销售业务的内部控制案例
第七章 销售业务内部控制案例
企业销售业务的操作存在的问题有：
1.在决定是否赊销时，应进行客户资信状况的审查，
而不是凭个人印象；同时企业应该按客户设置应收账 款账，及时反映与客户债权债务关系，以便于评价客 户信用状 况、作出正确的销售决策。 2.对于企业发生的超过现有销售政策的特殊业务(如
本例中的长期供货合同)，企业应进行集体决策，避免
决定应收票据是否贴现。
某月企业发生如下业务：
1．销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好
印象批准向该客户赊销23.4万元的 业务，后来该款 项迟迟未能收到,财务部证实该企业财务状况恶化， 当时已经有数笔货款没有如期支付了。 2．另一新客户要求签订3年期供货合同，3年中每
月末按照市场价格80万元购货，提供下一批货物时
开具的提货单进行收款，但企业规定由财务部开具提货单， 容易造成职责分工不明，收款作弊等； 4，收款是财务部的职责，但规定由销售部业务员赴外地收 款，造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程， 同时也违背了销售人员不得接触现款的规定。 5.财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现的
做法违背了票据保管人员 与贴现批准人员的相互分离的要 求，容易导致贴现行为失去监督。
分不合理。 1.由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容 易造成销售价格失控、销售收入流失，应根据制定 好的价目表、折扣政策、付款政策等加以执行。 •2.在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员，以增 强谈判能力、减少作弊的可能，谈判和签订合同有 不同的人执行。
3，开具提货单应该是销售部门的职责，财务部根据销售部
因决策失误造成损失。本例中总经理当即决定签订合
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
同的做法过于草率，应经过必要的调查，由此可见企
业对客户信用控制不够严谨。
内部控制的案例
内部控制的案例概述内部控制是指一个组织机构为了保护自身利益、确保经营活动的顺利进行而制定的一套管理制度和程序。
它涵盖了组织的各个方面，包括财务报告的准确性、资产的保护、合规性的检查等。
一个有效的内部控制系统可以帮助组织降低风险，提高运作效率，并保障公司的可持续发展。
本文将介绍几个内部控制的案例，以展示内部控制在不同组织和行业中的应用。
案例一：ABC公司的内部控制ABC公司是一家中型企业，主要经营销售电子产品。
为了提高财务报告的准确性和保护资产安全，ABC公司采取了一系列的内部控制措施。
首先，公司建立了严格的财务流程和制度，包括核算准则、财务报告的审核流程等。
公司每月进行财务报表的编制和审核，并定期进行内外部的审计。
其次，公司实施了资产管理制度，对公司的固定资产进行登记、盘点和评估。
公司每年对固定资产进行折旧计提，并制定了资产报废的程序，确保资产的有效管理和保护。
另外，公司还采取了预算管理制度，对各部门、项目进行预算编制和执行监控。
预算编制过程中，公司会考虑各项经济指标和历史数据，并进行合理的预测和分析。
通过这些内部控制措施，ABC公司成功地提高了财务报告的准确性，避免了重大错误和遗漏，保护了公司的资产安全，并提高了经营决策的科学性和有效性。
案例二：XYZ银行的内部控制XYZ银行是一家国际性的银行，为了确保其业务的合规性和风险的控制，实施了严格的内部控制体系。
首先，银行建立了一套完善的风险管理流程和制度，包括风险评估、风险监控和风险报告等。
银行设立了专门的风险管理部门，负责监控和管理各类风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。
其次，银行实施了严格的合规管理制度，确保业务活动符合法律法规和监管要求。
银行进行了全员培训，提高员工对合规风险的认识和理解，同时建立了内部合规审核机制，确保业务的合法性和合规性。
另外，银行还实施了信息技术安全控制措施，包括网络安全防护、数据保护和恶意软件检测等。
银行加强了对系统的监控和审计，确保信息安全和数据的完整性。
6销售业务内部控制案例
