财政学重点整理
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第2章 财政的目标与评价标准一、名词解释1.帕累托效率：指资源配置达到一种状态，这种状态下不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
2.帕累托改善：指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。
3.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，将各种资源用于不同产品的生产，使产出最大。
4.产品组合效率：在产出给定的条件下，既有的产品组合能够最大限度地满足社会的要求和愿望。
5.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品最为理想被各个人所利用。
6.生产契约曲线：将埃奇沃斯框图中的等产量曲线的切点用光滑曲线连结起来所形成的曲线，该曲线上的任何一点都是帕累托效率点。
7.生产可能性曲线（产品转换曲线）：反映具有生产效率的产量组合的曲线。
8.交换契约曲线：在埃奇沃斯图中无差异曲线相切的点连结而成的曲线，该曲线上的任何一点都是帕累托效率点。
二、简答题1.社会福利函数隐含的经济含义是什么？关于社会福利函数的主要观点有哪些？社会福利主义认为，社会福利的高低由社会成员的个人效用决定的。
假如社会上有n 个人，其中第i 个人的效用为Ui （i=1,2,…，n ），那么该社会的福利W 就是这n 个社会成员的个人效用的函数，用公式表示为：（1）功利主义 简单的功利主义社会福利函数也称为边沁主义社会福利函数，其表达式为： ①主要内容：社会福利是社会成员的个人效用的简单加总，社会上其他人的效用不变的条件下，只要任何一个人的效用Ui 得到提高，社会福利W 就会上升。
也就是说，只要有一种变化能够使某些人的境况变好，而不使任何人的境况变差，这种变化就会增加社会福利。
②思想试验：个人收入的边际效用递减；一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。
③政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济运行影响的学科。
它涵盖了广泛的知识领域，包括财政支出、财政收入、财政政策、预算管理等方面。
以下是对财政学主要知识点的汇总。
一、财政支出财政支出是政府为履行其职能而进行的资金分配活动。
1、按支出用途分类经济建设支出：用于基础设施建设、产业发展等，促进经济增长。
社会文教支出：包括教育、文化、卫生、科技等领域的支出，提升社会公共服务水平。
国防支出：保障国家安全和领土完整。
行政管理支出：维持政府机构正常运转。
2、按支出经济性质分类购买性支出：政府直接购买商品和服务的支出，如购买办公用品、支付工资等。
转移性支出：政府单方面的资金转移，如社会保障支出、补贴等。
3、财政支出规模影响因素包括经济发展水平、政府职能范围、政治因素、社会因素等。
4、财政支出效益分析成本效益分析法：比较项目的成本和效益，以评估其可行性。
最低费用选择法：在多个达到同一目标的方案中，选择费用最低的方案。
二、财政收入财政收入是政府为满足其支出需要而筹集的资金。
1、税收税收的性质：强制性、无偿性、固定性。
税收原则：公平原则、效率原则、适度原则。
主要税种：流转税（如增值税、消费税）、所得税（如企业所得税、个人所得税）、财产税（如房产税、车船税）等。
2、公债公债的功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济。
公债的发行与偿还：发行方式包括公募法、包销法等，偿还方式有直接偿还、借新还旧等。
3、其他财政收入收费：行政性收费、事业性收费等。
国有资产收益：国有企业上缴的利润、股息等。
三、财政政策财政政策是政府通过调整财政收支来影响经济运行的政策手段。
1、财政政策的目标促进经济增长：通过增加支出、减税等措施刺激经济。
稳定物价：避免通货膨胀或通货紧缩。
充分就业：减少失业，提高就业水平。
国际收支平衡：保持国际收支的适度平衡。
2、财政政策的类型扩张性财政政策：增加支出、减少税收，刺激总需求。
紧缩性财政政策：减少支出、增加税收，抑制总需求。
财政学重点
第一张1.财政的概念（概念）国家或政府为了实现其职能，以国家或政府为主体，凭借其公共权力对一部分社会产品的分配活动。
财政的本质就是以国家或政府为主体的分配关系。
2.财政的基本特征（选择）1.阶级性与公共性2.强制性与无直接偿还性3.收入与支出的对称性（或平衡性）3.公共物品及其判定标准（简答）所谓公共物品,在经济学上是指那些能够同时供许多人享用,其供给成本却不随享用它的人数规模和地域范围的变化而变化的物品。
指的是具有共同消费性质的物品，比如国防、路灯等物品。
判定标准（公共产品的特征）（1）非排他性是指个人消费不会被排除在某种物品的消费之外。
它与物品的所有权相关（2）非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零4.市场的含义是指市场机制（资源配置角度）市场机制包括价格机制、供求机制和竞争机制三大分体机制。
第二张1.市场失灵及其表现（简答及以下）市场失灵是指在市场经济运行中产生的、市场无法自行纠正的缺陷。
主要包括以下方面：1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动2. 政府存在的意义（应对市场失灵，政府和市场的关系）1．内在地融入并影响现代经济的运行过程（1）对资源利用与社会财富增长的影响。
（2）对市场价格机制的影响。
2．为经济运行提供国家权力干预3．对经济运行实施宏观调控。
3. 政府干预手段（框架）（1）立法和行政手段；（2）组织公共生产和提供公共物品；（3）财政手段；4.政府干预失效原因（政府失灵）：（1）内部性（2）垄断性（3）政治性5. 市场经济中财政的职能（重点掌握，论述题）1. 资源配置职能（1）含义资源配置是指为满足人们的需要，将有限的资源在各种可能的用途间进行分配和组合，并形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、消费结构和地区结构。
（2）资源配置的效率通常会采取某些指标或若干指标组成的“景气指数”来表示（3）机制和手段主要有：1.合理确定财政收入占国内生产总值的比重2.优化财政支出结构，保证国家重点支出。
财政学学习重点
财政学学习重点魏萍第一章导论1、财政产生的政治和经济条件国家财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。
国家财政不是人类历史从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。
