目标成本编制管理规定

目标成本编制管理规定文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]

目标成本编制管理制度

一、适用范围

适用于各项目目标成本形成及审批执行。

二、职责

（一）成本部

1.组织编制成本管理相关标准模板、模型，并负责成本管理模板、模型的完善和维护。

2.协助发展部编制可研阶段的目标成本测算。

3.负责概念设计阶段多方案成本测算比较。

4.负责项目方案设计阶段成本测算，编制方案阶段目标成本，参与方案设计成果评审，提出成本优化意见。

5.负责项目扩初设计阶段成本测算，编制扩初阶段目标成本，参与评审扩初阶段设计成果，提出成本优化意见。

6.根据扩初阶段目标成本，协同各部门编制《项目合约规划》，会同扩初阶段目标成本上报审批，作为成本控制依据。

7.负责编制施工图阶段的目标成本，并将成果在ERP平台的动态成本中体现。

8.负责项目动态成本监控及反馈，填写项目动态成本月报，评估各项目的成本执行情况，在ERP平台上进行。

9.提出或审批其他部门上报的目标成本调整申请。

（二）采购部

1.配合成本部编制各阶段成本测算，提供材料设备市场价格。

2.在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。

（三）发展部

1.负责编制项目可行性分析报告。

2.根据需要组织设计部、营销部、成本控制中心、财务管理中心等相关部门人员对重要项目调研。

（四）设计部

1.负责提供概念阶段、方案阶段的设计资料。

2.负责提供概念阶段、方案阶段《项目用地技术经济指标》、《项目建造标准》。

3.负责提供方案阶段《项目材料设备部品清单》。

4在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。

5.负责提供施工图阶段设计资料。

（五）营销部

1.负责提供项目定位、产品定位资料。

2.负责提供概念阶段编制《产品深化建议书》。

3.在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。

（六）财务管理中心

1.负责概念阶段、方案阶段的投资分析。

2.结合税务策划编制确定跨期成本分摊和各期产品成本分摊原则。

3.在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。

（七）运营管理中心

1.负责提供概念阶段、方案阶段的项目关键节点计划（至少包括项目启动、开工、开盘、竣工、交付等节点时间）。

（八）前期部

1.在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。

三、工作程序

（一）目标成本的概念

1.目标成本是公司基于产品定位、产品标准、市场状况，结合公司经营计划，保证产品经济合理性基础上，编制的经过努力要实现的成本指标。在保证产品经济合理性基础上，保障产品品质，最大提升产品竞争力。

2.目标成本管理文件分为三个部分：《目标成本测算表》、《项目合约规划》（扩初阶段）、《跨期成本分摊原则说明书》（分期开发项目提供）。

3.《目标成本测算表》反映项目的总目标成本和分项目标成本金额，项目总目标成本是项目成本控制线，由分项目标成本组成。

4.《跨期成本分摊原则说明书》明确成本跨期分摊项目及分摊原则，未经公司审批，不得改变。

5.《项目合约规划》是将目标成本按照“自上而下、逐级分解”的方式分解为合同大类，进而指导从招投标到最终工程结算整个过程的合同签订及变更。

（二）目标成本管理原则

1.市场导向原则：目标成本管理以市场为导向，应确保目标利润的实现。

2.准确严谨原则：目标成本指标应科学准确，每项指标应有充分依据。

3.合理性原则：在保证产品品质基础上，实现产品经济合理性，最大程度提升产品竞争力。

4.事前控制原则：做到事先控制为主，事中事后控制为辅，在理想、设计、施工之前发现问题，减少无效成本。

5.动态管理原则：动态成本及时与目标成本对比、及时纠偏，确保项目总成本在目标成本控制范围内。

6.可追溯性原则：编制目标成本的资料，包括规划设计图、概念图/方案图、施工图、政府收费标准、市场信息价、资本化利息、营销费用、管理费用的计算依据及其他相关文件，须与目标成本数据同时提供，及时收集、整理、存档。

（三）目标成本编制步骤

1.可研阶段

（1）可研阶段，发展部编制《项目可研版目标成本测算表》，为获取土地提供参考依据而进行的经济测算，能够较为准确的测算项目收益情况，发展部视项目情况可咨询成本部和财务管理中心。

（2）进行可研阶段测算时，成本测算主要依据为项目规划指标、可研阶段产品初步定位、规划指标下类似项目的成本数据，应在测算时注明测算依据。

（3）《项目可研版目标成本测算表》随同《项目可行性研究报告》（发展部编制）报公司决策审批。

2.概念设计阶段

（1）根据营销部需要，设计部依据初步产品定位报告，组织开展产品项目定位策划阶段的设计工作，形成2-3个规划强排方案。成本部以此为依据进行概念设计阶段目标成本测算，并在各方案间进行成本标准的对比。

（2）根据产品初步定为及定位阶段成本测算，财务管理中心负责进行投资分析，确定跨期分摊原则，由营销部组织各方案比选并编制《产品深化建议书》提供公司评审决策。

（3）《概念设计阶段目标成本测算表》随同《深化产品建议书》（营销部编制）报公司决策审批。

3.方案设计阶段

（1）成本部根据概念设计阶段成本测算，提出方案设计阶段成本限额指标（控制目标）、成本优化建议，以指导方案阶段设计工作。

（2）设计部完成项目总规及建筑单体方案审批后，将总规及建筑单体方案设计成果提供给成本部进行方案阶段目标成本测算。

（3）根据公司确定的产品定位、总规及建筑单体方案设计成果（函方案、结构形式、建筑用料、设备选型等），在概念设计阶段成本测算基础上进行细化，形成《方案阶段目标成本测算表》。

（4）《方案阶段目标成本测算表》随同建筑单体方案（设计部编制）报公司决策，并重点说明与概念阶段成本测算的差异。

4.扩初设计阶段