2.由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成 2.由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成 由销售部经理根据具体情况确定售价 销售价格失控、销售收入流失，应根据制定好的价目表、 销售价格失控、销售收入流失，应根据制定好的价目表、 折扣政策、付款政策等加以执行。 折扣政策、付款政策等加以执行。 3.在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员，以增强谈 3.在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员， 在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员 判能力、减少作弊的可能。 判能力、减少作弊的可能。 4.财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现 4.财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现 财务部经理保管所有的票据 的做法违背了票据保管人员 与贴现批准人员的相互分离的 的做法违背了票据保管人员 与贴现批准人员的相互分离的 要求，容易导致贴现行为失去监督。 要求，容易导致贴现行为失去监督。
企业销售业务的操作存在的问题有： 企业销售业务的操作存在的问题有： 客户资信状况的审查， 1.在决定是否赊销 1.在决定是否赊销时，应进行客户资信状况的审查，而不 在决定是否赊销时 应进行客户资信状况的审查 是凭个人印象；同时企业应该按客户设置应收账款台账， 是凭个人印象；同时企业应该按客户设置应收账款台账，及 时反映与客户债权债务关系， 时反映与客户债权债务关系，以便于评价客户信用状 况、作 出正确的销售决策。 出正确的销售决策。 2.对于企业发生的超过现有销售政策的特殊业务( 2.对于企业发生的超过现有销售政策的特殊业务(如本例 对于企业发生的超过现有销售政策的特殊业务 中的长期供货合同) 企业应进行集体决策 集体决策， 中的长期供货合同)，企业应进行集体决策，避免因决策失 误造成损失。 误造成损失。本例中总经理当即决定签订合同的做法过于草 率，应经过必要的调查，由此可见企业对客户信用控制太不 应经过必要的调查， 严格。 严格。
内部控制问题案例
内部控制问题案例案例1：财务诈骗某公司财务部的一名员工，利用其职务上的便利，伪造公司凭证进行虚假报销，骗取公司资金。
该员工通过伪造发票、虚构报销事项等手段，将公司资金转移到个人账户，并在财务会计制度中删除相关记录，以掩饰行迹。
这一财务诈骗行为持续了一段时间，直到公司进行内部审计时才被发现。
案例2：库存盗窃某仓库员工利用其职位掌握的信息，多次盗窃公司的库存物品。
该员工在物品出入库记录中删除相关信息，或伪造出库记录，以掩盖盗窃行为。
由于仓库管理不严格，没有严格的物品出入库登记和核对制度，该员工长时间内未被发现，直到某次临时检查时才被揭发。
案例3：业务违规某公司销售部门的一名员工，在与客户谈判业务合作时，暗中与竞争对手串通，泄露了公司的商业机密。
并从中获取利益。
该员工利用自己对公司业务的了解，向竞争对手披露了公司的价格策略、商业计划和销售战略等重要信息，通过合谋达成违反职业道德的商业交易。
案例4：虚报业绩某公司的销售团队中，有一名员工长期以来虚报销售业绩，通过伪造销售订单和合同，欺骗公司领导和内部审计部门，获得了不应得的奖金。
该员工在业务合同中夹带私货，或在客户签订合同时偷偷修改合同条款，以增加订单金额，并通过虚假的销售业绩来获取奖励。
案例5：信息泄露某公司的IT部门员工将公司的核心技术以及客户的机密信息泄露给竞争对手，并牟取巨额利益。
该员工利用自己的系统管理权限，下载了公司的核心技术文档和客户数据库，并通过网络渠道转手给竞争对手。
这一信息泄露行为给公司造成了重大的商业损失和声誉危机。
G公司销售业务内部控制案例分析x
G公司销售业务内部控制案例分析xG公司销售业务内部控制案例分析一、案例阐述2013年7月11日，G公司发布“关于销售收到假票据的公告”：公司销售业务接收银行承兑汇票，在回收货款过程中，发现一份银行承兑汇票是假票。
2013年7月9日，公司为防范风险，对该票据及其他银行承兑汇票进行了鉴别，发现还有其他假票据，合计金额6896万元。
公司称，该事项可能会对2013年半年报业绩产生一定影响，但具体数据仍无法确定。
公司今年一季度营业收入收为4.85亿元，6896万元票据占其营业收入的14%。
公告还显示，经初步核查发现，涉及的假票据是由G公司某业务员提供。
7月10日，公司已向警方申请立案。
同时也已启动核查程序，核查假票据涉及的业务及往来情况，以确定存在损失可能性。
