税收执法文书大全.doc
税务行政执法.doc
税务行政执法一、规范税收执法文书税务文书是税务机关为规范征纳双方税务法律行为和法律责任，依法制作的具有法律效力或法律意义的专用凭证和书面证明。
作为一种具有法律效力的书面凭证，税务机关在税务行政执法中会大量地、频繁地使用，同时也最容易忽视细节，须从文书的设计、选用、制作、送达等诸环节加以规范。
（一）文书设计要统一规范。
文书设计要适应两种需要：一是从法治、规范、效率的原则出发，设计制定统一、规范的税收征管执法文书，以适应新的征管模式的需要，并及时加以补充修订。
二是文书主要内容的设计，应充分应用税务代码，文书种类、使用概念和使用方式等方面的设计应适应信息化管理和不同行政处罚适用程序的需要。
（二）文书选用要准确无误。
税务文书的种类很多，选择使用文书必须准确、无误。
文书选择必须与执法行为、执法程序、执法事实相符。
《征管法实施细则》规定的税务文书主要有9种，加上《税务行政复议规则（暂行）》规定和税务行政许可等适用的文书有30多种。
这些文书都有具体的法定适用对象、适用环节和适用情形，必须根据具体执法事实、情形，选择相应的、准确的税务文书，保持执法行为、程序、事实和税务文书的一致性。
（三）文书制作要仔细严谨。
文书制作直接反映税务机关和税务人员的执法水平。
一是文字要严谨。
制作填写式税务文书应首先熟悉、了解全部栏目以及各栏目中该填写的内容，不能漏填错填，摘要填写简明扼要、完整准确。
制作叙述式税务文书，文字要规范、严谨，援引法律依据要正确、具体，做出的结论或意见要准确、明了，既要叙述事情的过程，又要分析判断，讲明道理。
二是数据要准确。
税务文书中的数据包括日期、税额、罚款以及相关数据间的逻辑关系等。
制作税务文书的日期必须准确、无误，不得遗漏，有些文书还应当填写具体时间；按照法定程序制作的文书，其间隔日期还必须符合法定期限。
各项目数额之间的逻辑关系必须吻合，大小写一致。
数据书写应工整、规范、符合撰写要求。
三是手续要完备。
国税发[2005]179
![国税发[2005]179](https://img.taocdn.com/s3/m/1eaa0f0a7cd184254b3535c4.png)
国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知2005-11-01 国税发[2005]179号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步规范税收征纳行为，促进税收执法文书合法、准确、规范地使用，推进依法治税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，我们重新制定、修改了部分税收执法文书。
现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、各级税务机关要充分认识税收执法文书的重要性，严格按照规定的权限及程序使用和管理税收执法文书。
同时，要加强各部门的协调配合，充分发挥信息化管理的优势，保证税收执法文书使用规范、流转畅通、归档及时。
二、本次制定、修改的税收执法文书共67 个（见附件1：全国统一税收执法文书式样doc 文件），包括税务管理、税款征收、税务检查以及税务行政处罚等使用的文书。
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据实际工作需要，适当增加文书的联次，并制定具体的管理办法。
没有纳入此次统一下发范围内，但已在总局（包括总局和其他部门联合发文）制定的其他有效规章、规范性文件中规定的税收执法文书可继续使用。
三、总局在制定、修改税收执法文书的同时，制定了税收执法文书标准（见附件2：税收执法文书标准doc 文件）。
各级税务机关在制作、使用税收执法文书时，应当按照统一的标准执行。
除有特殊规定或业务上有特殊需求的外，未在本次统一的文书，也应当按照《税收执法文书标准》制作和使用。
四、各级税务机关要以此次推行全国统一税收执法文书为契机，加强科学化、精细化管理，认真总结和积累文书使用和管理经验。
执行中发现的问题请及时报告总局（征收管理司）。
此次下发的全国统一税收执法文书，自2006年5月1日起执行。
附件： 1.全国统一税收执法文书式样2.税收执法文书标准（点击右键下载）核定（调整）定额通知书税核…‟号（纳税人）：根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及相关规定，经审核你户的月应纳税经营额为元，月应纳税额为元（分税种税额见下表）。
全国统一税收执法文书
全国统一税收执法文书附件1全国统一税收执法文书式样（2005．10．18）执法文书目录1.税务事项通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄62.扣缴义务人登记表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄83.财务会计制度及核算软件备案报告书┄┄┄┄┄┄┄┄104.纳税人合并分立情况报告书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄125.外出经营活动税收管理证明┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄146.外出经营活动情况申报表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄167.纳税人存款帐户帐号报告表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄188.税务证件挂失报告表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄199.税务认定审批确认表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2110.税务认定年审审批表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2211.委托代征税款协议书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2312.变更委托代征税款协议通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2813.终止委托代征税款协议通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2914.