综合题-流转税所得税法-8.24
流转税综合题及答案
增值税计算题1．某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。
2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣；(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元，取得运输发票：(4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元：(5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计支付90000元，取得税务机关代开的专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：(1)该自行车厂当期可抵扣的进项税；(2)该自行车厂销售自行车的销项税；(3)该自行车厂包装物押金的销项税；(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税；(5)当期该厂应纳增值税的合计数。
2．某食品加工厂2009年10月发生下列业务：(1)向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元；(3)生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工；(4)生产夹心饼干销售，办妥托收手续，单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000元；(5)上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元(含运费186元)；(6)转让2009年3月购人的小型设备一台，转让收取支票8000元，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。
流转税法练习试卷4(题后含答案及解析)
流转税法练习试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题7. 判断题8. 计算题单项选择题1．下列项目中,不征营业税的是( )。
A．建筑业B．加工修理业C．交通运输业D．服务业正确答案：B 涉及知识点：流转税法2．从事( )的混合销售行为,视为提供应税劳务,应当征收营业税。
A．货物生产的企业B．货物批发的企业C．销售货物并负责运输所售货物的运输单位D．建筑业务的单位正确答案：D 涉及知识点：流转税法3．下列项目中,按规定应征收营业税的是( )。
A．汽车修理B．服装加工C．货物运输D．商品零售正确答案：C 涉及知识点：流转税法4．金融业(不包括典当业)营业税的纳税期限为( )。
A．1个月B．1个季度C．半年D．1年正确答案：B 涉及知识点：流转税法5．纳税人从事运输业务,应当向( )主管税务机关申报缴纳营业税。
A．运输业务出发地B．运输业务到达地C．纳税人机构所在地D．运输合同签订地正确答案：C 涉及知识点：流转税法6．上海市A公司将其在苏州市的一处办公用房卖给南京市B公司,销售办公用房合同在杭州市签订,并已收到预收房款,根据《营业税暂行条例》规定,A公司营业税纳税申报的地点应当是( )。
A．上海市B．南京市C．苏州市D．杭州市正确答案：C 涉及知识点：流转税法多项选择题7．下列项目中,属于营业税征收范围的是( )。
A．提供运输劳务B．销售房屋C．提供汽车修理劳务D．转让商标权正确答案：A,B,D 涉及知识点：流转税法8．下列各项中,根据《营业税暂行条例》规定应征收营业税的有( )。
A．某保险公司向被保险人收取的保险费B．某企业生产邮票取得的收入C．某电影院放映电影取得的门票收入D．某娱乐城随KTV服务取得的销售饮料收入正确答案：A,C,D 涉及知识点：流转税法9．根据《营业税暂行规定》的规定,下列各项中金融保险业的营业额的确定符合税法规定的有( )。
A．一般贷款业务以贷款利息收入为营业额B．股票转让以卖出价减去买入价后的余额为营业额C．转贷外汇业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D．外汇转让业务以卖出价为营业额正确答案：A,B,C 涉及知识点：流转税法10．下列各项行为中,不应征收营业税的有( )。
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4．某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2013年8月，甲公 司发生下列业务： (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万 元；支付运费，取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。 (2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。 (3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11．7万元，一并 开具普通发票。 (4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每 辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。 已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。 (1)根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有()。 A．支付运费，进项税额可以抵扣 B．收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税 C．投资人股的自产小汽车需缴纳增值税 D．投资入股的自产小汽车需缴纳消费税 (2)该企业当期的销项税应是()万元。 A．4279.88B．4294.2C．4289.1D．4277.2 (3)该企业当期的进项税额应是()万元。 A．850B．858.5C．858.64 D．858.72 (4)该企业当期应该缴纳的增值税应是 ()万元。 A．3421.24B．3430.38C．3430.6D．3430.46 (5)该企业当期应该缴纳的消费税是()万元。 A．1263B．1258.79C．1261.5D．1258