实际上，根据G公司2008年10月颁布的《企业内部财务管理制度》中规定：一是收到购货单位交来的银行承兑汇票后，公司市场部应认真审核，及时填制银行承兑汇票签收单，经往来核算岗位确认后移交银行，不能及时移交的交由公司财务部销售管理岗位保管，并建立暂保管台账；二是公司财务部与市场部共同认定可采用银行承兑汇票结算的客户名单；三是建立银行承兑汇票结算手续制度，收到票据认真审核并通过开户银行及时查询。
可以看出，该公司对银行承兑汇票管理是有明确规定的，对银行承兑汇票结算设有两道关口，分别是市场部和财务部。
但如今出现假票据，说明两道关口均已失控。
对此，公司解释：“由于假票据仿真度较高，所以没当即发现。
”二、案例分析从案例中可以看到，G公司在制度方面对承兑汇票的验收和查验是有明确制度规定的，但从公告来看，有几处关键性信息，一是假票据不止一张，涉及金额巨大；二是所有假票据都是由某个业务员提供，可见并非偶发事件，说明G公司内控系统存在疏漏。
重点分析案例中的风险及其防范措施：1.票据的确认在案例中，企业在从其业务员手中收到承兑汇票时，并未对票据的真实性和合法性进行查验，可能就给了舞弊人员可乘之机。
销售业务控制案例
℃【案例-】SQ公司销售与收款内部控制案例SQ公司为一服装生产企业,服装以出口为主。
当年其他应付款――外协加工费余额1000万元,占公司当年利润的65%。
外协加工费当年累计发生额占销售成本的22%。
SQ公司内控现状如下:1,由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收;2,对外委托的外协加工情况财务部门一无所知.财务对委托过程失去第二部分企业内部控制应用指引解读及案例分析控制:s.发生退货时・直接报生产部经理备案.生产部未设各查账簿.全凭生产部经理一人控制.财务部门同样失去监督。
【分析,本案例中生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程.很可能存在以下舞弊风险:l。
生产部经理可能会利用委托价格、委托救量、退货索赔等环节的内部控制漏洞,茯取不正当利益;甚至在有些情况下为茯取不当利益.在本公司生产能力允许的情况下.将生产订单对外委托,从而浪费本公司生产能力。
2,通过控制外协加工的数量、价格、甚至通过虚假的委托操纵公司利润:在本案例中.公司应在以下环节进行改进:l,所有委托外协事项应由独立于生产部的部门和人员决定:2.委托事项应报财务部门各案:3.收回委托加工商品应经过独立的检验部门检验:l,总经理审批前应将发票、检验单、人库单一同报财务部门审核.财务部门应将上述资料与备案的委托资料进行核对:5,发生退货时应及时报财务部门和委托部门各案.以便及时向外协加工单位索赔。
∶∷I案例二】I;l)(′公司是从事机电产品制造和兼营家电销售的国有中型企业。
资产总额1000万元.其中.应收账款1()20万元.占总资产额的h,3/,占流动资产的13%。
近年来企业应收账款居高不下.营运指数连连下滑.已到了现全枯竭.举步维艰.直接影响生产经营的地步。
造成上述状况除了商业竞争的日愈加剧外.企业自身内部会计控制制度不健全是主要原因。
会计师事务所2()()⒈年3月对BB(′公司2()()3年度会计报表进行了审计,在审计过程中根据茯取的不同审计证据将该公司的应收账款作了如下分类:1,被骗损失尚未作账务处理的应收账款6O万元:2.账龄长且原销售经办人员已调离.其工作未交接.债权催收难以落实.可收回全额无法判定的应收账款300万元;3.账龄较长回收有一定难度的应收账款11()万元;l,未发现重大异常.但期后能否收回.还要待时再定的应收账款220万元:针对上述各类应收账款内控存在的重大缺陷,会计师事务所向BBC公司・彡2z亻‘Z彳・第十四章销售业务的内部控制管理当局出具了管理建议书,提出了改进意见。
我国零售业内部控制经典案例分析
我国零售业内部控制经典案例分析
1. 案例背景
零售业作为我国经济的重要组成部分，在市场竞争激烈的环境中，如何建立有效的内部控制成为了企业管理的关键问题。
本文将分析我国零售业中的两个经典案例，探讨其内部控制存在的问题以及改进的策略。
2. 案例一：某连锁超市内部控制失效
该连锁超市在短期内迅速扩张，却未能建立起相应的内部控制机制。
导致的问题包括：
- 账务管理混乱，造成资金流失；
- 员工权限过大，容易发生挪用资金等不当行为；
- 商品进销存管理不规范，导致库存过量或短缺。
改进策略：
- 设立独立的财务部门，加强对账务的监督；
- 制定明确的员工权限管理制度，并进行适当的分级授权；
- 引入现代化的进销存管理系统，提高库存管理的准确性和效率。
3. 案例二：某电商平台虚假交易问题
某电商平台存在虚假交易问题，主要表现为：