核定（调整）定额通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3015.停业、复业（提前复业）报告书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3116.定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表┄┄┄3217.发票领购簿┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3318.代开发票申请表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3719.发票挂失/损毁报告表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3820.挂失/损毁发票清单┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4021.发票换票证┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4122.调验空白发票收据┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4223.收缴、停止发售发票决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4324.解除收缴、停止发售发票决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4425.延期申报申请核准表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4526.延期缴纳税款申请审批表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4727.税务检查通知书（一）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4928.税务检查通知书（二）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5129.检查存款帐户许可证明┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5330.调取帐簿资料通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5531.调取帐簿资料清单┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5732.询问通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5933.询问（调查）笔录┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6134.陈述申辩笔录┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6435.税务稽查结论┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6736.税务处理决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6937.责令限期改正通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7238.税务文书送达回证┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7439.阻止欠税人出境布控申请表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7640.边控对象通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7841.阻止出境决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8042.阻止欠税人出境撤控申请表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8243.阻止欠税人出境撤控通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8444.解除阻止出境决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8645.税收保全措施决定书（冻结存款适用）┄┄┄┄┄┄┄8846.冻结存款通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9047.解除税收保全措施决定书（冻结存款适用）┄┄┄┄┄9248.解除冻结存款通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9449.税收保全措施决定书（查封/扣押适用）┄┄┄┄┄┄9650.查封商品、货物或者其他财产清单┄┄┄┄┄┄┄┄┄9851.扣押商品、货物或者其他财产收据┄┄┄┄┄┄┄┄┄10052.解除税收保全措施决定书（查封/扣押适用）┄┄┄┄10253.税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用）┄┄┄┄10454.扣缴税收款项通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄10655.税收强制执行决定书（拍卖/变卖适用）┄┄┄┄┄┄10856.强制执行申请书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11057.税务行政处罚事项告知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11258.税务行政处罚决定书（简易）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11459.税务行政处罚决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11660.不予行政处罚决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11961.税务行政处罚听证通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12162.