7.某货物生产企业为增值税－般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。 2013年经营业务如下： (1)取得销售收人3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用 400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(发生现金折扣20万元)； (3)销售税金160万元(含增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万 元，支付税收滞纳金6万元)； (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福 利费和职工教育经费29万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 (1)2013年企业的销售(营业)收入为（ ）万元。 A．2500 B．2570 C．3000 D．3070 (2)广告费和业务招待费的税前扣除额为（ ）万元。 A．381 B．384 C．387．5 D．435 (3)下列说法不正确的是（ ）。 A．现金折扣不得从销售收入中减除 B．销售折让不得从销售收入中减除 C．支付税收滞纳金可以税前扣除 D．通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除 (4)2013年应纳企业所得税（ ）万元。 A．0 B．4．11 C．5．48 D．6．85
流转税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析)_0
流转税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．甲企业为增值税一般纳税人,该企业于2004年5月购进一批免税农产品,支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为40000元,另缴纳农业特产税4000元,为购买该货物支付的运费为500元,(有运输发票),该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
A．4020B．4420C．5220D．5755正确答案：D解析：准予抵扣的进项税额=(40000+4000)×13%+500×7%=5755(元)。
注:一般纳税人购买免税农产品,计算抵扣进项税额的扣除率为13%,买价之外另交的农业特产税,准予并入买价计算扣税。
知识模块：流转税法律制度2．M企业将一批自产护肤品作为促销礼品随产品出售,该护肤品的生产成为5000元,无同类产品售价,则该企业纳( )元的消费税。
(消费税成本利润率为5%,税率为8%)A．434.78B．456.52C．293.48D．285.33正确答案：B解析：知识模块：流转税法律制度3．下列选项中,可以免征营业税的情形是( )。
A．个人按市场价出租的居民住房B．拍卖方向委托方收取的手续费C．企业按房改标准价向职工出售住房的收入D．单位将不动产无偿赠与他人正确答案：C解析：A项应暂按3%的税率征收营业税,B、D也应征收营业税。
知识模块：流转税法律制度4．纳税人承包工程跨省、区、直辖市的,应向( )主管税务机关申报缴纳营业税。
A．机构所在地B．劳务发生地C．居住地D．注册地正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度5．下列关于营业税的扣缴义务人的说法错误的是( )。
A．委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人。
流转税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析)_0
流转税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．消费税纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。
A．收到代销清单的当天B．收到货款的当天C．销售合同规定的收款日期的当天D．发出应税消费品的当天正确答案：D解析：纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。
知识模块：流转税法律制度2．某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,当月销售收入为163.8万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为( )。
A．23.95万元B．23.80万元C．24.48万元D．28.64万元正确答案：C解析：除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税,其他酒的包装物押金应在销货时并入销售额计征增值税。
(163.8+4.68)÷(1+17%)×17%=24.48(万元)。
知识模块：流转税法律制度3．从事货物的生产的企业发生混合销售行为,应征收( ),从事运输业务的单位发生销售货物,并负责运输的混合销售行为,应征收( )。
A．营业税,增值税B．增值税,增值税C．营业税,营业税D．增值税,营业税正确答案：B解析：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,征收增值税,不征收营业税；从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,不征收营业税,而征收增值税。
知识模块：流转税法律制度4．单位或个体经营者的下列行为中,( )属于视同销售应征收增值税。
A．销售代销货物B．相关机构在同一县(市)的两机构间转移货物C．销售古旧图书D．农业生产者销售自产农膜正确答案：A解析：视同销售中,两机构间转移货物,相关机构在同一县(市)的除外,所以B 项错误；C、D两项属于增值税的免税项目。
流转税法练习试卷3(题后含答案及解析)
流转税法练习试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题7. 判断题8. 计算题单项选择题1．实行从价定率征税的应税消费品,其计税依据是( )的销售额。
A．含消费税而不含增值税B．含增值税而不含消费税C．含消费税和增值税D．不含消费税和增值税正确答案：A 涉及知识点：流转税法2．下列项目中,属于消费税纳税人的是( )。
A．化妆品专卖店B．烟酒批发公司C．卷烟厂D．汽油加油站正确答案：C 涉及知识点：流转税法3．下列项目中,( )应税消费品,属于委托加工的应税消费品。
