自制记账凭证
记账凭证的填制
记账凭证的填制总课时：4一、教学说明学生在本次课之前已学习了原始凭证填制的相关内容，以及分析经济业务并编制会计分录，本次课将在此基础上认识学习记账凭证的基本内容和填制方法（本次课4节连堂）。
二、教学目标（一）知识目标通过自主学习，了解记账凭证的主要作用，熟悉记账凭证的基本内容和填制要求。
（二）能力目标能根据经济业务取得的原始凭证进行分析，正确填制通用记账凭证、收款凭证、付款凭证、转账凭证。
（三）德育目标通过记账凭证填制的实训体验，感受成功喜悦，激发学习兴趣，培养严谨细致、实事求是的工作作风。
三、教学重难点（一）教学重点根据经济业务取得的原始凭证进行分析，正确填制记账凭证，了解记账凭证的填制依据和作用，熟悉记账凭证的基本内容和填制要求。
（二）教学难点通用记账凭证、收款凭证、付款凭证、转帐凭证的填制技巧。
四、教学准备多媒体课件、蓝黑钢笔或中性笔、直尺、课前发放实训资料：以小组为单位，每人一套（通用记账凭证和收、付、转记账凭证、原始凭证）。
五、上课、清点人数六、教学过程第一节课【视频播放】（6分钟）（设计意图：以通用记账凭证为例，引导学生初识记账凭证，熟悉记账凭证的基本内容。
）【复习旧知】（3分钟）创设情境：课件演示成都永达实业公司三张原始凭证（课前发放的发票、转账支票存根、费用支出凭单）问题：成都永达实业公司发生了怎样的经济业务？（学生结合课前发放的原始凭证讨论，个别回答）（课件显示）经济业务1：2011年7月20日，成都永达实业公司采用转账支票结算方式支付家福广告公司广告费20000元。
（设计意图：创设情境，回顾原始凭证知识点。
提问式让学生带着问题去学，激发学生对学习新知识的兴趣。
）【导入新课】（3分钟）创设情境：如果你是成都永达实业公司的会计，是否会依据这三张原始凭证直接登记账簿？（教师启发）：上述原始凭证中，发票是从企业外部取得的，支票企业填制、费用支出凭单是企业自制，而且这一笔业务涉及到三张原始凭证。
[填制记账凭证的注意事项] 填制记账凭证的步骤
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竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除[填制记账凭证的注意事项] 填制记账凭证的步骤记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照交易或事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。
小编整理了一些填制记账凭证的注意事项，有兴趣的亲可以来阅读一下!填制记账凭证的注意事项(1)摘要栏要简单明了地填写经济业务的内容，文字说明要简练概括。
要突出说明经济事项的内容，对方单位的名称、货物的名称、数量以及经办人员等，比如“从甲公司购入A商品100件”等，根据经济内容的特点，填好摘要栏对于查阅凭证，登记帐簿都是十分必要的，也是做好记帐工作的一个重要方面。
(2)会计科目的使用必须正确，应借、应贷帐户的对应关系必须清晰。
编制复合分录时，不能多借、多贷，只能一借多贷或一贷多借，防止帐户对应关系不清。
对于出纳员来说，只涉及收款凭证和付款凭证，不涉及转帐凭证。
对于收款凭证，其借方科目自然为“现金”或“银行存款”，其贷方科目则应根据经济业务的内容和本行业会计制度的规定具体确定。
对于付款凭证，其贷方科目自然为“现金”或“银行存款”，其借方科目应根据经济业务的内容和行业会计制度的规定而具体确定。
(3)金额的登记方向、大小写数字必须正确、符合数字书写的规定，角分位不留空白，多余的金额栏应划斜线注销。
(4)各种记帐凭证必须连续编号，以便查核。
采用通用凭证的，可按经济业务发生的先后顺序编号，每月从第1号编起。
如果一项经济业务需要填制多张记帐凭证的，可采用分数编号法。
例如，一笔经济业务需要填三张转帐凭证的，凭证的顺序号是12，则可编制转字第121/3号，第122/3号，第123/3号。
采用多种记帐凭证的可分类编号。
例如收字第1号，付字第1号，转字第1号等。
每月末最后一张记帐凭证的编号旁边要加注“全”字以免凭证散失。
无论哪一类编号，都必须做到按月、分类顺序，即每月从第1号编起，顺序编制到月末，不允许漏号、重号和错号。
记账凭证的填制步骤与要求
经济 业务
记录
原始凭证
核算
记账凭证
原始凭证的种类
自制原始凭证
原始凭证1 按来源分类外来原始凭证2 按填制方法分类
一次凭证 累计凭证 汇总原始凭证
原始凭证
填 制
填制程序： 根据原始凭证 主要内容： 会计分录 主要用途： 登记账簿依据
记账凭证
账 薄
记账凭证的种类
专用记账凭证
记 账 凭 证
复式记账凭证
填制方法
使用范围
通用记账凭证
单式记账凭证
复式记账凭证的分类
复式记账 凭证 使 用 范 围
专用记账凭证
收款凭证
用 途
付款凭证 转账凭证
通用记账凭证
自制凭证——一次凭证
一次凭证是指只记载一项业务或同时记载若 干项同类性质经济业务，填制手续一次性完成的 原始凭证。
自制凭证——累计凭证
累计凭证是指在一定时期内在一张凭证中，连 续登记不断重复发生的若干同类经济业务的原始凭 证。累计凭证是随着经济业务的发生而分次登记使 用的，可以简化核算手续，减少凭证数量，便于控 制管理。如限额领料单 。
注 意
如果是银行存款和现金之间相互划拔 的业务，如将现金存入银行，或者从银行 提取现金的业务，按我国会计实务的惯例 应编制付款凭证，一般不编制收款凭证， 更不能将一笔业务编制两张凭证。
记账凭证的填制
记账凭证的填制步骤与要求 记账凭证的填制举例
记账凭证的填制步骤与要求
以审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。 选择正确的记账凭证。如采用专用记账凭证的单位，应根 据业务内容选择收款凭证、付款凭证或转账凭证。 日期栏，一般应按填制日期填写。月末转账业务的日期应 写月末日期。 编号要规范。 摘要填写要简明、正确 按凭证格式正确填写会计分录，记账凭证金额栏不得有空行 正确填写所附原始凭证张数 制单、审核、出纳、记账、复核、会计主管等相关人员应签名 或盖章。
记账凭证的填制和审核步骤
记账凭证的填制和审核步骤当前的财务软件都是以账务处理系统为核心,而记账凭证模块是进行账务处理的基础,为账务处理提供基本的数据来源。
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记账凭证的填制和审核步骤1、记账凭证的基本要素记账凭证是登记账簿的直接依据，它是在审核无误的原始凭证的基础上，系统归类整理编制而成的。
