销售与收款流程风险控制及流程图
影院各项收款流程图
权责部门
相关表单文件
运营部
销售相关的文件
票务人员现场销 售，并登记系统
票务人员根据运营部拟定影片价格与销 售折扣策略向现场消费顾客销售，并做好 系统的登记。
票务部
满天星系统每日 票房收入报表
票务人员填写每日 营业员交款明细表
票务人员要据据顾客消费情况，填写好每 日营业员交款明细表
票务部
营业员交款明细 表
营业员交款明细 表
财务部收到款项， 生成当月营业报表
财务部按满天星系统数据与营业人员交 款明细表编制当日营业报表
财务部
营业员交款明细 表及当日营业报 表
注：现场售票期间，如营运部有新的销售活动需将相关的资料在第一时间内交份给财务部。
影院广告收入与收款流程图
流程图
运营部拟定标准合 同、价格与折扣策 略，由业务人员洽 谈签定合同 财务人员复核合同 内容
运营部及经 办人员
合同
财务人员按运营部门签订的合同,复核价 格条件，确认回款方式、回款日期，开票 日期，合同收入是否含税等。
财务部
合同
收款方式 团体票收款方式：1.银行汇款；2.支票； 3.到现场票台刷卡；4.收现金 财务部运营 部及财务部 应收账款明细 表、合同
财务人员发放 团体票
财务人员根据合同内容收到款项（转账或 刷卡的，需查询银行入账记录）后，再发 放对兑券给业务人员；
财务部
当月营业报表
特别注意：目前影院的团体票销售一直未能按要求做到收款才给兑换券，而是先拿了兑换券，后期需要财 务部不停催促运营部去收款！
影院转租收入与收款流程图
流程图
运营部拟定标准合 同、价格与折扣策 略，由业务人员洽 谈签定合同 财务人员复核合同 内容
内部会计控制——销售与收款案例
内部会计控制——销售与收款案例案例一：BBC公司销售与收款内部会计控制案例一、案例叙述BBC公司是从事机电产品制造和兼营家电销售的国有中型企业，资产总额4000万元，其中，应收帐款1020万元，占总资产额的25.5％，占流动资产的45％。
近年来企业应收帐款居高不下，营运指数连连下滑，已到了现金枯竭，举步维艰，直接影响生产经营的地步。
造成上述状况除了商业竞争的日愈加剧外，企业自身内部会计控制制度不健全是主要原因。
会计师事务所2004年3月对BBC公司2003年度会计报表进行了审计，在审计过程中根据获取的不同审计证据将该公司的应收帐款作了如下分类：1、被骗损失尚未作帐务处理的应收帐款60万元； 2、帐龄长且原销售经办人员已调离，其工作未交接，债权催收难以落实，可收回金额无法判定的应收帐款300万元；3、帐龄较长回收有一定难度的应收帐款440万元；4、未发现重大异常，但期后能否收回，还要待时再定的应收帐款220万元。
针对上述各类应收帐款内控存在的重大缺陷，会计师事务所向BBC公司管理当局出具了管理建议书，提出了改进意见，以促进管理当局加强内部会计控制制度的建设，改善经营管理，避免或减少坏帐损失以及资金被客户长期无偿占用，同时也为企业提高会计信息质量打下良好的基础。
二、存在问题分析 1、企业未制定详细的信用政策，并根据调查核实的客户情况，明确规定具体的信用额度、信用期间、信用标准并经授权审批后执行赊销。
而是盲目放宽赊销范围，在源头上造成大量的坏帐损失。
如：1999年末四川李老板前来BBC公司购买20万元电视机，并一次支付现金结算货款，2000年春节前夕李老板再次携现金20万元要求购买80万元的电视机并承诺60万元货款在春节后一个月内结清，同时留下其公司营业执照和其本人身份证复印件以及联系方式。
BBC公司销售部门及有关人员在未进一步调查核实李老板真实身份及其资信状况也未经公司领导批准的情况下，仅凭李老板提供的复印件以及携带的大量现金就断定遇到了财神爷，怕失去此次乃至今后财源滚滚而来的机会，积极组织货源向李老板供货。
销售业务风险控制制度
销售业务风险控制制度销售业务是企业的主要经营业务之一，也是决定企业收入的重要环节。
《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》(以下简称9号指引)第二条规定:“本指引所称销售，是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动。
”为了保证销售业务的有序进行，防止和揭露错误与舞弊，保证销售业务会计记录的真实可靠，企业有必要建立、健全销售业务的内部控制。
企业要生存、发展，就必须要进行销售并获取货款。
如果企业的产品或劳务不能实现销售的稳定增长，货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。
因此，构建销售业务内部控制，促进企业加强销售业务管理，控制销售业务风险具有非常重要的意义。
企业构建与实施销售业务内部控制，需要根据企业销售业务的实际情况和具体流程，确定企业销售业务的流程目录。
一般来说，销售业务包括销售合同的审批与订立；接受顾客订单；批准赊销信用；编制销货通知单；按照销货通知单供货；按销货通知装运货物；向顾客开具销货发票；记录销货；办理和记录现金、银行存款收入；办理和记录销货退回、销货折扣与折让；注销坏账；提取坏账准备等。
我国企业销售业务内部控制设计，应将销售业务范畴统一到指引要求上来。
销售业务的风险评估销售业务风险评估的基本程序包括:识别销售业务风险，并进行具体描述；分析销售业务风险，编制销售业务风险分析表；评价销售业务风险，编制销售业务风险评价表；确定销售业务风险应对策略；提出销售业务重大风险解决方案。
