关于优化我国纳税服务的思考
纳税服务现状及改进措施的思考
纳税服务现状及改进措施的思考关于纳税服务现状及改进措施的思考近年来，从国家税务总局到各省、市、县（区）局都围绕纳税服务工作做了大量的研究和思考，开展了一系列工作，取得了不少的成绩。
但是，纵观当前纳税服务工作现状，仍然存在不少的问题和不足，需要我们认真加以研究和解决。
笔者就这一问题进行了长时间的调查和思考，提出以下不成熟的观点，以抛砖引玉，互相借鉴，促进当前纳税服务工作中存在问题的解决。
一、当前纳税服务工作中的主要问题表现（一）一些税务干部服务理念落后主要体现在：一是没有真正把纳税服务真正做为税务机关和税务人员的一项基本职能和核心工作来对待，而是停留在精神文明和职业道德建设的范畴。
纳税服务是《税收征管法》规定的税务机关的一项基本职能，是税务机关和税务人员必须履行和必须作为的法定义务。
而恰恰是这一点在实际工作中不能得到有效的贯彻落实，导致我们所提倡的税收征管工作由传统的主导型向税收服务型转变成为口号。
二是部分税务干部受长期固有思维模式的影响，认为纳税人仍然是管理对象，是偷税与反偷税、抗税与用抗税的对立关系，还没有从管理的强势角色转向服务的平等角色。
纳税人的正当需求应当充分满足，努力通过为纳税人提供服务尽量减少纳税人办税成本等思想还没有被广大税务干部真正接受，没有将征纳双方法律地位平等的理念体现的行动中。
三是将公正执法和为纳税人提供优质高效服务割裂开来或对立起来看待，没有确立公开、公正、文明执法是最佳服务的理念，导致在日常工作中片面强调加强管理，而忽视纳税服务工作。
四是纳税服务过多注重于形式，真正高质量、高层次，能有效解决纳税人实际问题的方法和措施不多，服务层次不深。
五是纳税服务还没有完全站在纳税人的角度，以纳税人的需求为出发点来制定服务方式和措施，而多以税务机关的管理需要为出发点。
（二）纳税服务的体系不完善纳税服务工作既然是税务机关的两大核心业务之一，社会和广大纳税人以及税务机关内都寄予很高的期望，可以说，纳税服务工作任重道远、责任重大，但是目前专门的和纳税服务管理机构尚未完全建立到位，从组织机制上没有保障，不利于纳税服务工作的有效开展。
2024年关于优化纳税服务的总结与思（二篇）
2024年关于优化纳税服务的总结与思随着数字化时代的到来，纳税服务也迎来了新的机遇和挑战。
为了更好地为纳税人提供便捷、高效的服务，税务机关开始探索优化纳税服务的新途径。
在此，我将从三个方面总结和思考如何优化纳税服务。
第一，技术手段的运用。
在现代社会中，技术已经渗透到生活的方方面面，而纳税服务也可以通过技术手段进行优化。
例如，税务机关可以建立起纳税人电子档案，实现信息的全程管理和共享，避免了不必要的重复填写和提交纸质材料。
同时，可以开发各种在线自助纳税服务平台，纳税人可以通过互联网自行查询、申报和缴纳税款，大大节省了时间和精力。
此外，人工智能技术的应用也可以为纳税服务带来革命性的变化。
机器学习和自然语言处理等技术可以帮助税务机关提前预测纳税人的异常行为，提供个性化的税务咨询和服务。
例如，通过对纳税人历史数据的分析，可以给出涉税风险提示，帮助纳税人及时调整税务筹划。
第二，服务方式的创新。
纳税服务不仅仅是办理纳税事务，更需要提供全方位的服务。
税务机关可以通过多种方式改善服务体验。
例如，可以建立纳税咨询服务热线，提供免费咨询服务。
通过电话、短信、邮件等多种渠道与纳税人进行沟通，及时解答疑问。
同时，将纳税服务与其他服务结合起来，例如税收帮扶政策、金融服务等，为纳税人提供一站式解决方案。
此外，纳税服务也可以通过提供培训来增强纳税人的税务意识和纳税自觉性。
税务机关可以开展多种形式的培训，例如举办税法宣讲会、发布税收政策解读等，帮助纳税人了解税收政策，并遵守相关法律法规。