记账凭证有很多种类，同一种类的记账凭证又有不同的格式，但所有的记账凭证都必须具备下列基本内容：(1)记账凭证的名称; (2)记账凭证的编号; (3)填制凭证的日期; (4)有关经济业务内容摘要; (5)有关账户的名称(包括总账、明细分类账)、方向和金额; (6)有关原始凭证张数和其他有关资料份数; (7)有关人员的签名或盖章。
2、记账凭证的填制要求填制记账凭证，就是要由会计人员将各项记账凭证要素按规定方法填写齐全，便于账簿登记。
记账凭证虽有不同格式，但就记账凭证确定会计分录、便于保管和查阅会计资料来看，各种记账凭证除严格按原始凭证的填制要求填制外，还应注意以下几点：(1)要将经济业务的内容以简练概括的文字填人“摘要”栏内。
这样做对于日后查阅凭证和登记账簿都十分必要，也是做好记账工作的一个重要方面。
(2)要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录，从而确保核算口径一致，以便于指标的综合汇总和分析对比，同时，也有助于根据正确的账户对应关系，了解有关经济业务的完成情况。
(3)每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。
(4)附件数量完整。
除结账与更正差错的记账凭证可以不附原始凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证，以便于复核会计分录是否正确，也便于日后查阅原始凭证。
如果一张原始凭证要涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。
各种通用记账凭证的填制
各种通用记账凭证的填制通用记账凭证是相对于专用记账凭证而言的。
一般适用于业务量少、凭证不多的小型企事业单位。
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各种通用记账凭证的填制通用记账凭证是用以记录各种经济业务的凭证。
采用通用记账凭证的经济单位，不再根据经济业务的内容分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，所以涉及到货币资金收、付业务的记账凭证是由出纳员根据审核无误的原始凭证收、付款后填制的，涉及转账业务的记账凭证，是由有关会计人员根据审核无误的原始凭证填制的。
在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在“借方余额”或“贷方余额”栏内。
借、贷方金额合计数应相等。
制单人应在填制凭证完毕后签名盖章，并在凭证右侧填写所附原始凭证的张数。
通用记账凭证的简介通用记账凭证是相对于专用记账凭证而言的。
专用记账凭证按其反映经济业务的内容不同，分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
而通用记账凭证没有将记账凭证按照内容进行分类，而是发生什么样的经济业务就直接做会计分录，不用再进行详细分类了。
通用记账凭证是一种适合所有经济业务的记账凭证。
采用通用记账凭证，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在一张凭证内，借方在前，贷方在后，将各会计科目所记应借应贷的金额填列在"借方金额"和"贷方金额"栏内。
借贷要相等。
通用记账凭证一般适用于业务量少、凭证不多的小型企事业单位，其格式与转账凭证基本相同。
会计凭证的意义可以记录经济业务的发生和完成情况，为会计核算提供原始依据;可以检查经济业务的真实性、合法性和合理性，为会计监督提供重要依据;可以明确经济责任，为落实岗位责任制提供重要文件;可以反映相关经济利益关系，为维护合法权益提供法律证据。
可以监督经济活动，控制经济运行。
会计凭证的作用提供会计信息，会计人员可以根据会计凭证，对日常大量、分散的各种经济业务，进行整理、分类、汇总、并经过会计处理，为经济管理提供有用的会计信息。
国有资产营运投资公司财务管理规定体系
财务管理制度总则第一条为依法加强财务管理,提高工作效率,发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和会计法与公司法及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度.第二条本制度适用于集团公司本部及分子公司.第三条集团公司推行“统一管理,统一计划,分业经营,独立核算”的管理体制,由集团公司财务部统一领导全公司的财务工作,分子各公司财务部负责组织和监督本单位的一切财务活动.第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责,维护公司及分子公司和股东权益.第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁,恪守高尚的职业道德；严格遵守公司及各分子公司的各项规章制度；强化服务意识,增强工作技能；努力改进财务工作质量,讲求财务工作效率,降低财务管理成本；保守职业秘密.公司及各分子公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作.第六条本制度由集团公司财务部负责制订、解释,修订权归集团公司董事会.各分子公司依据本制度拟定相应的实施细则,经董事会批准后施行.财务人员管理制度第一条本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳.第一章聘任与管理第二条所有人员一律由集团公司聘任和管理.第三条所有财务人员均由集团公司财务部和行政部共同选拔、考核,考核不合格者不予录用.第四条各财务人员均由集团公司委派,实行轮岗制度,在每个单位或岗位的工作时间一般不超过两年,期满后由集团公司视需要续聘留任；在任职期内不称职或因其他需要,集团公司有权提前解聘或调动.第五条财会人员的工资统一由集团公司发放,其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发.第六条对被委派的财会人员实行定期述职制度,在任期内经综合评议不合格的,公司予以免职或辞退.第七条被委派的财会人员接受集团公司财务部和所在单位的双重领导.对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员,所在单位有权向集团公司申请调离.第二章任职资格第八条热爱公司,爱岗敬业,清正廉洁,坚持原则,抵制不正之风,有良好的财会人员职业道德.第九条有财会人员上岗资格证,财务负责人应具备助理会计师以上职称,从事会计工作三年以上工作经历.第三章基本职责第十条严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度.