审计案例研究四次作业参考答案

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【精品】审计案例研究课后习题及答案.doc

【精品】审计案例研究课后习题及答案.doc第1章审计业务承接和审计规划案例教材P12的练习思考题1. 本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。

现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计⼈员进⾏沟通？答:与前任审计⼈员进⾏沟通的⽬的在于帮助后任审计⼈员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。

(1)沟通的必要性及形式与前任审计⼈员进⾏沟通的⽚的在于帮助后任审计⼈员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进⾏，以减少或控制审计风险。

后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。

沟通可以采⽤11头或书⾯⽅式进⾏。

如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审初单位询问原因，并考虑是否接受委托。

(2)沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括：a. 关于管理当局是否正直的信息；b. 前任注册会计师与被审计单位管理当局在重⼤会计、审计等问题上存在的意见分歧；c. 前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规⾏为以及内部控制相关事项；d. 前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。

必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。

如果需要查阅前任注册会计师的⼯作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书⾯授权前任注册会计师允许其查阅。

(3)后任注册会计师对沟通结果的利⽤后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或⼯作。

如果接受委托对⼰审计会计报表进⾏重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的⼯作底稿获取信息，但这些信息并不⾜以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。

审计学网上作业第四次参考答案

审计学网上作业第四次参考答案岳华会计事务所在石油龙昌(600772) 2003年年报审计报告中，出具了解释性说明。

报告指出，公司购买的绿洲广场 1.58亿元房产截至报告日相关房产过户手续正在办理中，该部分房产武汉绿洲企业(集团)有限公司未能按约装修完工，依合同规定已计收违约金。

此外报告提示，公司持股10%的中油管道实业投资开发有限公司欠付公司款项合计4917万元，公司尚对其提供借款担保1530万元。

截至2005年2月，武汉绿洲持有石油龙昌8.9%的股份，为公司第三大股东。

石油龙昌董事会在年报中表示，公司正积极督促武汉绿洲尽快办理绿洲广场房产过户手续，并已按协议规定向其收取违约金1136万元。

2004年上半年，公司又向其收取违约金568万元。

此外，中油管道实业投资开发有限公司对公司的欠款已制定了还款计划，按计划2004年4月5日该公司已归还欠款2000万元。

石油龙昌2005年2月3的年报更正公告称，岳华会计事务所已经对原审计报告进行了修改，修改后的审计报告为标准无保留意见。

公告强调，上述修改对公司2003年度报告中的其他内容并无影响。

(摘自《中国证券报》2005年2月3 日，作者：万宁)请根据上述背景材料思考和分析下列问题:(1)石油龙昌年报审计意见改变的依据是什么?(2)这种改变是否为审计失败?(3)上述修改对公司2003年度报告中的其他内容有无影响?参考答案(1)根据中国注册会计师独立审计准则的规定，注册会计师只有在上市公司涉及重大不确定性因素和危及企业持续经营的事项时，才可以出具附解释说明的无保留意见审计报告。

2003 年岳华会计事务所出具解释性说明是基于石油龙昌公司存在着涉及重大不确定性因素(包括：绿洲广场 1.58 亿元房产过户手续何时办理完毕，原持有该房产的武汉绿洲企业是否能按约装修完工，计收的违约金是否能够收回)和危及企业持续经营的事项(石油龙昌公司尚未收回中油管道实业投资开发有限公司的4917 万元欠款，同时对其提供借款担保的1530 万元，严重影响到企业的持续经营)存在的前提。

审计案例分析+平时作业4

《审计案例分析》课程第四次平时作业一、判断题（每小题1分，共20分）（×）1．只有被审计单位首次接受审计时才涉及期初余额的审计。

（√）2．注册会计师对期初余额进行审计，主要是为了证实期初余额是否存在对本期财务报表有重大影响的错报。

（×）3．如初期余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。

（×）4．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。

（√）5．实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定被审计单位是否按照企业会计准则的要求识别和披露关联方及其交易是注册会计师的责任。

（√）6．对未决诉讼案件，如果被审计单位已经在财务报表附注中作了适当披露，注册会计师也对此取得了充分证据，但其结果对财务报表的影响较大且不确定性较大，注册会计师仍应在审计报告中进行反映。

