未达账项处理
[最新知识]银行企业未达账项如何进行账务处理
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银行企业未达账项如何进行账务处理银行企业未达账项如何进行账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
银行企业未达账项如何进行账务处理？未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
具体有四种情况：(1)企业已收、银行未收；(2)企业已付、银行未付；(3)银行已收、企业未收；(4)银行已付、企业未付。
企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。
发现未达账项，需要在月末做银行余额调节表，将未达账项列出明细，调整后的金额合计要跟银行对账单对上帐，做到账账相符!按各自的原始凭证入账因未达账项造成的偏差，对账时加以注明即可，不需要专门做分录。
属于负债类科目的有？负债按流动性分类，可分为流动负债和非流动负债。
流动负债又可以分为：短期借款，应付票据，应付及预收款项，应付职工薪酬，应缴税费，应付利息。
非流动负债又可以分为：长期借款，应付债券，长期应付款。
通俗地讲，资产就是能把钱放进你口袋里的东西；负债是把钱从你口袋里取走的东西。
负债的分类：负债按其流动性，一般可分为流动负债和长期负债。
流动负债是指将在一年或者长于一年的一个营业周期内偿付的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。
短期借款是指企业借入的还款期限在一年或不超过一年的一个营业周期内的各种借款。
例如，工业生产周转借款、临时借款等。
应付票据是指企业在生产经营过程中对外发生债务时所承兑的汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应付帐款是指企业生产经营过程中因购买材料、商品和接受劳务供应等发生的一项流动负债。
预收货款是指企业按照合同规定向购货单位预收的购货款和定金。
应付工资是指企业应付职工的工资总额以及包括在工资总额内的各种工资性奖金和津贴等。
未达项账务处理【会计实务操作教程】
（二）不利于对未达账项的会计管理。企业应关注未达账项的真实性 和完整性，即使银行存款余额调节表调节相符，也不能排除存在差错或 舞弊的可能性。实务中，利用结算凭证传递上的时间差异，虚构银行对 账单、虚增未达账项，从而挪用资金等舞弊行为时有发生。仅仅通过银 行存款余额调节表调节相符对未达账项管理是远远不够的，这应当是审 查未达账项真实性和完整性的开始。此外，信息使用者无法判断未达账 项存在的风险，比如，未达账项的存续期是否超过了法定期限或合理期 限。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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未达账项会计处理方法论文：未达账项会计处理方法初探
未达账项会计处理方法论文：未达账项会计处理方法初探企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项，称为未达账项。
未达账项主要是由于会计期间的存在以及单位与银行在记账时间上的差异，期末单位银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符。
为了弄清未达账项的情况，证明双方账目的正确，会计上要求单位期未通过编制银行存款余额调节表的形式来加以核对。
会计制度并不要求单位对未达账项编制任何调整分录，会计记录和财务报表上均不作反映，只有等未达账项的有关结算凭证到达单位，才能进行相关账务处理。
因此，对于“单位已入账，银行未入账”的经济业务，单位已根据相关凭证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反映；而“银行已入账，单位未入账”的经济业务，因单位未收到相关凭证，未能做出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。
一、我国现行未达账项的会计处理对企业财务状况和经营成果的影响《会计法》第四十一条规定，银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表相符。
新会计准则在对“银行存款”会计科目做出解释中也规定“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段，并不能作为原始凭据以记账。
只有等到银行结算凭证到达单位后，未达账项才能进行相关的账务处理。
目前我国会计制度对未达账项不进行会计处理的规定，未达账项的相关单据在单位结账时还未到达单位的情况下，会对单位财务状况和经营成果的正确反映造成影响，从而影响了会计信息的真实性。
未达账项的产生有四种原因，第一种情况，期末银行代单位收款入账而单位尚未收到收款通知的未达账项。
这是付款单位通过银行将款项转入本单位开户银行，但单位尚未接到收款通知而尚未入账的款项。
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法包括以下步骤：
1. 确认未达账项：首先确定是否确实存在未达账项，可能是由于系统错误、数据输入错误或其他原因造成的差异。
需要仔细审查账目，与相关记录核对，确定未达账项的具体金额和原因。
2. 调查原因：对于未达账项，需要进行调查以确定其原因。
可能是由于账目错误、遗漏的收入或支出、差异的计算方法等导致的。
