物业公司收取和退还押金应如何账务处理

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物业科目及账务处理

物业科目及账务处理

空调期(空调费属预充 7 值,后结算):每日收
到空调费
1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 信或支付宝(三级明细科目)/银行存款明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户 2、其他应付款-客户往来-空调费-明细客 户
1、收据 2、POS单、微信或支付宝收款截图 3、转账银行入账单或付款凭证截图 打印 4、缴费通知单(空调费结算时)
费记账

4、其他应付款-客户往来-水电燃能耗费
1、水电公摊核算表 2、空调费核算表
每月收到供电公司发票 24 、供水公司发票、燃气
费发票
1、管理费用-水费
2、管理费用-电费
3、管理费用-燃气费
1、供电公司发票
4、其他应付款-客户往来-支付水电然能耗 2、供水公司发票
费(电费:未过户前挂九华,过户后挂供 3、燃气公司发票
项目 部出 纳
27
每月月底计提税金及附 加
1、税金及附加 2、应交税费-城建税 3、应交税费-教育费附加 4、应交税费-地方教育附加 5、应交税费-水利基金 6、应交税费-印花税
1、税金及附加计提表
借:税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育附加 应交税费-应交水利基金 应交税费-应交印花税
序 号
具体业务项目
涉及会计科目
业务办理证据/凭证附件
会计借贷分录
业务 经办 人
8
每日下班前将当天业主信息表中的收费日记账、收费日报、发票使用登记表一并发送至项目部出纳,依据收据核对登记的准确性。业主信息表及收费日报具体 使用中可根据使用人和使用情况随时提出更改建议,不断优化,方便数据核对,保证账表相符,提高数据取数的准确性。

物业管理会计财务处理流程

物业管理会计财务处理流程

物业管理会计财务处理流程一、收入相关的财务处理。

在物业管理中,收入来源那可是多种多样的。

比如说物业费,这可是主要的收入项。

业主们按照合同约定的时间和金额来交物业费,我们会计这边就要好好记录啦。

当收到物业费的时候,就像收到一份小惊喜,要把它准确地记到账上。

一般呢,会借记“银行存款”或者“现金”,毕竟钱要么到银行账户了,要么就是实实在在的现金嘛。

然后贷记“主营业务收入物业费”,这就表明这笔钱是我们物业运营主要的收入来源哦。

还有一些其他收入,像小区里面的停车位出租收入。

要是有业主租了停车位,我们收了钱,那也是要入账的。

这个时候,同样是借记“银行存款”或者“现金”,贷记“其他业务收入停车位租金”。

这就跟物业费区分开啦,毕竟它不是物业的核心业务收入,但也是一笔不可小视的收入呢。

二、成本费用的处理。

物业运营也有不少成本费用呢。

比如说员工工资,这是很大一块支出。

每个月给保安大叔、保洁阿姨还有物业办公室的工作人员发工资的时候,那就是钱从口袋里出去啦。

这个时候要借记“主营业务成本员工薪酬”,贷记“银行存款”或者“应付职工薪酬”。

要知道,这些员工可是让小区正常运转的功臣,工资可不能少发也不能算错呀。

再就是小区公共设施的维修费用。

像电梯坏了要修,路灯不亮了要换灯泡,这些费用也是要记录的。

如果是发生了维修支出,就借记“主营业务成本维修费用”,贷记“银行存款”或者“库存现金”。

有时候维修可能是先欠着维修公司的钱,那就要贷记“应付账款”啦。

三、资产管理相关。

小区里还有很多资产呢。

像物业办公用的桌椅板凳、电脑这些设备,这都是固定资产。

当购买这些固定资产的时候,就像给物业大家庭添了新成员一样。

要借记“固定资产办公设备”,贷记“银行存款”或者“应付账款”。

而且呢,固定资产每个月还要计提折旧,就好像这些设备随着时间推移慢慢变“老”了,价值也在一点点减少。

计提折旧的时候,借记“主营业务成本折旧费”,贷记“累计折旧”。

四、财务报表的编制。

会计经验:物业公司收取和退还押金应如何账务处理

会计经验:物业公司收取和退还押金应如何账务处理

物业公司收取和退还押金应如何账务处理
问:我公司有物业出租,向租户收取押金时应开收据还是发票,退押金时要如何处理。

如租户已遗失开具的票据,是否可以不用退还押金?
 回:业户向对方收取押金,应区别以下情况分别处理:
 (一)业户提供应税劳务向对方收取押金时,依据现行的《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定,纳税人的营业税计税营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