第三，合作共享的机制。
纳税服务需要多个部门的合作，通过共享资源和信息，可以提高服务效率。
税务机关可以与银行、保险、法律、会计等相关机构建立合作关系，分享客户信息，互相提供便捷的服务。
如银行可以协助税务机关在办理税务业务时提供现金支付渠道，保险公司可以为纳税人提供涉税保险服务等。
同时，也可以加强与其他国家和地区税务机关的合作与交流，学习先进的纳税服务经验，推动服务标准的提高。
关于优化纳税服务的几点思考
收稿日 2006一 一 期二 06 05 作者简介:粟志松(1962 一 ， 湖南长沙人， ) 男， 湖南省株洲市荷塘区 地 税务局局长， 经济师。
第3期
粟志松:关于优化纳税服务的几点思考
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益、 要求税务机关提供高效优质的纳税服务， 但在 纳税服务的具体事项、 标准及违章处理等方面规 定太笼统。各地税务机关在工作实践中制定了文 明办税制度、 办税公开制度、 办税服务厅管理办法 等系列规范， 只规定了怎么办、 干什么， 没有规定 不干会怎样、 不作为及乱作为会怎样以及相应的 过错追究等， 没有纳税服务量化考核指标， 没有形 成完整的体系。 ( 四)纳税服务没有融人整体税收工作。一是 税收征管与纳税服务仍存在“ 两张皮” 现象， 有时 为应付检查或参加文明单位评比， 搞点“ 雷声大、 雨点小” 的动作， 缺乏必要的工作措施来支撑;二 是满足于搞一下窗口、 添点设施及礼节性服务等 浅层的服务， 而对纳税人反映强烈的政策咨询医 乏、 办事效率低下、 纳税成本过高及税负高等问 题 调查研究不够， 缺乏大胆创新;三是同样体现了纳 税服务的税收征管中还存在执法不严、 程序不到 位、 手续过多等问题， 从而直接造成了纳税人的合 法权益难以 得到切实保障。 (五)纳税服务存在简单化倾向。 税务机关同 纳税人的接触在某种程度上讲就是同整个社会的 接触， 接触的渠道之多、 范围之广是可想而知的， 从办理纳税登记、 领购发票、 涉税咨询、 实施管理 和检查等， 到内部各环节的传递、 协调等， 几乎时 时、 处处都在同纳税人打交道， 都存在一个纳税服 务间题， 眼前的纳税人和潜在的纳税人正是通过 种种途径从正面、 侧面、 反面来了解税务机关和税 务人员。但不少税务部门往往只将注意力放在前 台、 办税窗口 及一些看得见的硬件设施建设上， 忽 视了目 前税务分工日 趋专业化、 纳税人办理涉税 事项往往涉及多个部门、 多个环节因而片面地认 为纳税服务工作只是征管环节的事， 满足于一些 表面的、 形式上的“ 花架子”服务的质和量都没有 ， 得到较好落实。 (六)税务人员素质有待提高。税收工作涉及 面相当广， 税法知识繁杂且不易理解， 加上纳税人 的 素质也是参差不齐， 这对每个税务工作者的素 质都提出了 很高的要求， 甚至可以 没有高素质 说， 的税务人员就没有良 好的纳税服务。
我国现行纳税服务存在的不足与优化对策(全文)
我国现行纳税服务存在的不足与优化对策纳税服务是指税务机关依据税收法律法规、行政法规的规定，在税收征收、治理、检查和实施税收法律救济过程中向纳税人提供的服务事项和措施。
自1996年税收征管改革以来，各级税务机关都在纳税服务方面下了很大功夫，利用信息化手段，以办税大厅作为服务实体，为纳税人提供全方位优质的服务。
一、现行纳税服务工作存在的问题与不足（一）纳税服务观念陈旧目前，我国税收治理“以税务机关为中心”的观念根深蒂固，具体表现为重治理、轻服务，纳税人作为被监管的对象被动的服从。
GJ法律在给予征纳双方的权利和义务关系中，税务机关的权力和纳税人的权利明显失衡，过分的强调征税权力，忽视纳税人享有的权利。