听证笔录┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12363.协助执行通知书（一）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12664.协助执行通知书（二）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12865.协助执行通知书（三）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13066.涉税案件移送书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13267.税务行政执法审批表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄134税务局税务事项通知书税通…‟号：（纳税人识别号：）事由：依据：通知内容：税务机关（签章）年月日使用说明1.本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则设臵。
税务行政处罚文书
税务行政处罚文书一、案件基本情况根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的规定，我局依法对被罚单位/个人进行税务行政处罚。
现将案件基本情况及处罚依据予以公示。
二、案件事实被罚单位/个人未按照规定申报或者申报不完整、不准确的纳税情况。
经我局核实，被罚单位/个人存在以下违法事实：1. XXXX（违法事实1）XXXX（违法事实1补充说明）2. XXXX（违法事实2）XXXX（违法事实2补充说明）三、处罚依据根据《中华人民共和国税收征收管理法》第XX条第X款，我局对被罚单位/个人下达如下处罚决定。
四、处罚决定对于被罚单位/个人存在的上述违法事实，我局依法做出如下处罚决定：1. 罚款：按照相关法律法规的规定，对被罚单位/个人处以罚款XX万元。
2. 限期整改：被罚单位/个人须于决定下达之日起XX天内完成整改，并于期限届满前向我局提交整改报告。
五、申请复核和应诉期限被罚单位/个人如对本处罚决定不服，可依法在收到本决定书之日起60日内，向我局提出复核申请或者申请减轻、豁免税务行政处罚。
同时，被罚单位/个人如需向人民法院起诉，可依法在收到本决定书之日起15日内，向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。
六、处罚生效方式本决定自送达之日起生效。
七、履行方式被罚单位/个人须于决定生效之日起XX天内，将罚款汇入我局指定的处罚款账户，并将汇款凭证副本交至我局。
同时，被罚单位/个人还应按照要求履行限期整改义务，并及时向我局提交整改报告。
八、处罚期限罚款履行期限为本决定书生效之日起XX天。
九、违法行为的警示经查，被罚单位/个人的违法行为已严重违反了国家法律法规，损害了税收征管秩序和公共利益。
提醒其他纳税人要自觉遵守税收法律法规，履行纳税义务，减少税收风险，维护自身的合法权益。
十、附件无十一、公告期限本公示自发布之日起公告2个月，即XX年XX月XX日至XX 年XX月XX日止。
附注：本文书仅供参考，具体内容还需要根据实际情况进行修改和补充。
税务行政处罚相关文书
税务行政处罚事项告知书税罚告〔〕号：对你（单位）的税收违法行为拟于年月日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定，现将有关事项告知如下：一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:二、你（单位）有陈述、申辩的权利。
请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。
三、若拟对你罚款2000元（含2000元）以上，拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，你（单位）有要求听证的权利。
可自收到本知书之日起3日内向本局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。
税务机关（签章）年月日使用说明1．本告知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条和第四十二条设置。
2．适用范围：税务机关对税收违法行为调查取证后，依法应给予行政处罚前使用，依法当场给予行政处罚决定的除外。
3．本告知书由税务人员在对当事人作出税务行政处罚决定前根据拟作出的处罚决定填写。
4．本告知书与《税务文书送达回证》一并使用。
5．文书字轨设为“罚告”，稽查局使用设为“稽罚告”。
6．本告知书为A4竖式，一式二份，一份送当事人，一份装入卷宗。
CF004税务局(稽查局)税务行政处罚听证通知书税听通〔〕号:根据你（单位）提出的听证要求，决定于年月日时在举行听证，请准时参加。
无正当理由不参加听证的，视为放弃听证权利。
本次听证由主持，如你（单位）认为主持人与本案有直接利害关系需要申请回避的，请在举行听证的３日前提出，并说明理由。
税务机关（签章）年月日使用说明1．本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条、国家税务总局《税务行政处罚听证实施办法》（国税发〔1996〕190号）第五条设置。
2．适用范围：税务机关通知当事人参加听证时使用。
税收执法文书
♦ 有特殊情况的，经设区的市、自治州以
上税务局局长批准，税务机关可以将纳 税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭 证、报表和其他有关资料调回检查，但 是税务机关必须在３０日内退还。
（四）陈述申辩笔录
♦ 1、适用范围：检查人员在对纳税人、扣
缴义务人等作出税务处理决定、税务行 政处罚决定前听取其陈述申辩意见时使 用。 ♦ 2、注意事项：税务人员制作该笔录时， 要客观、准确、详细地记录纳税人、扣 缴义务人等的陈述申辩意见，并经当事 人核对无误后，签署“上述笔录经核对 无误”字样，当场签名或押印并注明时 间。
人以前纳税期的纳税情况依法进行税务 检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行 为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的 商品、货物以及其他财产或者应纳税的 收入的迹象时使用； ♦ （4）当事人对税务机关的处罚决定逾期 不申请行政复议也不向人民法院起诉、 又不履行时使用。