需要与相关部门或个别人员进行沟通，搜集更多信息。
3. 纠正错误：一旦确定了未达账项的原因，需要采取相应的纠正措施。
可能包括对账目进行调整、修改数据输入错误、补充遗漏的信息等。
4. 调整账目：根据调查结果和纠正措施，对账目进行调整。
可能需要更新账目记录、更新财务报表等。
确保账目准确无误。
5. 预防未达账项：为了避免未来出现未达账项，可以采取一些预防措施。
包括加强内部控制、建立更严格的审核流程、进行培训和教育以提高工作人员的操作准确性等。
6. 监控和审计：定期进行账目监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
及时发现和解决可能存在的未达账项。
7. 管理异常情况：对于一些无法解决的未达账项或异常情况，需要及时报告给上级管理层，并与相关部门或人员协商解决办法。
确保问题得到妥善处理。
总之，处理未达账项需要仔细调查原因，及时纠正错误，调整账
目，预防未来出现类似问题，并进行监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】
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未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】 《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期 核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银 行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余 额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映， 只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。因 此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭 证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反 映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭 证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。 目前，会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种：一是期末 根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的未达账项登记入 账，下一期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常整理；二是期 末不做账务处理，根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附 注中作出说明，以便于报表使用者正确理解。上述方法虽然简化会计核 算工作，避免重复记账，但往往使企业账务处理滞后，账务风险加大。 因此，期末“银行已入账，企业未入账”的未达账项必然会影响企业财 务状况和经营成果的正确反映。首先，上述方法违背客观性原则，未能 如实反映企业财务状况。客观性原则要求企业以实际发生的交易或事项
(085)4.3.3：对账期初未达账项处理
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
2．企业方期初未达账项处理 录入并确认企业方期初未达账项，如下图。其“增加”
和“删除”功能与银行方期初未达账项数据录入相同。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
输入完“保存”时，系统并不保存录入的信息，所录入 的凭证数据在凭证基表中已经存在，由于在期初试算平衡界 面置为已勾对，而此时需要根据所录入的企业 方期初未达账项，在凭证基表中查询与之对应记录，并将其 已勾对标志改为未勾对。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
解决的方法有两个： （1）将其存入凭证基表，标以特殊标志，待对账后将其删
除，但这样处理不利于凭证基表规范化。 （2）一般情况下，企业为稳妥起见，要与银行联系，银行
已收付相应款项后企业才能入账，因此，“企业方期初未达 账项”很少发生，即使发生也可暂不启用自动对账功能，待 其抵达后启用。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
双方调整后余额必须相等。如不等，则需对银行账面余 额、银行方期初未达账项、企业方期初未达账项等数据进 行逐项检查，确保调整后余额相等。
谢 谢！
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
完成企业方期初未达账项处理后，退回到期初试算平衡界 面，系统根据录入并核定的企业方期初未达账项计算对账单 方的加、减项，加项（企业已收银行未收）等于企业方期初 未达账项的借方合计，减项（企业已付银行未付）等于企业 方期初未达账项的贷方合计，系统根据银行方的调整前余额 （银行账面余额）、加项、减项算出调整后余额。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