（×）7．在审计报告日之前发生的期后事项，应提请被审计单位调整财务报表；在审计报告日之后发生的期后事项，应提请被审计单位在财务报表附注中披露。

（×）8．当注册会计师无法取得充分、适当的审计证据以证实错误、舞弊和违法行为对财务报表的影响程序时，应出具无法表示意见的审计报告。

（×）9．无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。

（×）10．注册会计师审计后认为，被审计单位财务报表存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项，则注册会计师只能发表保留意见。

（√）11．注册会计师进行设立验资时，也要审查企业的会计账目。

（√）12．变更验资是指注册会计师对被审验单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的审验。

（×）13．与审计报告相同，验资报告可以在意见段之前增加说明段，以说明注册会计师与被审验单位之间无法协调一致的争议。

（×）14．注册会计师以应有的职业谨慎态度执行了验资业务，并已获取充分、适当的验资证据，其形成的验资结论一定与投资者实际出资情况一致。

审计案例研究四次作业含答案

审计案例研究四次作业含答案1．某企业2003年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）期初库存商品余额多计10 000元；（2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5 000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入“其它应付款”账户。

要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。

1、答：根据审查发现的问题，该企业2001年度财务决算中所反映的利润总额不真实，应做如下调整处理：（1）年初库存商品余额多计10 000元，使当期主营业务成本虚增10 000元，利润虚减10 000元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。

（2）无形资产转让净收入按规定应列做其它业务利润，该企业直接转作盈余公积，自行留用，属于截留利润。

应提请其调增账面利润5 000元。

（3）固定资产出租净收入应列入其它业务利润，该企业将其列入“其它应付款”，也属于隐瞒利润，私自截留。

应提请其调增账面利润1 600元。

因此，该企业利润总额应调整为：90 000+10 000+5 000+1 600=106 600（元）2、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。

中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。

3、民间审计报告都有哪些内容和类型？答：民间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期。

民间审计报告的类型：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告作业21.某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。

2021年审计案例答案及重点提示

审计案例研究形成性考核册答案《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并阐明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员理解审计重要性水平。

答案：×理由：审计重要性水平是通过审计人员认真理解关于状况而拟定，不是向前任审计人员理解。

2．如果审计人员需要函证应收账款无差别，则表白所有应收账款余额对的。

答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

3．被审计单位保管应收票据人不应当经办关于会计分录。

答案：√理由：符合销货业务内部控制职责划分。

4．如果被审计单位初次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产盘点记录是最佳审计办法。

答案：×理由：仔细审计自开业起固定资产和合计折旧账户中所有重要借贷记录办法最佳。

5．审计人员在审查公司固定资产计价精确性时，如被审计单位从关联公司购入固定资产价格明显高于或低于该项固定资产净值，可不予查实。

答案：×理由：从关联公司购入固定资产价格明显高于或低于该项固定资产净值时，审计人员必要查实，防止被审计单位粉饰报表数字。

二、单项案例分析题第一章1．在本章案例一中，所列举是初次接受委托状况，假设美林股份公司是诚信事务所老客户，那么本次持续接受委托时，应调查重要内容有什么不同？答：普通来说，初次接受委托时，预备调查重要内容包括公司基本状况内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑如下重要因素：（１）管理当局特点和诚信；（２）被审单位涉讼案件及其解决状况；（３）此前与被审计单位在审计方面存在乎见分歧以及解决成果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制改进状况；（ 6）审计费用支付状况等。

2．在本章案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现公司应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位也许存在哪些状况？答：应收账款周转率波动也许意味着公司存在如下状况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品构造发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入总体发生变动。

审计案例研究形成答案.doc

作业一一、判断正误并说明理由1.在接受审计业务Z前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案：X理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。

2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

答案：x理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

答案：7理由：符合销货业务内部控制的职责划分。

4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审杳各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

答案：x理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户屮所有重要的借贷记录方法最佳。

5.审计人员在审杏企业I古I定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

答案：x理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须杳实，防止被审计单位粉饰报表数字。

二、单项案例分析题第一章1.在木章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调杳的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调杏应考虑以下主要因素：（1 ）管理当局的特点和诚信；（2 ）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3 ）以前与被审计单位在审计方曲存在的意见分歧以及解决结果；（4 ）利害冲突及冋避事宜；（5 ）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。