在实践中，销售业务风险分析及其评价是合在一起进行的，销售业务重大风险解决方案要看企业是否需要，也在销售业务内部控制设计完成后单独进行。
(一)识别并描述销售业务风险评估销售业务风险，首先，要把资金活动具体风险识别出来，然后整理出整体层面的风险。
企业销售业务具体风险是多种多样的，也因企业的不同而不同。
关于销售业务风险识别，一般分为:一是识别经营风险，包括随意降价导致收入减少；擅自提价导致市场丢失；赊销失控导致坏账或货款不能及时回笼；货物发出不符合销售管理规定；未经审核，擅自变更产品销售合同标准文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。
销售与收款流程财务制度应收账款管理规定
销售与收款流程财务制度应收账款管理规定一、概述应收账款是指企业通过销售商品或提供服务而形成的尚未收回款项。
应收账款的管理对企业的经营和资金运转有着重要的影响。
为了规范和有效管理应收账款，制定本制度。
二、应收账款的建立和确认1.销售合同的签署要求双方明确约定涉及货款的支付方式和时间。
2.提供服务的情况下，服务完成后，应及时向客户提供服务确认单，明确应收金额。
3.应收账款的建立和确认必须具备以下条件：a.相关合同已签订或服务已完成；b.应收账款金额已明确，且与销售合同或服务确认单一致；c.相关收款条件已满足。
三、应收账款的登记和归集1.核对销售合同、服务确认单和收款凭证，确保应收账款的准确性。
2.将应收账款及时登记入账款目，详细记录应收账款的相关信息，包括客户名称、金额、收款时间等。
3.及时归集应收账款，确保收款周期的缩短，避免资金周转不畅。
四、应收账款的催收与回款1.建立催收机制，制定明确的催收流程，及时对逾期未付的应收账款进行催收。
2.催收工作由专门的人员负责，与客户保持积极的沟通，确保回款时间和金额。
3.对于长期欠款客户，应及时采取必要的法律手段，以保障企业的合法权益。
五、应收账款的坏账认定和核销1.按照企业相关的会计准则和税法规定，对逾期半年以上的应收账款进行坏账认定。
2.坏账认定后，需要进行核销，将坏账金额从应收账款中扣减，并适时调整相关会计科目。
3.对于确认的坏账，应及时进行备案和报告，并制定相应的风险控制措施以避免该类情况再次发生。
六、责任追究1.责任追究制度是保证应收账款管理制度得有效执行的重要措施。
对于未按照规定执行应收账款管理的，将追究相关人员的责任。
2.对于催收工作不力、未妥善处理坏账等问题，将采取相应的纪律处分和奖惩措施。
七、附则1.应收账款管理制度的解释权和修订权归企业的财务部门所有。
2.本制度自发布之日起执行，如需修订，应提出合理化意见，并经过相关审批程序。
以上即为销售与收款流程财务制度应收账款管理规定的主要内容。
销售与收款内控管理制度（3）
销售与收款内控管理制度（3）销售与收款内控管理制度（一）保障商品和货款的安全和完整商品是企业实现销售的经济资源，货款是企业的经营成果，是企业赖以生存和发展的资本。
商品和货款的安全和完整，是企业业务活动健康运行的基础，也是规避企业经营风险的有效手段。
因此，应作为销售收款业务的首要目标，在控制过程中着重加以关注。
查错防弊手段发展到今天已有几千年的历史，对商品和货款安全性的控制方法在理论上已经很完善，为什么还屡屡出现企业资产流失严重的现象？笔者认为，从控制程序上看，是这些企业没有贯彻不相容职务分离的原则或授权机制不完善，抑或制度虽然明确但执行不力而导致舞弊。
从监督角度上看，是没有很好地实现内部审计的监督和评价功能，内部审计机构流于形式，却没有真正对内部控制框架实施的有效性提供合理的保证。
（二）扩大销售企业存续的最终目标是为了取得利润，利润最大化的实现依赖于销售的不断扩大，市场占有率的不断提高。
因此不断扩大销售额，在市场竞争中取胜是企业销售收款业务应达到的重要目标。
采取怎样的销售策略和信用政策才能最大限度地获得有质量的销售收入，应是企业关注的重点。
（三）实现经营现金流入量的最大化不管销售收入和账面利润有多大，实际的现金流入才是企业真正可以使用的资源。
只有形式而没有实质的利润不但会加重企业的税收负担，还会影响到企业的分配政策，对企业的资金周转乃至正常经营产生不利影响。
企业应本着“没有现金流量的利润不是真正的利润”的原则，在关注利润数额的.上升的同时更应保障利润的质量因素，对销售收入的变现能力和变现时间加以严格控制，以实现经营成果的真实性和可靠性。
（四）与客户建立长期友好的合作伙伴关系在激烈的市场竞争中，如何保障企业的长期利润，实现企业的可持续发展已成为企业战略管理的重要内容。
而其实现途径之一就是与客户建立长期友好的合作伙伴关系。
企业应针对自身业务流程及特点，寻找影响客户满意程度的主要因素，不断改进、优化业务流程，并本着诚信互利的原则，通过与客户之间及时友好的沟通达到双赢的效果。
【实用文档】销售与收款循环的特点销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
第九章销售与收款循环的审计本章考情分析本章结构及重点：第一，了解销售与收款循环的单据与会计记录（教材9.1）；第二，通过风险评估程序（运用教材7.2）了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制（教材9.2），识别和评估相关交易和余额存在的重大错报风险，包括识别与收入确认相关的舞弊风险（教材9.3）；第三，对销售与收款循环实施控制测试（教材9.4）；第四，重点介绍营业收入和应收账款的实质性程序，包括营业收入的确认、实质性分析程序、截止测试以及应收账款的函证程序等（教材9.5）。
