现金流量表编制说明表

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取得借款收到的现金
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收到其他与筹资活动有关的现金
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筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 反映企业以现金偿还债务的本金。各下属公 司偿还从结算中心取得的借款，也反映在本反映 中 反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资 单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息 反映企业出上述30、31项目外，支付的其他 与筹资活动有关的流出，金额较大的应当单独列 示；现金结算中心现金流量表里成员单位存款的 增加和减少的差额
14ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
取得投资收益收到的现金
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处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额
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处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额
17
收到其他与投资活动有关的现金
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投资活动现金流入小计 企业购买、建造固定资产、取得无形资产和 其他长期资产所支付的现金（含增值税款），以 及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的 职工新酬 反映企业取得除现金等价物以外的对其他企 业的权益工具、债务工具和合营中的权益所支付 的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用 反映企业购买子公司及其他营业单位购买出 价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业 单位持有的现金和现金等价物后的净额 反映企业除上述项目外支付的其他与投资活 动有关的现金流出，金额较大的应当单独列示。 结算中心对于发放给下属公司的借款也在此项反 映
反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金 股利、利息，以及从子公司、联营企业和合营企业分 回利润收到的现金。
不包括股票股利。
负数在“其他投资活动”反映
收回购买时宣告未付的股利及利息， 应收股利、应收利息、现金、银行存款
不含以后期付款、利息资本化部分 、融资租入资产租赁费。（资本化 购建固定资产、无形资产、其他长期资产支 利息支付的现金作为筹资活动，列 付的现金，分期购建资产首期付款 入“分配股利、利润或偿付利息所 支付的现金”）
经营活动产生的现金流量净额 企业一定期间内影响资产或负债但不形成该 期现金收支的所有投资和筹资活动的信息 反映企业本期转为资本的债务金额 反映企业一年内到期的可转换公司债券的本 息 反映企业本期融资租入固定资产的最低租赁 付款额扣除应分期计入利息费用的未确认融资费 用的净额
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
公式
特殊项目
主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含 租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏 帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视 同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价
收到的增值税、所得税、城建税、教育费附加等税 费返还
扣除本期计提坏账，视同销售销项税， 收到抵债实物部分，投资性房地产的租 金收入计入到其他与经营有关的现金流 量
营业外收入、收到的财政拨款及收到关联公司资本 金等补贴收入
（1）当期实际发生的制造费用（不包 括消耗的物料），（2）生产成本中含 [主营业务成本+其他业务支出（不含租金）+进项税 有的生产工人工资；（3）当期以非现 （本期发生额）-支付给职工的工资-（累计折旧年末金和非存货资产清偿债务减少的应付账 年初）+（存货中原材料期末数—期初数）]+（应付 款和应付票据；（4）销售业务往来账 账款、应付票据期初数—期末数）+（预付账款期末 户与购货业务往来账户的对冲，如应收 数—期初数） 账款与应付账款的对冲；（5）工程项 目领用本企业商品、库存商品盘亏损失 支付的工资、福利、劳保、失业保险、医疗保险、 工伤保险、住房工积金等
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列）
经营活动产生的现金流量净额
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列）
反映企业本期经营性应付项目（包括应付票 据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交 税费、应付利息、应付股利、长期应付款、其他 应付款以及预提费用中与经营活动有关的部分及 应付的增值税进项税额等）的期初余额与期末余 额的差额
加：资产减值准备
固定资产折旧
无形资产摊销
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列）
反映企业本期投资所发生的损失减去收益后 的净损失 反映企业资产负债表“递延所得税资产”项 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 目的期初余额与期末余额的差额 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 反映企业资产负债表“递延所得税负债”项 目的期初余额与期末余额的差额 反映企业资产负债表“存货”项目的期初余 额与期末余额的差额 反映企业本期经营性应收项目（包括应收票 据、应收账款、预付账款、长期应收款和其他应 收款以丑待摊费用中与经营活动有关的部分及应 收的增值税销项税额争）的期初余额与期末余额 的差额 反映企业本期经营性应付项目（包括应付票 据、应付账款、预收款项、长期应付款、其他应 付款以及待摊费用中与经营活动有关的部分及应 付的增值税销项税额等）的期初余额与期末余额 的差额
债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 应与资产负债表相关项目一致 应与资产负债表相关项目一致 应与资产负债表相关项目一致 应与资产负债表相关项目一致 此项目应与现金流量表主表中的“现金及现 金等价物净增加额”项目的金额相等
现金流量表主表格式及列示说明
序号 1 项目 一、经营活动产生的现金流量 反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现 金,以及前期销售商品提供劳务本期收到的现金 (包括销售收入和增值税销项税额)和本期预收 款，减去本期销售退回支付的现金。企业销售材 料和代购代销业务收到的现金。 反映企业收到返还的所得税、增值税、营业 税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还 款 罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等,金额较 大的应当单独列示 项目反映
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四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响
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五、现金及现金等价物净增加额 期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额