（九）《强制执行申请书 》 强制执行申请书
有本法规定的税收违法行为，拒不接受 税务机关处理的，税务机关可以收缴其 发票或者停止向其发售发票。 ♦ 2、是否应履行告知程序？
（六）《税务处理决定书 》 税务处理决定书
本决定书应当包括如下内容：被处理对 象名称、查结的违法事实及违法所属期 间、处理依据、处理决定、作出处理决 定的税务机关名称及印章、作出处理决 定日期、该处理决定文号、告知申请行 政复议的时限、途径。
1、适用范围：检查人员在调取纳税人、 扣缴义务人的帐簿凭证等资料时使用。 2、可以通知纳税人、扣缴义务人送到税 务机关，也可以在下达本通知书后由税 务人员带回税务机关。 3、调账的主体？ 4、注意《调取帐簿资料清单 》的要求
♦ 《征管法实施细则》第86条： ……必要
时，经县以上税务局（分局）局长批准， 可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年 度的账簿、记账凭证、报表和其他有关 资料调回税务机关检查，但是税务机关 必须向纳税人、扣缴义务人开付清单， 并在３个月内完整退还；
国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知【标 签】税收执法文书式样【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝2005﹞179号【发文日期】2005-11-01【实施时间】2006-05-01【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步规范税收征纳行为，促进税收执法文书合法、准确、规范地使用，推进依法治税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，我们重新制定、修改了部分税收执法文书。
现印发给你们，并就有关问题通知如下:一、各级税务机关要充分认识税收执法文书的重要性，严格按照规定的权限及程序使用和管理税收执法文书。
同时，要加强各部门的协调配合，充分发挥信息化管理的优势，保证税收执法文书使用规范、流转畅通、归档及时。
二、本次制定、修改的税收执法文书共67 个(见附件1：全国统一税收执法文书式样)，包括税务管理、税款征收、税务检查以及税务行政处罚等使用的文书。
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据实际工作需要，适当增加文书的联次，并制定具体的管理办法。
没有纳入此次统一下发范围内，但已在总局（包括总局和其他部门联合发文）制定的其他有效规章、规范性文件中规定的税收执法文书可继续使用。
三、总局在制定、修改税收执法文书的同时，制定了税收执法文书标准（见附件2：税收执法文书标准）。
各级税务机关在制作、使用税收执法文书时，应当按照统一的标准执行。
除有特殊规定或业务上有特殊需求的外，未在本次统一的文书，也应当按照《税收执法文书标准》制作和使用。
四、各级税务机关要以此次推行全国统一税收执法文书为契机，加强科学化、精细化管理，认真总结和积累文书使用和管理经验。
执行中发现的问题请及时报告总局（征收管理司）。
此次下发的全国统一税收执法文书，自2006年5月1日起执行。
附件：1.全国统一税收执法文书式样.doc2.税收执法文书标准.doc关联知识：1.山东省地方税务局转发国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》和《关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》的通知。
税务稽查内部管理文书式样(DOC 128页)
税务稽查内部管理文书式样(DOC128页)部门： xxx时间： xxx整理范文，仅供参考，可下载自行编辑税务稽查内部管理文书式样税务稽查内部管理文书目录1．检举税收违法行为登记表 (1)2．交办/督办/转办/情报交换案件登记表 (6)3．税收违法检举案件督办函 (10)4．税收违法检举案件情况报告表 (12)5．税收违法检举案件催办函 (15)6．税收违法检举事项交办函 (18)7．税收违法检举案件延期查处申请 (21)8．税收违法检举案件延期查处批复 (25)9．税收违法案件交办函 (28)10．转办函 (30)11．税务稽查立案审批表 (33)12．税务稽查任务通知书 (36)13．税务稽查项目书 (38)14．税务稽查案件稽查所属期间变更审批表 (42)15．税务稽查案件稽查人员变更审批表 (45)16．检查纳税人电子信息系统审批表 (48)17．税务稽查报告 (51)18．税收违法案件中止检查审批表 (58)19．税收违法案件解除中止检查审批表 (62)20．税收违法案件终结检查审批表 (65)21．延长税收违法案件检查时限审批表 (69)22．税收违法案件证据及其他资料交接清单 (72)23．补正或者补充调查通知书 (75)24．税务稽查审理报告 (80)25．税务稽查审理审批表 (84)26．税收违法案件集体审理纪要 (88)27．延长税收违法案件审理时限审批表 (92)28．税务稽查执行报告 (95)29．延期或者分期缴纳罚款申请审批表 (98)30．检举纳税人税收违法行为奖励审批表 (101)31．检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证 (104)32．涉嫌犯罪案件移送建议 (106)33．税收违法案件中止执行审批表 (108)34．税收违法案件解除中止执行审批表 (112)35．税收违法案件终结执行审批表 (115)36．税务稽查案卷（正卷、副卷）封皮 (119)37．税务稽查案卷卷内资料目录 (124)38．税务稽查案卷卷内资料备考表 (129)39．查阅税务稽查案卷审批表 (131)40．借阅税务稽查案卷审批表 (135)41．税务稽查案卷内容摘抄复制审批表 (139)42．税务稽查案件复查通知书 (143)43．税务稽查案件复查报告 (145)44．税务稽查案件复查结论 (149)45．税务稽查案件复查鉴定 (153)检举税收违法行为登记表编号：×××领导批示（签名）年月日。
税务稽查执法文书格式
税务稽查执法文书式样税务稽查执法文书目录1.检举税收违法行为记录单 (1)2.检举税收违法行为受理回执 (3)3.提取证据专用收据 (5)4.现场笔录 (8)5.勘验笔录 (13)6.税务稽查工作底稿（一）、（二） (17)7.涉嫌犯罪案件移送书 (20)8.涉嫌犯罪案件情况调查报告 (24)9.暂缓或者分期缴纳罚款通知书 (28)10.检举纳税人税收违法行为领奖通知书 (31)11.检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证 (34)2检举税收违法行为记录单编号：×××使用说明1．《检举税收违法行为记录单》依据《税务稽查工作规程》（国家税务总局国税发…2009‟157号）第十七条和《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第24号）第十一条设臵。