本章知识点主要在简答题和综合题中考查。
在简答题中，应收账款的函证程序是重要考点；在综合题中，以营业收入的发生/完整性认定为主要目标，考查“风险识别、评估与应对”。
本章是最重要的考试章节之一，平均考试分值接近10分。
本章必备考点清单考点内容年度分布一、了解销售与收款循环的主要业务活动2014单选、2017综合、2016综合、2015综合、2014综合二、营业收入发生认定的“风险识别、评估与应对”及主营业务收入的实质性程序2014多选、2018综合、2017综合、2016综合、2015综合、2014综合、2013综合三、应收账款函证2013单选、2014简答、2013综合2019年教材主要变化按照会计准则修改部分报表项目名称、更新收入准则变化内容并修改部分文字表述。
第一节销售与收款循环的特点（略）本节主要介绍了销售与收款循环涉及的主要单据与会计记录，具体内容与第二节的“了解销售与收款循环的主要业务活动”结合学习和掌握即可。
第二节销售与收款循环的业务活动和相关内部控制【考点一】针对销售与收款循环的风险评估程序（★）【考点二】了解销售与收款循环的主要业务活动（★★★）【考点三】了解销售交易的控制活动（★★）【提示】从本章至第十二章是各业务循环审计的内容，需要大家在学习中将“风险识别、评估与应对”这根主线运用于各业务循环审计中，包括风险评估程序、控制测试和实质性程序。
销售与收款内部控制制度（二篇）
销售与收款内部控制制度销售与收款是企业经营活动的重要环节，也是容易出现风险与欺诈行为的环节。
为了保障企业的财产安全和经营正常，建立和实施一套有效的销售与收款内部控制制度至关重要。
下面是一个销售与收款内部控制制度的基本框架：1. 销售流程控制：- 确立销售流程，包括销售订单、交货、发票开具和客户确认等环节。
- 设立预先批准的销售订单和发货额度，确保销售过程合规。
2. 客户信用控制：- 对客户进行信用评估，设立合理的信用额度和付款期限。
- 建立客户付款记录和欠款预警机制，及时发现并采取措施解决逾期付款问题。
3. 销售合同管理：- 将销售合同明确记录，并及时确认与客户的一致性。
- 确保合同条款符合法律法规和公司政策，降低合同风险。
4. 销售数据记录与核对：- 建立完整准确的销售数据记录制度，确保销售数据的真实性和可靠性。
- 定期进行销售数据的核对和复核，发现与纠正数据异常。
5. 收款流程控制：- 设立专门的收款账户，严格控制收款账户的管理权限。
- 确定收款方式和时间，确保及时入账并进行核对。
6. 收款凭证与核对：- 建立收款凭证的制度，包括收款单据和银行对账单等。
- 对收款凭证进行核对，确保收款的真实性和准确性。
7. 内部审计与监督：- 建立内部审计机构或聘请第三方进行销售与收款的内部审计与监督。
- 定期进行内部审计，发现问题并及时采取纠正措施。
以上是销售与收款内部控制制度的一般框架，企业可以根据实际情况和风险评估进行具体的制度设计和实施。
同时，持续监督和改进内部控制制度也是非常重要的，以适应企业经营环境的变化和风险的演变。
销售与收款内部控制制度（二）第一章目的第一条为加强____有限公司(以下简称“公司”)销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《____会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。
销售与收款流程风险控制及流程图
销售与收款业务流程一.业务目标1.经营目标通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。
2.财务目标确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范,防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。
3。
合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。
二、业务风险1。
经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错.2.财务风险可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。
3。
合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。
三、业务流程步与控制点1。
受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。
※（2）所有订单均由被授权人核准,并对客户信用状况进行初步核查。
销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案,并经部门领导审核签字.2。
审定销售方案和信用政策※（1)产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。
销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。