第十一条搞好所在公司会计核算、财务管理工作,为领导决策提供参考依据,对重大事项及时报告.第十二条参与所在公司业务计划的制订和主要经济合同的审查与执行,检查计划、合同的执行情况和结果.第十三条组织编制财务计划,落实完成计划的各项措施,对计划执行过程中存在的问题提出改进意见和解决办法.第十四条加强所在公司的资金和资产管理,保证资金和资产的安全完整,合理组织资金调拨与结算.第十五条积极参加集团公司组织的财会人员的业务培训和业务考核.第十六条财务人员应尽的其它职责.第四章离任与交接第十七条财务人员调动或离职必须提出书面申请,经批准后接以下程序办理调动或离职手续：1、由集团公司财务部、审计部派员组成审计小组,办理离任审计.2、经审计合格后,方可办理交接手续,未办清交接手续后,不得调动或离职.第十八条财务人员办理移动时,要编制移交清册,列明应移交的会计账表、凭证、印鉴、文件、会计软件、密码及数据磁盘,并将现金、有价证券、支票、发票等与出纳核对一致,在监交人监督下按移交清册内容移交,并对遗留问题和未了事项写出书面材料.第十九条交接完毕,交接双方和监交人员在移交清册上签名或盖章,并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名、移交清册页数及需说明的其他问题和意见等,移交清册一式叁份,双方各执一份,存档一份.第五章考核与管理第二十条对财务经理工作质量和职责履行考核由集团公司行政部、财务部进行.同时考核结果报行政部,与其效益工资挂钩.对财务经理的考核采取按季考核、年终综合评价的办法.其他财务人员的考核在各分子公司进行,年终将考核结果报集团公司财务部.考核内容以所在公司的会计基本制度执行情况、财务制度和财务计划执行情况、会计基础规范化管理工作以及固定资产管理等制度贯彻执行情况、所在单位的内在管理水平为主.考核结果与个人的经济利益及评先挂钩.财务经理的考核办法详见湖南芙蓉国企业集团有限公司2005年度财务经理考核办法.会计核算管理第一章会计核算原则第一条公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定.第二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务.第三条记帐方法采用借贷记帐法.记帐原则采用权责发生制.以人民币为记帐位币.人民币同其他货币折算,按国家规定的会计制度规定办理.第四条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载.记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写.第五条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则.第六条公司各单位收益与费用的计算,实行分级核算,按部设帐.第七条对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后.第八条公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非董事会同意,任何人不得随意改变.第二章会计凭证第九条客户签发或内部签发的凭证,其经济内容应符合国家政策或公司财务制度的有关规定,应真实、合法、印章齐全,要素完整,大小写金额相符.第十条自制的记账凭证应有合法的原始凭证作附件或填制依据；冲正错账、调整暂收、暂付、扣划款项和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备.第十一条各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和准确性.第十二条记账凭证中的会计分录和有关金额应准确,有关签章应齐备、清晰.第十三条物品采购凭证应附有详细的物品清单、物品入库单及批准文件.第三章会计账簿第十四条账簿、账户的使用应正确,账簿的记载应符合记账规则的要求.第十五条总账各科目余额与该科目明细账余额之和应相符.第十六条银行存款账应定期与银行对账单核对,对不符款项应查明原因.资金管理制度第一条集团公司设立资金管理中心,在董事长的领导下,监督管理各分子公司的资金运营工作.资金管理中心具有管理、监督和服务三重职能,与分子公司在资金管理工作中是监督与被监督、管理与接受管理的关系；在结算业务中是服务与被服务的关系.第二条在资金管理上严格执行“收支两条线”的管理办法,不准以任何形式坐支资金.各分子公司根据各自的实际情况开设银行存款帐户,报集团公司财务部备案,未经批准,不得随意多开设银行帐户.第三条日常费用开支采用限额备用金制度,各分子公司根据本公司实际情况向集团公司资金管理中心申报备用金限额,经批准后,在资金管理中心的监督下,各公司在备用金限额内周转使用.第四条货款支付采用集中支付和分批支付相结合的管理办法,需支付的计划内货款支付前报集团公司资金管理中心审批,超计划支付的货款报董事长审批.第五条各分子公司应于每年年初根据董事会下达的目标任务编制资金计划,报集团公司资金管理中心.资金管理中心根据各公司的年度任务、经营发展规划、资金来源以及分子公司的资金状况综合平衡后,确定各分子公司的流动资金定额.第六条资金管理中心将严格按照定额控制各分子公司的资金规模,如遇周转困难需向集团公司借款时,应专题报告说明原因,报董事长批准后实行有偿使用,有关资金占用按银行同期贷款利率计付利息.第七条资金管理中心必须确保资金的安全性、高效益性、流动性,定期对分子公司的资金库存、银行存款情况进行检查和监督,定期向董事长、董事会专题报告.第八条各分子公司必须于每天上午九点前将前一天的资金余额报集团公司资金管理中心,资金管理中心将数据报送集团公司财务总监,如发生漏报或迟报,对相关人员进行处罚.资产管理制度第一条本制度所指资产管理包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产的管理.第一章流动资产管理第二条流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货、低值易耗品等.第三条现金的收付及保管由经被授权的出纳员负责,其他人员不得直接收支和管理现金.现金支出的审批人员应同出纳员、银行票据保管员和记账员分离.第四条现金使用范围主要限于：①支付薪资、奖金及津贴等.②支付差旅费.③依银行规定和结算起点在1000元以下的零星开支.第五条营业所取得的现金,应由出纳清点并送存银行.任何人不得坐支现金.第六条负责应收帐款的人员不得同时负责现金收入账的工作.第七条保管银行票据的人员不得同时负责现金支出账和调整银行存款账.