所称的价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费,但不包括同时符合有关条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

 据此,纳税人提供出租劳务收取的押金符合上述规定的情形,应作为价外费用并入计税营业额征收营业税并应将所收押金在该劳务款发票内单列一行开具。

 (二)业户退回押金时,应根据财政部颁布的《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号)以及广州市地方税务局《关于企业所得税纳税人以不法凭证列支
成本费用税务处理的实施意见》(穗地税发〔2005〕276号)中合法、有效的凭证
的相关规定为用票依据;如收款人是自然人,可由预收款单位在退款单上写明退。

退押金收据财务正确流程

退押金收据财务正确流程

退押金收据财务正确流程一、什么是退押金收据。

宝子们,咱们先得搞清楚啥是退押金收据呀。

这就好比是你和财务之间的一个小纸条,上面写着“我把押金退给你啦”这样的话。

当租客或者客户把押金交来的时候呢,咱有个收据,现在人家要退押金了,这个退押金的收据也是很重要的呢。

它是一种证明,证明钱已经按照规定退回去了。

二、准备工作。

1. 查找原始押金记录。

财务的小伙伴们呀,要先去翻一翻以前的账本或者电子记录,找到当初收到押金的那个记录。

这就像是在寻宝一样,得把这个“宝藏”——原始押金记录找出来。

你想啊,如果连人家交了多少押金都不知道,咋能准确地退呢?可不能稀里糊涂的。

这个记录里面会有押金的金额、交押金的人或者公司的名字,还有交押金的日期等重要信息。

2. 核实退款人身份。

在退押金之前,一定要核实来要押金的人是不是当初交押金的那个人或者是有合法授权的人哦。

这就像是守着一个小城堡,不能随便让陌生人进来拿走东西。

要是有人冒名来退押金,那可就麻烦大啦。

可以让退款人提供一些身份证明之类的东西,比如身份证啦,如果是公司的话,可能需要营业执照副本之类的。

这样做既是对公司负责,也是对真正交押金的人负责。

三、制作退押金收据。

1. 收据内容。

那这个退押金收据该写些啥呢?首先就是日期啦,要写清楚是哪一天退的押金。

然后是退款人的名字或者公司名称,这个可不能写错哦,写错了就像给错了人东西一样。

接着就是押金的金额,要和原始押金记录上的金额一模一样。

再写上一句话,比如说“今收到[退款人名称]的押金退款,金额为[具体金额]元,押金已全部退还,双方再无关于此押金的任何纠葛。

”这样的话,就把事情说得明明白白的啦。

2. 收据格式。

咱这个收据呢,也不用搞得太复杂。

可以用公司的信纸,或者就是一张普通的A4纸。

在纸的上方写上公司的名字,如果有公司的logo就更好啦,看起来比较正式。

然后把内容按照上面说的依次写下来。

在结尾的地方呢,让退款人签个字,如果是公司的话,盖个公章就更完美了。

退保证金财务处理流程

退保证金财务处理流程

退保证金财务处理流程一、确定可退保证金的情况。

这是整个流程的开头。

得先看看这个保证金是不是真的到了能退的时候呀。

比如说,合同都履行完了,没有啥违约的地方。

这就像两个人约定好一件事,一方把事情办得妥妥当当的,那另一方就应该把之前押着的保证金还回去。

在企业里呢,相关部门要互相确认,像业务部门得告诉财务,我们这边该做的都做了,没有问题,可以退保证金啦。

二、提交退款申请。

好了,确定能退之后呢,就得有人来写这个退款申请啦。

这个申请可不能随便写写哦。

要把保证金的相关信息写得明明白白的。

比如说,是哪一笔保证金,当初交了多少,是和哪个合同或者项目相关的。