A．由受托方提供原材料生产的B．由受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的C．由委托方提供原料和主要材料、受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的D．由受托方以委托方名义购进原材料加工的正确答案：C 涉及知识点：流转税法4．金银首饰消费税在( )环节征收。
A．生产B．批发C．零售D．加工正确答案：C 涉及知识点：流转税法5．委托加工的应税消费品,( )。
A．由受托方向委托方交货时代收代缴税款B．由委托方提货时纳税C．由委托方销售时纳税D．不纳税正确答案：A 涉及知识点：流转税法6．下列纳税人自产自用应税消费品,不需要缴纳消费税的是( )。
A．酿酒厂自产的酒精勾兑白酒B．日化厂自产化妆品用于集体福利C．汽车厂自产汽车用于赞助汽车拉力赛D．烟草厂自产卷烟用于广告正确答案：A 涉及知识点：流转税法多项选择题7．增值税一般纳税人采用下列( )结算方式的,专用发票开具的时限为货物发出的当天。
A．分期付款B．预收货款C．交款提货D．委托银行收款正确答案：B,D 涉及知识点：流转税法8．消费税的纳税人是指在中国境内从事( )应税消费品的单位和个人。
A．生产B．批发C．进口D．委托加工正确答案：A,C,D 涉及知识点：流转税法9．下列货物中,应征收消费税的有( )。
A．啤酒B．化妆品C．保健品D．汽车轮胎正确答案：A,B,D 涉及知识点：流转税法10．下列消费品中,采用从量定额办法征收消费税的有( )。
流转税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析)_1
流转税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据《增值税暂行条例》规定,从事货物批发或零售的企业,年应税销售额在( )以下的,为小规模纳税人。
A．180万元B．200万元C．280万元D．300万元正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度2．从事货物生产或提供应税劳务和以从事货物生产或提供应税劳务为主,兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额虽未超过小规模纳税人标准,但年应税销售额在( )以上的,如果其会计核算健全,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能够按规定报送有关税务资料,可以认定为增值税一般纳税人。
A．10万元B．20万元C．25万元D．30万元正确答案：D 涉及知识点：流转税法律制度3．根据《增值税暂行条例》规定,某商业企业2007年的含税销售额为176.8万元,其增值税应纳税额为( )。
A．14.45万元B．5.1万元C．6.8万元D．25.5万元正确答案：C 涉及知识点：流转税法律制度4．根据《增值税暂行条例》规定,增值税的应税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的( )。
A．代收款项B．包装物押金C．运输装卸费D．销项税额正确答案：D 涉及知识点：流转税法律制度5．某商店为增值税一般纳税人,某月采用以旧换新方式销售冰箱80台,每台实收2200元,开具普通发票(已扣减旧冰箱每台作价140元),该商店销售该批货物应纳增值税额为( )。
A．25572.6元B．27200元C．7200元D．31824元正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度6．根据《增值税暂行条例》规定,纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取押金,对其逾期未收回包装物而不再退还的押金,应并入销售额征收增值税,并入销售额的押金所适用的税率是( )。
流转税法练习试卷2(题后含答案及解析)
流转税法练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题7. 判断题8. 计算题单项选择题1．根据《增值税暂行条例》规定,销售应税劳务的起征点为月销售额( )元A．2000~5000B．1500~3000C．800~2000D．150~200正确答案：B 涉及知识点：流转税法2．采取预收货款方式销售货物,其增值税纳税义务发生的时间为( )的当天。
A．货物发出B．收到货款C．购买方缴付货款D．购买方收到货物正确答案：A 涉及知识点：流转税法3．根据《增值税暂行条例》规定,某商店2002年的不含税销售额为109万元,则其应纳增值税额为( )万元。
A．4.36B．3.8C．6.54D．18.53正确答案：A 涉及知识点：流转税法4．总机构和分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经( )的税务机关批准,其分支机构应纳税款可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．国家税务总局或其授权B．县级以上C．总机构所在地D．分支机构所在地正确答案：A 涉及知识点：流转税法5．增值税的纳税期限以1个月为一期纳税的,自期满之日起( )日内申报纳税。
A．5B．7C．10D．15正确答案：C 涉及知识点：流转税法6．采取交款提货结算方式的,增值税专用发票开具的时限为( )的当天。
A．货物发出B．收到货款C．货物收到D．约定付款正确答案：B 涉及知识点：流转税法多项选择题7．《增值税暂行条例》规定,准予从销项税额中抵扣进项税额的项目有( )。
A．购进固定资产B．向农业生产者购买免税农产品C．用于生产免税货物的购进货物D．销售应税货物所支付的运输费用正确答案：B,D 涉及知识点：流转税法8．纳税人发生《增值税暂行条例》规定不允许抵扣而已经抵扣进项税额的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
上述“不允许抵扣”的情况指下列将购进货物( )。
A．用于集体福利B．无偿赠送他人C．对外投资D．用于非应税项目正确答案：A,D 涉及知识点：流转税法9．《增值税暂行条例》规定,纳税人将购进货物用于( )的,视同销售。
流转税法律制度练习题库
流转税法律制度练第九章流转税法律制度（答案解析）打印本页习题库一、单项选择题。
1.下列各项中，不属于流转税类的是（）。
A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】现行税制中流转税税种要紧有增值税、消费税、营业税、关税。
土地增值税属于行为税类。
2.从事服务业的企业的混合销售行为，应当（）。