第八条负责调整银行存款帐的人员不得同时负责银行存款帐、现金支出帐、应收款帐、应付款帐.第九条收支现金时,经办人员要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法,数额是否完整,审签手续是否齐备等.对不符合制度规定的,应予以纠正或拒绝办理收付.第十条认真做好库存现金保管工作.现金和有价证券应置于保险箱柜里以确保安全和完整无缺.第十一条因工作关系需配备备用金的,需要人应向所在公司财务部门提出申请,经所在公司领导同意,备用金支用不得超过规定范围和业务内容,不得移作他用或私人挪用,出纳人员应对该类备用金使用情况定期或不定期抽查.第十二条现金收付款项,均应按业务性质分别填写交款单或费用报销单,并应写明收付的内容、用途、金额及有关情况经有关人员审核盖章后方能办理收付手续.第十三条现金收付业务必须当日登记现金日记账,做到日清月结,账款相符.不得用白条或原始凭证抵库.第十四条公司各部门与各分子公司及所属各部门的现金收付都应通过所在公司财务部门入账,任何部门和个人都不得自行保留现金,不得私设“小金库”,公司财务部应经常督促检查.第十五条对超过现金收付范围或限额以上的款项进行收付时,必须通过银行结算,禁止化整为零套取现金,禁止利用公司及各分子公司的银行账户给其他单位或个人办理结算.第十六条公司及各分子公司在经营业务需要使用银行票据付款时,一律由经办部门填写银行票据申请单,凭合法有效和批准手续齐备的依据经所在公司财务负责人审批后方能办理银行票据领取手续.第十七条银行票据领用者,必须在银行票据登记簿上写明领用日期、付款内容并签字.第十八条财务部门签发银行票据时,应进行登记并将该票据项目填写齐全.使用支票时,不得签发空头支票,若无法明确收款单位名称、金额时,应把付款用途、签发日期写明.第十九条实行计划控制的费用或物资采购,在付款时应同时核实计划.超过计划的部分应在按规定先追补手续.第二十条公司及各分子公司财务部门应依本条规定确定专人办理银行票据事宜,并应同时遵守银行的相关规定,确保银行票据使用安全.1. 银行票据包括：现金支票、转帐支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票.2. 业务员将收到的票据交给会计,由会计对收到的银行票据进行审核日期、金额、收款单位全称、印章齐全与否.审核后交出纳保管,出纳将票据号码、金额、背书转让等进行登记,然后进帐.出纳进帐后将单据及时交会计入帐.3. 银行承兑汇票由出纳保管,可到期收款,也可背书转让.4. 银行票据使用时其票面金额、用途、时限应与经批准的内容相符,并随附有关凭证.5. 公司应付的银行承兑汇票,由出纳登记清单,并提前筹划资金,以确保银行能按期支付到期款项.6. 银行票据经办人或结算人员不得擅自接受外来银行票据并代客承兑,特殊情况下应经所在公司财务负责人和总经理批准.第二十一条银行存款管理人员应正确使用和审核各种银行结算凭证,及时办理银行存款的收付业务,并及时审核银行往来对账单,如月末有未达账款,应查明原因及时处理,编制银行存款余额调节表.第二十二条货币资金的清查：1. 现金及有价证券的清查,由财务部经理或主管会计主持,出纳员在场,通过实地盘点的方法确定库存现金及有价证券的实存数,再与其账面余额核对,以查明盈亏.盘点结束后,根据盘点结果,填制“现金、有价证券盘点表”.2. 银行存款的清查,由财务部经理或主管会计主持,采用与开户银行对账的方式进行.核对完毕后编制银行存款余额调节表.3. 现金、银行存款及有价证券的清查应采取不定期清查的方式,一般每月至少一次.第二十三条所有应收性质的款项,如应收帐款、其他应收款及各类预付款项,均应按季进行帐龄分析,编制帐龄分析表,上报集团公司,并向欠款单位和经办人落实追收工作,规范各类应收帐款的管理.公司对确凿证据表明确实无法收回的应收款项,报董事会核销.第二十四条应收款项的清查由财务部和业务经办部门共同负责,一般一年应全面核对一、二次,财务部应有专人负责应收款项的清理.第二十五条公司的存货主要指储存在仓库内的贸易商品、原料、用品、低值易耗品、工程材料及其他原辅材料等有形有价物品,房地产开发中未销售的房产按存货处理.第二十六条存货购入与领用和销售的计价与管理采用“先进先出法”.1. 公司及各分子公司均应科学合理地制定存货定额.对存货不同类别要根据经营业务的要求,分别制定最高限量和最低限量,以此防止积压或不能保证业务需要的情况出现.2. 实行存货验收制度.购进的各项物品应履行验收入库程序.对数量、质量同时进行验收.保管责任人应在验收凭证上签章.3. 建立健全存货保管制度.对库存的各项物品,要建立专人负责的保管制度,并设置有数量与金额的辅助明细账,以供核算与查对.4. 健全存货出库制度.严格按仓库管理的制度办理出库手续,保管人员凭手续齐备的出库单发货.5. 实行先进先出制度.保管人员对库存的物品应按先进先出的原则执行,以防止物品的损坏霉烂变质和成本变动.6. 勤进快销,压缩库存.对货源供应正常的物品尽可能勤进快销,降低库存以加速资金周转.7. 及时处理库存积压的物品,对近保质期或将要变质的物品要及早发现并依程序处理.第二十七条存货的清查：由财务部、各公司仓储部共同负责,对原材料、库存商品进行清查.每月的定期盘点一般由会计人员和对应的仓管人员配合进行,年度清查或重点清查,一般由各方组成清查小组配合进行.注意以下几点：1. 确定清查日期,由财务部结出帐面余额.2. 检查存货的数量、质量和储存情况,特别要注意有无损坏变质的和储存数量较大且长期没有领用或很少领用的存货.发现后应查明原因,以便及时处理.3. 对盘盈、盘亏和超储的存货,必须进行分析,明确责任,提出处理意见.第二十八条低值易耗品为单价在2000元以下的工具、量具、办公家具及用具.第二十九条低值易耗品的购置：由使用部门填写采购单,按程序和权限报批后,由所在公司行政部或采购部与供应商签订采购合同,报经财务部门备案后交合同原件一份再行购置.第三十条低值易耗品的清查：由财务部、使用部门共同负责,每年至少在年终前清查一次,清查后应编制“低值易耗品盘点表”.第二章固定资产管理第三十一条为了加强公司的固定资产财务管理,保证固定资产的安全与完整,充分发挥固定资产的效能,根据国家规定,结合本公司实际情况,制定本章规定.第三十二条使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,不属于生产经营主要物品,单位价值在2000元以上的,并且使用年限超过2年的其他物品,按固定资产进行管理.第三十三条公司实行公司与各分子公司之间固定资产统一调剂有偿使用制度.公司财务部负责相关事宜,分子公司财务部门会同使用部门负责具体工作.第三十四条固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、主要工具用具及其他物品五大类.