- 存在虚假商家，销售假冒伪劣商品；
- 存在虚假交易数据，用于夸大平台的交易量；
- 存在虚假评价，误导消费者的购买决策。
改进策略：
- 强化对商家的准入审查，并建立可信的评价体系；
- 建立内部数据监测机制，及时发现和处理虚假交易行为；
- 加强与相关部门的合作，共同打击假冒伪劣商品。
4. 结论
以上两个案例的分析告诉我们，在零售业中，良好的内部控制是保障企业健康发展的重要基础。
企业应及时发现和解决内部控制问题，并采取有效的措施加以改进。
只有做好内部控制，才能提高企业的竞争力，实现更长远的发展目标。
> 注意：以上内容仅为分析案例问题和提出改进策略，具体操作细节需根据实际情况进行调整和完善。
【精编范文】销售业务内部控制案例-范文模板 (13页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==销售业务内部控制案例篇一：内控案例一．内部控制简介1.什么是内部控制？1972年美国审计准则委员会（ASB）所做的《审计准则公告》，对内部控制提出了如下定义：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
”而1992年的COSO报告将内部控制定义为：“是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
”从以上的一些定义来看，我们认为内控的关键在于经营效率以及合理保证上，简单的来说，即内部控制就是为了企业可以更好地保证经营效率等一系列目标的实现而实施的手段。
这种手段不仅仅存在公司制度的层面上，同时贯穿整个企业营运的各个方面。
2.为什么需要内部控制？首先，对于整个社会来说，建立企业的内部控制制度是市场经济进一步发展的客观要求。
其次，对于企业自身来说，内部控制对加强企业内部管理、提高核心竞争力有着重要的影响。
可以为企业目标的实现提供更好的保障。
最后，对于广大投资者来说，更好的内部控制可以让投资者更好的理解企业，从而做出更合理的投资决策。
3.内部控制与风险管理公司治理之间的关系公司治理是内部控制的前提，随着公司治理机制的完善，内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。
一方面，如果公司治理没有做好，那么要建立完善的内部控制制度就像是空中楼阁，无异于纸上谈兵。
另一方面，内部控制应包含在风险管理当中，内部控制作为一种风险防范的手段也存在无法触及的领域，如政治风险等不可控风险，而风险管理则包含更加复杂的内容，风险管理将内部控制作为减轻和控制风险的一种措施，是一个比内部控制更为复杂的过程。
内部控制三道防线的案例
内部控制三道防线的案例咱就说有个叫“欢乐小零食”的公司，专门生产那些超级美味的薯片、坚果啥的。
第一道防线：业务部门自身的控制。
公司里的采购部门呢，那就是第一道防线的重要角色。
有个采购小哥叫小李，他负责采购做薯片的土豆原料。
小李心里明白，要是土豆质量不好，那做出来的薯片肯定也不咋地，公司就会砸招牌。
所以啊，他每次采购前，都会去好多家土豆供应商那里考察。
有一次，有个供应商给他说：“小李啊，我这土豆虽然有点小毛病，但是价格超级便宜，你就别那么较真啦，悄悄买回去，别人也发现不了。
”小李一听，立马就拒绝了，说：“这可不行，我们公司对土豆的质量要求很严格的，这是我的底线，要是我买了不好的土豆，生产部门首先就得找我麻烦，我可不想被大家埋怨。
”这就是第一道防线在起作用，业务部门自己就把好关，不让风险轻易进来。
第二道防线：风险管理和法务等部门的监督。
第三道防线：内部审计部门的独立审查。
“欢乐小零食”公司还有个神秘的内部审计部门。
这个部门的人就像一群神秘的高手，不定期地就对各个部门进行审查。
有一次，内部审计部门对财务部门进行审计。
他们发现财务部门在记录成本的时候，有一些数据不太对劲儿。
原来是有个新来的小会计，不小心把一些生产设备的维修费用算错了地方。
内部审计部门就把这个问题指出来，并且要求财务部门赶紧改正。
他们还根据这个问题，给财务部门制定了一个新的审核流程，防止以后再出现类似的错误。
这就像第三道防线，内部审计部门从一个独立的角度，对整个公司的运营进行审查，发现问题就要求整改，确保公司的内部控制体系健康运行。
你看，这个“欢乐小零食”公司的内部控制三道防线就像三个保护神一样，守护着公司的正常运营，让公司能够健康稳定地发展，继续生产那些让大家流口水的小零食。
内控经典案例系列
内控案例专栏系列一：促销活动中的舞弊防范与内部控制一、案例简介：促销存漏洞，一人独得200个特等奖据媒体报道，重庆某知名电器连锁公司广告宣传部主管王某，在一年多时间里创下了一个“中大奖”的纪录：从2007年9月到2008年12月，他一人先后狂中200个特等奖，独得奖金79万多元。