在原始社会末期，商品生产和商品交换迅速发展，剩余产品不断增加，产生了私有制的基础--家庭，社会上出现了两个根本利益相对立的阶级--奴隶主和奴隶。
为了维护富有阶级奴隶主的整体利益，就需要掌握一种拥有暴力的统治工具以镇压奴隶阶级的反抗。
这样，原来处理原始公社内部事务的氏族组织逐步转变为国家。
奴隶主国家为了维持其生存和实现其职能的需要，需要占有和消耗一定的物质资料。
由于国家本身不能进行物质生产，它本身的物质需要就只能依靠国家的政治权力，强制地、无偿地把一部分物质产品据为己有。
于是，在整个社会产品分配形式中，就逐步分化独立出一种由国家直接参与的分配社会产品的形式，这种新型的分配形式就是财政分配。
可见，生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，是财政产生的经济条件。
私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生的。
2、奴隶制国家财政的收支项目奴隶制国家财政的收入项目：（1）王室收入和土地收入。
即国王强制奴隶从事农业、畜牧业、手工业等劳动者创造的财富。
（2）贡物收入和掠夺收入。
即诸侯国和臣僚的贡品，战利品和掠夺品。
（3）军赋收入。
为保证战争和供养军队需要而征集的财物。
（4）捐税收入。
对自由民中占有少量生产资料的农民、手工业者和商人征收的捐税。
奴隶制国家财政的支出项目：（1）王室支出。
大奴隶主即天下的国王，家和国之间没有严格的区分，王室支出就是国家支出。
（2）祭祀支出。
祭祀天地、鬼神、祖宗的支出。
（3）军事支出。
用于战争和军队的支出。
（4）的俸禄支出。
大臣幕僚的俸薪支出。
（5）生产性支出。
用于农业和水利、公路等工程的支出。
3、封建制国家财政的特点（1）国家财政收支和国王个人收支逐步分离。
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财政学考试重点整理一、名词解释1、财政支出增长弹性系数：财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。
2、补偿性财政政策：政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。
3、外部效应：指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的收益补偿，市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。
4、资源配置职能：指研究如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在资源配置中的特殊机制和手段的政府职能。
5、拉弗曲线：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
6、累进税：是指按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率就越高，数额越小，税率就越低的一种税。
7、公共产品：用来满足社会共同需要的产品和服务称为公共产品。
公共产品有两个基本特征：非排他性和非竞争性。
8、李嘉图等价定理：李嘉图等价定理否定国债的经济效应。
李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。
9、税收中性：是指政府课税应不扭曲市场机制的运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。
尽可能不给纳税人带来额外损失。
避免对市场经济正常运行的干扰。
10、财政支出边际增长倾向：以MGP表示。
该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP 每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。
11、债务依存度：债务依存度指当年的债务收入与财政支出的比例关系。
其计算公式是：债务依存度=（当年公债发行总额/当年财政支出总额）×100％12、黄宗羲定律：后人依据黄宗羲的观点而总结出来的某种历史规律：历史上的税费改革不止一次，但每次税费改革后，由于当时社会政治环境的局限性，农民负担在下降一段时间后又涨到一个比改革前更高的水平。
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财政学知识点整理完整版财政学知识点整理协议一、财政学的基本概念1、财政的定义：财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入的分配和再分配所进行的一系列经济活动。
2、财政的职能：资源配置职能：通过财政收支活动，引导资源流向，实现资源在不同部门、地区和领域的合理配置。
收入分配职能：调整社会成员之间的收入分配关系，实现公平分配。
经济稳定与发展职能：通过财政政策的制定和实施，促进经济的稳定增长和可持续发展。
二、公共产品与公共选择1、公共产品的特征：非排他性：无法排除他人对该产品的消费。
非竞争性：增加一个消费者不会减少其他消费者对该产品的消费数量和质量。
2、公共选择理论：研究集体决策过程和政治市场运作的理论。
1、财政支出的分类：按支出用途分类：经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出等。
按支出的经济性质分类：购买性支出和转移性支出。
2、购买性支出：投资性支出：政府用于固定资产投资、基础设施建设等方面的支出。
消费性支出：政府用于购买商品和服务的支出。
3、转移性支出：社会保障支出：包括养老保险、失业保险、医疗保险等。
财政补贴：政府对某些特定的经济活动或个人给予的资金补助。
四、财政收入1、财政收入的形式：税收收入：国家凭借政治权力强制征收的收入。
非税收入：包括国有资产收益、政府性基金、行政事业性收费等。
2、税收原理：税收的特征：强制性、无偿性、固定性。
税收的分类：按照课税对象、税收负担能否转嫁等进行分类。
1、政府预算的概念：政府编制的年度财政收支计划。
2、政府预算的原则：完整性、统一性、可靠性、公开性、年度性。
3、政府预算的编制、审批和执行程序。
六、财政政策1、财政政策的目标：促进经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡。
2、财政政策的工具：税收、政府支出、国债等。
3、财政政策的类型：扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
七、财政体制1、财政体制的概念：处理政府间财政关系的制度安排。
财政学知识点归纳
财政学知识点归纳财政学是研究国家财政的学科，主要涉及国家财政收支状况、财政制度和财政政策等方面的内容。