第三十五条固定资产的计价,应按其不同来源渠道分别依如下情况确定：1. 购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险费用计价；需安装的固定资产,还应包括安装费用；从国外进口的,其进价还包括所支付关税及附加税.2. 为投资的固定资产,以资产评估后并经投资各方商定的价格计价.3. 自制自建的固定资产,以制造和建筑过程中所发生的实际支出计价也可按市场评估计价.4. 对固定资产进行技术革新,技术改造所发生的能够增加固定资产价值的支出,应调整固定资产的原值.5. 盘盈的固定资产按同类固定资产的重置完全价值计价.第三十六条固定资产应按原值或重置完全价值入账,入账后固定资产价值不得随意变动,属下列情况方可进行账务调整：1. 增加补充设备或改良工程.2. 将固定资产一部分拆除.3. 根据实际价值调整原来的折余价值.4. 发现原有固定资产计价有错误.6. 根据国家有关规定对资产重新评估.第三十七条固定资产的折旧：1. 固定资产统一按直线折旧法进行折旧,不计提残值,公司及各分子公司根据行业特点,按国家规定标准计提折旧.2. 折旧方法经确定,公司及各分子公司财务部必须严格按照此方法进行折旧,不得随意变更；如需变更,经公司财务部门报经董事长决定,并应在财务报表中予以说明.3. 固定资产的修理、维护不计提大修理基金,发生的日常修理维护费用直接计入当月成本.第三十八条实行财产主管部门、财产使用部门和财务部门综合核算管理的分工负责制.资产管理部门：为本公司行政部门,负责固定资产登记管理、购置、处置和报废.并按固定资产类别和责任人建立实物台账和卡片,详细记录单台固定资产的购置时间、规格型号、生产厂家、价值、存放地点、使用人、转移或报废等情况. 资产使用部门：负责固定资产的合理使用,保管、维修.资产的具体操作人使用人负责资产的安全、完整,是资产管理的第一责任人,必须严格遵守安全操作规程,对违反操作规程造成固定资产损坏的要追究责任,酌情赔偿,对保管不妥造成固定资产丢失的要追究责任,给予经济处罚.资产核算部门：为本公司财务部,负责办理固定资产购建、验收入库、领用、转移、报废等财务手续,建立固定资产明细账,从价值方面对公司的固定资产进行核算和管理,对公司固定资产的安全完整和使用情况进行全面监督.第三十九条固定资产的购建、入库1. 由使用部门提出增加固定资产的报告,交行政部门进行可行性研究后,提出购建报告.2. 报所在公司总经理批准.超权限的报集团公司总经理批准.3. 由行政部门责任对外订货,签订建设安装工程合同.4. 由行政部门、财务部门、资产使用部门组成资产验收小组,进行严格的验收、鉴定、签章手续,由行政部门填写资产验收单,与申请报告、采购合同原件一起交财务部入帐,并建立新资产的台账和卡片,进行定物、定人管理.5. 销售货款抵债换回的设备、车辆、房屋等,首先由营销公司提出申请,报经分管领导、董事长批准,再签署货物抵款协议,在办理资产的接交手续时,必须将合格票据与移交单一并办理.财务凭申请报告、货物抵款协议、合格票据及移交单的原件进行账务处理,如有特殊原因不能提供原始票据,应有详细说明文件,经分管领导、董事长签字认可.有关票据的借用必须有交接人员签字.第四十条固定资产的内部转移：1. 固定资产的内部转移,必须经公司主管领导和行政部门批准.2. 行政部门对内部转移的固定资产必须办理内部移动手续,并经移入移出资产的部门和资产的使用人双方签字认可,若资产转移手续不全,造成资产损失,其责任由原管理部门和原使用人负责赔偿.3. 行政部门对内部转移的固定资产,必须及时通知财务部,财务部门接到通知的当月进行账务调整.第四十一条固定资定的出借、出租：1. 任何固定资产未经公司领导批准,不得私自出租或出借.2. 固定资产出借、出租,必须申请报经批准,办理资产交接手续,并按合约及时收回其固定资产.第四十二条固定资产的清理、盘存：由行政部门和财务部门、使用部门共同负责,每半年进行一次清查,主要抓好以几点：1. 查物点数,核对账目,财务人员要深入现场逐项清查.2. 检查固定资产的保管、使用及维护情况.3. 发现固定资产盘盈、盘亏或报废要认真记录,查明原因,落实责任,按制度规定报经审批,财务部门根据审批结果进行帐务处理.第四十三条固定资产的报废、处理：1. 对于长期闲置不需用、不能用或使用成本超过其使用所能创造的价值的固定资产,由使用部门提出书面的报废或处理申请,详细填写固定资产的名称、型号规格、购置时间、报废理由.。
手写记账凭证标准
手写记账凭证标准1.日期的填写。
现金收付记账凭证的日期以办理收付现金的日期填写;银行付款业务的记账凭证，一般以财会部门开出付款单据的日期或承付的日期填写;银行收款业务的记账凭证，一般按银行进账单或银行受理回执的戳记日期填写;月末结转的业务，按当月最后一天的日期填制。
2.摘要的填写。
记账凭证的摘要栏既是对经济业务的简要说明，又是登记账簿的需要。
要真实准确，简明扼要，书写整洁。
3.会计科目的填写。
会计科目应填写会计科目的全称或会计科目的名称和编号，不得简写或只填会计科目的编号而不填名称。
需填明细科目的，应在“明细科目”栏填写明细科目的名称。
4.金额的填写。
记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符。
在记账凭证的“合计”行填列合计金额;阿拉伯数字的填写要规范;在合计数字前应填写货币符号，不是合计数字前不应填写货币符号。
一笔经济业务因涉及会计科目较多，需填写多张记账凭证的，只在最末一张记账凭证的“合计”行填写合计金额。
5.记账凭证附件张数的计算。
填制记账凭证，可以根据每份原始凭证单独填制，也可根据同类经济业务的多份原始凭证汇总填制，还可根据汇总的原始凭证来填制。
为了简化记账凭证的填制手续，对于转账业务，可以用自制的原始凭证或汇总原始凭证来代替记账凭证。
应当指出的是，不同类型业务的原始凭证，不能混同编制一份记账凭证。
除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证之外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
附件张数的计算方法有两种：一种是按构成记账凭证金额的原始凭证计算张数，如转账业务原始凭证的张数计算。
二是以所附原始凭证的自然张数为准，即凡与经济业务内容相关的每一张凭证，都作为记账凭证的附件。
凡属收付款业务的，原始凭证张数计算均以自然张数为准。
但对差旅费、市内交通费、医疗费等报销单，可贴在一张纸上，作为一张原始凭证附件。
附件张数应用阿拉伯数字填写。
对简单的摊提转账业务，可以在摘要栏注明计算依据，而不经过分摊或计算的属于纯结转性业务的记账凭证可不附原始凭证。