就像是给财务讲一个故事,把这个保证金的来龙去脉都讲清楚。

写好之后呢,还得经过相关负责人的签字批准。

这签字就像是给这个故事盖上了一个“认可”的印章,告诉财务,这个事儿是真的,可以往下办了。

三、财务审核。

财务接到这个有签字的申请之后,就要开始审核啦。

财务小伙伴们可都是很严谨的呢。

他们要先核对一下这个保证金的账目,看看账上是不是真的有这笔钱,金额对不对得上。

这就好比是在数自己的小金库,一分一厘都不能错。

而且呀,还要看看这个申请和之前的交款记录、合同条款之类的是不是相符。

要是发现有啥问题,就得及时和申请人沟通,就像朋友之间发现了小错误,互相提醒一样。

四、准备退款。

如果审核没有问题,那财务就可以准备退款啦。

这时候要确定退款的方式。

是通过银行转账呢,还是有其他特殊的方式。

要是银行转账的话,就得把收款人的信息核对得清清楚楚的。

姓名、账号、开户行这些,一个都不能错。

要是错了,钱可就到不了该去的地方啦,就像送快递送错了地址一样麻烦。

而且在转账之前,还得再检查一遍金额,确保准确无误。

五、记录与存档。

钱退出去之后,可还没完事儿呢。

财务要把这个退保证金的过程记录下来。

在账本上写写清楚,什么时候退的,退了多少,通过什么方式退的。

这就像是给这件事情写了一个小日记,以后要是有啥疑问,翻开这个日记就能知道得一清二楚。

物业公司会计处理流程

物业公司会计处理流程

物业公司会计处理流程一、收入的会计处理。

物业公司的收入来源那可不少。

像物业费的收取,这可是主要的收入大头。

业主们交物业费的时候呀,会计这边就得做好记录。

一般会根据业主的缴费时间、缴费金额,登记到专门的账目里。

比如说,有个业主一次性交了一年的物业费,那会计就要把这个金额按照所属的会计期间进行分摊。

不能一下子就全算作当月的收入哦,因为这是未来12个月的服务收入呢。

还有其他收入,像小区内的停车位出租收入。

这部分收入也得单独记账。

有的小区停车位按年租,有的按月租,会计要根据租赁合同的规定来确定收入的确认时间。

如果是按年租的,也是要分摊到每个月里去的,这样才能准确反映每个月的实际收入情况。

二、成本的会计处理。

物业公司的成本也有不少项目。

员工工资是个大项。

不管是保安、保洁还是物业管理人员的工资,都要准确记录。

每个月发工资的时候,会计要把工资支出记录到成本里。

这里面还有社保、公积金这些附加的费用呢,都要算清楚。

再就是小区的公共设施维护成本。

比如说电梯的维修保养,这可不是个小数目。

每次电梯保养或者维修了,产生的费用都要及时入账。

还有小区的绿化维护费用,买花花草草、请园丁修剪之类的花销,都得计入成本。

三、费用的会计处理。

水电费也是物业公司经常涉及的项目。

有些小区是物业公司代收水电费的。

在这种情况下,会计要把代收的水电费和实际交给水电公司的金额区分开来。

代收的部分不属于公司的收入,只是过个手。

但是代收的时候可能会有一些损耗或者代收手续费,这部分就可以算作公司的收入了。

办公费用也不能少。

像物业办公室的办公用品采购,打印纸、笔、文件柜这些东西的花销,都要计入办公费用里。

四、固定资产的会计处理。

物业公司也有不少固定资产呢。

比如说办公用的电脑、桌椅,还有小区里的一些公共设施设备,像路灯、门禁系统等。

这些固定资产在购入的时候,要按照固定资产的入账规则进行处理。

要确定它们的原值、预计使用年限、残值等。

然后每个月要计提折旧,折旧费用也要计入成本或者费用里。

财务制定押金退还制度范本

财务制定押金退还制度范本

财务制定押金退还制度范本一、目的和原则为了规范公司押金的收取、管理和退还行为,保障公司权益,维护双方合法权益,根据《合同法》、《公司法》等相关法律法规,制定本押金退还制度。