销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门.※（2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评定信用等级,提出审核意见。
※(3)销售部门将销售计划/销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公司总经理办公会审定.销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。
销售业务流程图
销售业务流程图销售业务流程一、销售业务流程企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防和化解经营风险。
以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。
企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。
二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间销售额的实现。
该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。
第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
二）客户开发与信用管理企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户保护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受水平确定具体的信用等级。
该环节的首要风险是：现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，大概导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，大概导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。
首要管控措施：第一，企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标完成，不断提高市场占据率。
销售管理流程图PPT(共 85张)
出入库单下推发票改进
下推后单价未变，金额差了 0.1元
精选课件
15
采购管理—采购发票
• 单据录入
手工录入、关联外购入库单、采购订单
• 钩稽
钩稽是发票与入库单确认的标志，是核算入库成本的依据，同时还是 确认采购业务完成的标识
已完全钩稽的采购发票不能再被关联生成下游单据，如不能再生成采 购入库单
基础 核心业务三方关联的业务流程，是形成订单执行情况表的前提条件 如果这三张单据不遵循三方关联的流转方式，系统通过新增单据向关
联上游单据取数，如采购发票关联外购入库单生成时，数量和单价直 接从外购入库单上携带过来
• 现购/赊购业务流程
普通单据流程，采购发票与外购入库单钩稽 区别在于采购方式，除现购方式外的发票作为应付款项
➢ 其他原因
如果为已入库未开票
未到发票，已办入库退货 录入红字的外购入库单（建议关联原单方式生成） 对红字的外购入单与原蓝单进行对等核销
如果已入库已开票
关联原单生成红字发票、红字外购入库单
钩稽
如果未入库已开票
录入红字的采购发票（建议关联原单方式生成）
对红字的采购发票与原蓝单进行对等核销
单据对等核销
作用：对于同一张入 库单，屡次暂估，而 最终发票没有到达， 用户希望能够使用红 字入库单将其冲销； 同样对于一张发票， 最终货物没有到达、 使用红字发票对冲， 但没有入库单相核销 ，这两张发票都无法 审核成功。
处理方法：在单据序 簿窗口选择待核销的 两条单据，点工具栏 核销按钮
价格维护
精选课件
35
生产成本核算
在产品与产成品之间直接材料分配的原则
完工产品直接材料成本
=直接材料成本*(完工产品/(完工产品+在产品*约当系数 ））
预收账款管理流程图
间接人工
训练及服装费
设备费用
折旧
修护费
保险费
税捐
租金支出
事务费用
交际费
邮电费
交通费
书报杂志
杂项购置
旅费
伙食费
医药费
水电费
运费
会费
其他费用
董监报酬
劳务报酬
自由捐赠
各项摊提
总管理处分摊费用
合计
制表：审核：
CW-GK/BD—01
实际费用与预计费用比较表
年月份制表日期：年月日单位：元
科目
销售费用
管理费用
KP06.02.07.04预收账款
1.风险
（1）F2预收帐款被错误的确认为销售收入,或将预收帐款长期挂帐不及时确认销售收入
2.控制措施
1）F:预收帐款被错误的确认为销售收入,或将预收帐款长期挂帐不及时确认销售收入
（1）F2.1M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部油气销售科结算岗位接受客户预交款送存银行进账的回单及银行收款通知单，确认预收账款。
财务费用
合计
实际
预计
差额
差率
实际
预计
差额
差率
实际
预计
差额
差率
实际
预计
差额
差率
合计
复核： 制表：
CW-GK/BD—01
实际费用与预计费用比较表
年月份制表日期：年月日单位：元
科目
制造费用