核对时科目编号、日期、凭证号、结算方式、票号和借贷 方金额各数据项必须完全相符，对于检查相符的凭证，将其 对应的记录勾对标志置为空，即变为未达账项。对于检查不 相符的凭证应对录入的各项数据进行修改，直到与凭证基表 中的对应数据相符为止。
记账实操未达账项跨年的会计处理
1.未达账项跨年调整怎么做分录例：2024年12月7日银行多收了账户的200维护费,在12月26日又退回200,同日又收了40元的维护费，到了2025年1月才发现，怎么做分录？借：财务费用-200贷：银行存款-200借：财务费用40贷：银行存款40摘要中说明是对2024年某某凭证的调整，以及漏计12月底维护费，将银行的扣费单据附上即可。
如若非得要调整2024年账务。
借：以前年度损益调整一财务费用-200贷：银行存款-200借：以前年度损益调整一财务费用40贷：银行存款40借：以前年度损益调整一一财务费用160贷：利润分配——未分配利润160当企业和银行之间出现未达账项时，会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此,必须编制〃银行存款余额调节表〃进行调节。
2、有哪些情况会出现未达账项企业和银行之间可能会发生未达账项，可能有以下四种情况:第一种情况：银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,（银行已收而企业未收）如，委托银行收款等。
第二种情况：银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项,（银行已付而企业未付）如，借款利息的扣付、托收无承付等。
第三种情况：企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,（企业已收而银行未收）如，收到外单位的转帐支票等。
第四种情况：企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,（企业已付而银行未付）如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。
3,未达账项会出现哪些结果出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。
出现第一和第二种情况时，开户单位应到银行取得相关结算凭证回来入账。
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
企业未达账项是指企业在会计期间结束时，有一些款项未能及时清算、核对或掌握具体情况，导致不能确切确定其发生和金额的情况。
具体内容包括但不限于以下几种情况：
1. 预付款项未考核：企业可能在会计期间结束时预付了一些款项但尚未核对，例如预付房租、采购定金等。
2. 应收款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些客户尚未及时支付货款，或者存在逾期未收的情况。
3. 应付款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些供应商尚未及时收到货款，或者存在逾期未付的情况。
4. 存货盈亏未处理：企业在会计期间结束时可能存在存货的损益未能及时计算和确认，例如存货盘点未完成导致的库存差异。
5. 长期待摊费用未摊销：企业在会计期间结束时可能存在一些长期待摊费用（如广告费、研发费等）尚未按照合理比例摊销的情况。
调整方法一般包括以下几个步骤：
1. 审查和核对未达账项：对于企业未达账项的具体情况，需要进行审查和核对，了解发生的原因和金额，并与相关人员进行沟通确认。
2. 记账调整：根据审查和核对结果，对未达账项进行适当的记账调整，将其纳入到正确的账目中。
例如，将未确认的预付款项进行核对并确认入账。
3. 记录相关凭证：根据调整后的记账情况，制作相关凭证并予以记录，确保调整操作的准确性和可追溯性。
4. 编制财务报表：在调整完成后，根据调整后的账务情况编制财务报表，并将调整后的数据纳入到报表中。
确保报表反映真实和准确的财务状况。
5. 随后审计：未达账项的调整操作需要随后进行审计，以确保调整的合规性和准确性，并及时对调整后的结果进行复核。
未达账项处理
某企业有关2008年7月最后3天银行存款日记账与银行对账单的记录（假定以前两者的金额是相符的），资料如下：
银行存款日记账的记录
银行对账单的记录
经核查，该企业账面记录有两笔错误：7月29日，开出转账支票50016号预付下半年财产保险费应为1200元，记账凭证上错记为1020元，7月30日，开出转账支票50017号支付设备修理费890元，过账时企业银行存款日记账上错记为980元。
解：找出未达账项，填入下面银行存款余额调节表的括号内：
银行存款余额调节表
2008年7月31号
备：请问银行存款日记账余额是怎么算出来的？。
未达账项清理方案
未达账项清理方案1. 背景在企业经营活动中，难免会出现未达账项，即未能及时收回或支付的款项。
这些未达账项会给企业带来资金压力和财务风险，同时也影响企业经营效率和形象。
因此，制定一个有效的未达账项清理方案对于企业的健康发展至关重要。
2. 目标本方案的目标是通过合理的策略和措施，清理未达账项，提高企业的资金回收能力和财务风险控制能力。
具体目标如下：•降低未达账项余额•缩短未达账项的回收周期•提高企业的资金利用效率•增强企业的财务稳定性3. 清理策略3.1 分析未达账项来源首先，需要对公司的未达账项进行全面的分析，明确未达账项的来源和性质。
通过分析未达账项的具体情况，可以有针对性地制定清理策略，以提高清理效率。
3.2 完善内部流程公司应审查和完善内部流程，特别是与收款和付款相关的流程。
