的应付账款。
这可能是因为供应商尚未提供货物或服务，也可能是因为企业尚未审核或确认相关的付款申请。
为了调整未付款项，企业需要与供应商协商，确保货物或服务的及时提供，并且及时处理和审核付款申请。
3. 未决款项：指企业与其他单位或个人之间尚未结清的款项。
这可能是因为双方尚未就款项的金额或时间达成一致，也可能是因为相关合同或协议尚未履行完毕。
为了调整未决款项，企业需要与相关方进行协商，明确款项的金额和时间，并确保双方履行相关合同或协议的义务。
4. 未核销项：指企业在账目中未核销的款项。
这可能是因为企业在进行账务处理时出现错误，也可能是因为相关凭证尚未及时核销。
为了调整未核销项，企业需要及时发现和纠正错误，确保凭证的及时核销。
针对以上未达账项，企业可以采取以下调整方法：1. 与相关方进行沟通和协商，明确款项的金额、时间和付款方式，争取尽快解决未达账项。
2. 加强内部管理，健全财务流程，确保凭证的及时核销和账目的准确无误。
3. 加强与客户和供应商的合作和信任，建立良好的商业关系，提高款项的及时收付。
4. 定期进行账务审核和调整，确保账目的真实性和准确性。
5. 建立完善的风险管理体系，预防和控制未达账项的发生。
企业未达账项是企业财务管理中常见的问题，需要企业加强内部管理、与相关方进行沟通和协商，以及建立完善的风险管理体系来调整和解决。
只有通过有效的调整方法，企业才能确保账目的准确无误，维护良好的商业信誉。
未达账项清理方案
以我给的标题写文档，最低1503字，要求以Markdown 文本格式输出，不要带图片，标题为：未达账项清理方案# 未达账项清理方案## 简介在企业财务管理中，未达账项是指企业未能及时收回或清理的应收款项，这些款项可能是客户拖欠的欠款、过期未收的票据、错账、重复收款等。
如果未达账项长期得不到清理，将给企业的现金流和财务状况带来严重的影响。
因此，制定一个有效的未达账项清理方案对企业的健康发展具有重要意义。
本文将介绍一个用于清理未达账项的方案，包括未达账项的分类、清理流程和相关措施，以及清理方案的实施步骤和监控方法。
## 未达账项分类未达账项可以根据不同的情况进行分类，以便更好地制定清理方案。
根据实际情况，可以将未达账项分为以下几类：1. 客户欠款：客户长期未付清的欠款，包括应收账款和票据。
2. 错账和重复收款：由于操作失误或系统错误导致的账目错误或重复收款。
3. 长期逾期未收款：过期未收的票据或长期逾期未收款。
4. 财务纠纷：与客户或供应商之间产生的财务纠纷，需要通过法律手段解决。
5. 其他原因导致的未达账项。
## 清理流程和措施为了有效地清理未达账项，企业可以采取以下措施和流程：1. 梳理未达账项清单：对所有未达账项进行梳理和分类，确保准确了解未达账项的种类和金额。
2. 制定清理方案：根据未达账项的类型和金额，在财务部门的指导下制定针对性的清理方案。
3. 与客户或供应商进行沟通：与客户或供应商进行积极的沟通，了解未达账项的背后原因，并制定解决方案。
4. 确定清理责任人：明确各个未达账项的清理责任人，并设立清理任务的时间和目标。
5. 实施清理措施：根据清理方案，进行逐步清理未达账项，包括催款、撤销错账、核对重复收款等。
6. 监控清理进度：建立清理进度的监控机制，定期检查清理任务的完成情况，并对未达账项进行跟踪和记录。
7. 成立专门小组：根据企业实际情况，成立专门的未达账项清理小组，负责协调和推动清理工作的实施。
新增银行未达帐项清理业务规范
1 新增：银行未达帐项清理业务规范
一、实时核对银行存款，及时对帐，按时编制银行存款余额调节表。
对于业务量大的基本户、预算外资金汇缴户、零余额账户、西、南校区结算户，要尽量缩短对帐时间，最长不得超过十天,以便于及时发现和查找未达帐项。
二、明确规定时限，及时清理。
一般未达帐项不得逾月，因特殊原因（票据丢失除外）不能当月处理的，最长不得超过三个月，超期应向分管处长书面报告原因，并明确清理期限。
票据丢失尚未支付的，一般应履行法律程序，凭法院判决书办理支票更换。
三、对于行支我未支、我支行未支、我收行未收未达款项要及时核实形成原因，当月内清理；对于银行已收单位未入帐的收入款项，查找落实收款人并督促尽快办理入帐，逾期超过三个月仍未能入帐的，先入暂存项目，后续落实清理。
四、收到的银行单据要逐笔登记，及时通知并督促相关部门或个人领取单据并及时办理入帐，不能确认收款人的及时在计财处网站上更新到帐信息。
五、对于纳税申报、车船购置费等能从银行账户直接支付的凭证需要加盖银行预留印鉴时，要先落实好支出经费后再签章，避免形成行支我未支未达帐项。
关于银行有未达账项的情况说明
关于银行有未达账项的情况说明1. 未达账项有哪四种状况银行存款核对过程中往往消失银行存款日记账和银行对账单余额不全都，其缘由除记账错误以外，还可能是由于未达账项引起的。
未达账项是指企业与银行之间，由于凭证（票据）传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