下面将对财政学的一些重要知识点进行归纳和总结，具体包括以下几个方面：一、财政收入1.财政收入的概念和作用：财政收入是指国家的税收、非税收入以及其他资金和收入的总和，是财政运行的基础。
财政收入的作用包括经济调节、公共产品与服务供给、社会公平与公正等方面。
2.税收制度：税收制度是指国家针对纳税人征收税款的原则、方法和规则的总和。
主要有直接税和间接税两种形式，税种繁多。
3.其他非税收入：包括国有资本经营性收入、财政性资金收入、国际援助和国内外借款等。
二、财政支出1.财政支出的概念和分类：财政支出是国家在一定时期内从预算安排中支付各项费用的行为。
根据支出用途和性质的不同，可以将其分为行政性支出、公共财政支出和社会保障支出等。
2.政府支出机制与效率：政府支出机制是指政府在财政预算管理中采取的一系列措施和制度。
其目的是提高财政资源的配置效率、经济可行性、合理性和公信力。
三、财政匹配1.财政收支平衡：指财政收入与支出之间的平衡，其中主要包括预算平衡、结构平衡和时间平衡三个方面。
2.财政赤字和财政盈余：财政赤字是指财政支出大于财政收入的状况，而财政盈余则是指财政收入大于财政支出的状况。
财政赤字和财政盈余对经济有一定的影响，它们的合理运用对于经济发展具有重要作用。
四、财政制度1.预算制度：预算制度是指国家财政收支安排和管理的制度和体系。
主要包括预算编制、预算执行和预算监督等环节，旨在提高财政资源的使用效率和透明度。
2.税收制度：税收制度是国家对纳税人征收税款的原则、方法和规则的总和。
主要有综合税制和分类税制两种形式，其中包括个人所得税、消费税、增值税等。
3.债务制度：债务制度是指国家通过发行债券等方式筹集资金，以解决财政缺口的制度和体系。
五、财政政策1.宏观经济调控：财政政策是宏观经济调控的重要手段之一、通过调节财政收入和支出，控制经济运行，实现经济发展和稳定。
财政学30个重点
一、公共物品和公共需要（一）公共物品1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
2、区分公共物品和私人物品两个基本标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性市场失灵的主要表现政府干预失效的根本原因收支平衡是制定财政政策的轴心财政实现稳定和发展智能的机制和手段主要有三、财政的职能1、含义：财政职能就是政府的经济手段，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。
2、意义：在于使广大财政工作者从日常繁杂的具体中国中解脱出来，开阔视野，从本职工作出发，总揽全局，摆正财政工作在国民仅集中的得为，充分发挥财政工作应有的作用3、具体职能：（1）资源配置（2）收入分配（目标，机制，手段）（3）经济稳定与发展四、公共生产【37---二、三。
四】1、含义：由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
2、国有经济地位和作用：在整个国民仅集中以及在公有制经济主体中占有特殊的地位，社会主义市场经济是以社会化、现代化大生产为基础的，而国有经济师社会化、现代化大生产体系中的核心部分，他控制这国民经济命脉，对经济发展起主导作用3、公共物品提供：1）提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式（资金来源：国家预算拨款、按政府规定的项目和标准向公众收费）准公共物品的提供方式2）垄断性国有企业应采取国有国控模式3）竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式4）小型国有企业的改革方向是放开搞活五、公共定价1、含义：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供给公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定2、对象：国家机关和公共部门提供的公共物品、私人部门提供的公共物品3、政策：1）纯公共定价：自然垄断行业2）管制定价或价格管制：政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业4、目的和原则：不仅在于提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保证居民的生活水平和生活安定的重要措施5、一般方法：1）平均成本定价法2）二部定价法3）负荷定价法6、自然垄断行业的公共定价（亏损的弥补，部分可以通过财政渠道以补贴形式进行，部分可以通过自身的收费弥补）7、结论：政府若要既充分提供高公公物品又要提高有关政府支出的效益，就必须按政府的政策选择适当的定价方法【41基本要求】财政支出的内涵和范围，，3个公共选择的借鉴意义【49】公式【61】【74】一般服务的三个科目【75】六、财政支出分类1、按财政功能：1）经济建设费2）社会文教费3）国防费4）行政管理费5）其他支出按国家职能对财政支出分类，能够解释国家执行了那些职能以及侧重于那些职能，对一个国家的支出结构做时间序列分析，便能够揭示改过的国家职能发生了怎样的演变，对若干国家在同一时期的支出结构做横向分析，可以揭示各国国家职能的差异2、按支出用途：1）基本建设支出2）流动资金3）挖潜改造资金和科技三项费用4）地质勘探费5）工业交通商业等部门事业费6）支援农村生产支出和各项农业失业非7）文教科学卫生事业费8）抚恤和社会救济费9）国防费10）行政管理费11）价格补贴支出3、按经济性质：购买性支出和转移性支出经济意义分析：1）购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金和微观经济主体提供的商品和服务相交换，在这里，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，对于社会的生产和就业有直接的影响。
财政学重点
导论：1.社会公共需要I.概念：是指提供生活的社会环境和生产经营外部条件等方面的需要。
II.范围：完全的社会公共需要（政治职能）；准社会公共需要（社会职能）；视同社会公共需要（经济职能）2.公共物品I.概念：为整个社会全体成员共同消费、共同受益的特殊物品或服务。
II.特征：非竞争性、非排他性。
III.私人物品通过市场价格竞争机制提供，公共物品通过政府提供。
3.财政I.概念：财政是国家或政府为满足社会公共需要，以国家或政府为主体的，对一部分社会产品进行集中分配的经济活动。
II.特征：分配主体：国家或政府。
分配客体：一部分社会产品或国民收入。
分配目的：满足社会公共需要。
（国家主体性是最本质的内涵和特征）4.公共财政I.概念：在市场经济条件下，为满足社会公共需要而进行的政府收支活动和财政运行机制。
（与市场经济对应的特有的）II.特征：弥补市场失灵；公平；非营利性；法制化。