销售费用
管理费用
财务费用
合计
实际
预计
差额
差率
实际
预计
差额
差率
实际
预计
差额
差率
食品销售(供应)操作流程图
食品销售(供应)操作流程图1.订单接收客户通过电话、邮件、在线平台等方式向公司提出订购需求。
销售人员接收订单，并记录订单信息，包括客户姓名、联系方式、订购数量等。
2.库存检查销售人员查询公司现有的食品库存情况，确保能够满足客户的需求。
如库存不足，销售人员应及时与客户沟通，并提供其他可行的解决方案。
3.价格确认销售人员根据公司的价格政策，确认客户的订购价格。
如客户有特殊折扣或优惠条件，销售人员应与客户协商并记录相关信息。
4.订单确认销售人员将订单信息与客户核对无误后，向客户确认订单。
客户确认订单后，销售人员应记录确认时间及相关细节。
5.物流安排销售人员将订单信息传递给物流部门。
物流部门根据订单信息，安排合适的运输工具和时间，确保商品能够按时送达客户。
6.产品包装仓库人员按照订单需求，对食品进行包装。
包装应符合公司标准，并保证食品的安全运输。
7.出库/发货仓库人员将已包装好的食品出库，并进行相应的发货手续。
销售人员应及时将发货信息告知客户，以方便客户跟踪物流情况。
8.物流跟踪物流部门负责跟踪订单的物流情况，及时向客户提供运输进展信息。
9.客户确认收货客户收到商品后，应及时与公司联系，并确认收货情况。
客户满意后，销售人员应记录确认时间，并处理相关收款、发票等事务。
10.售后服务如客户对食品质量或售后有任何问题，销售人员应及时处理，并与其他部门协同解决。
销售人员应关注客户的反馈，并及时向公司提供市场情报和意见反馈。
以上为食品销售(供应)操作流程图，公司的各个部门应密切配合，确保流程的顺利进行，并提供优质的产品和服务给客户。
2024年销售与收款内部控制制度范文(2篇)
2024年销售与收款内部控制制度范文一、目的与背景为了规范和加强公司的销售与收款过程，确保销售与收款的准确性、真实性和效率，防止销售与收款中的潜在风险和欺诈行为，提高公司的经营管理水平和财务稳定性，制定本销售与收款内部控制制度。
二、适用范围本制度适用于公司销售与收款流程中的所有环节和相关人员。
三、制度要求3.1 销售流程控制3.1.1 销售合同签订销售合同应当明确注明销售商品或服务的名称、数量、价格，双方约定的付款方式和付款期限等内容，并由销售人员与客户共同签字确认。
3.1.2 销售订单录入销售订单应当按照销售合同的要求进行录入，包括销售商品或服务的详细信息、客户信息、交货时间等，并由销售人员进行核实和确认。
3.1.3 销售发货及收款核对销售发货时应当按照销售订单和发货单进行核对，确保发货的商品或服务与订单一致，并及时向客户发出发货通知。
收款时应当核对支付方式和金额，确保收款金额准确无误，并将收款记录录入到财务系统中。
3.1.4 销售结算销售结算应当按照约定的付款方式和付款期限进行，如有逾期付款的情况应及时进行催款并记录催款过程。
3.2 收款流程控制3.2.1 收款信息核对收款时应当核对付款方的名称、账号和金额等信息，确保收到的款项来源正常和准确。
3.2.2 收款记录与账务核对收款记录应当及时和准确地录入到财务系统中，与实际收到的款项进行核对。
3.2.3 收款账户管理公司应建立专门的收款账户，并严格限制收款账户的使用权限，确保收款资金的安全和防止滥用。
3.2.4 收款监督和审计公司应定期对收款过程进行监督和审计，检查收款环节是否存在违规行为或潜在风险，确保收款流程的合规性和安全性。
四、责任与监督4.1 销售人员应按照本制度的要求，严格操作销售流程，并对销售合同、销售订单、发货通知、发票等相关单据的准确性和完整性负责。
4.2 财务人员应按照本制度的要求，严格操作收款流程，并对收款记录的准确性和真实性负责。
销售与收款内部控制制度范本（2篇）
销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业重要的运营活动之一，对于企业来说，建立健全的销售与收款内部控制制度是确保销售过程的规范和收款流程的安全的关键。
本文将介绍一份销售与收款内部控制制度的范本，让企业能够参考并根据自身情况进行适当的修改和完善。
1.销售内部控制制度（一）销售订单管理1.销售订单应由销售人员填写，包括商品名称、数量、价格、客户信息等，确保订单的完整性和准确性。
2.销售订单应经过审核，并留存相关审核记录，以确保销售订单的合法性和真实性。
3.销售订单应及时传递给仓库管理部门进行备货，并确保备货的准确性和及时性。
4.销售订单一经确认，应及时通知财务部门进行开票，并确保发票的准确性和合法性。
5.销售订单应及时传递给物流部门进行配送，并记录相关配送信息，确保商品按时送达客户手中。
（二）销售收款管理1.销售人员应及时向客户发出发票，并提醒客户按时付款。
2.销售人员应建立客户付款跟进制度，及时跟进未付款客户，并记录相关跟进信息。
3.财务部门应对销售收款进行管理和监督，确保销售收入的真实性和及时性。
4.财务部门应建立客户付款核准制度，确保款项的合法性和准确性。
5.财务部门应建立预收款管理制度，及时核对预收款的收入和支出，并记录相关信息。
（三）销售数据分析与报告1.财务部门应定期对销售数据进行分析和统计，提供给管理层参考，以支持决策的制定和优化销售策略。
2.财务部门应建立销售报告编制制度，确保报告的准确性和及时性。