本制度适用于公司所有收取押金的行为,双方应严格遵守本制度规定,确保押金管理的规范性和安全性。

二、押金的收取1.公司收取押金时,应与客户签订书面合同,明确押金的性质、用途、退还条件等事项。

2.收取押金应通过公司账户进行,严禁现金收取。

3.收取押金时,应向客户提供正规发票,并按照税务规定进行申报。

4.收取的押金应专项管理,不得挪作他用。

三、押金的退还1.在合同约定的条件下,客户满足退还押金的条件时,公司应在规定时间内退还押金。

2.公司应在退还押金时,向客户提供退还押金的书面通知,并附上退还押金的凭证。

3.退还押金时,应通过公司账户进行,严禁现金退还。

4.如因公司原因导致押金退还延迟,公司应承担相应的违约责任。

四、押金的处理1.合同到期,客户未提出退还押金请求的,公司应在合同到期后一年内主动退还押金。

2.合同终止,客户未欠公司款项的,公司应在合同终止后一个月内退还押金。

3.客户欠公司款项,公司有权从押金中扣除相应金额,剩余部分退还客户。

4.合同解除,公司应在解除合同后一个月内退还押金。

五、押金的监督和检查1.公司财务部门应定期对押金收取、管理和退还情况进行检查,确保押金的安全。

2.公司应建立押金管理档案,保存押金收取、管理和退还的相关资料,保存期限为三年。

3.如发现押金收取、管理和退还中有违规行为,应立即纠正,并追究相关责任人的责任。

六、附则1.本制度自发布之日起实施。

2.本制度的解释权归公司所有。

3.公司可根据实际情况对本制度进行修订,修订后的制度自发布之日起生效。

通过以上押金退还制度的范本,公司可以更好地规范押金的管理,保护自身权益,同时也保障了客户的合法权益。

物业管理中的押金与退还规定

物业管理中的押金与退还规定

物业管理中的押金与退还规定1. 引言物业管理是指在住宅小区或商业物业中,对公共区域和共用设施进行维护和管理的工作。

押金作为物业管理中常见的一种支付方式,其具体的规定和退还程序对于业主和物业公司都至关重要。

本文将介绍物业管理中押金的相关规定及退还细则。

2. 押金的定义与目的押金即业主或租户在入住物业时向物业公司缴纳的一定金额,用于保证住户或租户在居住期间遵守规定并维护物业设施的完好。

押金的主要目的是保障物业公司的权益,同时也体现了物业管理的公平性和规范性。

3. 押金的收取与管理3.1 收取方式物业公司可以根据具体情况决定收取押金的方式,一般包括现金、支票、电子转账等形式。

收取押金时,需要为业主或租户开具收据并详细注明押金金额及收取日期。

3.2 押金的存放与管理物业公司有责任将收取到的押金安全存放,并建立相应的明细账目。

押金账户应与物业公司的其他账户相分离,确保押金的独立性和安全性。

同时,物业公司需要定期对押金账户进行核对,并确保账户余额与押金缴纳人的记录一致。

4. 押金的用途范围4.1 履行租赁合同对于租赁物业的租户,押金可以被用于履行租赁合同中规定的义务,如支付租金、维修费用等。

4.2 维护物业设施物业公司可以将押金用于公共区域和共用设施的维护和修缮,以保障住户共同的权益和舒适度。

4.3 滞纳金及其他费用如果业主或租户在物业管理过程中违反规定,物业公司可以根据合同约定,从押金中扣除滞纳金及其他相关费用。

5. 押金的退还规定5.1 定期退还物业公司应当在租赁合同到期或业主解除合同后的合理时间内,将押金退还给业主或租户。

退还押金时,应当开具相应的退还凭证,并向业主或租户确认收悉。

5.2 扣除规则在退还押金时,物业公司有权根据实际情况扣除违约金、损坏修缮费用等相关支出。

物业公司应当向业主或租户提供明细的扣款清单,并进行合理解释。

5.3 退还方式押金的退还方式可以与收取方式相同,通常为现金、支票或电子转账。

物业公司的会计账务程序

物业公司的会计账务程序

物业公司的会计账务程序我最近加入了一家物业公司,我想了解一些与物业公司相关的会计分录和税务问题。

一、相关会计科目1.资产类科目:现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程。

2.负债类科目:应付工资、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、预提费用、应交税金、其他应交款。

3.所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积。

4.成本类科目:无5.损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。

二、相关账务处理(仅供参考)1.存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称)贷:现金2.提现借:现金贷:银行存款3.预交地税款借:应交税金—营业税、城建税、其他应交款—教育费附加、水利基金贷:银行存款4.地税养老金误收退税借:银行存款贷:其他应交款—养老保险基金5.代付上月员工小灵通话费借:其他应收款—员工—电话费贷:银行存款6.代收___电费(预收一年,每月分摊)借:银行存款贷:预收账款—基站电费7.___电费计入借:预收账款—电费贷:管理费用—电费8.转存单位定期存款一份借:其他货币资金—定期存款贷:银行存款9.付上月份税款借:应交税金—营业税、城建税、其他应交款—教育费附加、水利基金、养老保险基金贷:银行存款10.付上月份电话费借:管理费用—电话费贷:银行存款11.付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)借:管理费用—水费(办公……)、预收账款—业主二次供水(生活用水)贷:银行存款12.付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用—电费、预收账款—业主二次供水能耗、业主电梯能耗贷:银行存款13.收电信线路改造劳务费借:现金贷:其他业务收入—维修收入14.付万用表检测费用及购润滑油借:管理费用—维修费、低值易耗品—维修用具贷:现金15.购书刊、洗发水(发放员工)借:其他应付款—工会经费贷:现金16.收商铺水电费借:现金贷:其他应收款—商铺—电费/水费17.发放上月管理员工工资借:应付工资贷:现金18、公司为减少交养老保险人数,代付上月中队战士和搬运工的工资。