A．征收增值税B．征收营业税C．分别征收增值税、营业税D．既不征收增值税，也不征收营业税【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】混合销售行为是指既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的销售行为。
从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。
其他单位与个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
3.增值税的基本税率与低税率分别为（）。
A．13%、6%B．13%、4%C．17%、6%D．17%、13%【您的答案】【正确答案】 D4.某通常纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售粮食白酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（）。
A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B．不管是否返还均并入销售额C．不缴纳增值税D．该押金收入为不含税收入【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，不管是否返还，与会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
5.销售应税劳务，增值税的起征点为月销售额（）。
A．2000元－5000元B．1500元－3000元C．600元－2000元D．200元－600元【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】对纳税人个人，增值税起征点的幅度为：销售货物，月销售额2000元－5000元；提供应税劳务，月销售额1500元－3000元；按次纳税每次（月）销售额150－200元。
6.使用赊销、分期付款结算方式，增值税专用发票填开的时间为（）。
A．收到货物的当天B．合同约定的收款日期的当天C．货物移送的当天D．货物发出的当天【您的答案】【正确答案】 B7.根据我国《营业税暂行条例》的规定，营业税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。
2024主要流转税法律制度专项考核试题及答案
主要流转税法律制度一、单项选择题L下列各项中，不属于税收的特征的是（\ ［单选题］*A自愿性√B.固定性。
强雌2.下列碱中，由海关代征的是（\ ［单选题广A在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C∙进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税VD.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税3.下列税法要素中，可以作为区另怀同税种的重要标志的是（1 ［单选题］*A税收优患B.纳税期限C征税对象√D税率4.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（\ ［单选题rA年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确校务资料，可申请不作为小规摸纳税人C∙除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为TS纳税人VD.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人5.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（\［单选题rA俏售货物，以梢色方为纳税人B.提供运输服务,以运输服务提供方为纳税人U资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品委托人为纳税人√D.单位以承包、承租、挂靠方式经君的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人6.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（L【单选越广A很行从事贷款I及务并俏售投资金条B.百货商店销佟商品同时负责运输VC.建筑公司提供建筑服务的同时俏售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销将酒水7.下列各项中，应征收增值税的是（\ ［单选即J*A.被保险人获得的保险赔付8.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输^务C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不动产V9.一股纳税人销住下列外购货物，增值税税率为13%的是（Ll单选题FA农产品B.图书C暖气D∙电力V10下列各项中，增值税税率为13%的是(L ［单选题］*A.不动产租赁服努B.建筑安装工程作业C.有形动产租赁服务√D.事出电信服务11.甲公司为增值税TS纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元.已知增值税税率为13%.计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(L【单选越FA.( 610.2 + 5.8 + 11.3 ) X 13%=81.55 (万元)B.(610.2 + 11.3 ) ÷ (1 + 13%) ×13%=71.5 (万元)VC.( 610.2 + 5.8 + 11.3 ) ÷ (1 + 13%) × 13%=72.17 (万元)D.( 610.2 ÷ 11.3) X13% =80.80(万元)IL甲公司为增值税一般纳税人,2021年10月采取折扣方式俏售货物一批，该批货物不含税情隹额90000元，折扣额9000元，销售额I所扣额在同一张发票的金颔栏分别注明.已知增值税税率为13%. 甲公司当月该笔业务增值税俏项税额的下列计算列式中，正确的是(X［单选题J*A. ( 90000 - 9000 )÷(1*13%) χl3%=9318.58 (元)B.90000χl3%=11700(元)C.90000÷ (1÷13%) ×13%=10353.98 (元)D. ( 90000 - 9000 ) ×13%=10530(π)√12.