并且税务机关征收治理的目标被简单理解为完成GJ的税收收入任务，造成征税过程中税务机关往往凌驾于纳税人之上。
“以纳税人为中心，注重纳税人需求，保护纳税人的权利”的理念在我国现实税收治理实践中仍然比较欠缺。
（二）纳税服务层次低1、纳税服务供给与需求不对称在具体的纳税服务实践中，税务机关的纳税服务工作是基于自身角度考虑的，一些服务内容却并非纳税人所需要的，而纳税人所需要的纳税服务却不能得到满足。
一些地方只追求表面形式，而不重视实质性的服务，追求挂在墙上的、摆在桌上的形式服务，却忽视了简单和高效率的办税效率服务；一些地方税法宣传过程中，不区分对象和群体，一刀切式的宣传，其结果可想而知。
一些地方设置了税务XX站，但由于更新维护不及时，信息陈旧过时，这样对纳税人没有实际帮助。
2、纳税服务质量低我国目前的纳税服务处于基本的、浅层次的状态，不能满足纳税人深层次的服务需求。
一是没有统一的服务形式和标准，存在随意性，各地的纳税服务形式多种多样、良莠不齐，造成纳税人在不同地区、不同部门、不同税务人员身上享受到的服务具有差异性；二是缺乏个性化的服务。
在税收实践中，税务机关提供的纳税服务对所有纳税人无差别，不能满足不同纳税人的不同需求。
如何做好优化纳税服务创新工作优化纳税服务
如何做好优化纳税服务创新工作优化纳税服务优化纳税服务工作是国税部门贯彻落实科学发展观的根本要求。
坚持以人为本，全心全意为纳税人服务，是推进政府职能转变、提高纳税人税法遵从度的核心和基础。
作为行政执法的国税部门只有立足某某老区实际，积极探索创新，才能促进纳税服务工作迈上新台阶。
一、处理好一个关系，促进服务理念创新处理好一个关系，即处理好管理与服务的关系。
管理与服务是相互促进的有机整体。
一是要牢固树立管理与服务并重的理念。
优化纳税服务不仅不会弱化管理，还会对管理产生非常积极的促进作用。
国税机关通过服务，引导纳税人自觉、主动地按照税法来纳税，就可以腾出更多的人力和精力，来加强管理、堵塞漏洞。
从这个意义上讲，服务不仅仅是税务机关对纳税人履行的一种义务，也是税务机关提高管理水平的重要措施。
二是要树立公平公正的执法是对纳税人最好服务的理念。
一方面，若税务人员在执法过程中行为不规范，政策执行不到位，执法不公开、不公平、不公正，即使服务措施再多，其效果也会大打折扣。
另一方面，严格执法，为纳税人创造一个公平的税收环境，是大多数纳税人对税务机关纳税服务的深层次要求。
对违法纳税人放松管理，造成税收管理性不公平，就是对守法纳税人生产经营活动的“打击”。
所以，我们始终要将严格执法作为衡量税务机关纳税服务好坏的一条重要标准，把执法与服务有机地统一起来。
三是要树立全员服务的理念。
纳税服务涉及各税种、各环节、各岗位，渗透于管理的全过程。
不能片面的理解纳税服务就是办税服务厅的工作，要将服务措施寓于加强管理的各个环节之中，体现在各个岗位的工作之上。
四是要树立以纳税人为中心的理念。
纳税人利益无小事。
要从满足纳税人需求出发，提供方便、快捷的办税效率，以方便纳税人为宗旨开展纳税服务工作。
五是要树立理解和信任纳税人的理念。
税只有在诚信的基础上建立与纳税人相互信任的征纳关系，才能够营造和培育良好的依法治税环境，进一步达到促进依法治税的目的。
我国纳税服务存在的问题及对策
我国纳税服务存在的问题及对策思考摘要：近年来，随着经济社会的不断发展，我国的纳税服务也取得了较为显著的成绩。
然而，我国纳税服务实践中存在的诸如服务意识不够强、考核机制不健全、服务层次较低等问题仍然阻碍着我国纳税服务的进一步优化。
如何解决这些问题，对我国纳税服务的发展具有重大的现实意义。
本文从我国纳税服务的发展现状出发，总结了我国纳税服务存在的问题，并进行了相应的对策思考。