物业账务处理流程

物业账务处理流程

物业账务处理流程随着房地产业的发展和城市化进程的加速,物业管理已经成为一个不可忽视的重要领域。

物业管理的核心是服务,而服务的核心是管理。

管理中最重要的一环就是账务处理。

物业账务处理是物业管理中至关重要的一个环节,它不仅涉及到物业公司内部的管理,还关系到业主的利益,因此必须要严格规范和规定。

一、物业账务处理的基本流程物业账务处理的基本流程包括:收费、核算、报表、结算和核对。

1.收费收费是物业账务处理的第一步。

物业公司的收费项目一般包括物业管理费、公共维修基金、停车费、水电费等。

物业公司应该在收费前向业主清楚地说明收费标准和收费周期,并且应该在收费时向业主提供正式的收费单据。

收费单据应该包括以下基本信息:业主姓名、房屋地址、收费项目、收费金额、收费日期等。

2.核算核算是物业账务处理的第二步。

物业公司需要对收取的费用进行核算,确保收费的合理性和准确性。

核算工作应该由专门的财务人员负责,核算过程中需要注意以下几点:(1)核对收费单据:核算人员应该核对收费单据的基本信息是否准确,是否与实际收费情况相符。

(2)计算收费总额:核算人员应该按照收费标准和收费周期计算出收费总额。

(3)核对收费总额:核算人员应该核对收费总额是否与实际收费情况相符。

3.报表报表是物业账务处理的第三步。

物业公司需要对核算出的数据进行统计和分析,生成相应的报表。

报表应该包括以下内容:收费项目、收费周期、收费总额、欠费情况等。

报表应该定期向业主公布,以便业主了解自己的缴费情况。

4.结算结算是物业账务处理的第四步。

物业公司需要将收取的费用进行结算,包括缴纳税费、抵扣成本等。

结算工作应该由专门的财务人员负责,确保结算的合法性和准确性。

5.核对核对是物业账务处理的最后一步。

物业公司需要对结算后的数据进行核对,确保数据的准确性和完整性。

核对工作应该由专门的财务人员负责,核对过程中需要注意以下几点:(1)核对结算单据:核对人员应该核对结算单据的基本信息是否准确,是否与实际结算情况相符。

物业公司收费账务处理流程

物业公司收费账务处理流程

物业公司收费账务处理流程一、收费前的准备。

咱物业公司收费之前呀,得先把各种资料都准备好。

比如说业主的信息表,得知道每家每户都住的谁呀,联系方式是啥。

这个信息表就像我们的小地图,没有它,找业主收钱就像在迷宫里乱转。

还有收费的标准清单,这个可不能含糊。

像物业费是按照每平米多少钱来收,停车费是怎么个收法,水电费的单价是多少等等。

这些标准就像游戏规则,我们得清楚,业主也得明白。

不然到时候收钱的时候就容易扯皮啦。

二、收费阶段。

1. 当面收费。

如果是当面找业主收费呢,那咱可要有礼貌哦。

就像去朋友家做客一样,先敲门,微笑着打招呼。

然后跟业主说清楚这次收的是什么费用,多少钱,从什么时候到什么时候的。

有些业主可能会对费用有疑问,这时候我们可不能不耐烦。

要耐心地解释,比如说物业费为什么这个月比上个月多了一点呢,可能是因为小区新增加了一些设施的维护费用呀。

就像我们出去吃饭,多点了一个菜,那账单肯定就会多一点啦。

2. 线上收费。

现在很多业主都喜欢线上缴费啦,这可方便多啦。

我们得把线上缴费的渠道弄得清清楚楚的,什么公众号呀,APP呀,要让业主一点进去就知道怎么操作。

要是业主在缴费的时候遇到问题,比如说支付不成功呀,我们也要及时回复解答。