某撤胶制品厂为增值税一般纳税人2021年8月份销售生活用像胶制品不含增值税的销售额为200万元,梢售避孕用具俏售额为100万元,当月购入生产用原曲4一批,取得增值税专用发票上注明税款13.6 万元，生活用械胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用像胶制品适用悦率为13% ,贝麻像胶制品厂当月应纳培值税的下列计箕列式中，正确的是(\ ［单选题rA200κl3%-13.6=12.4(万元)B.200×13%-13.6×2∞÷ ( 200+100 ) =16.93 (万元)√C.( 200+100 ) ×13%-13.6=25.4 (万元)D.(2∞+100 ) ×13%-13.6×200÷ ( 200+100 ) =29.93 (万元)13.甲手讯专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税俏售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知培值杭税率为13% ,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项说额的下列计算列式中，正确的是().［单选题A.3164×l∞÷ (1 + 13%) × 13%=36400 ( π ) √B.3164×100χl3%=41132(π)C. (3164-226) ×100÷ ( 1 + 13%) χl3%=338OO (元)D.( 3164 - 226) × 100χ 13%=38194 (元)14.某金店为增值税一般纳税人,为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消贫者销售金项链.2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220000元,换回的旧项链作价80000元(不含增值税)，另收取回炉费共11300元,已知增值税税率为13% ,该金店当月该笔业务增值税稻项税额的下列计算中，正确的是(\［单选题rA.( 220∞0 - 80∞0 ) ×13%=18200 (元)B.( 220000 - 80000 ) ×13% +11300÷ (1 ♦ 13% ) ×13%=19500 ( π)C.2200∞× 13% =28600 (π)D.220000×13% + 11300÷ (1 + 13%) ×13%=29900 (元)V15.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50 元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13% ,成本利润率为10%.计算甲公司当月该等业务增值税捐项税额的下列算式中，正确的是(\ ［单选题］*AloOX 50x13%=650(元)B.100×50× (1 - 10% ) ×13%=585 (π)C.100×50×10%× (1 + 13%) =565 ( π)D.100×50× (1 + 10% ) ×13%=715 (元)√16.某公司为增值税TS纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元.已知增值税税率为13%.则该公司进口环节应墩纳增值税的下列计算中正确的足(1 ［单选题］•A. ( 70 + 7 ) X13% = 10.01 (万元)B.70χl3%=9.1 (万元)C. (70 + 13.59 ) × 13% = 10.87 (万元)DJ 70 +7 +13.59 ) K13%=11.78(万元)√17.甲商业银行M分行为增值税一般纳税人,2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税,已知金融商品转让适用的增值税税率为6%,M分行该笔业务增值税的情项税额的下列讨算列式，正确的是(L 1单选感］*A1272χ6%=76.32 (万元)B.(1272 - 636) X ( 1 + 6% ) ×6%=40.45 (万元)C.( 1272 - 636 ) ×6%=38.16 (万元)D∙(1272 - 636) + (1÷6%) χ6%=36(万元)V18.甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，将一批外韵商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元.已知增值税征收率为1%,计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(\ ［单选迤］*A (1010∞0 + 7070+ (1 + 1%) ］×1%=10170 (元)B. (10100∞ + 7070 ) ×1% = 10170.7 (元)C.［1010000÷ (1 + 1% ) ÷7070］χl%=10070.7(π)D.( 1010000 + 7070 ) ÷ (1 + 1% ) ×l%=l∞70(π) √19.某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41.2万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货峻新设备分别以10.3万元和35.1万元的含税价格出法,已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计箕中，正确的是(上［单选地］*A.(41.2 + 10.3 + 35.1) + (1 + 3%) ×3%=2.52 (万元)B.( 41.2 + 10.3 + 35.1) ÷ ( 1 + 3% ) ×2% = 1.68 (万元)√C41,2÷ (1 + 3%) χ2% +10.3÷ (1 + 3%) ×2% + 35.1+ (1*3%) ×3%=2.02 (万元)D.41,2÷ ( 1 + 3% ) ×2%+ ( 10.3 + 35.1) ÷ (1 + 3% ) χ3%=2.12 (万元)20.甲超市为增值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接睡,取得含增值税的俏售额32.7万元.已知:衣产品的扣除率为9% ,销售农产品适用的增值税税率为9%,则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是(\ ［单选迤］*A32.7κ9% - 16*9%=L5 (万元)B.32.7÷ (1 + 9%) ×9% - 16×9%=1.26 (万元)√C.32.7×9% -16÷(1*9%) ×9%=1.62 (万元)D.32.7÷ (1 + 9%) ×9% - 16÷ (1 + 9% ) χ9%=L38(万元)21.根据噌值税法律制度的规定，下列一般纳猊人中，进项税丽以抵扣的是(\【单选题rA甲公司因管理不善导致的原材料被盗损失B.乙公司销售二手车并委托M公司提供运输，取得的噌值税专用发票U丙公司接受A银行的贷款服务。