关键词：纳税服务;税务机关;纳税人一、我国纳税服务的发展现状纳税服务的内涵，是指税务机关依据相关税收法律、行政法规的一些规定，在纳税人依法行使自己的权利和履行自己纳税义务的过程中，提供给纳税人的规范、全面的各种服务的总称。
近年来，随着经济社会的不断发展，我国的纳税服务也取得了较为显著的成绩，在多个方面取得了突破性的发展。
其主要体现在：纳税人对于纳税服务的权利意识开始觉醒，逐渐认识到纳税服务不仅是税务机关工作人员的法定职责，也是他们享有的权利的组成部分；税务机关不断改进纳税服务的方式，多元化的申报方式如邮寄申报、电子申报等得到了较快发展，在很大程度上方便了纳税人。
税务机关为纳税人提供服务的措施更加透明，并推行了政策公告制度，通过短信、网络等信息途径对税收知识和纳税服务事项进行告知。
全国“12366”纳税服务热线自开通以来，在纳税服务咨询方面发挥了显著的作用，极大地拉近了纳税人和税务机关之间的距离。
二、我国纳税服务存在的问题新时代发展要求税务机关的要为纳税人提供更加优质、高效、便捷的人性服务。
然而，我国纳税服务实践中存在的一些问题却仍然阻碍着我国纳税服务的进一步优化。
其主要表现在以下几个方面。
一是纳税服务意识还不够强。
多年来，由于法律因素，税务机关和纳税人之间存在着管理与被管理的不平等关系，税务机关和税务人员往往更看重对纳税人的管理和执法，忽视了对纳税人的服务。
从客观上讲，税务机关是执法机关，税务人员是执法者，理应严格执法，维护法律的尊严。
做好新时期纳税服务工作的思考
一
能 正 确 处 理 急 与 缓 、先 与后 、简 与 繁 等 规 范服务用 语 、首 问责任制 、Ａ Ｂ岗工
、
加 强 学 习 ，提 高 纳 税 服务 能 力
Ｔ作程序 的 “ 有序服 务” ；四是 提 高Ｔ 作 制 、失 职 追 究 制 ；做 到 服 务 文 明 礼
主要 是开 展纳税服务能力 的教育 培 作效 率 、加快 办税速度 、迅 速解 决纳税 貌 、态度热情耐心 、丁作认真负责 ；改
纳 税 服 务 是 税 务 机 关 一 项 重 要 的 基 优 势 幅 射 、文 明共 建 的创 建 文 化 。 差 现 象 ；工 作 人 员 仪 容 仪 表 端 庄 ，税 务 服 装 穿 着 整 齐 ；办 税 窗 口科 学 明 了 ，办
础性工作 ，当前如何 以科 学发展观为指
导 ，进 一 步 更 新 纳 税 服 务理 念 ，推 新 纳
务 人 员 的服 务 能 力 和水 平 。 二 、完 善 制 度 ，提 供 纳 税 服 务 保 障 经 营等 方 面 服 务 ） 。
服 务 质 量 、环 境 卫 生 、服 务 态 度 、办 事
四 、完 善 岗 责体 系 ，加 快 办 税 服 务 效 率 等 方 面 进 行 打 分 评 议 ，评 选 “ 税 纳
一
是依法办事 、按 率计 征 、应收尽
是 落实基层税务机关 的 《 办税 服
收 、为 国聚 财 的法 治 文 化 ；二 是 团 结 协 务 厅 值 班 长 ｒ 制 度》 和 、 服 务 厅 ： 作 税
作 、互帮互学 、以诚相 见 、以礼相待 的 值 日人员 ＿ 作制度》，认 真记好 值班记 ｒ
服务用语 、文明礼仪等为主 的基本 素质 时 服 务 ）；
优化纳税服务提高税收服务质量的若干思考调研报告
优化纳税服务提高税收服务质量的若干思考调研报告不断提高纳税服务水平，是税收征管工作的一项重要工作任务，也是税收征管部门在建立和谐社会中所采取的一项重要举措。
为此，近年来，特别是20__年5月1日新《征管法》及其实施细则把纳税服务确定为税务机关的一项法定义务以来，全系统始终坚持把优化纳税服务贯穿于税收征管工作的全过程，并就此采取一系列措施，也取得了较好的实效。
“十一五”期间，国家税务总局将进一步推进纳税服务质量的改善。
为适应新形势、新任务的需要，笔者对近年来全系统在纳税服务中的实践与探讨，做了一些粗略整理，并从中产生了一些粗浅的想法，以期抛砖引玉。