这就像我们在网上买东西,客服要是半天不回我们,我们是不是也会很着急呢。

三、账务记录。

收完钱之后,账务记录可重要啦。

要把每一笔收入都清清楚楚地记下来。

哪家业主交了多少钱,是什么费用,日期是什么时候。

这就像我们写日记一样,一笔一笔地写清楚。

可不能搞混了哦,不然到时候对账的时候就会像一团乱麻。

如果是现金收费,还要注意把现金保管好,及时存到银行里去。

要是线上缴费呢,也要核对好金额是不是到账了。

这就好比我们数钱的时候,得一张一张数清楚,不能马虎。

四、核对与结算。

过一段时间呢,就要进行核对与结算啦。

把我们记录的账务和实际收到的钱数核对一下,看看是不是一致。

这就像我们检查自己的小钱包,看看钱有没有少一样。

做账实操-收回房租押金的会计处理

做账实操-收回房租押金的会计处理

做账实操-收回房租押金的会计处理
1)支付房租押金账务处理:
借:其他应收款-押金
贷:银行存款/现金
2)收回房租押金账务处理:
借:银行存款/现金
借:其他应收款-押金
去年支付给A公司购货押金1万元,已经陆续收到货物8000
元,但没有开具发票,现在因A公司破产,押金无法收回,发票也无法开具,请问现在我该如何进行账务处理?
已经收到的部分按照市场价参考,或者用合同约定价格进入入账
剩余部分在取得必要的法律证明文件比如破产通告、法院判决破产的判决书等后再做坏账处理
在此之前可以先按100%计提坏账准备
没收租赁押金的账务处理
将押金收入全部转入“其他业务收入”科目借:其他应付款——押金贷:其他业务收入计算没收押金收入的增值税和消费税时借:其他业务支出贷:应交税金——应交增值税(销项税额)应交税金——应交消费税
我国企业所得税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

但在计算应纳税所得额时,不得扣除的项目包括罚金、罚款和被没收财物的损失。

是否违约金就等同于罚金罚款呢?非也。

在所得税纳税调整项目明细中有说明,罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费
所以,提前解除租赁合同,被扣押金应属于因合同违约而支出的赔偿款,是企业实际发生的与取得收入有关的支出,如果有证据资料证明是真实、合理的支出,是可以税前扣除的。

另外,合同违约金属于“营业外支出”核算范畴,会计上在“营业外支出”科目列支。

押金收不回来了会计账务处理分录

押金收不回来了会计账务处理分录

押金收不回来了会计账务处理分录
1、执行企业会计准则的,支付的押金收不回来了,账务处理:
借:坏账准备
贷:其他应收款——XXX押金
2、执行小企业会计准则的,支付的押金收不回来了,账务处理:
借:营业外支出
贷:其他应收款——XXX押金
支付押金的会计分录
借:其他应收款——押金
贷:银行存款/库存现金
坏账准备是资产备抵科目,企业对坏账损失的核算,采用备抵法。

企业应当定期或者至少每年年度终了,对应收款项进行全面检查,对于预计各项应收款项可能发生的坏账以
及没有把握收回的应收款项,应当计提坏账准备。

其他应收款是指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动而引起的应收、暂付款项,包括应收的各种赔款、罚款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款项等,它属于资产类科目,增加计借方,减少计贷方。

