财务审计整改措施方案优秀

财务审计整改措施方案优秀

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财务审计整改措施篇1(一)会计核算和财务管理存在的问题。

1.2007年至2009年，所属大唐吉林发电有限公司等6家企业未按规定及时结转固定资产、

计提资产减值准备等，造成多计资产3.62亿元、多计利润1.14亿元。

审计指出上述问题后，上述企业已调整了相关会计账目和报表。

2.2000年至2020年，所属龙滩水电开发有限公司在库区征地及移民补偿费中，列支发展改

革委批复项目概算之外的费用2.73亿元。

审计指出上述问题后，大唐集团已责成龙滩水电开发有限公司编制调整预算，并按规定程序报批。

(二)经济决策事项管理存在的问题。

2008年至2009年，大唐集团未经发展改革委核准,开工建设福建大唐宁德发电厂等11个项目，涉及金额304.39亿元。

审计指出上述问题后，11个项目目前已全部报经发展改革委核准。

(三)内部管理存在的问题。

1.大唐集团同时设有资金结算中心和财务公司，资金管理机构设置和职能划分不合理，资金

归集率比五大发电集团平均值低13.75个百分点，影响资金使用效率。

审计指出上述问题后，大唐集团将资金结算中心并入了财务公司，实行资金的统一结算与调度。

2.2008年至2009年，大唐集团82个重点项目的946份合同中，有345份未按规定进行公开

招投标，涉及合同总金额103.27亿元。

审计指出上述问题后，大唐集团修订了《工程招标管理办法》，并对工程建设领域存在问题进行了全面清理规范。

(四)企业经营存在的问题。

2004年至2009年，大唐集团的资产负债率均在70%以上，2009年达到了87.79%，部分火电企业现金支付能力持续减弱，面临经营风险。

审计指出上述问题后，大唐集团制定了《债务风险分类管理办法》，积极改善财务状况，对资不抵债企业重点监控，采取了扭亏增盈、债务重组、注入资本金、盘活资产及关停并转等多种措施，防范和化解经营风险。

此外，审计还发现大唐集团以前年度存在的问题：2007年，大唐集团所属企业违反与德国鲁奇公司的合同约定，自行采购设备金额6462.79万元，造成直接经济损失2171.55万元;

在克旗电厂项目未获得发展改革委核准

的情况下，违规向哈尔滨汽轮机厂有限公司订购设备并支付预付款2.18亿元;2008年，未完成资产评估即收购青海真兴电力有限公司股权，涉及金额6.2亿元。

审计指出上述问题后，大唐集团已与上述设备生产厂家终止项目合作，对有关责任人进行了行政处分和经济处罚，要求今后严格执行《中国大唐集团公司资本运营管理办法》。

财务审计整改措施篇2(一)会计核算和财务管理存在的问题。

1.2009年，三峡集团补提已出售固定资产在以前年度少计提的折旧4588.86万元，导致多计

2009年成本4588.86万元。

审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。

2.2009年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各

24988.42万元。

审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。

3.2009年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡

工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。

审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。

4.所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本，导致2009年少计长

期股权投资718.79万元。

审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。

5.2007年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部

分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33万元垫款未收回。

审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。

6.2007年至2009年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。

审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。

(二)对外投资、招投标管理等方面存在的问题。

1.2006年至2009年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽

水蓄能电站。两项目当前处于停滞状态，面临损失风险。

审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。

2.2008年至2009年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，

均未经发展改革委核准。

审计指出上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关项目控股单位补办核准手续。

3.2007年至2009年，三峡集团超出国家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。

审计指出上述问题后，三峡集团制定了《招标代理取费标准》，要求自2020年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。

4.2007年至2009年，三峡集团合同金额为3.58亿元的7项机电设备采购招标活动不规范，

未进行公开招标;部分项目存在评标过程不够规范、通过内部关联交易直接委托给子公司、部分附属项目被违规转包或分包等问题。

审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了《三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理办法(试行)》，对关联交易直接委托项目等实施严格监管。

(三)内部管理存在的问题。

1.2009年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致部分贷款资金投向低收益理财

产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据不足、重复聘请财务顾问公司等问题。

审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立资金日报管理系统等措施，并修订完善了中介机构选聘管理办法。

2.2004年至2009年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17

亿元，截至2009年底贷款余额为6.48亿元。

审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并计划严格按期或提前收回其余贷款。

3.三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。

审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会报告领导人年度职务消费情况，正在制定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行年度预算管理。

4.至2009年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231