一、近年来全系统对纳税服务的实践与探讨纳税服务是指税务机关根据国家法律、法规，为纳税人在依法纳税和行使税收权利中，提供的能够满足纳税人合法、合理需求与期望的行政行为。
围绕为纳税人提供高质量的服务，近年来，全系统进行了大胆的实践与摸索。
一是加强基础设施建设、提高纳税服务水平。
截止到20__年底，全系统先后建立了53个办税服务厅，并按照综合服务、发票管理、申报纳税的分类方法对服务窗口进行了统一设置和规范。
同时，通过落实“一窗式”、“一站式”服务和全程代理工作制度，为纳税人申报纳税提供了良好条件。
二是加强制度建设，逐步建立纳税服务规范。
几年来，全系统紧密结合工作实际，着力在各项为纳税人服务的制度建设上狠下工夫。
不少单位建立了“首问责任制度”、“公开办税制度”、“着装上岗制度”“文明办税制度”等制度。
特别是20__年11月，结合CTAIS上线运行，市局对全市的岗责进行了统一规范，并于20__年8月根据税源管理和《税收管理员制度》的要求下发了《税收管理员工作规程（试行）》，使基层各岗位的职责更加清晰，工作流程更加明了，服务要求更加明确，为纳税服务质量的提高奠定了基础。
三是加强税法宣传，增强税收政策透明度。
为不断提高纳税人自觉照章纳税的意识，全系统大力加强了税法宣传力度。
关于进一步优化纳税服务的思考
关于进一步优化纳税服务的思考持续提升纳税服务的发展水平，优化纳税服务，必须以科学发展观为指导，以纳税服务在我国20年来的发展成果为起点，深入有关问题的理论研讨，积极克服影响纳税服务发展的不利因素，筹划和落实好优化纳税服务的工作措施，不断提高纳税服务的质量与效率，不断提高纳税服务的满意度，不断提高广大纳税人的税收遵从。
以下是笔者结合多年来的税收工作体会，对优化纳税服务的思考。
一、树立与坚持现代服务理念，不断优化纳税服务（一）强化新型纳税服务意识，促进纳税服务的科学发展。
意识是人脑对客观物质世界的反应。
牢固树立良好的纳税服务意识，可以让税务机关和税务人员的每一次税收工作筹划和税收业务处理，成为向纳税人提供满意服务，维护其合法权益的必然反应。
因此，税务机关和税务人员还需要通过教育与学习，强化新型纳税服务意识。
1.提供良好纳税服务的责任意识。
各级政府服务社会与公众，提供公共服务产品，其费用是由纳税人缴纳税款来买单的，他们理应享受政府良好的服务。
税务机关与纳税人之间的征纳关系决定了纳税人在纳税过程中应享受的服务，必须由税务部门来提供。
这种权利与义务的关系税收征管法已经做出明确的规定。
为纳税人提供良好的纳税服务是税务机关应履行的责任，税务人员必须牢固树立责任与义务意识，彻底革除旧的习惯势力，强化征纳双方法律地位平等观念，消除传统的管理者的官本位与权力本位残余影响，实现管理本位向服务本位的转变，进而建立税务机关与纳税人之间以服务为核心的新型征纳关系。
2.改进纳税服务与“以纳税人为本”意识。
纳税人是纳税服务的对象，以纳税人为本是改进纳税服务的根本意义。
它要求税务机关在税收法律下，一是把纳税人当成“客户”，在办税过程中接待纳税人，要学习商户对顾客的真诚，为他们解决实际问题。
二是改进税收征管工作，筹划新的纳税服务产品，都要以切实维护纳税人的合法权益、方便纳税人办税、节约纳税成本和各种负担、有效防范纳税风险为出发点和落脚点。
关于进一步优化办税服务厅纳税服务的几点思考
关于进一步优化办税服务厅纳税服务的几点思考进一步优化办税服务厅纳税服务是提高纳税人满意度和办税效率的重要举措。
随着科技的发展和社会的进步，我们可以从以下几个方面来思考如何进一步优化办税服务厅的纳税服务。
首先，提供多样化的办税方式。
传统的纳税方式主要是到办税服务厅排队办理，如果遇到繁忙的时候，纳税人需要花费大量时间等待。
