综合题-流转税所得税法-8.24

2．甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)．主要经营食品的生产，2013年11月发生下列 经营业务： (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收 入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。 (2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车 辆送货上门，收取运费585元(含税，与货款一并核算)。 (3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业 运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。 (4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。 (5)购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 (1)业务1中准予抵扣的进项税是()元。 A.0 B.6500 C.6544 D.8500 (2)甲公司11月的销项税额为()元。 A.11050 B.68000 C.79050 D.79135 (3)甲公司11月需要缴纳的增值税为()元。 A.36605 B.36681 C.36725 D.43435 (4)下列关于本题的表述中，正确的是()。 A．从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税 B．销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税 C．购进货运卡车，不可以抵扣进项税 D．销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税
8.某自行车厂为增值税－般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。 2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国 债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生 的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水 工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。 (1)企业的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A．自行车销售收入 B．运费收入 C．国债利息收入 D．企业债券利息收入 (2)下列表述中，不正确的是（ ）。 A．支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除 B．支付商场的利息71万元可以税前全额扣除 C．通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除 D．企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除 (3)对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（ ）万元。 A．900 B．936 C．1364 D．1400 (4)下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（ ）。 A．业务招待费税前可以扣除30万元B．业务招待费55万元可以全额税前扣除 C．业务招待费应调增应纳税所得额25万元D．业务招待费应调增应纳税所得额22万元 (5)企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A．166．25 B．163．75 C．172．5 D．175
60万元，台球和保龄球收入12万元（各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用5%的
营业税税率、歌舞厅适用20%的税率)。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 (1)该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是()万元。
A．270 B．240 C．210
A．7.6 A．15.73 B．16.6 C．16
(2)夜总会收入应纳营业税为()万元。
A．20 B．5 C．7.25 D．17
(3)该公司应纳的营业税合计为()万元。 A．96 B．78.5 C．92.5 D．98.5
(4)该公司应纳的城建税和教育费附加为()万元。 A．7.85 B．9.25 C．9.6 D．9.8
6．地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2013年发生经营业务如下： (1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。 (2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具有安装资质）。分包合同记载劳务费 1000万元，建筑装饰材料2000万元。 (3)建筑工程公司设独立核算的餐饮娱乐中心，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入
5．某宾馆位于市区，2013年4月经营业务如下： (1)客房收入1000万元； (2)餐饮收入400万元； (3)夜总会收入100万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元)； (4)商务中心提供会场租赁服务取得收入50万元。 已知：宾馆的各项收入均能分别核算。计算结果保留两位小数。当地规定的娱乐业的营 业税税率为20%。 要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。 (1)客房和餐饮收入应缴纳的营业税为()万元。 A．42 B．50 C．52 D．70
1．某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务： (1)购人食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 (2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付 运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 (3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明 价款100000元。 (4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200；销售淀粉取得含税收 入23400元。 (5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400 元。 已知：有关发票均经过认证。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 (1)下列货物中，适用13%低税率的是()。 A．食用植物油 B．饲料 C．淀粉 D．大米 (2)下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()。 A．购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税 B．从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项 税额 C．购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额 D．购进生产模具的进项税额可以抵扣 (3)该企业当期可以抵扣的进项税额为()元。 A.8385 B.6705 C.5005 D.4985 (4)该企业当期应缴纳的增值税额为()元。 A.2887.4 B.3595 C.1895 D.3615
3.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下： (1)购进业务：从国内购进生产用原材料．取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．6万 元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料， 取得收购发票．注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票， 注明价款2万元、增值税0．06万元。 (2)企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的 增值税税率为17%。 (3)销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回 60%货款，其余货款于6月10日收回。销售果酒取得不含税销售额15万元，同时收取优质费3．51万元。 假定本月取得的相关凭证符合税法规定并可以在本月抵扣。 该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下： 准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．6十10×13%+0．06=14．96(万元) 销项税额=(200+15)×17%=36．55(万元) 应纳增值税额=36．55-14．96=21．59(万元) 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 (1)根据上述资料，下列关于该企业财务人员申报增值税时存在的问题表述正确的是()。 A．运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣 B．在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料进项税额未转出 C．分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额 D．销售果酒收取的优质费未计入销售额计算销项税额 (2)该企业当期准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。 A.13.192 B.14.762 C.13.912 D.13.70Z (3)该企业当期的销项税额为()万元。 A.23.46 B.20.46 C.23.55 D.22.95 (4)该企业应该缴纳的增值税为()万元。 A.9.758 B.10.268 C.9 D.9.548
4．某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2013年8月，甲公 司发生下列业务： (1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万 元；支付运费，取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。 (2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。 (3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11．7万元，一并 开具普通发票。 (4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每 辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。 已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。 (1)根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有()。 A．支付运费，进项税额可以抵扣 B．收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税 C．投资人股的自产小汽车需缴纳增值税 D．投资入股的自产小汽车需缴纳消费税 (2)该企业当期的销项税应是()万元。 A．4279.88B．4294.2C．4289.1D．4277.2 (3)该企业当期的进项税额应是()万元。 A．850B．858.5C．858.64 D．858.72 (4)该企业当期应该缴纳的增值税应是 ()万元。 A．3421.24B．3430.38C．3430.6D．3430.46 (5)该企业当期应该缴纳的消费税是()万元。 A．1263B．1258.79C．1261.5D．1258
D．80
D．28.6 D．18.76
(2)建筑工程公司餐饮中心收入应缴纳的营业税是()万元。 (3)建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是()万元。 B．11.29 C．6.68 (4)下列关于营业税的说法中，正确的是()。 A．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额 B．纳税人提供建筑劳务，营业额不包括工程所用的材料价款 C．台球和保龄球业务属于娱乐业 D．纳税人兼有不同税目的应税劳务，未分别核算营业额的，从高适用税率
7.某货物生产企业为增值税－般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。 2013年经营业务如下： (1)取得销售收人3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用 400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(发生现金折扣20万元)； (3)销售税金160万元(含增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会Hale Waihona Puke Baidu体向贫困山区捐款10万 元，支付税收滞纳金6万元)； (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福 利费和职工教育经费29万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 (1)2013年企业的销售(营业)收入为（ ）万元。 A．2500 B．2570 C．3000 D．3070 (2)广告费和业务招待费的税前扣除额为（ ）万元。 A．381 B．384 C．387．5 D．435 (3)下列说法不正确的是（ ）。 A．现金折扣不得从销售收入中减除 B．销售折让不得从销售收入中减除 C．支付税收滞纳金可以税前扣除 D．通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除 (4)2013年应纳企业所得税（ ）万元。 A．0 B．4．11 C．5．48 D．6．85