第一章：财政的职能1.资源I.概念：用于生产商品和劳务的投入物，也称生产要素，是社会经济发展的基本物质条件。
II.基本特征：稀缺。
2.资源配置I.概念：即资源的组合，运用有限的资源，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构，达到优化资源结构的目的。
II.目的：用最少的资源，生产出最适用的商品和劳务，获取最佳效益。
III.市场在资源配置领域失灵的表现：公共物品、外部效应（外溢性）、自然垄断。
IV.政府干预手段：（1）行政手段：公共管制，制定公共物品价格。
（2）经济手段：财政的资源配置职能。
3.财政的资源配置职能I.概念：通过各种财政手段，对社会经济资源进行合理调配，实现资源合理化以及经济效益和社会效益最大化的动态过程。
II.内容（范围）：（1）直接分配。
（2）宏观调节（地区之间→合理的地区生产力布局；产业→合理的产业结构；政府部门与非政府部门→合理的公共物品与私人物品提供结构；政府内部→合理的资本品与消费品供应结构）III.机制或手段：（1）财政收入手段：税收、利润上缴、国债。
财政学重点
财政学重点第一章财政学导论1、财政的产生财政是随着国家的产生而产生的经济（根本）条件：生产力发展，剩余产品出现政治（直接）条件：私有制、阶级、国家的出现2、基本课题：财政学是从公与私的相互关系来研究经济。
3、公共收入的内容（一）税收（二）价格或使用费（三）公债4、税收的特点（1）无偿性（2）强制性【核心】（3）固定性5、公共支出分类按支出效益的时间性分类：经常性支出资本支出按支出的回报性分类：购买性支出转移性支出按支出的经济性质分类：行政管理支出国防支出经济建设支出社会公共服务支出社会保障支出第二章公共经济政策的目标1、帕累托效率：是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。
这种状态被认为是最好的。
也被称为帕累托最优交换效率：任何两个消费者的边际替代率相等（MRS某YA=MRS某YB）生产效率：一种产品的资源边际替代率(边际技术替代率）等于任何一种其他产品的资源边际替代率（MRTS某YA=MRTS某YB）产品组合效率：生产者方面的产品边际转换率与消费者方面的产品边际替代率相等（MRS某Y=MRT某Y）2、洛伦兹曲线和基尼系数洛伦兹曲线弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反之亦然。
特别是，如果所有收入都集中在某一个人手中，而其余人口均一无所有，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线；另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45o线。
可以将洛伦兹曲线与45o线之间的部分A叫做“不平等面积”；当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线，折线与45o线之间的面积就是“完全不平等面积”。
不平等面积与完全不平等面积之比，称为基尼系数，是衡量一个国家贫富差距的标准[0，0.2]绝对平均；[0.2，0.3]比较平均；[0.3，0.4]基本合理；[0.4，0.5]差距较大；[0.5，1]差距悬殊第三章政府与市场1、福利经济学的基本定理第一定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。
财政学重点总结
第一章公共财政理论1.政府经济作用的五种理由（1）提供法治制度（2)保持和保护市场竞争（3）克服市场无效（4）促进社会公平（5）保持经济稳定2.政府的局限性：（1）公共决策参与主体的局限性（2）投票悖论（3）官员预算最大化模型3.财政的职能：（1）资源配置（2）收入分配（3）经济稳定发展第二章财政的本质1. 财政的定义：财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役、或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
2.财政的基本要素：（1）财政主体:国家或政府（2）财政客体：一部分国民收入（3）财政形式:实物、力役和价值形式（4）财政目的:满足国家实现其职能的需要3.财政的本质财政是以国家或政府为主体的分配关系，这就是财政的本质。
具体来说，财政在本质上隐含着两种基本分配关系一是经济体系中的个人.企业与国家之间的分配关系，尤其是个人与国家之间，企业与国家之间的分配关系二是政府机构系统内政府部门之间与各级政府之间的分配关系，尤其是中央政府与地方政府之间，地方各级政府之间的分配关系4.财政的双重属性：（1）公共性：指的是财政具有满足社会成员的公共需要的属性，它是不同社会形态下的财政具有的共性。
（2）利益集团性：财政作为以国家为主体的分配活动，反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系，这就是财政的利益集团性或阶级性。
第三章公共产品1.公共产品;经济中还存在一些不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品和服务，即公共产品。
2.竞争性：指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被其他人同时享用。
3.排他性:指个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这些产品的权利，因此存在将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段。
4.自然垄断：是指具有非竞争性但又具有排他性的产品。
5公共资源:既具有竞争性，又具有非排他性的产品。
财政学重点
财政学重点财政学考试整理一、单选20题，20分二、多选5题，10分三、名词解释5题，15分四、计算题1题，10分五、简答题3题，30分六、材料分析题1题，15分基本慨念1、财政：指的是政府的收支活动及其管理。
2、混合经济：由私人部门经济和公共部门经济共同组成的经济。
3、规范分析：对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法。
4、帕累托效率：不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
5、帕累托改善：可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
6、产品组合效率：在产出给定的条件下，既有的产品组合能够最大限度满足社会的要求和愿望。
7、基尼系数：基于洛伦茨曲线、用于衡量收入不平等程度的指标。
8、市场失灵：经济中存在的一些经由市场机制和私人部门难以克服的缺陷或不足。