第三讲--记账凭证的填制与审核
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附 件 壹 张
合
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会计主管：张小雷 记帐：章占 出纳：刘程
复核：葛元 制单：芮华
广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
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（二）记账凭证格式与填制方法
付款凭证
2014年3月9日
贷方科目：银行存款 √
总号 分号 108 27
摘 要
提取现金
应借科目
∨
金额
摘 要
购买文具
应借科目
总帐科目
管理费用
金额
∨
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
明细科目
办公费用
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附 件 壹管：张小雷 记帐：章占 出纳：刘程
复核：葛元 制单：芮华
广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
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（二）记账凭证格式与填制方法
转账凭证
贷：累计折旧
附件1张
996.31
广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
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9、3月10日慰问本村小学教师开支。
慰问本村小学教师，购慰问品及付慰问金，合 计支出5100.00元。 填制付款凭证
借：应付福利费—文教卫生 5100.00 贷：现金 5100.00
附件2张 发票、慰问金支出明细表。
广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
计
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￥ 1 0 0 0 0 0
会计主管：张小雷 记帐：章占 出纳：刘程
复核：葛元 制单：芮华
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广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
现金或银 行存款
广东省财政支农政策培训师资库 会计教研组
电大函授：会计综合模拟实验12月份记账凭证(会计分录)及部分自制原始凭证
会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版）成都金林电子厂12月份全部经济业务会计分录（记账凭证。
仅供参考，不足之处欢迎指正）会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ372051855会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ37205185512月30日（1）应付职工薪酬分配表 2008年12月30日12月30日（2）企业承担的“五险一金”、工会经费、职工教育经费等计提表 2008年12月固定资产折旧分配表 2008年12月30日12月31日（3）投资性房产折旧计算表 2008年12月30日12月31日（4）无形资产摊销计算表 2008年12月12月31日（5）坏账准备计提表 2008年12月辅助生产费用分配表 2008年12月制造费用分配表产品成本计算表（半成品）借：基本生产成本—总装车间—三极管309,258.31贷：基本生产成本—工装车间—三极管管座309,258.31产品成本计算表（半成品）借：基本生产成本—总装车间—集成电路430,772.05贷：基本生产成本—工装车间—集成电路管座430,772.05产品成本计算表（产成品）借：库存商品—三极管1,889,424.24贷：基本生产成本—总装车间—三极管1,889,424.24产品成本计算表（产成品）注：材料系一次投入，分配时按100%计约当产量，其余费用按50%计约当产量。
借：库存商品—集成电路6,257,840.30贷：基本生产成本—总装车间—集成电路6,257,840.3012月31日（10）库存商品——三极管 发出成本计算表(月末一次加权平均计算)2008年12月附件 5 张库存商品——集成电路 发出成本计算表(月末一次加权平均计算)2008年12月附件 6 张12月31日（11）城建税和教育费附加计算表贷：应交税费——应交城建税229,982应交税费——应交教育费附加98,564企业所得税计算表成都金林电子厂2008年12月金额：元注：无纳税调整事项借：所得税费用619,208.94贷：应交税费—应交所得税619,208.94利润分配——法定盈余公积 计提表借：利润分配——未分配利润185,762.68 贷：利润分配——提取法定盈余公积185,762.68会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ37205185512月30日（1）日期12月1日(1)12月2日(1)12月3日12月7日12月9日。
记 账 凭 证
3 记账凭证的书写应清楚、规范，相关要求同原始凭证。
4 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总 填制，也可以根据原始凭证汇总表填制；但不得将不同内容和类别的原始 凭证汇总填制在一张记账凭证上。
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记账凭证
三、记账凭证的填制要求
记。账凭证填制的 基本要求
分 分 分
分
分
分分分分分分分分
分
分分分分分分
分分分分分分
分分分分分分
图6-13 11
记账凭证
一、记账凭证的种类
按凭证的 填列方式分类
1．单式记账凭证
分分分分分 分分
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分
分
分
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分
分分
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分分分分