流转税综合题及答案
增值税计算题1．某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。
2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣；(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元，取得运输发票：(4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元：(5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计支付90000元，取得税务机关代开的专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：(1)该自行车厂当期可抵扣的进项税；(2)该自行车厂销售自行车的销项税；(3)该自行车厂包装物押金的销项税；(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税；(5)当期该厂应纳增值税的合计数。
2．某食品加工厂2009年10月发生下列业务：(1)向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元；(3)生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工；(4)生产夹心饼干销售，办妥托收手续，单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000元；(5)上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元(含运费186元)；(6)转让2009年3月购人的小型设备一台，转让收取支票8000元，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。
流转税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析)
流转税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 3. 判断题 5. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在( )万元以下的属小规模纳税人。
A．200B．180C．100D．120正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度2．增值税的基本税率是( )。
A．0.13B．0.06C．0.17D．0正确答案：C 涉及知识点：流转税法律制度3．一般纳税人购进免税农产品,可按买价乘以( )的扣除率计算进项税额。
A．0.07B．0.1C．0.13D．0.17正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度4．一般纳税人销售和外购货物所支付的运输费用可依( )的扣除率计算进项税额。
A．0.07B．0.1C．0.13D．0.17正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度5．从1998年7月1日起,商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为( )。
A．0.1B．0.08C．0.07D．0.04正确答案：D 涉及知识点：流转税法律制度6．以1个月为一期的纳税人,应自期满之日起( )日内缴纳税款。
A．30B．15C．10D．5正确答案：C 涉及知识点：流转税法律制度7．纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳税款。
A．30B．15C．10D．7正确答案：D 涉及知识点：流转税法律制度8．非固定业户应向( )的税务机关申报纳税。
A．营业地B．销售地C．机构所在地D．生产地正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度9．购买方收到红字专用发票后,应将红字专用发票所注明的增值税税额从当期的( )中扣减。
A．进项税额B．销项税额C．销售额D．利润额正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度10．金银首饰消费税的纳税人,是在我国境内( )金银首饰的单位和个人。
流转税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析)_0
流转税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．消费税纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。
A．收到代销清单的当天B．收到货款的当天C．销售合同规定的收款日期的当天D．发出应税消费品的当天正确答案：D解析：纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。
知识模块：流转税法律制度2．某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,当月销售收入为163.8万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为( )。
A．23.95万元B．23.80万元C．24.48万元D．28.64万元正确答案：C解析：除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税,其他酒的包装物押金应在销货时并入销售额计征增值税。
(163.8+4.68)÷(1+17%)×17%=24.48(万元)。
知识模块：流转税法律制度3．从事货物的生产的企业发生混合销售行为,应征收( ),从事运输业务的单位发生销售货物,并负责运输的混合销售行为,应征收( )。
