资金集中管理的核心目标 -EAS资金管理培训

方案三： 海外公司与跨国银 行 合作建立“现金池”管理模式
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提纲
EAS对资金管理的理解 EAS资金管理产品介绍
总体介绍 资金结算 银企直联 票据管理 投融资管理 或有负债 资金监控
EAS资金管理最佳实践
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资金集中管理的核心目标
资金均衡有效地流动是企业（集团）生存和发展的基础。所谓资金 的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合；所谓有效是 指企业的剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金 的投资收益。
因此，任何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均 衡流动，可以说实现资金流动的均衡性和有效性是企业（集团）资金 管理与控制的核心目标。
集
中
管
分散支付：不能有效监控 理
子公司支付资金的合理性
调剂 监控
账户分散、票据分散： 不能迅速掌握集团整体 资金的存量、流量、流向
信息
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面临问题
存在重大的财务风险
集团整体资金利用 效率不高
资金闲散，不能发 挥整体效益
可能发生违规付款 行为
家底不清、资金管 理薄弱
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集团内部设立结算中心，办理下属单位现金收付和往来结算业务。大部分集团的结算 中心兼有内部银行的功能，办理集团内部存贷业务。 下属单位在结算中心开立活期结算户、定期户、贷款户等。 多结算中心 适应于具有较多责任中心的企事业单位。如企业集团、大型事业单位
在集团内部成立财务公司，行使商业银行的职能。 财务公司是资金操作的执行机构，不能对资金支出提供监控 财务公司需要银监会批准，目前，全国经批准成立的财务公司仅79家 适应于对集中控制要求不高的集团企业
现金池
以公司总部的名义设立集团现金池账户。日间，若子公司对外付款时账户余额不足， 银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付；日终，以总部向子公司归还 委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额；
适应于跨国企业和涉及较多外汇资金结算业务的大型企业
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对于我国企业集团来说，在解决资金分散、管理失控、 资金利用效率低下等问题上，普遍存在十分迫切的需求。
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资金集中管理“七统一”应对策略
统一账户，监控资金，防止违规； 统一计划和控制，掌握资金流量、流向； 统一内部结算，减少资金体外循环； 统一筹资，增强整体信用度； 统一投资，防止财务风险； 统一集团票据管理，全面掌握未来资金； 核算资金占有成本，提高资金使用效率；
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集团企业资金管理的“现金池”
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资金集中监控平台
集团总部 集团子公司
战略业务资金集中管理
（资金业务的集中管理）
非战略业务资金集中监控
（资金存量、流量、流向监控）
资 金
资 金
票 据
投 资
融 资
或 有
存 款
资 金
账 户
计
结
管
管
管
负
管
ห้องสมุดไป่ตู้
监
管
划
算
资金报表
商业银行
银企直联
银行对账
统一对外结算
商业银行 集团资金中心
统一对外筹资 统一对外投资
资金计划上报
资
金 集
统一内部结算
中
管 理
集团应付票据管理
算
分户账 结算单
账户管理 集团应收票据管理
方案二：资金监控模式（或松散式）：资金监控模式目前在 国内集团公司运用的也比较多，比如“招商局集
团”、 “南车集团”等，即集团资金系统使用的是EAS系 统，而下属企业使用的是金蝶K/3的ERP系统，通 过将财务的出纳系统中的资金日记帐实时自动的 传输到EAS系统中，从而进行资金管理监控报表 进行资金的各种分析。
资金管理框架
决策部门
资金计划
资金监控
决策分析
职能部门
账
资票
资
利
手
融或 银
户
金据
金
息
续
资有 企
管
结管
控
管
费
管负 直
理
算理
制
理
管 理
理债 联
产业单位
销售/采购管理
现金管理
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资产管理
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资金管理业务流程
资金决策
资金分析
资金计划汇总 资金计划执行跟踪
EAS资金管理培训
提纲
EAS对资金管理的理解 EAS资金管理产品介绍 EAS资金管理最佳实践
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集团企业资金管理现状
管理现状
子公司的筹资、投资决策 不规范
筹资 投资
子公司的资金紧张和资金
冗余现象并存
资
子公司之间交易时资金的 金
体外循环，财务费用大
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集团资金管理的组织及职能
决策 （制度）
管理平台 （通道）
业务主体 （执行）
集团企业 （财务总部）
结算 中心
财务 公司
下属机构（分子公司、成员单位、 客户）
分析、决策、控 制预算、授信
账户、结算、信 贷、投资、票据
业务主体 （执行）
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资金集中管理模式
统收统支 收支二条线
内部银行 结算中心 财务公司
分（子）公司不在银行开立自己的账户，所有收支都在资金中心的账户上统一进行。 现金收支的批准权高度集中在资金中心 最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率 适应于集团对同城全资分公司的资金管理
下属单位在银行开设收入户和支出户，集团在对应的银行开立资金汇集账户（即母账 号）。当下属单位资金超过限额时，通过银行网络，将资金上划到集团母账号；当下属单 位资金低于下限时，集团公司根据资金计划，将资金从集团母账户下拨到下属单位支出户。 保留下属单位的银行账户 对下属单位的收支能做到事前预算、事中控制和事后分析 适应于有异地成员单位的集团公司资金集中管理
理
理
理
债
理
控
理
集成（数据交换）平台 银企互联平台
融资资金 投资资金
单体企业资金管理
经营资金
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投资循环 筹资循环
银行
银行交易 核算系统财务记账
核算 系统
经营循环
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集团资金管理的多种模式
集团资金
多种管控 模式
方案一： 多结算中心模式：集团国内公司结算中心、股份公 司结算中心，EAS提供多结算中心模式。