2．适用范围：税务局稽查局税收违法案件举报中心对检举人口头、电话检举进行记录时使用。
3. 受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误后由检举人签名或者捺指印;检举人不愿签名、捺指印或者通过电话检举无法交由检举人签名、捺指印的，由受理检举的税务人员记录在案。
受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。
受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。
4. 被检举人为个人的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏分别填写被检举人现任职单位名称及所任职务；被检举人为法人或者其他组织的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏可不填写。
5. “检举人所在单位”、“检举人职务”栏分别填写检举人现任职单位名称及所任职务。
6．本记录单为A4竖式，一式一份，由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。
×××税务局稽查局检举税收违法行为受理回执编号：×××：你（单位）于年月日对涉嫌税收违法行为的检举，我局于年月日决定受理。
对你（单位）及所检举事项，我局将依照法律、行政法规相关规定严格保密。
1.行政强制税收执法文书式样
附件1行政强制税收执法文书式样（2012．07．26）执法文书目录1.现场笔录－――――――――――――――――――－42.陈述申辩笔录――――――――――――――――――83.查封/扣押决定书――――――――――――――――－104.查封商品货物或其他财产清单――――――――――― 135.扣押商品货物或其他财产收据―――――――――――156.延长查封/扣押决定书―――――――――――――――177.解除查封/扣押决定书―――――――――――――――198.冻结存款决定书―――――――――――――――――229.冻结存款通知书―――――――――――――――――2410.延长冻结存款决定书―――――――――――――――2611.延长冻结存款通知书―――――――――――――――2812.解除冻结存款决定书―――――――――――――――3013.解除冻结存款通知书―――――――――――――――3214.证据先行登记保存通知书―――――――――――――3415.证据先行登记保存清单――――――――――――――3616.催告书（催缴税款）―――――――――――――――39 17．催告书（税务处理决定）――――――――――――4118.催告书（税务处罚决定）――――――――――――――43 19．税收强制执行决定书（扣缴税款）――――――――――4620.扣缴税款通知书――――――――――――――――――4921.税收强制执行决定书（拍卖变卖）――――――――――5122.强制执行申请书――――――――――――――――――5323.税收违法案件中止执行审批表――――――――――――5524.税收违法案件解除中止执行审批表――――――――――5725.税收违法案件终结执行审批表――――――――――――59税务局（稽查局）现场笔录共页第1页时间：年月日时分至年月日时分地点:当事人：执法人员：记录人：见证人：联系电话：出示执法证件情况：当事人称述申辩情况：现场情况记录：执法人员签名：年月日记录人签名：年月日当事人签章：年月日见证人签名：年月日现场笔录续页共页第页执法人员签名：年月日记录人签名：年月日当事人签章：年月日见证人签名：年月日使用说明1．《现场笔录》依据《中华人民共和国行政强制法》第十八条、第三十条设置。
税收执法过错责任追究文书格式之一
税收执法过错责任追究文书格式之一税收执法过错责任追究通知书法责纠〔20××〕第××号(被通知单位):(违法案件发现情况及有关违法过错行为情况)…对涉及上述(违法) 行为的有关过错责任人，你局应根据国家税务总局《税收执法过错责任追究办法》(国税发〔2005〕42号)、《浙江省国税系统税收执法过错责任追究实施细则》(浙国税法〔2005〕*号)予以过错责任追究。
上述处理意见限你局于××年×月×日前执行完毕，并将执行情况于××年×月×日前书面报告(上级税务机关)。
上级税务机关印章年月日税收执法过错责任追究文书格式之二税收执法过错行为移送表移送部门案件名称移送时间编号,列明责任人及责任人所属单位～执法过错行为的基本情况,责任人涉及的主要违法事实情况,责任人,行为违反了,具体的法律、法规、规章、规范性文件具体条款,之规定～应根据过错责任追究办法予以追究。
提交理由承办人员签名:年月日移送部门领导签名: 移送部门年月日领导意见税收执法过错责任追究文书格式之三移送报告,主管负责人,:经查～……调查组认为对,责任人,不应适用税收执法过错责任追究～,应当给予责任人行政处分或者应当追究责任人刑事责任,。
拟提交,监察部门或者人事部门,进一步审定。
调查员:,签名,年月日税收执法过错责任追究文书格式之四税收执法过错责任追究决定书法责追〔20××〕第××号,责任人,:经查:…本机关认为:,具体执法过错行为认定事实是否清楚～证据是否确凿～适用依据是否正确～程序是否合法～责任划分是否适当,。
根据《浙江省国税系统税收执法过错责任追究实施细则》,浙国税法〔2005〕第××号,第×条和规定～现作出如下决定:。
××国家税务局印章年月日税收执法过错责任追究文书格式之五税收执法过错责任免于追究决定书法责免追〔20××〕第××号,责任人,:经查:…本机关认为:,具体执法过错行为情节显著轻微～没有造成危害后果情况,。
说理式税收执法文书分析及范例
前言人类以法治的方式治理国家或社会，虽然不能理解为就是一种十分完美的治国安邦之略，甚至有人认为这也只是一种没有办法的办法，但这是人类至今为止探索出的一种相对较好的治国之术。
法治的模式可以有异同，但法治的精神和理念却具有普世价值。
我国对法治国家的追求步伐也在步步推进。
“把权力关进笼子”的提法就是一种典型的法治理念。
国家税务总局在《关于做好税务系统职能转变工作的通知》中也提出，坚持用法治思维和法治方式履行职能，从行为到程序、从内容到形式、从决策到执行都必须符合法律规定，让行政权力在法律和制度的框架内运行。