然而，王某之所以能疯狂中奖，靠的不是运气，而是在自家公司开展的有奖促销活动中欺上瞒下，假冒顾客名义领奖。
该公司2007年9月至2008年12月期间，开展了一场声势浩大的“刮刮卡刮奖促销”活动，其中最吸引人的是直返现金4999元的特等奖。
奇怪的是，在这一年多时间里，公司30多家门店接待了成千上万名顾客，也有人中过奖金额度比较低的奖，却没有一名顾客刮中过特等奖，200个特等奖就此“不翼而飞”。
一方面，顾客对特等奖迟迟难现充满疑惑，另一方面，该公司却一直在为并不存在的特等奖“埋单”──每隔一段时间，都有几名顾客中了特等奖的资料传来，相关材料也很完备，公司便一直按规定给予了报销。
直到2008年12月，公司在一次审核过程中，发现一些特等奖领奖人购物发票上的姓名和领奖人的身份证复印件不一致，奖金有被侵占的嫌疑。
公司广告宣传部主管王某因有重大嫌疑，经公司监察部询问，他向公司总经理承认了自己冒领奖金的事实。
按照常理，要独揽这些特等奖，王某起码要通过三道关卡：一是要在众多奖券中，准确摸清楚哪些能中奖；二是要设法防止这些“特殊奖券”被投放到各个分店，以免流入顾客手中；三是向财务部门冒领奖金时，必须提供中奖人的购物凭证和身份证明，并成功通过上级的审核。
巧合的是，这些关卡看似难以逾越，实际上的“把关权”却都掌握在王某手中。
这才导致他私吞大奖如探囊取物。
记者采访获悉，这批“刮刮卡”的奖券是由河北省一家印刷厂统一印制的，王某恰恰负责联系印刷厂。
他以“方便分配奖券”的名义，要求印刷厂把特等奖券和其他奖券分开，就此成功地把特殊奖券“挑”了出来。
他再利用自己投放奖券的权力，把特等奖券全部扣留，一个也没有投放到分店。
内部控制的法律运用案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发和销售业务。
公司自成立以来，业绩一直保持稳定增长，成为业内知名企业。
然而，在2010年，公司被曝出财务舞弊事件，涉及金额巨大。
该事件引起了社会各界的广泛关注，也给公司带来了严重的负面影响。
二、事件经过1. 发现问题2010年3月，某知名会计师事务所（以下简称“事务所”）在为公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊的迹象。
事务所随即向公司管理层报告，并要求公司进行调查。
2. 调查过程公司管理层高度重视此事，立即成立调查组，对公司财务报表进行核查。
经过调查，发现公司存在以下问题：（1）虚构销售收入：公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，虚增销售收入，虚报利润。
（2）虚列成本费用：公司通过虚列成本费用、隐瞒实际支出等方式，减少利润。
（3）隐瞒关联交易：公司隐瞒与关联方之间的关联交易，逃避监管。
3. 处理结果（1）行政处理：当地证监会依法对公司及相关责任人进行行政处罚，包括罚款、市场禁入等。
（2）刑事处理：公安机关以涉嫌职务侵占罪对公司相关人员立案侦查。
（3）民事处理：公司被投资者提起诉讼，要求赔偿损失。
三、法律运用1. 行政处罚根据《中华人民共和国证券法》第二百零一条，证券违法行为给投资者造成损失的，依法承担民事责任；同时，对违法行为人处以罚款、市场禁入等行政处罚。
本案中，公司财务舞弊行为给投资者造成了巨大损失，证监会依法对公司及相关责任人进行了行政处罚。
2. 刑事处罚根据《中华人民共和国刑法》第一百六十三条，公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，侵占公司、企业或者其他单位财物，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑。
本案中，公司相关人员涉嫌职务侵占罪，公安机关依法对其立案侦查。
3. 民事赔偿根据《中华人民共和国证券法》第一百七十九条，证券公司、证券服务机构、证券交易场所等违反本法规定，给投资者造成损失的，依法承担民事责任。
02-郑百文事件(销售业务控制)课件
二、销售业务内部控制的内容
（三）开单发货控制
• 1.销售通知单的编制
• 2.销售通知单的证实 • 3.发货
（四）收款控制
• 销售的收款方式分现 销和赊销两种。
• 不同的销售方式对商 品和资金的控制有一 定的差异。
三、销售业务流程与风险控制
（一）销售业务审批 • 客户谈判 • 拟定《销售合同方案》 • 签订《销售合同》 • 编制销售计划
（二）问题探讨
1.请联想，虚增利润在账面如何反映？
2.有质量的销售收入应该满足哪些条件？