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分 分 分
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分分分分分分分分
分
分分分分分分
分分分分分分
分分分分分分
图6-12
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记账凭证
一、记账凭证的种类
按凭证的 填列方式分类
1．单式记账凭证
单式记账凭证是指只填列经济业务所涉及的一个会 计科目及其金额的记账凭证。就是说，一笔经济业务涉 及几个会计科目，就填制几张凭证。
填列借方科目的称为借项记账凭证，填列贷方科目 的称为贷项记账凭证。
2 日期填写的是编制本凭证的日期；
3 右上角填写编制收款凭证的顺序号；
４ “摘要”填写对所记录的经济业务的简要 说明；
５ “贷方科目”填写与收入库存现金或银 行存款相对应的会计科目；
出纳实务操作—出纳凭证
出纳实务操作—出纳凭证会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。
用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。
会计凭证一般分为原始凭证和记账凭证。
前者是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。
后者是以原始凭证为依据，作为记入账簿内各个分类账户的书面证明，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
(一)原始凭证原始凭证又称单据，是会计核算的原始资料和重要依据，在经济业务发生或完成时，填制或取得并由相关经办人签章，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的最初凭据。
原始凭证可以根据不同的标准进行分类：1.原始凭证按来源不同，可以分为外来原始凭证和自制原始凭证(1)外来原始凭证。
外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从对方单位或者有业务往来的个人处直接取得的原始凭证。
例如对外支付款项时取得的收据、增值税专用发票、职工出差的汽车票和飞机票等，具体的收据样本见表2-1。
表2-1 统一收据(2)自制原始凭证。
自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，单位内部自行填制的，仅供在单位内部使用的原始凭据。
例如入库单、领料单(见表2-2)、出库单、工资表等。
表2-2 领料单2.原始凭证按填制方法可以分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证(1)一次凭证。
一次凭证是指一次填制完成，只记录一笔经济业务的原始凭证，所需的外来原始凭证和一部分自制原始凭证都属于一次凭证。
例如发票、收据、领料单等。
(2)累计凭证。
累计凭证是指在定时期内可以记录多笔同类经济业务的原始凭证，是多次有效的。
这类凭证的填制手续是多次进行才能完成的，一般为自制原始凭证，最只代表性的累计凭证是“限额领料单”(见表2-3)。
表2-3限额领料单(3)汇总凭证。
汇总凭证也称原始凭证汇总表，是对一定时期内反映相同内容的经济业务的若干张原始凭证，按一定标准填制的原始凭证。
它有效地合并了相同的经济业务，简化了记账的工作量。
怎么做凭证
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：1、处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）5、处理有关需要自制的原始凭证5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）5.2、预提当月费用（同上）5.3、计提当月折旧费（同上）5.4、结转当月领用的原材料（根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制）5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”5.10、转出未交增值税（销- 进项- 上月留抵- 已交税金）5.11、计提其他税金5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）二、根据记账凭证登记入账簿三、根据记账凭证编制T型账注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习五、根据“T”型账编制科目汇总表六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）。
第四章 会计凭证 练习卷
第四章会计凭证一、单项选择题1.下列原始凭证按取得的来源分，属于外来原始凭证的是________。
（）A.购货发票B.材料入库单C.限额领料单D.差旅费报销单2.材料耗用汇总表属于________。
（）A.外来原始凭证B.自制记账凭证C.一次原始凭证D.累计原始凭证3.将多余现金存入银行，应填制________。
（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证4.如果一笔经济业务需要编制两张以上记账凭证，应采用的编号方法是____。
（）A.分类编号法B.分数编号法C.顺序编号法D.整数编号法5.审核原始凭证时，对凭证中的填制单位名称、经济业务内容等的审核属于____。
（）A.审核凭证内容B.审核凭证签章C.审核凭证金额D.审核凭证各联6.企业购货时取得的发票，付款时取得的收据等属于________。
（）A.自制原始凭证B.累计凭证C.记账凭证D.外来原始凭证7.下列不属于记账凭证基本要素的是________。
（）A.填制日期B.经济业务的内容C.接受单位名称D.会计分录8.填制原始凭证时，如果大写金额为陆万柒仟零捌元叁角整，则小写金额应为________。
（）A.67 008.30元B.¥67 008.30元C.¥67 008.30D.¥67 008.39.填制原始凭证时，“¥418.00”的大写金额规范是________。
（）A.人民币肆佰拾捌元整B.人民币肆佰壹拾捌元零角零分C.人民币肆佰壹拾捌元整D.人民币肆佰壹拾捌元10.增值税专用发票属于________。
（）A.记账凭证B.汇总凭证C.一次凭证D.累计凭证11.企业的“累计销售凭证”一般属于________。