确保在业务操作中严格遵守相关的合同和协议，减少可能导致未达账项的漏洞和风险。
3.3 优化应收账款管理对于应收账款，公司应建立健全的客户信用评估制度，并严格执行信用政策。
在交易前评估客户的付款能力和信用状况，合理设定信用额度和付款期限，避免形成大额的未达账项。
同时，应实施积极有效的催款策略，如及时发送账单和催款函，定期与客户进行沟通，加强对逾期账款的跟踪和催收工作。
对于长期拖欠不支付的客户，可以考虑采取法律手段进行追索。
3.4 加强供应商管理对于应付账款，公司应加强对供应商的管理，建立健全的供应商评估和选择机制。
确保选用有稳定供货能力和良好信用记录的供应商，并建立良好的合作关系。
另外，应加强对采购合同和订单的审核和核对工作，避免因为差异或纠纷导致未达账项的产生。
同时，制定合理的付款计划，按时支付应付账款，减少未达账项的积累。
3.5 强化沟通与协调公司内部各部门之间应加强沟通与协调，形成良好的内部合作机制。
财务部门要与销售、采购和供应链等相关部门紧密配合，共同努力完成未达账项的清理工作。
此外，应建立有效的信息系统和数据管理体系，实现对未达账项的实时监控和追踪。
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法企业未达账项是指企业在账目中出现的未结清、未到期、未核销或未确认的款项。
具体来说，未达账项包括以下几个方面的内容：1. 未收款项：指企业尚未收取到的应收账款。
这可能是因为客户尚未支付或者支付金额不足，也可能是因为企业尚未开具发票或者发票有误。
为了调整未收款项，企业需要与客户进行沟通，催促其及时支付款项，并及时核对发票信息，确保准确无误。
2. 未付款项：指企业尚未支付的应付账款。
这可能是因为供应商尚未提供货物或服务，也可能是因为企业尚未审核或确认相关的付款申请。
为了调整未付款项，企业需要与供应商协商，确保货物或服务的及时提供，并且及时处理和审核付款申请。
3. 未决款项：指企业与其他单位或个人之间尚未结清的款项。
这可能是因为双方尚未就款项的金额或时间达成一致，也可能是因为相关合同或协议尚未履行完毕。
为了调整未决款项，企业需要与相关方进行协商，明确款项的金额和时间，并确保双方履行相关合同或协议的义务。
4. 未核销项：指企业在账目中未核销的款项。
这可能是因为企业在进行账务处理时出现错误，也可能是因为相关凭证尚未及时核销。
为了调整未核销项，企业需要及时发现和纠正错误，确保凭证的及时核销。
针对以上未达账项，企业可以采取以下调整方法：1. 与相关方进行沟通和协商，明确款项的金额、时间和付款方式，争取尽快解决未达账项。
2. 加强内部管理，健全财务流程，确保凭证的及时核销和账目的准确无误。
3. 加强与客户和供应商的合作和信任，建立良好的商业关系，提高款项的及时收付。
4. 定期进行账务审核和调整，确保账目的真实性和准确性。
5. 建立完善的风险管理体系，预防和控制未达账项的发生。
企业未达账项是企业财务管理中常见的问题，需要企业加强内部管理、与相关方进行沟通和协商，以及建立完善的风险管理体系来调整和解决。
只有通过有效的调整方法，企业才能确保账目的准确无误，维护良好的商业信誉。
企业的未达账项处理流程
企业的未达账项处理流程英文回答：The process for handling outstanding accounts in a company typically involves several steps to ensure that the issue is resolved in a timely and efficient manner. Here is a general outline of the process:1. Identification of the outstanding account: The first step is to identify the accounts that are overdue or have not been paid on time. This may involve reviewing financial records and communicating with the relevant departments or clients to gather information.2. Contacting the debtor: Once the outstanding accounts have been identified, the next step is to contact the debtor to remind them of the overdue payment. This may be done through phone calls, emails, or formal letters.3. Negotiation and resolution: In some cases, thedebtor may have valid reasons for the delay in payment or may be experiencing financial difficulties. In such situations, the company may need to negotiate a payment plan or alternative arrangements to resolve the outstanding debt.4. Escalation: If initial attempts to resolve the outstanding account are unsuccessful, the