押金的会计处理

押金的会计处理

押金的会计处理押金是指在交易过程中,为保证交易的顺利进行而由买方或租赁方向卖方或出租方支付的一定金额的款项。

押金的会计处理需要根据具体情况进行分类处理。

一、押金的分类1.按照性质分类(1)保证金:保证交易的顺利进行,如租赁保证金、竞标保证金等。

(2)预付款:预付货款、预付租金等。

(3)定金:表示买方或租赁方对商品或服务的购买或租赁有意向,但还未最终确定。

2.按照账务处理分类(1)押金作为预收款:押金在交易完成后,应当按照实际情况进行结算,如果押金未被使用,则应当将其作为预收款进行处理。

(2)押金作为应付款:如果押金是作为应付款,那么在交易完成后,应当将其转化为应付款进行处理。

(3)押金作为其他应付款:如果押金是作为其他应付款,那么在交易完成后,应当将其转化为其他应付款进行处理。

二、押金的会计处理1.保证金的会计处理(1)保证金收取时:应当将保证金收入记入“保证金”科目。

(2)保证金退还时:应当将保证金退还记入“保证金”科目的贷方,同时将“保证金”科目的借方转入“其他应付款”科目。

2.预付款的会计处理(1)预付款收取时:应当将预付款收入记入“预付款”科目。

(2)预付款使用时:应当将预付款转化为应付款,同时将“预付款”科目的贷方转入“应付款”科目的借方。

3.定金的会计处理(1)定金收取时:应当将定金收入记入“定金”科目。

(2)定金使用时:应当将定金转化为应收款或应付款,同时将“定金”科目的贷方转入“应收款”或“应付款”科目的借方。

三、押金的税务处理1.保证金的税务处理(1)保证金收取时:应当按照税法规定,计入应纳税所得额。

(2)保证金退还时:应当按照税法规定,计入减免所得税额。

2.预付款的税务处理(1)预付款收取时:应当按照税法规定,计入应纳税所得额。

(2)预付款使用时:应当按照税法规定,计入减免所得税额。

3.定金的税务处理(1)定金收取时:应当按照税法规定,计入应纳税所得额。

(2)定金使用时:应当按照税法规定,计入减免所得税额。

财务制度 退还押金

财务制度  退还押金

财务制度退还押金第一章总则第一条为规范企业的退还押金工作,保障企业和客户双方的合法权益,特制定本制度。

第二条凡向企业缴纳的押金,按照本制度规定办理,企业财务部门应按照相关法律法规和公司规章制度,及时、准确地办理押金的退还工作。

第三条押金应当用于抵偿客户的损失,退还应按照合同约定或者相关规定进行。

第四条企业财务部门负责本制度的具体执行,相关部门需积极配合并按制度执行。

第五条企业财务部门应将押金的具体数额和使用情况及时报告企业负责人。

第二章押金存放第六条客户缴纳的押金应按照规定程序由企业收取,押金应当一次性缴纳入账。

第七条企业应建立专门的押金账户,将押金存入该账户,押金使用应由专人审核并记录,确保押金的安全和使用透明。

第八条企业应按规定对押金进行定期核对,确保押金存放安全。

第九条押金的存放应遵循“专人、专账、专户、专用”的原则,押金及其利息不得用于其他用途。

第十条押金账户应定期进行余额核对,确保押金的完整性和真实性。

第三章押金退还第十一条客户要求退还押金时,应填写相关退还申请表,并提供相关证明文件。

第十二条企业财务部门应在接到客户的退还申请之后,核对客户的基本信息及押金数额,并进行初步审核。

第十三条初步审核通过后,企业财务部门应开展押金使用情况的调查,并审核押金使用记录。

第十四条调查审核结束后,企业应将退还押金的决定通知客户,并确认退还的具体数额。

第十五条企业财务部门应在规定的时间内将押金退还给客户,并开具相关凭证。

第十六条企业应保留押金的使用记录、退还记录及相关凭证,以备查验。

第四章监督与反馈第十七条企业应设立押金管理监督部门,负责押金存放和使用的监督工作。

第十八条企业应建立押金管理档案,定期对押金使用情况进行审查,并报告企业负责人。

第十九条企业应建立客户投诉机制,及时处理客户对押金退还的投诉,并及时反馈处理结果。

第五章附则第二十条企业财务部门负责本制度的解释和修订,并定期对本制度进行评估。

第二十一条本制度经企业财务部门审核通过后生效,并向全体员工宣传,各部门应积极配合执行。

物业公司退装修押金财务管理办法

物业公司退装修押金财务管理办法

物业公司退装修押金财务管
理办法(总1页)
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(1)月初,服务中心负责人预计本月应退装修押金金额,提交本月借支退押金的申请(纸质)和相应的借款单,由经办人、部门负责人、总经理签字确认,到财务部办理借款手续。

每次借款不超过2万,如本月退款较多,可多次借款、多次报销。

(2)财务部直接打款到负责办理退款手续的专人账户,此账户应在财务备案以备及时查询,保证专款专用。

(3)住户退装修押金时,服务中心负责办理退款手续的人员用备案账户转账给对方账户(手机银行或网银均可),严禁用现金形式付款,转账后及时打印转账凭条或转账明细,作为报销的原始凭证。