现金流量表附注
补充资料项目 填报说明
1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 反映企业本期计提的坏账准备、存货跌价准 备、长期股权投资减值准备、持有至到期减值准 备、投资性房地产减值准备、固定资产减值准备 、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉 减值准备、资产减值准备 反映企业本期计提的固定资产、投资性房地 产的折旧 反映企业本期计提的无形资产、投资性房地 产摊销、长期待摊费用摊销、处置固定资产、无 形资产和其他长期资产发生的损失（收益以“－ ”号填列）反映企业处置固定资产、无形资产和 其他长期资产发生的损失 反映企业本期固定资产盘亏发生的损失 反映企业持有的采用公允价值计量、上一期 变动计入当期损益的金融资产、金融负债等的公 允价值变动损益 反映企业本期发生的应属于投资活动或筹资 活动的财务费用
2
销售商品、提供劳务收到的现金
3
收到的税费返还
4 5
收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计
6
购买商品、接受劳务支付的现金
反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付 的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付 前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付 款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。企 业购买材料和代购代销业务支付的现金。 反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金 、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的 职工个人所得税） 反映企业本期发生并支付、以前各期发生本 期支付以及预交的各种税费，包括所得税、增值 税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地增 值税、车船使用税、教育费附加等 反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅 费、业务招待费、保险费、罚款支出等其他与营 业活动有关的现金流出，金额较大的应当单独列 示
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构建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金
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投资支付的现金
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取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额
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支付其他与投资活动有关的现金
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投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量:
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吸收投资收到的现金
反映企业以发行股票、债券等方式筹资资金 实际收到的款项,减去直接支付给金融企业的佣金 、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用 后的净额 反映企业举借各种短期、长期借款而收到的 现金，各下属公司从结算中心取得的借款，反映 在本项目中扣 反映出上述26、27项目外，收到的其他与投 资活动有关的现金流入，金额较大的应当单独列 示
进行股权性投资、债权性投资支付的本金及 佣金、手续费等附加费
支付购买股票时宣告未付的股利及利息
发行股票、发行债券收入净值
（扣除发行费用，不含企业直接 支付的审计、咨询等费用，在支 付其他与筹资活动有关的现金列 示
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支付其他与筹资活动有关的现金
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筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 反映下列项目之间的差额： 1．企业外币现金流量折算为记账本位币时，所采 用的现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理 的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似 的汇率折算的金额（编制合并现金流量表时还包 括折算境外子公司现金流量的，应当比照处理） 2.“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净 增加额按期末汇率折算的金额
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支付给职工以及为职工支付的现金
8
支付的各项税费
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支付其他与经营活动有关的现金
10 11 12
经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量
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收回投资收到的现金
反映企业出售、转让或到期收回的现金等价 物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合 营中的权益 反映企业除现金等价物以外的对其他企业的 权益工具、债务工具和合营中的权益投资分回的 现金股利和利息等 反映了企业出售、报废固定资产、无形资产 和其他长期资产所取得现金（包括因资产毁损而 受到的保险赔偿收入），减去为处置这些资产而 支付的有关费用后的净额 反映企业处置子公司及其他营业单位所取得 的现金减去相关处置费用、子公司及其他营业单 位持有的现金和现金等价物后的净额 反映企业除上述项目外收到的其他与投资活 动有关的现金流入，金额较大的应当单独列示。 结算中心收到下属公司偿还的借款反映在此项中
“销售商品提供劳务收到的现金”项目可根据以下公式计 算:
公式一:销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品或提供劳务收到的现金+本期收到前期的应 收账款+本期收到前期的应收票据+本期的预收账款-本期应销售退回而支付的现金+本期收回前期 核销的坏账损失 公式二:销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品或提供劳务收入-(应收账款期末余额-应收 账款期初余额)-(应收票据期末余额-应收票据期初余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余 额)+本期收回前期核算的坏账损失-本期应销售退回而支付的现金-本期实际核算的坏账损失
不包括离退休职工工资（列示在经 营活动现金流量中支付的其他与经 营活动有关的现金。）
支付各种税金(增值税、所得税、城建税、教育附加 及四小税等)及政府收取的费用如河道维护费、排污 费等）
管理费用、销售费用（支付给工人的现金、折旧除 外）付现部分及支付给关联公司的现金。
债权性投资收回的本金，在本项目 本项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价 反映，债权性投资收回的利息，在 物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出 “取得投资收益所收到的现金”项 售金融资产、长期股权投资等而收到的现金。 目中反映。