matter may need to be escalated to higher levels of management or legal departments within the company. This may involve seeking legal advice or taking further action to recover the debt.5. Resolution and closure: Once the outstanding account has been resolved, it is important to document the resolution and ensure that the account is closed in the company's records. This may involve updating financial records and communicating with relevant departments to ensure that the issue is fully resolved.中文回答：企业处理未达账项的流程通常涉及多个步骤，以确保问题能够及时高效地解决。
企业的未达账项处理流程
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1. 日常处理。
每日核对银行对账单和财务账簿。
未达账项清理方案
以我给的标题写文档，最低1503字，要求以Markdown 文本格式输出，不要带图片，标题为：未达账项清理方案# 未达账项清理方案## 简介在企业财务管理中，未达账项是指企业未能及时收回或清理的应收款项，这些款项可能是客户拖欠的欠款、过期未收的票据、错账、重复收款等。
如果未达账项长期得不到清理，将给企业的现金流和财务状况带来严重的影响。
因此，制定一个有效的未达账项清理方案对企业的健康发展具有重要意义。
本文将介绍一个用于清理未达账项的方案，包括未达账项的分类、清理流程和相关措施，以及清理方案的实施步骤和监控方法。
## 未达账项分类未达账项可以根据不同的情况进行分类，以便更好地制定清理方案。
根据实际情况，可以将未达账项分为以下几类：1. 客户欠款：客户长期未付清的欠款，包括应收账款和票据。
2. 错账和重复收款：由于操作失误或系统错误导致的账目错误或重复收款。
3. 长期逾期未收款：过期未收的票据或长期逾期未收款。
4. 财务纠纷：与客户或供应商之间产生的财务纠纷，需要通过法律手段解决。
5. 其他原因导致的未达账项。
## 清理流程和措施为了有效地清理未达账项，企业可以采取以下措施和流程：1. 梳理未达账项清单：对所有未达账项进行梳理和分类，确保准确了解未达账项的种类和金额。
2. 制定清理方案：根据未达账项的类型和金额，在财务部门的指导下制定针对性的清理方案。
3. 与客户或供应商进行沟通：与客户或供应商进行积极的沟通，了解未达账项的背后原因，并制定解决方案。
4. 确定清理责任人：明确各个未达账项的清理责任人，并设立清理任务的时间和目标。
5. 实施清理措施：根据清理方案，进行逐步清理未达账项，包括催款、撤销错账、核对重复收款等。
6. 监控清理进度：建立清理进度的监控机制，定期检查清理任务的完成情况，并对未达账项进行跟踪和记录。
7. 成立专门小组：根据企业实际情况，成立专门的未达账项清理小组，负责协调和推动清理工作的实施。
【税会实务】对未达账项会计处理及改进建议
【税会实务】对未达账项会计处理及改进建议目前我国现行会计制度对未达账项不进行会计处理‚ 未达账项的票据在企业结账时还未到达企业的情况下‚ 会对企业财务状况和经营成果的正确反映造成影响‚ 本文针对这种影响进行分析‚ 然后提出改进建议。
一、现行未达账项的会计处理对企业财务状况和经营成果的影响按照我国现行会计制度规定‚ 企业在期末收到银行对账单时‚ 仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额‚ 以检查银行存款记录的正确性‚ 会计记录和财务报表上均不作反映‚只有等银行结算凭证到达企业后‚ 未达账项才能进行相关的账务处理。
然而‚ 按照现行的这种会计处理方法‚ 期末银行已记账而企业未记账的未达账项必然会影响企业财务状况和经营成果的正确反映‚ 在大部分情况下也会影响企业经营成果的正确反映。
举例如下:2005年12月31日甲企业收到银行对账单上显示有以下几笔银行已记账而企业未记账的业务: 1. 收到A企业预付购货款8万元; 2. 收到B企业所欠货款20万元‚ 付款时间在甲企业的折扣期内‚ 折扣比例为2%; ( 甲企业年底对应收账款按5%计提坏账准备) 3. 银行代企业支付水电费12万元‚ 其中‚行政管理部门使用2万元‚ 生产车间使用10万元( 假定使用此项费用生产的产品20%尚未出售) ; 4. 银行代企业支付给H企业所欠购买材料款8万元。
按照我国现行的会计处理方法‚ 对未达账项‚ 在票据未到达企业时‚ 企业不作账务处理‚ 这样甲企业2005年底未达账项对其财务状况和经营成果有如下影响:( 一) 影响企业财务状况有: 1. 期末银行已收款入账‚ 企业尚未收到的未达账项。
会计实务：关于未达账项账务处理-0
关于未达账项账务处理未达账项是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项;不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。
企业银行存款日记帐余额应以银行对账单上的余额为准。
未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。