9、公共产品：在消费上具有非竞争性的产品，也即，该产品一旦被提供，新增消费的边际成本为零。
10、外部性：经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。
11、财政政策：是指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等作出的决策。
12、货币政策：是指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。
13、公共选择：政治过程的参与者依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程。
14、单峰偏好：选民偏离其最偏好的结果时，效用随之下降。
15、竞争性：指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被其他人享用。
16、排他性：指作为消费者，每个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段。
17、公共地的悲剧：公共资源因其具有竞争性和非排他性，因而被过度开发和使用的情形。
18、混合产品：具有公共产品部分特征的产品。
19、科斯定理：科斯指出，假定资源所有者能够分清对其财产损害的来源，并且能合法地防止损害，同时私人各方可以无成本地就资源配置进行协调，那么，无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。
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1、家计财政制度以自然经济为基础：奴隶社会、封建社会此时财政收支就是君主的私人收支君主个人收入性质的王室的私产收入和特权收入、附庸的贡纳收入等，构成了当时财政的主要收入来源所有的支出，都根本服务于君主的私人目的。
比如：烽火戏诸侯、海军军费建造颐和园由于自然经济下的财政是私人的财政，因而称之为家计财政2、公共财政制度以市场经济为基础基本特征：弥补市场失效，一视同仁服务不同所有制成分、内外资之间•非市场营利性•法治化的财政公众决定、规范和制约案例：美国市长VS中国市长3、国家财政制度以计划经济为基础基本特征：①国家计划配置资源的基本财力手段②直接服务于国营经济的运转及发展③收入基本上直接来自国营经济，支出也直接服务于国营经济，表现为是国家开展自己的收支④生产建设型财政、GDP占比高态；⑤社会分配不公（收入分配）；⑥宏观经济总量失衡①没有通过价格而影响了其他人的福利②是指个体（个人、家庭、企业或其他经济主体）的行为对他人产生的利益或成本影响。
也就是说，某人承担了成本，但是没有获得相应的全部利益；或他得到了好处，却没有为此付出全部的代价。
③因此，外部性最早定义就是“私人成本与社会成本不一致”、“私人收益与社会收益不一致”④负外部性、正外部性⑤生产外部性和消费外部性⑥外溢性与公共产品关系信息不对称（风险和不确定性）：①风险和不确定性是信息不对称引起的。
信息不对称是现实中的常态，很难从根本上消除。
市场要实现充分竞争，必须有充分信息。
信息不对称会带来逆向选择和道德风险等问题。
②逆向选择是因为信息的事前不对称引起的，即在签订合同或从事交易之前就存在着信息不对称，某些特征被隐藏，所导致的相关经济主体作出的与交易另一方期望截然相反的选择。
③道德风险是在合同签订之后才发生的，它对所应的是隐藏行为，即签订合同之后的不可观察的行为，这些行为同样是合同另一方所不愿意看到的本来可以避免的行为。
④市场经济条件下，社会分配不公状态可能正是市场有效配置资源的结果。
财政学知识点总结
导论一、财政学的产生和发展。
（一）财政活动是财政学产生的基础和前提，财政也就是理财的政治，它是以国家为主体的分配活动。
①古典财政学阶段：以《国富论》发表为标志。
亚当斯密主张“小政府、大社会”，采取“自由放任”的经济政策。
阿道夫瓦格纳是古典财政学的终结者和现代财政学的创建者。
②现代财政学阶段：以凯恩斯《就业、利息和货币通论》的发表为重要标志③当代财政学阶段：以约瑟夫《公共部门经济学》的发表为标志。
在收支关系的处理上，主张“量入为出”和“量出为入”相结合。
二、财政学的研究对象。
对象：一个立场，就是如何认识财政的本质问题。
两个“度”，指的是集中度和集权度。
三大职能，指的是资源配置、收入分配和宏观调控。
四项要素分别是收、支、平、管。
五级体制分别是中央、省、设区的市、县、乡。
六点原则。
三、如何学习财政学①掌握马克思主义的方法论②借鉴西方财政学的合理成分③紧密结合中国财政经济的实际问题④密切关注财政理论研究第一章财政概念与财政职能第一节财政概念一、财政的产生与发展（一）财政的产生①经济条件：生产力的发展和剩余产品的出现是财政产生的经济条件，也是首要条件。
②政治条件：国家的产生是财政产生的政治条件，国家为财政的产生提供了必要条件。
（二）财政类型的演化①自然经济下的家计财政②计划经济下的国家财政③市场经济下的公共财政二、财政的基本含义内涵：财政是政府的资金收支活动或政府的理财活动公共财政的内涵：是以满足社会公共需要为目的而进行的政府收支活动或财政运行机制模式，是一种以国家或政府为主体的分配方式或资源配置方式，是与市场经济特点和发展要求相适应的一种财政类型。
三、财政的基本特征①阶级性与公共性：财政既具有阶级性，又具有公共性，是两者相互统一的一种分配形式。
阶级性是指政府财政在履行满足社会公共需要的职责时总是优先考虑统治阶级的利益，其公共性是指财政满足社会公共需要的基本属性。
②强制性与无直接偿还性：强制性指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。
财政学知识点整理 完整版
*财政学知识点整理第一章一.早期财政思想1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。
在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。
2、春秋战国的《国语-齐语》中管仲提出了“相地而衰征，则民不移”的财政政策二.财政学理论体系的形成3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。
此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。
4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。
6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为“有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。
第二章财政学的福利经济学基础1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。