而推进依法行政对行政执法产生怎样的影响，又是每一个行政机关及其行政执法人员必须思考和面对的问题。
我们不仅仅埋头干活，还应当抬头看路。
我们认为，推进依法行政的必然逻辑就是社会各方面、从上而下以及从下而上对行政执法的期望在不断提升，对行政执法的要求在不断提高。
而其中行政行为说明理由制度的推行也是这一逻辑的必然结果。
随着法治的不断推进，人们也逐渐地意识到以及提出了这样的新要求，为了人们的公共利益和公共秩序，需要公共管理机构行使公权力，但必须是通过说理让人和平地遵从，而非通过简单粗暴甚至野蛮的方式迫使人服从。
一个对当事人作出的不利的又不说明理由的行政行为，其内容可能是合法的，但形式却是专横的，不可接受的。
而行政行为说明理由的载体和体现的形式就是说理式执法文书。
虽然在我国行政法学界对行政行为说明理由制度早有研究，也不乏成果，但在税收执法实践中，当国家税务总局在2012年在《“十二五”时期税务系统推进依法行政工作规划》(国税发[2012]26号) 以及《关于规范税务行政栽量权工作的指导意见》(国税发[2012]65号)等文件中明确提出推行这一制度及其说理式执法文书时，对多数税务机关及其执法人员而言，仍是一项新制度，甚至有人是第一次听说。
虽然在此之前，这一制度的精神在税收执法实践中也有一定程度的体现，但这只是一种潜意识的运用，而有意识地推行这一制度，尤其推行使用说理式税收执法文书，却是最近一两年的事。
税务稽查执法文书式样(doc 37页)
税务稽查执法文书目录1.检举税收违法行为记录单 02.检举税收违法行为受理回执 (2)3.提取证据专用收据 (4)4.现场笔录 (8)5.勘验笔录 (13)6.税务稽查工作底稿（一）、（二） (17)7.涉嫌犯罪案件移送书 (20)8.涉嫌犯罪案件情况调查报告 (24)9.暂缓或者分期缴纳罚款通知书 (28)10.检举纳税人税收违法行为领奖通知书 (31)11.检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证 (34)检举税收违法行为记录单编号：×××使用说明1．《检举税收违法行为记录单》依据《税务稽查工作规程》（国家税务总局国税发〔2009〕157号）第十七条和《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第24号）第十一条设置。
2．适用范围：税务局稽查局税收违法案件举报中心对检举人口头、电话检举进行记录时使用。
3. 受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误后由检举人签名或者捺指印;检举人不愿签名、捺指印或者通过电话检举无法交由检举人签名、捺指印的，由受理检举的税务人员记录在案。
受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。
受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。
4. 被检举人为个人的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏分别填写被检举人现任职单位名称及所任职务；被检举人为法人或者其他组织的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏可不填写。
5. “检举人所在单位”、“检举人职务”栏分别填写检举人现任职单位名称及所任职务。
6．本记录单为A4竖式，一式一份，由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。
×××税务局稽查局检举税收违法行为受理回执编号：×××：你（单位）于年月日对涉嫌税收违法行为的检举，我局于年月日决定受理。
对你（单位）及所检举事项，我局将依照法律、行政法规相关规定严格保密。
税务行政处罚文书模板
税务行政处罚文书模板（标准模板word版）
甲方：XX公司或XX个人
乙方：XX公司或XX个人
签订日期：XXX年XX月XX日
签约地点：XXX省XX市XX地
税务行政处罚文书模板
税罚〔_________〕号：
经我局(所)，你单位存在违法事实及处罚决定如下：
一、违法事实
1.____________________________________
2.____________________________________
二、处罚决定
1.____________________________________
2.____________________________________
以上应缴款项共计__________________元。
限你__________________(单位)自本决定书送达之日起日内到缴纳入库(帐号：__________________)。
到期不缴纳罚款，我局(所)将依照《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条第(一)项规定，可每日本文由论文联盟收集整
理按罚款数额的百分之三加处罚款。
如对本决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法向申请行政复议，或者自收到本决定书之日起三个月内依法向人民法院起诉。
如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，我局(所)将采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
__________________税务机关(签章)
__________年__________月________日。
税务三项制度文书模板
税务三项制度文书模板根据《税务行政执法公示制度》、《税务执法全过程记录制度》和《税务重大执法决定法制审核制度》的要求，现将文书模板制定如下：一、税务行政执法公示制度文书模板1. 税务行政执法公示告知书【纳税人名称】：【纳税人识别号】：【执法事项】：【执法依据】：【执法主体】：【执法人员】：【执法时间】：【执法地点】：【执法过程】：【执法结果】：【其他需要公示的内容】：特此告知。
【税务机关名称】【日期】2. 税务行政执法公示公告根据《税务行政执法公示制度》的要求，现将【执法事项】的执法过程和结果进行公示，敬请社会各界监督。
【执法事项】：【执法依据】：【执法主体】：【执法人员】：【执法时间】：【执法地点】：【执法过程】：【执法结果】：【其他需要公示的内容】：特此公告。
【税务机关名称】【日期】二、税务执法全过程记录制度文书模板1. 税务执法全过程记录通知书【纳税人名称】：【纳税人识别号】：【执法事项】：【执法依据】：【执法主体】：【执法人员】：【执法时间】：【执法地点】：【执法过程】：【执法结果】：特此通知。