2.在木章的案例二屮，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味看企业存在以下情况：(1)经营环境发生变动；(2 )年末销伟额突然增减；(3 )顾客总体发生变动；(4 )产品结构发生变动；(5 )信川政策或其运川发生变化;(6 )销伟收入的总体发生变动。

2023年审计案例研究四次作业参考答案

《审计案例研究》四次作业（一）一、判断正误并阐明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员理解审计重要性水平。

答案：×理由：审计重要性水平是通过审计人员认真理解有关状况而确定旳，不是向前任审计人员理解旳。

2．假如审计人员需要函证旳应收账款无差异，则表明所有旳应收账款余额对旳。

答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

3．被审计单位保管应收票据旳人不应当经办有关会计分录。

答案：√理由：符合销货业务内部控制旳职责划分。

4．假如被审计单位初次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产旳盘点记录是最佳旳审计措施。

答案：×理由：仔细审计自开业起固定资产和合计折旧账户中所有重要旳借贷记录措施最佳。

5．审计人员在审查企业固定资产旳计价精确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产旳价格明显高于或低于该项固定资产旳净值，可不予查实。

答案：×理由：从关联企业购入固定资产旳价格明显高于或低于该项固定资产旳净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。

二、单项案例分析题第一章1．在本章旳案例一中，所列举旳是初次接受委托旳状况，假设美林股份企业是诚信事务所旳老客户，那么本次持续接受委托时，应调查旳重要内容有什么不一样？答：一般来说，初次接受委托时，预备调查旳重要内容包括企业基本状况旳内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师旳关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑如下重要原因：（１）管理当局旳特点和诚信；（２）被审单位旳涉讼案件及其处理状况；（３）此前与被审计单位在审计方面存在旳意见分歧以及处理成果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制旳改善状况；（ 6）审计费用旳支付状况等。

2．在本章旳案例二中，假如注册会计师在分析其财务指标时，发现企业旳应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位也许存在哪些状况？答：应收账款周转率旳波动也许意味着企业存在如下状况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额忽然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品构造发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入旳总体发生变动。

国开(宁夏)02320-审计案例分析-网上形考作业四-参考资料答案

审计案例分析-网上形考作业四-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！第1题借款费用资本化必须同时满足以下（）条件a. 资产支出已经发生b. 借款费用已经发生。

3.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

c. 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

d. 企业正常经营e. 在建工程已完工正确答案是：资产支出已经发生, 借款费用已经发生。

3.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

, 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

第2题企业在负债融资核算时，可能出现的违规问题主要有（）a. 混淆长期借款和短期借款的界限b. 记名债券债权人登记簿记载不完整不及时c. 未经批准擅自扩大或变相扩大公司债券发行规模d. 擅自改变全部或部分债券筹资的用途e. 由于资金使用不当造成资金呆滞，造成到期无法兑付本息。

正确答案是：混淆长期借款和短期借款的界限, 记名债券债权人登记簿记载不完整不及时, 未经批准擅自扩大或变相扩大公司债券发行规模, 擅自改变全部或部分债券筹资的用途, 由于资金使用不当造成资金呆滞，造成到期无法兑付本息。

第3题企业进行权益性融资核算易出现的违规问题主要有（）。

a. 资本公积转增资本手续不完备。

b. 增值和减值不符合规定或会计处理不当c. 出资期限超过合同和法律规定的时间界限d. 入账的资本公积，缺乏应有的法律手续e. 将应列入收入类的内容转入资本公积科目，虚减利润正确答案是：出资期限超过合同和法律规定的时间界限, 增值和减值不符合规定或会计处理不当, 将应列入收入类的内容转入资本公积科目，虚减利润, 入账的资本公积，缺乏应有的法律手续, 资本公积转增资本手续不完备。

审计案例研究第四次作业参考答案.doc

《审计案例研究》第四次作业参考答案一、判断正误并说明理山1、答：正确。

2、答：错。

理山:期后申项的审计，指资产负债表II至审计报告发布日期间发生的对会计报表有重大影响的业务事项审计是外勤阶段。

3、答：错。

理山:验证资产负债表的期后爭项不能单凭索取银行对账单,还必须验证与其相关的内容证实期后事项。

4^答：错。

理山：与管理当局沟通，是注册会计师就会计报表审计有关事项询问，告知被审计单位管理当局或与其进行简讨，确保审计质量，提高审计效果和效率。

5、答：错。

理山：审计人员在出具审计报告时，应将以被审计单位调整后的合并报表作为附送报表。

二、单项案例分析第八章的题1、答：①对应收账款和应付款进行核对；②对存货进行审核，以确定其价值的公允性，对存货的审核即要确认其数量的宾实性，也要确认发出存货计价方法是否有变化；③投资数额进行审计，期初余额爆响到期未总额，对投资收益的确认也影响到财务成果；④对固定资产和在建工程进行核对；⑤还育资产负债其它项目的期初余额资料。