2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。
这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。
实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。
通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。
4、无差异曲线及其特征：无差异曲线（Indifference curve）是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。
财政学重点整理
名词解释财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。
增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。
税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。
财政政策是国家整个经济政策的组成部分。
财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。
主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。
财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。
外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。
起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。
平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。
即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。
财政学重点整理
财政：是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
财政产生的条件：（一）剩余产品是财政产生的经济基础（二）公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提（三）公共需求是财政产生的根源财政的特征：强制性、无偿性、国家主体性基础篇公共需求：是众多个人作为一个整体时所产生的需求公共商品：用于满足公共需求的物品，指这样的物品，即一个人对这种物品的消费不会导致别人对该物品消费的减少公共商品特征：（基本）非排他性和非竞争性；（其他）1、生产或提供的不可分性。
即要么向所有人提供，要么不向任何人提供。
2、规模效益较大。
3、初始投资大。
4、具有自然垄断性。
拥挤函数：Ug=G/N^a Ug指个人消费公共商品g的效用，G商品g的用效用，N消费商品的人数,a拥挤系数，当g为纯公共商品时，a=0,g为纯私人商品时，a=1,g为混合商品时0<a<1 经济人假说：亚当·斯密对市场活动的经济分析是以“经济人”假说为基础的。
他认为，每个人都是利己的，其行为动机都是为了谋取自身利益。
这一命题后来在经济学上被称为帕累托最优：在既定条件下，当资源配置达到这样一种状态，即当增加一个人的福利必然会损害其他人的福利时，或者说在这种状态下一个人福利的增加是以牺牲他人福利为代价的，则实现了资源的有效配置的能判断标准帕累托改善：在一部分人福利得以改善的同时没有使另一部分人的福利状况变坏，这种变动被称为市场失灵：又称市场缺陷，是指由于市场机制的自身特点或缺陷，没有或不能将资源配置到效率状态的现象市场失灵的表现：一、不能有效提供公共产品二、不能有效地解决外部性问题三、市场竞争不完全性四、市场信息不充分五、收入分配不公平六、宏观经济波动政府的特征：第一，政府拥政治权力。
政治权力即运用强制手段对社会进行控制和管理的权力。
第二，政府领导人是经由特定的政治程序产生的。
这里所指的政治程序包括暴力夺取、法定或习惯传承以及各种形式的选举和任命。
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财政学知识点整理完整版财政学是一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科。
它涵盖了广泛的领域，包括财政收入、财政支出、财政政策、公共债务、预算管理等。
以下是对财政学主要知识点的整理。
一、财政的概念和职能财政，简单来说，就是政府的收支活动。
其职能主要包括资源配置、收入分配和经济稳定与发展。
资源配置职能是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和部门，以提高资源的利用效率。
例如，政府投资于基础设施建设、教育、科研等领域，引导资源流向这些对经济社会发展具有重要意义的方面。
收入分配职能旨在调节社会成员之间的收入差距，实现公平分配。
政府通过税收、社会保障等方式，对高收入者征税，对低收入者提供补贴和救助，以减少贫富差距。
经济稳定与发展职能要求政府运用财政政策，促进经济的稳定增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
在经济衰退时，政府可以采取扩张性财政政策，增加支出、减少税收；在经济过热时，则采取紧缩性财政政策，减少支出、增加税收。
二、财政收入（一）税收税收是财政收入的最主要形式。
它具有强制性、无偿性和固定性的特点。
常见的税种包括所得税（如个人所得税、企业所得税）、流转税（如增值税、消费税）、财产税（如房产税、车船税）等。
税收的税率、税基和征管方式等都会影响税收收入的规模和结构。
（二）非税收入除了税收，政府还通过非税收入筹集资金，如行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、罚没收入等。
三、财政支出（一）购买性支出购买性支出是指政府用于购买商品和服务的支出，如国防支出、教育支出、基础设施建设支出等。
这类支出直接影响社会总需求，对经济增长和就业具有重要的拉动作用。
（二）转移性支出转移性支出是指政府将一部分资金无偿转移给居民和企业，如社会保障支出、财政补贴等。
转移性支出主要影响社会公平和居民的可支配收入。
四、财政预算财政预算是政府年度收支计划的安排。
它包括预算编制、预算审批、预算执行和预算监督等环节。
财政学重点知识(精华总结)