(4)借支的款项退完后,服务中心填写报销单进行线上报销,具体要求和流程见第1条。

(5)月末,本月装修押金需退款完毕,退款后借支(备案账户)仍有余额的,各服务中心需在最后一次报销时,应将该余款转账到公司账户。

财务部根据报销单及还款金额冲销借支人的借款。

四、本办法自发布之日起执行。

物业公司财务核算部
二〇一九年七月三十一日
3。

押金的会计处理

押金的会计处理

押金的会计处理1. 什么是押金?押金是指一方为了确保交易的安全性而付给对方的一定金额或财物。

常见的押金包括租赁押金、服务押金、采购押金等。

押金通常由双方在交易开始前就确定,并在交易结束后返还给付押金一方。

2. 押金的会计处理方法押金的会计处理需要考虑以下几个方面:押金的确认、押金的核销、押金的返还。

2.1 押金的确认在交易开始时,应确认收到的押金。

一般情况下,押金会计科目为“预收账款”。

根据交易的性质和金额,可以设立具体的子科目,如“租赁押金”、“服务押金”等。

确认收到押金后,应将金额记录在对应的押金科目下,并将相应的借方分录录入会计系统。

2.2 押金的核销当交易期限届满或交易达成时,押金通常会被核销。

核销押金时的会计处理方法取决于交易的情况。

2.2.1 押金返还如果交易顺利完成,押金应按约定返还给付押金一方。

押金的返还会计处理如下:•根据交易约定,确定返还押金的金额和时间;•将返还押金的金额记录在“预收账款”科目下,并将相应的贷方分录录入会计系统;•在贷方分录中,根据交易的性质,可以细分为具体的子科目,如“租赁返还押金”、“服务返还押金”等。

2.2.2 押金抵扣在某些情况下,押金可以被用于抵扣交易费用或违约金。

押金抵扣时的会计处理如下:•根据交易约定,确定押金可抵扣的费用金额;•将押金抵扣的金额记录在相应的费用科目下,并将相应的贷方分录录入会计系统。

2.3 押金的返还当押金到期或交易结束后,应按照约定将押金返还给付押金一方。

押金返还时的会计处理如下:•确定返还押金的金额和时间;•将返还押金的金额记录在“预收账款”科目下,并将相应的贷方分录录入会计系统;•在贷方分录中,根据交易的性质,可以细分为具体的子科目,如“租赁返还押金”、“服务返还押金”等。

3. 押金的会计凭证示例下面是押金会计处理的凭证示例:日期凭证号摘要借方科目借方金额贷方科目贷方金额2022年1月1日凭证字第1号收到租赁押金500元预收账款5002022年2月1日凭证字第2号抵扣租金300元预收账款3002022年3月1日凭证字第3号返还租赁押金预收账款2004. 押金的税务处理注意事项在押金的会计处理过程中,需要注意一些与税务相关的问题:•根据税法规定,预付不能享受税前扣除,因此收到的押金不能直接列入收入,需要在交易完成后再确认收入。

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物业公司收取和退还押金应如何账务处理
2011-6-29 15:59:00 文章来源:互联网
问:我公司有物业出租,向租户收取押金时应开收据还是发票,退押金时要如何处理。

如租户已遗失开具的票据,是否可以不用退还押金?
回:业户向对方收取押金,应区别以下情况分别处理:
(一)业户提供应税劳务向对方收取押金时,依据现行的《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定,纳税人的营业税计税营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

所称的“价外费用”包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费,但不包括同时符合有关条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

据此,纳税人提供出租劳务收取的押金符合上述规定的情形,应作为“价外费用”并入计税营业额征收营业税并应将所收押金在该劳务款发票内单列一行开具。

(二)业户退回押金时,应根据财政部颁布的《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号)以及广州市地方税务局《关于企业所得税纳税人以不法凭证列支成本费用税务处理的实施意见》(穗地税发〔2005〕276号)中“合法、有效的凭证”的相关规定为用票依据;如收款人是自然人,可由预收款单位在退款单上写明退押金的项目、金额、原发票号码及相关记账凭证号,并由收款人签字后才可报账。

另外,根据《印发<广州市地方税收发票管理若干规定>的通知》(穗地税发〔1997〕86号)的规定:业户发生退还全部或部分经营收入时,如未作账务处理,可向客方索回已开具的发票联注销,退回部分款项的,可重新按实收款项开具发票;如已作账务处理,应凭对方复印的发票和有关证明(要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码)开具“红字发票”。

出租方退还的押金凭承租方提供的凭证可允许从当期计税营业额中予以扣减。

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