3.销售报告应包括销售额、销售毛利、销售利润率等关键指标的分析和比较，为公司经营决策提供有力的依据。
（四）销售合规性管理1.销售人员应遵守公司的销售政策和销售流程，确保销售活动的合规性和规范性。
2.销售人员应定期接受相关法律法规和销售政策的培训，提高对合规性的认识和理解。
3.财务部门应建立销售合规性检查制度，对销售活动进行检查和审计，保障销售活动的合规性和合法性。
2.收款内部控制制度（一）收款管理1.财务部门应建立客户付款管理制度，确保收款的及时性和完整性。
销售与收款内部控制制度范文（二篇）
销售与收款内部控制制度范文一、目录1. 引言2. 销售内部控制制度2.1 销售流程控制2.2 销售订单管理2.3 销售合同管理3. 收款内部控制制度3.1 客户信用管理3.2 销售发票管理3.3 收款核销管理4. 审计及风险管理4.1 内部审计4.2 风险管理5. 结论6. 参考文献二、引言销售和收款是企业运营中非常关键的环节，其良好的内部控制可以确保公司的财务安全，提高经营效率，降低风险。
本文将围绕销售与收款两个方面，分别阐述其内部控制制度的重要性和具体实施方法。
三、销售内部控制制度3.1 销售流程控制销售流程控制是确保销售过程中各个环节有序进行的关键措施之一。
为了保证销售环节的准确性和完整性，公司应建立严格的销售流程控制制度，包括下列要点：- 确立销售流程：明确销售的开始、进行和结束阶段，确保各个环节的衔接顺畅；- 制定销售流程规范：定义销售流程的各个环节的操作规范，包括销售人员的职责、权限和操作要求，确保销售人员按照规范进行工作；- 销售流程监控：通过监控销售流程，随时掌握销售进展情况，及时发现问题并进行调整；- 销售流程改进：定期评估销售流程的效果，通过持续改进，提高销售流程的效率和准确性。
3.2 销售订单管理销售订单是进行销售交易的基础，正确管理销售订单可以减少错误和纠纷的发生。
为了确保销售订单的正确性，公司应建立销售订单管理的内部控制制度，包括以下方面：- 销售订单的录入：建立统一的销售订单录入系统，确保销售订单的准确、及时录入，避免漏单和错单的情况发生；- 销售订单的审批：设立销售订单审批流程，明确审批人员和审批权限，有效控制销售订单的质量；- 销售订单的跟踪：及时跟踪销售订单的执行情况，确保销售订单按时、按量交付；- 销售订单的存档：建立完善的销售订单存档系统，方便随时查询和核对。
3.3 销售合同管理销售合同是销售交易的法律依据，正确管理销售合同可以保障公司的权益。
为了确保销售合同的有效性和完整性，公司应建立销售合同管理的内部控制制度，包括以下方面：- 销售合同的签订：销售合同由销售人员根据公司的授权进行签订，确保合同的合法性和有效性；- 销售合同的审查：由法务或相关部门对销售合同进行审查，确保合同内容的合理性和准确性；- 销售合同的存档：建立统一的销售合同存档系统，方便随时查询和核对；- 销售合同的履行：销售人员和相关部门要严格按照销售合同的约定进行履行，确保合同的执行和交付。
(财务内部管控)了解内部控制销售与收款循环
（财务内部管控）了解内部控制销售与收款循环销售与收款循环：了解内部控制汇总表确定受本循环影响的交易和账户余额。
例如，受本循环影响的账户余额可能还有预收款项、应收票据等。
2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的贷币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。
）2.主要业务活动(注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果注册会计师在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。
)3.了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生(5)是否发现任何非正常交易或重大事项？如果已识别出非正常交易或重大事审计计划的影响。
)(6)是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？响。
)4.信息系统应用软件初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。
]6.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层销售与收款循环：了解内部控制设计——控制流程编制说明：1.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，或几种方式相结合，记录对控制流程的了解。
对重要业务活动控制流程的记录应涵盖自交易开始至与其他业务循环衔接为止的整个过程。
销售流程图