1.市场失灵的主要变现方面：垄断，信息不充分与不对称，外部效应与公共物品，收入分配不公，经济波动2.政府干预手段：立法和行政手段，组织公共生产和提供公共物品，财政手段3.政府干预失效的原因：征服决策失误，寻租行为，征服提供信q息不及时甚至失真，政府的越位和缺位4.公共物品：公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务5.私人物品：市场供给用来满足个人需要的商品和服务6.公共需要：由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会7.财政：从实际工作来看，是指一个国家或政府的一个经济部门，即财政部门，它是国家的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家的职能；从经济角度，财政是以国家为主题的分配活动。
8.财政职能：即政府的经济职能，即资源配置，收入分配，经济稳定和发展。
9.纯公共物品只能有政府来提供：（1）这是由市场运行机制和政府运行机制不同决定的。
（2）市场买卖要求利益边界的精确性，由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特点，由市场提供或者产生“免费搭车”现象，或者造成资源低效率利用情况。
（3）政府可以通过无偿征税筹集提供纯公共物品所需要的资金，并在提供后由社会成员免费享用，从而避免了由市场提供所产生的上述问题。
10.公共生产：是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
11.公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。
12.财政支出效益的评价方法：（1）成本效益分析法的含义：针对政府提出的建设目标，提出若干实现的方案，详列各种方案的全部预期成本和预期效益，通过分析比较，选出最优的政府项目。
（2）最低成本法：针对政府提出的目标，提出若干实现的方案，只计算项目的有形成本，并以最低作择优的标准（3）成本效益分析法的适用范围：财政的经济（投资类）支出。
最低成本法的适用范围：教育、卫生、文化及政治军事等支出项目。
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财政学重点整理名词解释财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。
增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。
税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。
财政政策是国家整个经济政策的组成部分。
财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。
主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。
财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。
外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。
起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。
平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。
即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。
平衡预算乘数指政府购买和税收以相同数量增减时，国民收入变动量与政府购买或税收变动量的比率。
关税：是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。
“拉弗曲线”：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。
拉弗曲线的经济含义①高税率不一定取得高收入，而高收入不一定需要实行高税率。
因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。
②取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。
由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，因此能够促进经济增长。
随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。
③税率、税收收入及经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
1、汲水政策与补偿政策的区别①汲水政策只借助与公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方，而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在市经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可以应用于控制经济过渡繁荣；②汲水政策的实现工具主要是公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等；③汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长；④汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。
2、财政政策与货币政策不同组合的效应分析①松的财政政策和松的货币政策，即所谓的“双松”政策。
松的财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大货币供给规模。
“双松”政策的结果，必然使社会的总需求扩大，它可以刺激经济的增长，扩大就业，但却可能带来通货膨胀的分险。
②紧的财政政策和紧的货币政策，即所谓的“双紧”政策。
紧的财政政策是指通过增加税收和缩减政府支出规模来限制消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备金率、提高利率来压制货币供给量。
这种政策组合可以有效地遏制需求膨胀与通货膨胀，但可能带来通货紧缩和经济停滞的后果。
③紧的财政政策和松的货币政策。
紧的财政政策可以抑制社会的总需求，防止经济过旺和通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。
因此，这种政策组合的效应就是控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。
但货币政策过松，也难以抑制通货膨胀。
④松的财政政策和紧的货币政策。
松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。