如何加强销售业务内部控制？
销售业务流程图
一、销售业务的特点与管控中常见的问题 （一）销售业务特点
• 1.销售业务过程较为复杂 • 2.销售业务存在较大的风险 • 3.销售业务会计处理工作复
杂
一、销售业务的特点与管控中常见的问题 （二）销售业务管控中常见的问题
郑百文事件（销售业务控制）
【案例分析】 •
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“郑百文”以“实现”销售收入为考核指标，为什 么富了方丈穷了庙？
（一）基本案情
2000年，郑百文公司遭受中国证监会处罚。据查，郑百 文在上市前就采取虚提返利、少计费用、费用跨期入账 等方法，虚增利润，并据此制作了上市公司的申报资料。 上市后三年采取虚提返利、费用挂账、无依据冲减成本 费用等手段，虚增利润。据悉，为激励职工，郑百文以 “实现”销售收入为考核指标，完成指标者封为副总， 可以自配小车。结果各销售网点为完成指标，不惜购销 价格倒挂，商品大量高进低出，最终关门歇业，留下4 亿多元的未收账款。而任职几年的分公司经理，却开上 了属于自己的价值上百万元的宝马轿车，住上了价值几 百万元的豪宅，真是富了方丈穷了庙。
• 1.销售合同签订随意 • 2.对客户授信随意 • 3.凭证保管不严 • 4.销售退回审批制度不严 • 5.随意制定折扣额
内部控制案例分析
一、郑百文假典型巨额亏空的背后案例简介：郑百文全称郑州百文股份有限公司，由郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司于1987年6月在合并的基础上组建而成，于1996年4月18日在上海证券交易所挂牌上市交易。
1996年，郑百文每股收益0.37元，净资产收益率15.88%；1997年每股收益0.448元，净资产收益率19.97%。
但自1998年起，ST郑百文的经营业绩开始滑坡，根据2000年6月30日的财务报表，每股净资产已达－6.8856元/股，资产负债率高达216.76%，总负债金额为24.75亿元，而总资产仅为9.7亿元，已是严重资不抵债。
ST郑百文的最大债权人——信达资产管理公司拥有债权约为20.76亿元，2000年8月22日ST郑百文被停牌，其后要求将其罚出股市的呼声不绝于耳。
2000年12月3日，中国信达资产管理公司等四家单位在北京宣布ST郑百文的重组方案。
其主要内容有：ST郑百文将其全部资产、债务和人员、业务从上市公司退出，转入其母公司进行整顿；山东三联公司将支付3亿元给中国信达资产管理公司，用于清偿ST郑百文所欠信达资产管理公司约15亿元的债务；ST郑百文全体股东将所持有股份的约50%过户给三联集团，不同意过户的股东所持有的股份将由三联集团按照股东大会确定的公平价格收回。
鉴于其重组较为顺利，ST郑百文于2001年1月被复盘。
2001年2月，公司宣告预亏。
2001年2月，公司召开股东大会，通过了重组细则。
2001年3月，公告从3月5日到4月5日停牌，从3月20日起，开始登记股权变更手续，并申请全面收购要约。
2001年9月27日，中国证监会宣布，对郑州白文股份有限公司（集团）及有关中介机构违反证券法规的行为做出了行政处罚：对涉嫌犯罪的主要责任人员，已移送公安机关追究其刑事责任。
经查，郑百文公司上市前后三年采取虚提返利、费用挂账、无依据冲减成本、费用跨期入账等手段，累计虚增利润1.439亿元。
销售业务的内部控制案例
销售业务内部控制案例
SQ公司为一服装生产企业，服装以出口为主。
当年其他应付款—外协加工费余额1000万元，外协加工费当年累计发生额占销售成本的22％.
SQ公司内控现状：
1。
由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收；
2.对外委托的外协加工情况财务部门一无所知，财务对委托过程失去控制；
3.发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿，全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督.
【案例分析】
本案例中生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，很可能存在以下舞弊风险：
1。
生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节的内部控制漏洞，获取不正当利益;甚至在有些情况下为获取不当利益，在本公司生产能力允许的情况下，将生产订单对外委托,从而浪费本公司生产能力.
2.通过控制外协加工的数量、价格、甚至通过虚假的委托操纵公司利润.