A．营业税,增值税B．增值税,增值税C．营业税,营业税D．增值税,营业税正确答案：B解析：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,征收增值税,不征收营业税；从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,不征收营业税,而征收增值税。
知识模块：流转税法律制度4．单位或个体经营者的下列行为中,( )属于视同销售应征收增值税。
A．销售代销货物B．相关机构在同一县(市)的两机构间转移货物C．销售古旧图书D．农业生产者销售自产农膜正确答案：A解析：视同销售中,两机构间转移货物,相关机构在同一县(市)的除外,所以B 项错误；C、D两项属于增值税的免税项目。
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营业税税率、歌舞厅适用20%的税率)。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 (1)该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是()万元。
A．270 B．240 C．210
A．7.6 A．15.73 B．16.6 C．16
(2)夜总会收入应纳营业税为()万元。
A．20 B．5 C．7.25 D．17
(3)该公司应纳的营业税合计为()万元。 A．96 B．78.5 C．92.5 D．98.5
(4)该公司应纳的城建税和教育费附加为()万元。 A．7.85 B．9.25 C．9.6 D．9.8
6．地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2013年发生经营业务如下： (1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。 (2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具有安装资质）。分包合同记载劳务费 1000万元，建筑装饰材料2000万元。 (3)建筑工程公司设独立核算的餐饮娱乐中心，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入
7.某货物生产企业为增值税－般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。 2013年经营业务如下： (1)取得销售收人3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用 400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(发生现金折扣20万元)； (3)销售税金160万元(含增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万 元，支付税收滞纳金6万元)； (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福 利费和职工教育经费29万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 (1)2013年企业的销售(营业)收入为（ ）万元。 A．2500 B．2570 C．3000 D．3070 (2)广告费和业务招待费的税前扣除额为（ ）万元。 A．381 B．384 C．387．5 D．435 (3)下列说法不正确的是（ ）。 A．现金折扣不得从销售收入中减除 B．销售折让不得从销售收入中减除 C．支付税收滞纳金可以税前扣除 D．通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除 (4)2013年应纳企业所得税（ ）万元。 A．0 B．4．11 C．5．48 D．6．85
8.某自行车厂为增值税－般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。 2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国 债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生 的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水 工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。 (1)企业的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A．自行车销售收入 B．运费收入 C．国债利息收入 D．企业债券利息收入 (2)下列表述中，不正确的是（ ）。 A．支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除 B．支付商场的利息71万元可以税前全额扣除 C．通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除 D．企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除 (3)对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（ ）万元。 A．900 B．936 C．1364 D．1400 (4)下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（ ）。 A．业务招待费税前可以扣除30万元B．业务招待费55万元可以全额税前扣除 C．业务招待费应调增应纳税所得额25万元D．业务招待费应调增应纳税所得额22万元 (5)企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A．166．25 B．163．75 C．172．5 D．175
5．某宾馆位于市区，2013年4月经营业务如下： (1)客房收入1000万元； (2)餐饮收入400万元； (3)夜总会收入100万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元)； (4)商务中心提供会场租赁服务取得收入50万元。 已知：宾馆的各项收入均能分别核算。计算结果保留两位小数。当地规定的娱乐业的营 业税税率为20%。 要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。 (1)客房和餐饮收入应缴纳的营业税为()万元。 A．42 B．50 C．52 D．70
