现金流量表一般分析ppt课件

7.91
分配股利、利润或偿付利息支付 的现金
-2,093,756
-3,879,714
1,785,958
-46.03
6
支付其他与筹资活动有关的现金
-
筹资活动现金流出小计
-10,891,674
筹资活动产生的现金流量净额 7,170,022
四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响
-44,562
五、现金及现金等价物净增加(减 少)额
14,637,720 -8,546,024
-58.38
发行债券收到的现金
11,970,000 11,930,000 40,000
0.34
筹资活动现金流入小计
18,061,696
26,567,720 -8,506,024
-32.02
偿还债务支付的现金
-8,797,918
-8,153,109
-644,809
处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
8,138,608 1,435
-
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金
18,704,807 -146,110
-762,837 -22,613,130 -3,345,484
13,057,228 4,743,988 472
该公司本年投资活动净现金流量的产生主要原因是收回投资收到的现金105.65亿元， 投资支付的现金265.78亿元。
该公司本年筹资活动净现金流量的产生主要原因是发行债券收到的现金119.7亿元， 偿还债务支付的87.98亿元。
筹资活动现金流入180.61亿元，大于筹资活动的现金流出108.92亿元，现金流量净额 为71.70 亿元，说明企业吸收资本或举债的步伐加快。
-5,932,165
6,669,160 3,032,434
-100.00 -9.50 -50.66 266.31 -151.12 -47.08 45.47
7
现金流量表水平分析
现金流量表一般分析往往只能说明企业当期的现金流量产生的原因，不能解 释本期与前期的差异，因此，要用水平分析对现金流量做进一步分析。
3
现金流量水平分析表
中铁公司现金流量水平分析表
项目 一、经营活动产生的现金流量
2011年
销售商品、提供劳务收到的现金 17,691,444
收到的税费返还
729
收到其他与经营活动有关的现金 371,134
经营活动现金流入小计
18,063,307
购买商品、接受劳务支付的现金 -12,523,878
支付给职工以及为职工支付的现金 -206,480
3,032,434
加：年初现金及现金等价物余额 6,669,160
六、年末现金及现金等价物余额 9,701,594
-1,593
1,593
12,034,41 1,142,742 6
14,533,30 4
-7,363,282
-12,165 -32,397
5,932,165
8,964,599
12,601,32 5
-23.46
支付其他与投资活动有关的现金
-
-
投资活动现金流出小计
-26,724,643 -34,909,508 8,184,865
-23.45
投资活动产生的现金流量净额
-8,019,836
-17,107,820 9,087,984
-53.12
三、筹资活动产生的现金流量
取得借款收到的现金
6,091,696
支付的各项税费
-874,799
2010年
18,864,655 120 402,871 19,267,646 -21,585,752 -213,069 -51,472
增减额
-1,173,211 609 -31,737 -1,204,339 9,061,874 6,589 -823,327
人民币 千元 增减（%）
该公司本年投资活动净现金流量的产生主要原因是收回投资收到的现金130.57 亿元，投资支付的现金347.27亿元。
该公司本年筹资活动净现金流量的产生主要原因是取得借款收到的现金146.38 亿元，发行 债券收到的现金119.3亿元，偿还债务支付的81.53亿元。 筹资活动现金流入265.68亿元，大于筹资活动的现金流出120.34亿元，现金流量 净额为145.33亿元，说明企业吸收资本或举债的步伐加快。
-6.22 507.50 -7.88 -6.25 -41.98 -3.09 1599.56
4
支付其他与经营活动有关的现金 -531,340
经营活动现金流出小计
-14,136,497
经营活动产生的现金流量净额 3,926,810
二、投资活动产生的现金流量
Βιβλιοθήκη Baidu
收回投资收到的现金
10,564,764
取得投资收益收到的现金
现金流量表一般分析
制作：安梓宁
1
现金流量表一般分析
2011年
该公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是销售商品、提供劳务收到的现金 176.91亿元，购买商品、接受劳务支付现金180.63亿元。
在三类业务引起的现金流量中，经营活动现金流量的稳定性和再生性较好，一般情况 下应占较大比例。经营活动的现金流入量180.63亿元大于经营活动的流出量141.36亿元， 经营活动的净现金流量39.27亿元。反映出企业经营活动的现金流量自我适应能力较强， 通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余部分还可以用于在 投资或偿债。
17,801,688 -182,582
231,497 8,476,633 7,272,294
-2,492,464 3,394,620 963
903,119 36,472
-30.35 -37.49 -217.38
-19.09 71.56 204.03
5.07 -19.98
5
投资支付的现金
-26,578,533 -34,726,926 8,148,393
2
2010年
该公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是销售商品、提供劳务收到的 现金188.65亿元，购买商品、接受劳务支付现金215.86亿元。 经营活动的现金流入量192.68亿元小于经营活动的流出量226.13亿元，经营活动 的净现金流量33.45亿元。说明经营活动的现金流量自我适应能力较差，经营现金 流量不仅不能支持投资或偿债的资金需要，而且还要借助于收回投资或举借新债 取得现金才能维持正常的经营。形成这种情况的主要原因可能是销货款的回笼不 及时，货存货大量积压无法变现，也可能是企业处于初创阶段货季节性销售等原 因导致。