在本案例中，公司应在以下环节进行改进:
1.所有委托外协事项应由独立于生产部的部门和人员决定；
2。
委托事项应报财务部门备案;
3。
收回委托加工商品应经过独立的检验部门检验；
4。
总经理审批前应将发票、检验单、入库单一同报财务部门审核，财务部门应将上述资料与备案的委托资料进行核对；
5.发生退货时应及时报财务部门和委托部门备案,以便及时向外协加工单位索赔。
企业内部控制的经典案例
企业内部控制的经典案例以下是几个经典的企业内部控制案例：1.基于销售人员的回扣问题的内控案例：公司发现销售人员与供应商联合操作，通过各种手段收取回扣，以便取得更多订单。
公司采取了一系列措施改善内部控制，例如建立了供应商审查机制，出台了禁止员工接受回扣的道德行为准则，并加强了采购审计和内部审计的力度。
通过这些措施，公司成功遏制了销售团队的回扣问题，加强了内部控制体系。
2.核心数据操作问题的内控案例：银行的一些行员利用职务便利，修改客户账户信息，并将大量资金转入自己的账户。
为了解决这个问题，银行加强了对核心系统的访问权限控制、记录和监控，完善了账户信息的修改审批制度，并加强对员工的培训和业绩考核，以及增加了内部审计的频率。
这些措施帮助银行发现和防止了类似情况的发生，并保护了客户利益和银行的声誉。
3.财务造假问题的内控案例：上市公司因财务造假问题被证监会罚款。
公司为了防止类似问题再次发生，加强了财务报告的编制流程，并建立了严格的内部审计制度。
公司还强调了企业道德和财务专业知识的培训，以提高员工的职业道德和业务水平。
通过这些措施，公司成功恢复了投资者对其财务信息的信心，并改善了内部控制，确保了财务报告的准确性和透明度。
4.员工违规行为问题的内控案例：制药公司发现一名员工泄露了公司的商业机密给竞争对手，导致公司的创新技术被利用，影响了公司的市场地位和利润。
公司立即采取行动，加强了对敏感数据和知识产权的保护，建立了员工行为准则和保密协议，并对员工进行了安全意识和风险培训。
通过这些措施，公司保护了知识产权，增强了企业的竞争优势。
综上所述，企业内部控制对于确保企业运作的有效性和合规性至关重要。
这些经典案例提供了宝贵的教训，帮助企业更好地理解和应对内部控制挑战，建立完善的内控体系，有效管理风险，保护公司利益和声誉。
《企业内部控制应用指南》(销售业务)
内部控制在销售业务 中的关键控制点
客户信用评估 合同条款审查 产品交付验收 货款催收管理 对客户信用进行全面评估，确定信用等级， 防止坏账风险。 对合同条款进行仔细审查，确保合同内容合 法、合理、明确。 确保产品按时、按质、按量交付，客户验收 合格后再结算。 制定合理的货款催收政策，确保货款及时回 流，降低坏账风险。
案例三
总结词
该企业在销售业务内部控制方面取得了显著成效，为其 他企业提供了有益的经验和启示。
详细描述
该企业注重销售业务内部控制的全面性和系统性，从组 织架构、制度建设、流程优化、监督评价等方面入手， 确保内部控制的有效实施。同时，该企业还注重内部控 制与风险管理的有机结合，及时发现和应对销售风险。 这些成功经验启示其他企业在销售业务内部控制方面要 注重全面性和系统性，加强风险管理和内部监督，不断 提高内部控制的有效性和适应性。
随着市场竞争的加剧，企业内部控制 在提高企业经营效率、保障资产安全、 确保财务报告可靠性和促进企业战略 目标达成等方面具有重要意义。
内部控制的定义与重 要性
内部控制是指企业为了实现其经营目标，保 障资产安全完整、财务报告可靠、经营方针 贯彻执行以及提高经营效率而制定的一系列 控制措施、方法、程序和规范的总称。
企业内部控制应 用指南(销售业务)
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汇报人姓名
目录
引言 销售业务内部控制的策略与 措施 案例分析
企业内部控制在销售业务中 的应用
销售业务内部控制的监督与 评价
结论与建议
引言
PART ONE
背景与意义
销售业务作为企业经营活动的重要组 成部分，其内部控制的有效性直接关 系到企业的经营成果和财务状况。
6销售业务内部控制案例
2.由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成 2.由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成 由销售部经理根据具体情况确定售价 销售价格失控、销售收入流失，应根据制定好的价目表、 销售价格失控、销售收入流失，应根据制定好的价目表、 折扣政策、付款政策等加以执行。 折扣政策、付款政策等加以执行。 3.在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员，以增强谈 3.在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员， 在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员 判能力、减少作弊的可能。 判能力、减少作弊的可能。 4.财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现 4.财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现 财务部经理保管所有的票据 的做法违背了票据保管人员 与贴现批准人员的相互分离的 的做法违背了票据保管人员 与贴现批准人员的相互分离的 要求，容易导致贴现行为失去监督。 要求，容易导致贴现行为失去监督。
销售与收款业务内部控制作业
请采用内部控制的基本原理,对下列销售与收款中 存在的舞弊行为进行控制,写出相应的控制措施.