【税务机关名称】【日期】2. 税务执法全过程记录报告【纳税人名称】：【纳税人识别号】：【执法事项】：【执法依据】：【执法主体】：【执法人员】：【执法时间】：【执法地点】：【执法过程】：【执法结果】：【其他需要记录的内容】：特此报告。
【税务机关名称】【日期】三、税务重大执法决定法制审核制度文书模板1. 税务重大执法决定法制审核告知书【纳税人名称】：【纳税人识别号】：【执法事项】：【执法依据】：【执法主体】：【执法人员】：【执法时间】：【执法地点】：【执法过程】：【执法结果】：【法制审核结果】：特此告知。
【税务机关名称】【日期】2. 税务重大执法决定法制审核意见书【纳税人名称】：【纳税人识别号】：【执法事项】：【执法依据】：【执法主体】：【执法人员】：【执法时间】：【执法地点】：【执法过程】：【执法结果】：【法制审核意见】：特此意见。
税务行政强制文书
税务行政强制文书1.催告书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄22.税收保全措施决定书（冻结存款适用）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53.解除税收保全措施决定书（冻结存款适用）┄┄┄┄┄┄┄┄84.解除冻结存款通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄105.延长税收保全措施期限决定书（延长冻结存款期限适用）┄┄126.延长冻结存款期限通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄147.税收保全措施决定书（扣押/查封适用）┄┄┄┄┄┄┄┄┄168.解除税收保全措施决定书（扣押/查封适用）┄┄┄┄┄┄┄199.延长税收保全措施期限决定书（延长扣押/查封期限适用）┄2210.税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用）┄┄┄┄┄┄┄2411.扣缴税收款项通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2712.税收强制执行决定书（拍卖/变卖适用）┄┄┄┄┄┄┄┄┄30 （注：此处未整理的文书请参照总局样式）地方税务局(稽查局)催告书地税催字〔〕号：我局于年月日向你（单位）送达《》（），但你（单位）在规定期限内仍未缴清(大写) (￥)元。
根据《中华人民共和国行政强制法》第三十五条之规定，现依法向你（单位）催告，请你（单位）自收到本催告书次日起日内到缴纳，期间将。
逾期仍未履行义务的，我局将根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国行政强制法》第四十六条规定强制执行。
依据《中华人民共和国行政强制法》第三十六条之规定，你（单位）收到催告书后有权进行陈述和申辩。
请你（单位）在收到本催告书次日起三日内提出陈述和申辩，逾期不陈述、申辩的视为放弃陈述和申辩的权利。
联系人：联系电话：联系地址：”税务机关（签章）年月日使用说明1.本催告书依据《中华人民共和国行政强制法》第三十五条、第四十六条,《中华人民共和国税收征收管理法》征管法第三十二条,《中华人民共和国行政处罚法》五十一条设置，是税务机关对当事人逾期不缴清税款、滞纳金或罚款，将依法作出强制执行决定前，事先催告当事人履行义务而制作的执法文书2.适用范围：税务机关在责令限期缴纳或送达处罚决定书后，当事人逾期不缴清税款及滞纳金或罚款，逾期超过三十日后，税务机关可制作本催告书。
税务行政执法典型案例范文大全
税务行政执法典型案例范文大全Tax enforcement plays a crucial role in ensuring compliance with tax laws and regulations.税收执法在确保税法和法规遵从方面发挥着至关重要的作用。
One typical case of tax enforcement involves a business falsely claiming deductions for personal expenses as business expenses. 一个典型的税收执法案例涉及一家企业虚报个人费用为企业费用。
This kind of behavior not only distorts the financial records but also creates an unfair advantage for the business over its competitors. 这种行为不仅扭曲了财务记录，还给企业带来了与竞争对手不公平的优势。
The tax enforcement authorities play a vital role in detecting and penalizing such fraudulent activities to maintain fairness and integrity in the business environment.税收执法机关在发现和惩罚这种欺诈活动方面发挥着至关重要的作用，以维护商业环境的公平和诚信。
Upon discovering the false claims, the tax authorities will conduct a thorough investigation, which may include examining the company's financial records, interviewing employees, and gathering evidence to support their case.在发现虚报行为后，税务机关将进行彻底的调查，其中可能包括审查公司的财务记录、面试员工和收集证据以支持他们的立场。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务行政处罚听证通知书______税听通字（）第号__________（当事人姓名或名称）：根据你提出的听证要求，决定于年月日在_______________（地点）举行听证会，请准时参加。
无正当理由，不参加听证会，视为放弃听证权利。
本次听证由________（姓名）主持，如你认为主持人与本案有直接利害关系需要申请回避的，请在举行听证三日前提出，并说明理由。