（）A.外来原始凭证B.自制累计凭证C.记账凭证D.自制一次性凭证12.出纳人员收付款项的依据是________。
（）A.主管人员批准的收付款记账凭证B.收付款业务的原始凭证C.收付款业务的记账凭证D.收付款业务的日记账13.企业出售产品一批，售价20 000元，收到一张转账支票送存银行。
记账凭证填制的基本要求
记账凭证填制的基本要求1.审核无误。
即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。
这是内部牵制制度的一个重要环节。
2.内容完整。
即记账凭证应该包括的内容都要具备。
应该注意的是：以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证使用的，也必须具备记账凭证所应有的内容;记账凭证的日期，一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记。
3.分类正确。
即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。
在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
4.连续编号。
即记账凭证应当连续编号。
这有利于分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。
1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。
与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。
如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。
但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。
一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。
2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。
记账凭证的基本内容
记账凭证的基本内容一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
公司会计基础工作规范
公司会计基础工作规范第一章总则第一条为维护规范公司会计工作秩序，提高财务管理水平，依据《会计法》、《会计基础工作规范》等国家有关规定和公司《财务管理规定》，制定本规范。
第二条本规范是管理会计活动和处理会计业务的基本方法、程序、要求和标准，适用于公司及其分支机构。
第三条公司法定代表人或实际控制人对公司的会计基础工作负有领导责任；公司经理层对公司的会计基础工作负有具体组织管理责任。
第四条公司应当依据本规范和有关规定，加强会计基础工作；公司法定代表人或实际控制人、公司经理层应当督促会计工作负责人和会计人员认真履行职责，保证会计工作规范有序。
第二章财务部门和会计人员第一节财务部门设置和会计人员配备第五条公司应结合不同发展阶段，设置、调整组织架构，明确会计机构的设置，具备单独设置会计机构条件的，应当在会计机构设置中编制中配备专职会计人员。
组织架构中没有设置独立的财务机构时，应该编制相应的专职或兼职的会计人员。
财务部门负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。
第六条财务部门、会计主管人员应当具备下列基本条件：（一）坚持原则，廉洁奉公；（二）具备初级会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年；（三）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；（四）有较强的组织能力；（五）身体状况能够适应本职工作的要求。
第七条没有设置财务部门架构的，应当根据《代理记账管理办法》的规定，委托会计师事务所或者持有代理记账许可证书的代理记账机构进行代理记账。
第八条公司应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。
会计工作岗位根据公司规模和财务内部控制制度需要设置：财务部门负责人或者会计主管人员，出纳，稽核，档案管理等。
开展会计电算化和管理会计的公司，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。
第九条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
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基本信息表
填写说明如需进行筛选，请将凭证录入表复制到辅助表格中进行，又避免出现原始表错误。
新野里予 编制
科目排序编码可以自己设置，但需要考虑方便及预留添加。
添加明细科目时，应插入行后，将相应的公式也复制套用。
注意上下一致。
打开分类账与总账之前，需要先打开 本表： 自制记账凭证。
在录入分录时，由于总账与分类账的计算量太大，会显得很慢，这时可以将
请填写本表中的蓝色单元格。
请事先认真填写科目代码表 与 总账科目表 ，这两个表格为了避免在复制过
总账科目不要随意添加与删除，变动有可能引发相应表格计算错误。
科目代码的编码为如有明细科目为明细科目，如只有总账科目就为总账科目
上传的过程中将三个表合在一个表中，在使用时，将汇总总
明细账如果不平衡，请注意引用行数少于科目代码表，如果少于，下拉复制
打印记账凭证 表，只做打印用，请不要修改数据。
凭证录入表中 科目 与 明细栏 为避免错误禁止手填。
如需新的内容，请
凭证录入表中的 “科目”与“明细”栏有公式。
在录入新凭证时先将公式复
本表设为一年一次新表，所以每年需要重新设置基本内容，并将总账与分类
凭证录入表中的黄色单元格检验本表录入的借贷是否平衡。
凭证打印的B3格检验本凭证是否平衡。
复制过程中出现错误，都采用 借正贷负的方式，更有利于试算是否平衡。
总账科目与科目代码表中账科目。
如预设应有明细科目，但暂时没有的填0. 为了避免重复，后面设有校验码。
如核验码为1一致。
可以将分类账与总账先关掉。
公式复制下来。
在全部录入后应将多余的公式删掉，以免 总账与分类账识别错误。
原始表错误。
与分类账上方的月份顺序调为相应年度的月份。
拉复制即可。
容，请在科目代码表中先行修改。
汇总总分类账与明细表分别拆开，放在同一文件夹中就行了。
要不 大量计算会慢死掉的。
码表中的数据应该一致。
码为1，表时不重复。