注会审计课后作业第二十章

第二十章货币资金的审计(课后作业)

一、单项选择题

1.下列情形中，不违背“不相容岗位相互分离”原则的是( )。

A.出纳人员兼任会计档案保管工作

B.出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

2.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。

A.现金支付的审批与执行

B.现金保管与现金日记账的记录

C.现金的会计记录与审计监督

D.现金保管与现金总分类账的记录

3.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A．董事长 B．总经理 C．开户银行 D．财务总监

4.注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。

A.核对库存现金日记账与总账金额是否相符

B.检查库存现金是否在财务报表中做出恰当的列报

C.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录

D.从现金日记账中选取项目追查至与现金收付相关的原始凭证

5.盘点库存现金，不能实现的审计目标是（）。

A.确定现金的余额是否正确

B.确定现金在财务报表日是否确实存在

C.确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录

D.确定现金在报表上的列报是否恰当

6.审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是( )。

A.库存现金监盘表必须由出纳自行编制，并经注册会计师签字

B.被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字

C.库存现金监盘表中的金额应当与库存现金日记账核对相符

D.库存现金监盘表需注明报表日至盘点日的收支金额

7.注册会计师为证实资产负债表所列现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是（）。

A.盘点库存现金

B.编制现金预算表

C.函证银行存款余额

D.取得并审查银行存款余额调节表

8.对监盘库存现金的下列说法中不正确的是（）。

A.企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点

B.库存现金监盘表中应注明冲抵库存现金的借条、未提现支票和未作报销的原始凭证

C.对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时

D.如被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上的，应分不同的时间进行盘点

9.X公司某银行账户的银行对账单余额为585000元。在审查X公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：X公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；X公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、X公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行代扣、X公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，•A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是( )元。

A.625000

B.635000

C.575000

D.595000

10.以下与银行存款相关的各种说法中，你认为不正确的是( )。

A.如果在同一银行开立多个账户，应针对每一账户分别编制对应的银行存款余额调节表

B.如果在不同银行开户，应针对每一银行的每一账户分别编制对应的银行存款余额调节表

C.如果在同一银行存有不同币种的存款，应按当日汇率折合后编制在同一张调节表中

D.取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表是证实银行存款是否存在的重要程序

11.一年以上定期存款或限定用途存款应在资产负债表的（）项目下反映。

A.货币资金

B.银行存款

C.其他流动资产

D.其他非流动资产

二、多项选择题

1.针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（）。

A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

B.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

C.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表

D.根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。

2.甲公司为防范货币资金支付过程中发生错报，对于货币资金支付有关的印鉴管理制定了下列严格的规范。注册会计师认为存在缺陷的有（）。

A.财务专用章由专门指定的人员保管

B.审批支出用的个人名章由审批人员个人保管

C.每天下班后，签发支票使用的全部印鉴都集中存放在财务处的保险箱中

D.保管财务专用章的人员出差时应将财务专用章交由财务负责人保管

3.注册会计师正在对A公司的货币资金项目实施审计，经过了解准备实施控制测试程序，下列审计程序中属于控制测试的有（）。

A.取得并检查银行存款余额调节表，并验算余额调节表中的数字是否正确

B.函证银行存款余额

C.抽取一定期间的银行存款余额表，查验企业是否按月编制

D.检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定

4.一个良好的货币资金内部控制的要求有（）。

A.货币资金收支与记账的岗位分离

B.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表

C.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行

D.加强对货币资金收支业务的内部审计

5.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员有（）。

A.出纳员

B.会计主管人员

C.财务总监

D.内部审计人员

6.监盘库存现金可以证实的认定有（）。

A.存在

B.截止

C.计价和分摊

D.权利和义务

7.关于库存现金的盘点，以下说法中不恰当的有（）。

A.注册会计师无须亲自盘点

B.库存现金监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任

C.库存现金存放于两处或两处以上的，也要同时盘点

D.盘点前就盘点时间与被审计单位会计主管沟通，要求其配合好相关的盘点工作

8.注册会计师在审计甲公司2010年度财务报表时，监盘了甲公司的库存现金，之后监盘了甲公司的存货。这两种程序的不同之处包括（）。

A.盘点时间安排不同

B.盘点计划中与被审计单位管理层的沟通程度不同

C.因盘点对象特点而执行的盘点方式不同

D.盘点的参与人员不同

9.下列说法中不正确的有（）。

A.注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证

B.注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式

C.注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函

D.注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证

10.注册会计师实施的下列各项实质性审计程序中，能够证明银行存款是否存在的有( )。

A.检查银行存单

B.检查银行存款余额调节表

C.函证银行存款余额

D.获取或编制银行存款余额明细表

11.以下关于函证银行存款的说法中正确的有（）。

A.函证对象包括零余额账户和已经结清的银行存款账户

B.要求银行直接回函至会计师事务所