销售流程图（总流程）程序代码：M1—01 程序全称：销售流程图主管部门：市场部售前准备工作程序程序代码：M1—02 程序全称：售前准备工作程序主管部门：市场部注：销售相关手续包括销售许可证的办理、协助房地局测绘室审定销售面积、小区管理公约的审批等工作接待、谈判程序程序代码：M1—03 程序全称：接待、谈判程序主管部门：代理公司下定程序程序代码：M1—04 程序全称：下定程序主管部门；代理公司签约申请程序程序代码：M1—05 程序全称：签约申请单的填写、报批程序主管部门：市场部契约制作审核程序程序代码：M1—06 程序名称：契约制作、审核程序主管部门：市场部—客户部有错误签约、生效程序程序代码：M1—07 程序名称：签约、生效程序主管部门|：客户服务部贷款办理程序（1）程序代码：M1—08—F1 程序全称：商业贷款办理程序主管部门：客户服务部程序说明：1、市场部—客户服务部应作好准备工作，在签署购房合同之前，由业务员将按揭所需资料一览表提供给客户2、客户签署购房合同后携所需资料到律师事务所填写相关表格并接受审查，律师5个工作日后向银行提交法律意见书3、银行审核确认后，通知客户、我公司到银行签署借款合同，客户同时与保险公司签署保险合同、交保费4、银行划款之后，客户服务部到银行拿回进帐单、借款合同等资料及时向财务报帐，并通知客户来办理相关手续5、热销期应协调律师、银行、保险公司约好客户到销售中心现场办公贷款办理程序（2）程序代码：M1—08—F2 程序全称：市、区公积金贷款办理程序贷款办理程序（3）程序代码：M1—08—F3 程序全称：中直、国管公积金贷款办理程序主管部门：客户服务部契约保管程序程序代码：M1—09 程序名称：契约保管程序主管部门：客户服务部契约借入、借出程序程序代码：M1—10 程序名称：契约借入、借出程序主管部门：客户服务部收款程序程序代码：M1—11 程序名称：收款程序主管部门：客户服务部催款程序程序代码：M1—12 程序名称：催款程序主管部门：客户服务部交房程序程序代码；MI—13 程序全称：验收、交接房屋程序主管部门：客户服务部问题：1、集中交房时，客户多、工作量大，考虑销售代表参与，配合交房中心带领各自客户验收、交接房屋。
销售与收款内部控制制度(四篇)
销售与收款内部控制制度第一章目的第一条为加强____有限公司(以下简称“公司”)销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《____会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。
第二条建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标：1、建立健全相关的内部控制____结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；4、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
第二章职责权限第三条销售部的职责权限：1、负责编制销售收入计划、处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。
2、负责审核销售发货单据是否齐全，办理发货的具体事宜。
3、负责客户资信状况和档案管理工作。
4、负责应收账款收回工作。
5、负责销售合同副本分册归档，编制详细的销售台账。
第四条财务部的职责权限：1、负责合同审核、监督销售收入计划的执行情况。
2、负责保管及开具____，销售款项的结算与记录。
3、督促销售部门回收货款。
4、及时反馈客户应收账款欠款情况。
5、负责销售合同信息、开票信息、收款信息等情况进行综合分析汇报。
第三章控制与监督第五条岗位分工控制1、建立公司销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限，应将信用管理岗位与销售业务岗位分设。
3、不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。
第六条授权批准控制1、明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批。
2、明确经办人员的职责范围和工作要求。
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销售与收款业务流程
一、业务目标
１、经营目标
通过规范销售与收款业务流程,确保产品销售与收款业务按规定程序与适当授权进行,实现预期经营目标。
2、财务目标
确保销售与收款业务及相关会计科目得核算真实、完整、规范,防止差错与舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生得折扣与折让。
3、合规目标
保证销售业务及其税金得处理符合国家相关法律法规及公司得规定。
二、业务风险
1、经营风险
由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致,或出现舞弊与差错。
２、财务风险
可能导致会计核算多记、少(漏)记或错记销售收入、应收账款及其她相关会计事项,造成核算与反映不真实、不准确、不完
整。
3、合规风险
可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚与法律制裁。
三、业务流程步与控制点
1、受理订单与编制销售计划
(１)销售部门分析客户需求,受理客户订单,订单应按类别连续编号。
※(２)所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。
销售部门依据客户信用状况及订单与生产计划、库存等情况,编制销售产品得品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体得销售计划与赊销方案,并经部门领导审核签字。
2、审定销售方案与信用政策