2、答：企业的经营活动是持续进行的，但会计报表的编制却是建立在会计分期假设的基础上，因此，注册会计师在审计某一会计年度的会计报表时，就必须除对所审会计年度内发生的交易和申项实施审计程序外，还须对在会计期未后发生的，对所审会计报表产生的重大影响的期后事项进行审计，这样才使得会计报表审计具有完整性。

3、答：应签发“拒绝表示意见”审计报告。

注册会计师在审计过程中，山于审计范用受到委托人严垂限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见。

第九章的题1、答：主要依据：注册会计师依法接受委托，按照从独立审计实务公告第1号验资的要求，对被审验单位的实收资本及相关的资产负债的真实性，合理性进行审验。

木方出资规定比例分别为屮昌公司1600力元，占投资比例的27%,飞龙公司1500 7J元，占投资比例的25%,力方公司为2900 )i元，占投资比例的48%,规定2001年9月30日前一次缴足，2001年10片6日验资结果为屮昌出资1500力元，占投资比例的25%,飞龙公司出资1300 )｝元，占投资比例的22%,万方出资2880万元，占投资比例48%,都没有足额出资。

审计学4次任务答案文档

《审计学》任务11、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A 注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。

根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。

ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。

(2)项目组缺乏独立性。

根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。

(3)项目组内部复核人员安排不恰当。

根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的相互复核。

(4)在出具审计报告之前未处理好意见分歧。

根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。

审计案例分析形考4次作业)

《审计案例研究》第一次作业1、根据内部控制的要求，签发付款支票时应根据哪些原始凭证。

答：根据内部控制的要求，签发付款支票时，应根据请购单、订购单、验收报告单、供应商发票及已核准的付款通知书等。

2、就函证的重要程度而言，应付账款与应收账款比较有何不同。

答：函证应付账款是审查应付账款的程序和方法之一，但并不像函证应收账款那样重要，因为复核负债的最大目的存在于发现业已存在但未曾入账的债务，而函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾入账的债务。

另外，与应收账款相比，委托人有卖方发票、对账单等外来证据，可以用来核实应付账款，而对应收账款，则没有类似的凭证予以证明。

还有，决算日已经入账的大多数负债在下年度审计人员完成审核时已告付讫，付款行为进一步证实了已入账债务的可靠性。

所以，与应收账款比较，一般情况下，应付账款不需要函证。

3、对于应付账款明细账，审计人员是否需要对会计报表日以后有关内容或记录进行审阅，如果需要，其主要目的是为了查证什么问题。

答：对于应付账款明细账，审计人员需要对会计报表日以后有关内容或记录进行审阅，其主要目的是为了查证存在于报表日的应付账款是否完整，是否有未入账的应付账款。

第二次作业1、审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题。

答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。

其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。

对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。

在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限；二是现有资产的剩余使用年限。

审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。

在通常情况下，应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。

2、假设审计人员现需审计一家运输企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题。

《审计案例分析》形考作业4答案

《审计案例分析》形考作业4答案一、判断正误并说明理由1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。

答案：错误理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。

2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。

答案：错误理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。

3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。

答案：错误理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。

4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。

答案：错误理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。

5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。

答案：错误理由：注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。

二、单项案例分析题第八章1．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？答：被审计单位的本年和上年的会计资料与相关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。

2．审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。

因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。

这样，才能使得会计报表审计具有完整性。

3.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。

2020电大《审计案例分析》平时作业1--4参考答案

《审计案例分析》课程第一次平时作业一、判断题（每小题1分，共12分）（×）1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。

（×）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。

（×）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。

（×）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

（√）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。

（√）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。

（√）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。

（×）8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。

（×）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。

对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在仰卧内部控制有弱点时，才实施实质性程序。

因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。

（√）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。

（√）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。

（×）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。