税务机关（公章）年月日本表为32开横式听证笔录（第次）共页第页时间：________________________________________________________________ 地点：________________________________________________________________ 听证主持人：_________________记录员：___________________________________ 当事（代理）人姓名：_________________________性别：________年龄：_______ 工作单位、职务：________________________________________________________ 现在住所：______________________________________________________________ 在场人：________________________________________________________________ 工作单位及职务：________________________________________________________ 问：____________________________________________________________________ 答：____________________________________________________________________ ？______________________________________________________________________ ：______________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ 听证主持人签字：记录员签字：当事人签字：代理人签字：本案调查人签字：证人签字：其他有关人员：注：听证主持人、记录员、当事人、代理人、本案调查人、证人和其他有关人员应当分别在听证笔录的最后一页签字押印。
本表为16开竖式审查案件登记簿本表为16开竖式税务违法案件审查终结报告本表为16开竖式税务违法事实不成立通知书______税通字（）第号当事人姓名（名称）年龄性别住址（地址）法定代表人姓名职务住址当事人姓名（名称）________________________________（案件名称）一案，已经调查终结，现查明你的行为不属于违法行为，特此通知。
税务机关（公章）年月日本表为32开横式不予税务行政处罚决定书______税不罚字（）第号当事人姓名（名称）年龄性别住址（地址）法定代表人姓名职务住址当事人姓名（名称）________________________________（案件名称）一案，已经调查终结，现查明：______________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ （事实及证据）经审查认为：（当事人）上述事实、行为违反了《》第条款项的规定，但鉴于违法行为轻微，依《中华人民共和国行政处罚法》第三十八条第一款第（二）项的规定，现决定不予行政处罚。
如对本决定不服，可以在接到本决定书之日起60日内向上一级税务机关申请复议或者在15日内直接向人民法院起诉。
税务机关（公章）年月日本表为16开竖式税务行政处罚决定书（简易）______税罚简字（）第号税务机关申请复议或者在十五日内直接向人民法院起诉。
注：共三联。
第一联交税务执法人员所属机关备案第二联交当事人第三联税务执法人员所在单位留存本表为16开竖式税务行政处罚决定书______税罚字（）第号当事人姓名（名称）年龄性别住址（地址）法定代表人姓名职务住址当事人姓名（名称）________________________________（案件名称）一案，已经调查终结，现查明：___________________________________________________ _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ ____________（事实及证据）。
根据《》第条款项的规定，决定对你处________________________________________________________（处罚种类、范围、额度），请你在接到本决定书之日起（）内，到（缴款地点）_________________________缴款，_____________________________________________________（处罚的履行方式）。
（处罚的种类为罚款的，如你不按期履行义务，将自超过法定期限之日起，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。
）如对本决定不服，可以在接到本处罚决定书之日起六十日内向上一级税务机关申请复议或者在十五日內直接向人民法院起诉。
税务机关（公章）年月日本表为16开竖式口头申请复议登记表—————————————————（复议专用章）————口头申请复议查询联编号：______________（申请人）不服______________________（被申请人）______年______月______日作出的______________________________（税务具体行政行为），于______年______月______日提出了口头申请复议。
注：此联由申请人保存，以备查询。
本表为16开竖式书面申请复议登记表—————————————————（复议专用章）————书面申请复议查询联编号：______________（申请人）不服______________________（被申请人）______年______月______日作出的______________________________（税务具体行政行为），于______年______月______日提出了书面申请复议。
注：此联由申请人保存，以备查询。
本表为16开竖式________税务局受理复议通知书______税复受字（）第号______________（申请人）：你（单位）不服____________________（被申请人）______年______月______日作出的________________________________（税务具体行政行为）复议申请收悉。
经审查，决定自收到复议申请书之日（______年______月______日）起予以受理。
复议专用章年月日注：本表为16开竖式FY004________税务局不予受理复议裁决书______税复不受字（）第号______________（申请人）：你（单位）不服____________________（被申请人）______年______月______日作出的________________________________（税务具体行政行为）复议申请收悉。