这种差别详细说有四种状况：(1)企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项；(2)企业已经付款入账，而银行尚未付款入账的款项；(3)银行已经收款入账，而企业尚未收到收款通知；(4)银行已经付款入账，而企业尚未收到付款通知；银行存款余额调整表年月日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收款减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付款调整后存款余额调整后存款余额经过调整后，双方余额相等，表明企业与银行双方记账均无误。
编制“银行存款余额调整表”，次要是用来检查双方记账的精确性和把握企业银行存款的实际余额，因而，不能以此作为更改账面金额的依据。
等结算凭证收到以后，在进行账务处理，变动账面金额。
2. 什么是银行存款的未达账项看来你书根本没看未达账项次要是由于企业和银行收到结算凭证的时间不全都所产生的。
比如，企业托付银行向外地某单位收款，银行收到对方领取款项的结算凭证后，就记账添加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录添加本人账上的银行存款。
在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就构成了未达账项。
企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：一是银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，（银行已收而企业未收）如，托付银行收款等。
二是银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入帐的款项，（银行已付而企业未付）如，借款利息的扣付、托收无承付等。
三是企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，（企业已收而银行未收）如，收到外单位的转帐支票等。
正确认识和处理银行未达账项
正确认识和处理银行未达账项xx中国财经报2006-01-04 16:02:03常见错误（一）对银行存款余额理解的误区1.认为银行对账单余额是真正余额；2.认为企业银行存款日记账的余额是真正余额；3.认为银行余额调节表调节一致后，企业的银行存款余额就算正确。
（二）银行存款余额调节表编制的错误在编制银行余额调节表时，有三种不合理的调节方法：1.分别将未达账项中企业和银行各自己记账的部分调减；2.以企业“银行存款日记账”账面余额为准，通过调整银行对账单来进行调节；3.以银行对账单余额为准，通过调整企业“银行存款日记账”账面余额来进行调节。
（三）银行未达账项长期未达部分企业由于未能及时对银行未达账项进行正确的账务处理，某些未达账项长期保留，甚至把未达账项作为隐瞒收入或费用、调节利润的蓄水池。
正确处理方法（一）正确编制余额调节表正确的银行存款余额调节表应该是企业的银行存款日记账余额加减银行已入账而企业未入账的内容，等于银行对账单余额加减企业已入账而银行未入账的事项。
公式如下：企业“银行存款日记账”账面余额＋银行已收企业未收额－银行已付企业未付额＝企业已收银行未收额－企业已付银行未付额＋银行对账单余额（二）根据重要性原则进行恰当的披露1.对影响较小的事项，如果金额不大，可不作调整。
如从银行提取现金或将现金存入银行，由于该事项不影响净资产、总资产和现金流量的变化，对财务会计报告阅读者不会引起太大的误解。
2.对会计政策、净资产、税收、现金流量等影响较大的，直接影响阅读者正确理解财务会计报告的事项，应作出调整。
如对大金额收入业务，银行已收款入账而企业尚未入账的，则企业应进行调整；对大金额的付款业务，银行已付款入账而企业尚未入账的，则企业应进行调整。
3.对于企业结账以前发现的未达事项应调账调表，对于结账以后发现的事项只调表不调账。
浅议未达账项账务处理方法
浅议未达账项账务处理方法财经教研室孙雪姣《企业会计准则》规定，未达账项是指企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上时间不一致所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入帐的事项。
未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。
比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。
在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。
目前，会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种：一是期末根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的未达账项登记入账，下一期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常整理；二是期末不做账务处理，根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附注中作出说明，以便于报表使用者正确理解。