销售与收款业务中常见的弊端-----课后作业 销售与收款业务中常见的弊端-----课后作业 ----1、虚记销售收入，调节利润。公司的管理当局往往为 虚记销售收入，调节利润。 了包装公司的财务报表，提高管理当局的政绩， 了包装公司的财务报表，提高管理当局的政绩，从事 盈余管理活动。比如，伪造虚假的销售发票、 盈余管理活动。比如，伪造虚假的销售发票、发货单 等原始凭证和相应的应收账款金额， 等原始凭证和相应的应收账款金额，有时重复入账也 可以达到虚记收入的目的。 可以达到虚记收入的目的。 销售成本结转不实，变相调节利润。 2、销售成本结转不实，变相调节利润。由于公司的成 本资料具有一定的复杂性和保密性， 本资料具有一定的复杂性和保密性，所以在这方面做 手脚比较容易。 手脚比较容易。 收款方式选用不当，造成坏账。 3、收款方式选用不当，造成坏账。主要是由于在公司 的赊销环节，没有对客户信用做严格的审查， 的赊销环节，没有对客户信用做严格的审查，导致大 量坏账。 量坏账。
内部控制的案例范文
内部控制的案例范文内部控制是指组织通过制定相应的管理制度和措施，以确保保护组织财产安全、提高经济效益、促进工作效率和减少事故及错误发生的管理活动。
下面我将介绍一个内部控制的案例。
公司是一家生产和销售家具的企业，拥有多个生产车间和销售网点。
该公司对于内部控制的重视程度很高，建立了一套比较完善的内部控制制度。
然而，在一次年度审计中，发现了销售车间的库存管理存在一些问题。
首先，销售车间的主管与销售人员之间存在着不善的沟通和协调。
主管通常在销售人员完成销售任务后才关注库存情况，而销售人员则往往因为忙于销售工作而没有及时向主管报告库存变化。
这导致了销售订单和实际库存之间的不匹配，很难及时发现库存的异常情况。
其次，销售车间的库存管理制度和流程存在一定的漏洞。
销售车间通常依靠手工记录和统计，容易出现漏统、错统或者丢失记录等情况。
另外，销售车间与其他部门之间的数据共享不够充分，难以及时获得销售订单和库存变化的信息。
最后，销售车间的库存核实方式比较单一，主要依靠盘点来核实库存。
然而，由于盘点周期比较长，很难实现及时的库存监控和调整。
同时，盘点过程中的操作、记录和统计往往存在一些瑕疵，容易造成库存的误差。
为了解决上述问题，公司采取了以下措施：首先，公司对销售车间的主管和销售人员进行了规范的培训，加强了他们之间的沟通和协调。
主管定期与销售人员进行会议，了解销售情况和库存变化，及时调整生产计划和采购计划。
其次，公司对销售车间的库存管理制度和流程进行了修订和完善。
通过引入信息化系统，实现销售订单和库存变化的实时监控和数据共享。
通过条形码和RFID技术，提高库存记录的准确性和及时性。
最后，公司改变了销售车间的库存核实方式。
公司通过增加小规模的库存盘点，加强了库存的日常监控和细化管理。
同时，公司加强了对盘点过程的监督和检查，提高了盘点的准确性和可靠性。
通过以上措施的实施，该公司的销售车间的库存管理得到了明显的改善。
销售订单和实际库存之间的匹配度大大提高，库存异常情况得到了及时发现和处理。
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销售业务内部控制案例
SQ公司为一服装生产企业，服装以出口为主。
当年其他应付
款-外协加工费余额 1000 万元，外协加工费当年累计发生额占销
售成本的 22%。
SQ公司内控现状：
1.由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收；
2.对外委托的外协加工情况财务部门一无所知，财务对委托过程失去控制；
3.发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿，全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督。
【案例分析】
本案例中生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，很可能存在以下舞弊风险：
1.生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节的内部控制漏洞，获取不正当利益；甚至在有些情况下为获
取不当利益，在本公司生产能力允许的情况下，将生产订单对外委托，从而浪费本公司生产能力。
2.通过控制外协加工的数量、价格、甚至通过虚假的委托操纵公司利润。
在本案例中，公司应在以下环节进行改进：
1.所有委托外协事项应由独立于生产部的部门和人员决定；
2.委托事项应报财务部门备案；
3.收回委托加工商品应经过独立的检验部门检验；
4.总经理审批前应将发票、检验单、入库单一同报财务部门审核，财务部门应将上述资料与备案的委托资料进行核对；
5.发生退货时应及时报财务部门和委托部门备案，以便及时向外协加工单位索赔。