因此，这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时，尽可能地避免通货膨胀。
但长期运用这种政策组合，会积累起巨额的财政赤字。
从以上几种政策组合可以看出，所谓松与紧，实际上是财政与信贷在资金供应上的松与紧，也就是银根的松与紧。
凡是使银根松动的措施，如减税、增加财政支出、降低法定准备金率与利息率、扩大信贷规模等，都属于“松”的政策措施；凡是抽紧银根的措施，如增税、减少财政支出、提高法定准备金率与利息率、压缩信贷规模等，都属于“紧”的政策措施。
一般来说，如果社会总需求明显小于总供给，就应采用松的政策措施，以扩大社会的总需求；而如果社会总需求明显大于社会总供给，就应采用紧的政策措施，以抑制社会总需求的增长。
3、财政的三大职能及其实现职能目标的机制和手段财政的三大职能有资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能①资源配置职能：是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
财政实现资源配置职能的机制和手段：a、在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。
b、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
c、合理安排政府投资的规模核结构，保证国家的重点建设。
d、通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
e、提高财政资源配置本身的效率。
②收入分配职能：收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府、企业和居民个人之间的分割。
国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。
收入分配的目标是实现公平分配财政实现收入分配职能的机制和手段：a、划清市场分配与财政分配的界限和范围。
b、规范工资制度。
c、加强税收调节。
d、通过转移支出，如社会保障、救济金、补贴等，是每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
③稳定与发展职能：是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
内容是做到社会总供求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。
财政实现稳定与发展职能的机制和手段：a、经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
b、在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”的作用。
c、通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。
d、财政应切实保证非生产性的、社会的公共需求。
4、国债的政策功能1）弥补财政赤字。
以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。
因为：第一，发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；第二，国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。
当然，对国债弥补财政赤字的功能不能绝对化，因为：第一，财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；第二，社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。
（2）筹集建设资金。
通过国债发行，政府可以把企业和个人暂时闲置不用的资金集中起来，按照国民经济发展的需要，有计划地投资到基础产业部门或公共设施建设方面。
（3）调节经济运行。
国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。
国债资金用于投资或消费，就会改变社会积累与消费的比例关系；国债发行规模也具有稳定宏观经济的作用。
5、国家预算的原则1、公开性，其反映政府的活动范围、方向、政策，与全民利益息息相关，因此国家预算及执行情况必须采取一定形式公开。
2、可靠性，预算数字必须采用科学的方法，依据充分确实的资料得出。
不得假定、估算、更不得任意编造。
3、完整性，国家的一切财政收支都要列入预算，不得打埋伏、造假账、预算外另列预算。
预算外收支也应在预算中有所反映。
4、统一性，虽一级政府设一级预算，但所有的地方预算连同中央预算一起共同组成了统一的国家预算。
因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程序计算填列。
5、年度性，按法定年度编制国家预算，要反映全年的收支活动，不允许不属于本年度财政收支的内容列入本年度国家预算。
6、税负转嫁与归宿的一般规律①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁②供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。
④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁7、分级分税收预算管理体制的基本内容第一是一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；第二在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围；第三收入划分实行分税制。
在收入划分比例上中央预算居中主导地位，保证中央的调控权和调控力度。
在税收划分方法上，有的按税种划分，有的对同一税种按不同税率分配，有的实行分成或共享制；第四预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节（或纵向转移）和横向调节（或横向转移）两种形式。
纵向调节的典型做法是中央政府对地方政府的补助金制度；第五各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。
8、在市场经济体制下，社会保障制度的重要意义。
1. 弥补市场机制的失灵。
市场经济是一种效率性经济，可以使社会经济资源得到有效的配置。
然而市场经济也存在缺陷，其中之一就是市场的分配机制必然拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至使一部人陷入贫困。