比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。
在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。
那么关于未达账项账务处理应该怎么做呢?小编为大家整理了以下做法，希望对大家有帮助! 账务处理方法： 企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。
可开设一个总账科目，科目名称不妨就叫未达账项，同银行存款类似同属于资产类科目，借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回，贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项的转回。
附注： 未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
具体有四种情况： (1)企业已收、银行未收; (2)企业已付、银行未付; (3)银行已收、企业未收; (4)银行已付、企业未付。
前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项。
后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项。
【税会实务】对未达账项会计处理及改进建议
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【税会实务】对未达账项会计处理及改进建议目前我国现行会计制度对未达账项不进行会计处理‚ 未达账项的票据在企业结账时还未到达企业的情况下‚ 会对企业财务状况和经营成果的正确反映造成影响‚ 本文针对这种影响进行分析‚ 然后提出改进建议。
一、现行未达账项的会计处理对企业财务状况和经营成果的影响按照我国现行会计制度规定‚ 企业在期末收到银行对账单时‚ 仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额‚ 以检查银行存款记录的正确性‚ 会计记录和财务报表上均不作反映‚只有等银行结算凭证到达企业后‚ 未达账项才能进行相关的账务处理。
然而‚ 按照现行的这种会计处理方法‚ 期末银行已记账而企业未记账的未达账项必然会影响企业财务状况和经营成果的正确反映‚ 在大部分情况下也会影响企业经营成果的正确反映。
举例如下:2005年12月31日甲企业收到银行对账单上显示有以下几笔银行已记账而企业未记账的业务: 1. 收到A企业预付购货款8万元; 2. 收到B企业所欠货款20万元‚ 付款时间在甲企业的折扣期内‚ 折扣比例为2%; ( 甲企业年底对应收账款按5%计提坏账准备) 3. 银行代企业支付水电费12万元‚ 其中‚行政管理部门使用2万元‚ 生产车间使用10万元( 假定使用此项费用生产的产品20%尚未出售) ; 4. 银行代企业支付给H企业所欠购买材料款8万元。
按照我国现行的会计处理方法‚ 对未达账项‚ 在票据。
未达账的处理
第二节 财产清查的具体方法 一、货币资金的清查 （一）库存现金的清查 （二）银行存款的清查
（二）银行存款的清查
1、清查方法 ： 对账
2、清查程序： 将银行发来的对账单与企业的银行 存款日记账逐笔核对。发现不相符 合应查明原因，如为错账，及时进 行更正；如为未达账项及时进行清 理。
3、未达账项：
1、29日，委托银行收款 50000元，银行已记账，收 款通知尚未到达。
2、29日，公司开出一张支 票16000元，公司已减少银 行存款，银行尚未记账。
3、30日，银行代公司支付 水电费1000元，银行已入账， 公司尚未入账。
4、30日，公司收到一张转 账支票64000元，公司已记 账，银行尚未入账。
银508000 加：企收银未收 64000
银行存款日记账余额 加：银收企未收
减：企付银未付 16000 减：银付企未付
调节后余额 556000
调节后余额
余额
507000
50000 1000 556000
提示
编制银行存款余额调节表仅仅是核对账实，
不能将该表作为记账的依据。
（1） 未达账项的概念：是指由于双方记账时
间上的差异，在企业和银行之间发生的一方已
登记入账，而另一方尚未登记入账的款项。
（2）未达账项的四种情况:
A、银行已收，企业未收 B、银行已付，企业未付
企业未达账项
C、企业已收，银行未收 D、企业已付，银行未付
银行未达账项
（3）未达账的处理：编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
企业日记账余额 调整前余额 银行对账单余额 调整前余额
＋银收企未收
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某企业有关2008年7月最后3天银行存款日记账与银行对账单的记录（假定以前两者的金额是相符的），资料如下：
银行存款日记账的记录
银行对账单的记录
经核查，该企业账面记录有两笔错误：7月29日，开出转账支票50016号预付下半年财产保险费应为1200元，记账凭证上错记为1020元，7月30日，开出转账支票50017号支付设备修理费890元，过账时企业银行存款日记账上错记为980元。
解：找出未达账项，填入下面银行存款余额调节表的括号内：
银行存款余额调节表
2008年7月31号
备：请问银行存款日记账余额是怎么算出来的？
答：
2008年7月31号
银行存款日记账上有两笔错误，这两笔企业比银行实际少付款90元（1200+890-1020-980=90），所以银行存款日记账余额应为847000-90=846910。