全面成本管理及实施方案

全面成本管理及实施方案

全面成本管理

全面成本管理必须使成本预决策呈现多层次化，各成本控制单位处于不同得管理层次，具有 各自得成本预决策内容与权利，因此，树立总U 标得前提下，必须调动企业各层次员工得积极 性与创造性，以优化成本投入、改善成本结构、规避成本风险为主要U 得，对企业经营管理 活动实行全过程、广义性、动态性、多维性成本控制得基本理论、思想体系、管理制度、 机制与行为方式。所谓“全面”包括三个方面，即全员、全面、全过程，亦称为全面成本管 理得“三全性”，以保证企业整体发展规划与经营战略得顺利实施。 •全面成本管理包括以下儿方面：

全面成本管理过程如下图:

全面成本管理得实施方案:丄艺优化及生产成本管理、营运成本管理、费用管理。而制订成 本控制标准就是实施全面成本管理得首要任务。成本控制标准主要包括融资U 标、销售费 用与管理费用率、应付账款余额U 标、降库存U 标、降成本U 标、产品质量U 标；

«—（3）工艺优化、生产成本管理方面

为了规范公司产品成本核算•加强成本管理及控制•结合本企业相关产品得生产经营特点• 利用ERP 系统（金蝶K3）设定了总账、销售、采购、成本等管理模板。从原材料、辅料、机物

成本控 制 全面成 本管理

成本预 测

料、燃料、人I••成本及产品成本方面进行有效得成本核算管理。具体如下表:

表9成本核算管控

营运成本管理得核心就是"三控政策” ■所谓得“三控政策"就是从应收款、存货与应付款这三个方面着手J）在销售环节利用信用政策严格控制应收款,提高应收款回收率;2）在生产环节严格控制存货，制定最低存货量•降低库存成本;3）在采购环节，利用VIM政策■延长付款期限,保持一定额度得应付款余额U标,加速营运资金得周转速度;具体实施方案如下：

（一）应收账款管理

通过对应收账款风险成本管控与账期管控加速资金周转提高资金利用率:

表5风险成本及账期管控内容

（二）存货管理

•严格根产销量制定公司存货最低储备量，依据最低储备量制定年度与月度采购计划;

图6釆购计划制定流程:

1＞存货储备得管理

对尚未领出去而留库得物资，安全质量部应随时检查质量■有无质变与霉变及锈蚀等，财务管理部每月监督仓管员进行盘点，瞧就是否帐实相符■或就是否有库存损失，如有损失应主动找出原因并上报，每月底应主动上报财务收购、进、出、存得库存情况。

2、存货管理得监督

储备存货得质量监督，其存货管理责任归属采购管理部，安全质量部应对库房储备得存货质量进行抽査，瞧就是否有质量问题,如有质量问题査明责任部门，按图7流程操作；

生产存货得监督，即存放在车间得在产品存货，其存货管理责任归属生产部门，制造部门及车间负责人，营销中心,应督促各环节负贵人定期进行盘点，部门负责人定期对实物进行抽査，检査就是否有因工作不慎造成损失,如有损失按图7流程操作；

图7存货管理监督流程:

3、存货管理得考核

公司人力资源部在进行业绩考核时，应将釆购管理部门对物资得管理工作一并列入考核范W,每月底釆购管理部门应对照工作标准认真进行自査，瞧有无按规定入库，就是否按采购讣划进行采购，发出就是否有手续，储备物资就是否有质量问题及损失等，并将检查悄况以书面方式报告人力资源部，人力资源部按照上报情况进行核实，据实进行处理，并上报CEO批准后执行。

（三）资产管理

• 资产分为流动资产、固定资产产，无形资产；资产管理就就是确保公司资产安全性、完整性、 正

确性；

1、流动资产管理

各资产管理部门建立台账进行管理，确保资产帐、卡、物一致;

资产管理者每日对所管理得流动资产进行账面及实物盘点，确保账实相符; 财务部门将定期或定期对资产所在区域进行现场抽査盘点

固定资产分实物与台账分开管理，生产设备部管理实物资产，建立实物台账;财务定期与设 备

部进行核对； 固定资产每半年进行一次全面盘点，发现账实不符得需填写固定资产盘疑惑盘亏报表报总 裁审批之后方可处理；

3、无形资产管理

公司无形资产包括土地、专利、软件等; 无形资产山财务部统一建账管理; 无形资产每年盘点一次。 （二）应付账款管理

K 供应商评定等级:

2、采购合同管理:

3. 付款管理

制定全面、合理、便于操作得资金使用审批权限,对公司所有资金使用业务实施监控，规避 资金风险。资金支付审批权限如下表8: 图8付款审批权限

2、 固定资产管理

采购员发 起

技术中心 负责人评 审 安全质毘 却负责人 评审 财务管理 却负费人 评审

商务副总 栽审批 （A 类供 应商）

采购员归

档

采购员提交

合岡

采购工程师 审批（予以 万以,）

部门员责人 审批（5・

10

商务副总栽 审批（10- 50万以内）

CEO 审批 込。万以 上）

财务管理部 助理合计师 串核♦盖章

固定资产管理严格按照《资产设备管理制度》执行,并遵循审批流程进行控制。