为了解决这个问题，可以引入线上办税服务，例如通过手机APP或者网上办税平台进行纳税申报和缴纳税款。
这样不仅能提高办税效率，还能减少纳税人的排队时间和等候时间。
其次，加强办税服务厅的信息化建设。
在办税服务厅设置自助办税区域，为纳税人提供自助式申报和缴税设备，例如自助申报机、自助缴税机等。
这样一方面可以减少纳税人排队等待的时间，另一方面也可以提高办税的便利性和准确性。
此外，办税服务厅还应通过设置电子显示屏和数字导示系统等信息设备，及时发布税收政策、办税流程等相关信息，提高纳税人对税收政策和办税流程的了解程度。
再次，健全办税服务厅的人员培训机制。
办税服务厅是纳税人与税务机关之间的窗口和纽带，提供优质的纳税服务就需要具备一支专业、高效的工作队伍。
要做到这一点，首先需要加强纳税人服务意识的培养，让工作人员明白纳税人是税收的主体，是税收工作的服务对象，应当尽力满足纳税人的需求。
其次，要加强税收政策和办税流程的培训，提高工作人员的专业素质，让他们能够熟悉税收政策和办税流程，能够为纳税人提供准确、快捷的办税服务。
总之，优化办税服务厅纳税服务是一个系统工程，需要政府、税务机关和纳税人的共同努力。
通过提供多样化的办税方式、加强办税服务厅的信息化建设、健全人员培训机制以及建立纳税人评价机制，可以有效提高办税服务的质量和效率，满足纳税人的需求，推动税收工作的顺利进行。
新形势下优化纳税服务的思考
立 了 纳税 服务 质量 机 制 ，考 核 指 标 体 系 也 是 隔 离 的 、分 散 的 、 缺 乏 成体 系 ，而 且 这 种 考 核 多 数 为 上 级税 务机 关 对 下 级 税 务 机 关 的 考 核 ，属 于一 种 系统 内 的考 核 ， 自我 监 督 、 自我评 价 ，很 难准确反映、评价服务质量及效率 ，也没有将 纳税 人、社会各 界评价 、监督 主体 ，纳入纳税服务质量的范畴 ，即缺少第三方 监督 评 价机 制 。
Ｓ ｏ ｃ ｉ ａ ｌ Ｓ ｃ ｉ ｅ ｎ ｃ ｅ 社科纵横
新形 势下优化纳税服 务 的思考
陈 莉 Ｉ 仙游县地方税务局 福建仙游 ３ ５ １ ２ ０ ０
支 致 翥 毳 晟 募
一
产
髡 襄 翡
关键词 ：纳税服务 ；优化服务；和谐税收
、
纳税服 务的概念 与作用
纳 税 服 务 是 指 税 务 机 关 根 据 税 收 法 律 、行 政 法 规 的规 定 ， 在纳税 人依 法履行纳税义务和行使权利 的过程中 ，为纳税人提 供的规范 、全 面、便捷 、经济的各项 服务措施 的总称 。它是税 务 机 关 的 法 定 义 务 和 职责 ，是 维 护 纳税 人合 法权 益 的一 项 综 合 性 税 收 工 作 ，贯 穿 于税 收工 作 的全 过 程 ，体 现 在 税 收 征 收 、管 理 、稽 查 、行 政 复 议 等 各 个 环 节 ，分 布在 税 务 机 关 各 部 门 的工 作 中 ：税 前 一 为 纳税 人 提 供 公 告 咨 询 、辅 导 服 务 ，提 高纳 税 人 的 办税 能 力 ； 税 中一 为纳 税 人 方便 、快 捷 、准确 地 依法 纳 税 创造 条件 ； 税 后一 为纳税 人监 督投诉 、行 政复议 、损 害赔偿 提供 渠道 。
坚持以纳税人需求为导向优化纳税服务的思考
增强服务意识
强化税务人员的服务意识 ，以服务纳税人为中心， 不断提高服务质量。
建立纳税人数据库
通过建立纳税人数据库， 更好地了解纳税人的需求 和偏好，为纳税人提供个 性化服务。
04
纳税人需求导向的纳 税服务优化实践
纳税人需求导向的纳税服务优化案例分享
基于纳税人需求的纳税服务优化经验总结
坚持以纳税人需求为导向，不 断优化纳税服务，提高服务质 量。
通过多种渠道收集纳税人的需 求和意见，及时响应纳税人诉 求，提高服务满意度。