※(1）产品销售计划传送给分公司分管业务得领导审定,特别重大得产品销售计划报公司总经理办公会审定。
销售产品拟采用赊销方式得应对客户信用进行审核。
销售部门应根据本部门已掌握或客户提供得信用资料,结合产品销售市场情况,提出准予客户赊销得期限与额度,经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。
※（2)信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立得客户信用档案与记录,对客户信用情况进行核查，评定信用等级,提出审核意见。
※(3)销售部门将销售计划/销售订单与赊销审核意见等资料传送给分管业务得领导与财务总监审批,特别重大得赊销方案报公司总经理办公会审定。
销售价格未按规定政策执行得，应报价格领导小组或授权领导审定。
3、生产订单
销售部门及时将审批后得销售计划/销售订单传送给生产部门。
生产部门依据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生产订单，安排生产。
4、签订销售合同
销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。
销售合同文本由销售部门拟定。
※(1)法律部门与财务部根据部门职责对销售合同进行审核,提出书面审核意见叫销售部门修改合同。
※(２）分管业务得领导与财务总监依据审核部门得意见审定销售合同,按内部授权交授权人员签订。
(３）销售部门将已签订得销售合同分送财务、法律、仓储等部门备查。
※(4)销售合同需要变更或提前终止时,应报分管业务得领导与财务总监同意,重大合同需报公司总经理办公会审定同意,并传送财务、法律等部门。
5、组织销售与收款
※（1)财务部门根据销售合同与销售实施方案/销售订单,查询核实客户预留资金与客户预付款得到账情况或客户信用额度使用情况，向销售部门传送核实信息或据实开具收款通知单。
(2)销售部门根据已签销售合同、销售订单想财务部门核实收款情况,确认无误后向仓储部门传送发货通知单,或销售部门根据已签销售合同与财务部收款单,开具销售发货通知单(连续编号）送仓储部门,并逐笔录入系统。
※(3）仓促部门依据销售发货通知单与销售合同、销售订单等组织发货。
①验货人员清点装货数量并与有效销售发货通知单核实一致。
②发货人员依据核准得发货单（实际发货量)对销售订单发货，系统自动生成相应会计凭证,将核准得发货单财务联传送到财务部，经会计主管复核后过账,或发货人员根据核准得发货单(实际发货量)录入系统,并将核准得发货单财务联送到财务部进行账务处理。
③门卫核实发货单准予出厂。
※④客户应按合同指定地点指定发货签收人员签收货物，货运人员对签收人员身份进行核对。
※⑤采用赊销方式得,销售部门及主管人员应负责货款得暗器回收，并对销售人员建立“谁销售，谁负责货款回笼”得责任考核机制。
6、财务开票与记账
(1)财务依据销售合同、核准得发货单与已办出库手续等有关原始单据传送到有关财税系统开具销售发票,并加盖印章。
（2）根据财税系统开具得销售发票数据系统生成收入与税金得会计凭证，或根据开具得销售发票。
核准得发货通知单等有关销售单据确认收入与税金，编制/录入相应会计凭证。
※（3）会计主管复核会计凭证后记/过账。
７、销售折让或退货
※（1)销售部门受理客户提出得折让或退货申请,并依据折让或退货理由组织相关部门查验与审核,提出处理意见。
属于合同规定得折让与退货,则有由售部门审核后，将销售折让通知书传送到财务部,将退货产品入库单与退货通知书传送仓储部门。
※（2)销售部门将折让或退货申请及核实处理意见报送分管业务领导与财务总监审定，设计法律纠纷得,还应有公司法律部门得审批意见。
(3)销售部门根据折让及退货审批意见,将销售折让或推后申请送给财务部,将退货产品入库单与退货通知单传送到仓储部门。
(４)仓储部门审核退货通知书后,将退货产品验收入库，系统生成相应会计凭证,将核实后得退货产品入库单财务联传送到财务部。
（５)财务部审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单后，编制/录入折让或退货会计凭证。
※(６)会计主管审核销售折让通知书或退货通知书及退货产品入库单，复核会计凭证后由会计人员记／过账。
此外,需在会计报表中披露。
8、盘点对账
※(１）销售、财务、仓储等部门定期对产品销售及存货情况进行对账与实物盘点,核实产品库存,对差异情况应及时查明原因并按规定处理。
※(2)财务部应及时对赊销货款进行清结。
未按合同清结得,要及时通知销售部门采取措施。
要定期组织销售等部门与客户核对往来账款,发现差异及时查明原因并按规定处理。
※(３）期末财务部应对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备,并提出追收措施与建议,报分管业务得领导与财务总监审核同意后实施。
同时做好客户资信档案得记录。
※(4）分管业务得领导应组织销售部门与责任人员积极落实清欠措施并严格奖惩措施。
9、清理、终止合同
(1)合同执行完毕后，销售部门应对合同执行情况进行清理与终止，建立客户信用档案。
(２)销售部门将合同清理结果与客户信用情况反馈到财务部。
财务部应按季向分管业务得领导与财务总监提供核销合同遗留问题得清结情况，并督促销售部门落实追索工作
四、流程图。