上述方法虽然简化会计核算工作，避免重复记账，但往往使企业账务处理滞后，账务风险加大。
因此，期末“银行已入账，企业未入账”的未达账项必然会影响企业财务状况和经营成果的正确反映。
一、未达账项账务处理的缺陷（一）违背会计信息质量要求的客观性原则。
客观性原则要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息内容真实、数字准确、记录完整、资料可靠。
对第二类情况中的“银行已收、企业未收”的款项显然符合资产的定义，也不存在确认和计量问题；对“银行已付、企业未付”的款项显然已经不是企业的资产，其金额也是确定的。
事实上，经过调节后的余额才是企业可以支配的银行存款。
毫无疑问，应当将第Ⅱ类情况予以反映，据以提供真实可靠的会计信息。
特别是当第二类情况的差额较大时，资产负债表中货币资金项目反映的客观性就大为降低，甚至会影响整体报表的客观性，据此进行会计分析，有可能误导会计信息使用者作出错误判断和决策。
银行存款 未达账项审计
银行存款未达账项审计一、企业银行存款项目的审计风险与常见问题（一）银行存款项目的审计风险1.银行存款项目固有风险高。
银行存款流动性强，对外界具有极大的诱惑力，容易产生错误舞弊。
大量的财务舞弊案例均表明，经营管理人员的贪污舞弊行为与银行存款项目有关。
2.银行存款的内部控制制度往往不能得到较好地落实，执行效果不佳，控制风险较高。
银行存款的收入支出活动往往隐藏企业一一些违法乱纪行为如：乱设与多头开设银行账户、公款私存、贪污侵占挪用、坐收坐支、私设“小金库”、利用银行账户套取现金、以及代存代支、套取银行信用与出租出借银行账号等问题。
（二）银行存款项目常见的问题1.银行存款项目某些收支变化，可能与企业管理当局的报表粉饰、盈余管理行为有关。
银行存款项目收支频繁牵涉面广，与企业的购货与付款循环、生产循环、销售与收款循环、筹资与投资循环等均具有直接关系；企业可能利用银行存款的流动来掩饰现金流量不畅的状况，隐瞒其生产经营情况差、财务状况不佳、持续经营能力不足的真相。
2.银行存款中“未达账项”问题较多。
企业有时会利用各项未达账项，来掩饰会计核算中的舞弊、差错：有意通过期末未达账项中收入、支出项目的前移后推，来对前后相邻会计期间的损益进行调节。
3.银行存款中的造假行为较多。
二、对银行存款审计时应注意的问题（一）树立正确的审计理念，提高审计风险意识1.铭记“现金至上”的审计理念，澄清对银行存款审计的错误认识“现金至上”是理财学的座右铭，也是审计学的至理名言。
银行存款及其他货币资金余额的真实与否，从另一个侧面反映企业销售收入与现金流量变动的真实与否；重视对包含银行存款项目在内的货币资金审计，是发现企业包括制造虚假收入等舞弊线索的捷径。
然而在审计过程中，存在一定的错误认识：认为货币资金审计比较简单、容易操作，经常指派一些没有审计经验和缺乏专业判断能力的审计人员负责银行存款等货币资金项目的审计，错失通过该项目的审计发现舞弊差错，降低审计风险的机会。
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正确认识和处理银行未达账项
李永刚
中国财经报2006-01-04 16:02:03
常见错误
（一）对银行存款余额理解的误区
1.认为银行对账单余额是真正余额；
2.认为企业银行存款日记账的余额是真正余额；
3.认为银行余额调节表调节一致后，企业的银行存款余额就算正确。
（二）银行存款余额调节表编制的错误
在编制银行余额调节表时，有三种不合理的调节方法：
1.分别将未达账项中企业和银行各自己记账的部分调减；
2.以企业“银行存款日记账”账面余额为准，通过调整银行对账单来进行调节；
3.以银行对账单余额为准，通过调整企业“银行存款日记账”账面余额来进行调节。
（三）银行未达账项长期未达
部分企业由于未能及时对银行未达账项进行正确的账务处理，某些未达账项长期保留，甚至把未达账项作为隐瞒收入或费用、调节利润的蓄水池。
正确处理方法
（一）正确编制余额调节表
正确的银行存款余额调节表应该是企业的银行存款日记账余额加减银行已入账而企业未入账的内容，等于银行对账单余额加减企业已入账而银行未入账的事项。
公式如下：企业“银行存款日记账”账面余额＋银行已收企业未收额－银行已付企业未付额＝企业已收银行未收额－企业已付银行未付额＋银行对账单余额
（二）根据重要性原则进行恰当的披露
1.对影响较小的事项，如果金额不大，可不作调整。
如从银行提取现金或将现金存入银行，由于该事项不影响净资产、总资产和现金流量的变化，对财务会计报告阅读者不会引起太大的误解。
2.对会计政策、净资产、税收、现金流量等影响较大的，直接影响阅读者正确理解财务会计报告的事项，应作出调整。
如对大金额收入业务，银行已收款入账而企业尚未入账的，则企业应进行调整；对大金额的付款业务，银行已付款入账而企业尚未入账的，则企业应进行调整。
3.对于企业结账以前发现的未达事项应调账调表，对于结账以后发现的事项只调表不调账。