1．某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务： (1)购人食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 (2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付 运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 (3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明 价款100000元。 (4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200；销售淀粉取得含税收 入23400元。 (5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400 元。 已知：有关发票均经过认证。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 (1)下列货物中，适用13%低税率的是()。 A．食用植物油 B．饲料 C．淀粉 D．大米 (2)下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()。 A．购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税 B．从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项 税额 C．购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额 D．购进生产模具的进项税额可以抵扣 (3)该企业当期可以抵扣的进项税额为()元。 A.8385 B.6705 C.5005 D.4985 (4)该企业当期应缴纳的增值税额为()元。 A.2887.4 B.3595 C.1895 D.3615
2．甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)．主要经营食品的生产，2013年11月发生下列 经营业务： (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收 入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。 (2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车 辆送货上门，收取运费585元(含税，与货款一并核算)。 (3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业 运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。 (4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。 (5)购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 (1)业务1中准予抵扣的进项税是()元。 A.0 B.6500 C.6544 D.8500 (2)甲公司11月的销项税额为()元。 A.11050 B.68000 C.79050 D.79135 (3)甲公司11月需要缴纳的增值税为()元。 A.36605 B.36681 C.36725 D.43435 (4)下列关于本题的表述中，正确的是()。 A．从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税 B．销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税 C．购进货运卡车，不可以抵扣进项税 D．销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税
4．某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2013年8月，甲公 司发生下列业务： (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万 元；支付运费，取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。 (2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。 (3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11．7万元，一并 开具普通发票。 (4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每 辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。 已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。 (1)根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有()。 A．支付运费，进项税额可以抵扣 B．收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税 C．投资人股的自产小汽车需缴纳增值税 D．投资入股的自产小汽车需缴纳消费税 (2)该企业当期的销项税应是()万元。 A．4279.88B．4294.2C．4289.1D．4277.2 (3)该企业当期的进项税额应是()万元。 A．850B．858.5C．858.64 D．858.72 (4)该企业当期应该缴纳的增值税应是 ()万元。 A．3421.24B．3430.38C．3430.6D．3430.46 (5)该企业当期应该缴纳的消费税是()万元。 A．1263B．1258.79C．1261.5D．1258
D．80
D．28.6 D．18.76
(2)建筑工程公司餐饮中心收入应缴纳的营业税是()万元。 (3)建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是()万元。 B．11.29 C．6.68 (4)下列关于营业税的说法中，正确的是()。 A．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额 B．纳税人提供建筑劳务，营业额不包括工程所用的材料价款 C．台球和保龄球业务属于娱乐业 D．纳税人兼有不同税目的应税劳务，未分别核算营业额的，从高适用税率