针对不同群体开展专项服务， 解决他们在纳税过程中遇到的 问题，提高服务满意度。
基于纳税人需求的纳税服务优化未来展望及建议
加强信息化建设，提高纳税服务 的智能化水平，为纳税人提供更
坚持以纳税人需求 为导向优化纳税服 务的思考
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目 录
• 纳税人需求分析 • 纳税服务现状及问题 • 优化纳税服务的策略与方法 • 纳税人需求导向的纳税服务优化实践 • 结语
01
纳税人需求分析
纳税人需求定义与分类
定义
纳税人需求是指纳税人在办理涉税事务时所期望得到的服务和帮助，包括但不 限于税款缴纳、涉税咨询、政策解答、问题解决等方面。
分类
根据纳税人需求的特点，可以将其分为基本需求和高级需求两类。基本需求包 括税款缴纳、涉税咨询等基本服务；高级需求包括政策解答、问题解决等个性 化服务。
纳税人需求收集方法与工具
收集方法
可以通过调查问卷、在线访谈、面对 面访谈等多种方式收集纳税人需求。 其中，调查问卷是最常用、最有效的 方法之一。
收集工具
建议
我国当前纳税服务存在的问题及解决对策
我国当前纳税服务存在的问题及解决对策随着经济的不断发展，税收作为国家财政的重要来源在我国的地位变得愈发重要。
随之而来的是纳税服务存在的一系列问题。
纳税服务的不畅通不仅对纳税人造成了不便，也对国家财政收入的稳定性和税收征管的效率产生了负面影响。
本文将结合我国纳税服务的现状，深入剖析存在的问题，并探讨解决对策。
1. 纳税服务缺乏透明度在我国，纳税服务的相关信息和政策并不够透明，纳税人往往难以获取准确的信息，有时甚至无法及时了解自己需要缴纳的税费。
这给纳税人带来了很大的困扰，也容易导致出现漏缴税款或者错误缴纳税款的情况。
2. 纳税服务渠道不畅目前，我国纳税服务主要通过税务机关、互联网和电话等渠道提供。
由于税务机关的工作效率不高，网上纳税环境不够完善，以及电话咨询的效率低下，导致纳税人在咨询和办理纳税事务时遇到了很多麻烦，缴纳税款的效率也较低。
3. 纳税服务缺乏个性化目前我国纳税服务仍然采取一刀切的方式，缺乏个性化的服务。
很多纳税人由于各种原因需要特殊的纳税协助，但是现有的纳税服务无法满足他们的需求。
4. 纳税服务存在安全隐患现有的纳税服务渠道并不够安全，纳税人的个人信息容易被泄露，有时还会受到电话、网络诈骗的骚扰，给纳税人的切身利益造成了威胁。
二、解决对策1. 加强纳税服务的信息公开政府应该加强纳税服务信息的公开，向纳税人提供透明、准确的纳税政策和流程信息。
这可通过各种形式的宣传来实现，比如通过电视、广播、互联网等渠道，让纳税人能够随时随地获取到所需要的信息。
2. 完善纳税服务渠道政府需要完善纳税服务的渠道，提高办税服务大厅和网上纳税服务的效率和质量。
可以引入先进的技术手段，比如人工智能、区块链等，提高纳税服务的便捷性和高效性。
3. 推行个性化纳税服务政府可以研究建立个性化纳税服务的机制，采用信息技术手段为纳税人提供个性化的服务。
比如在税务机关设立专门的个性化服务窗口或者在线平台，由专业人员为纳税人提供定制化的服务。
关于优化纳税服务的几点思考
、 优 化纳 税 服 务 的主 要 途径 ．
（ 推进依法治税 ，规 范税收执法 一） 依法治税是纳税服务的根本 ，也是提
ｆ 税服务 ， 也不是纳税人真正需要的 ， 只能适 可而止 ，不能把过多精 力放在这种形式上 ，
高服务水平的基础 ， 更是纳税服务要追求的 是 错 位 式 的 纳 税 服 务 ，将 税 务 机 关 Ｊ 否则会使纳税服务偏离 了正确的方向。 二是 Ｊ 最终 目标 。 规范执法一是要建立执法责任制 法定必须履行的各种职责转换为纳税服务的 Ｊ 各级 税 务部 门经过 多年 的 发展 、 累 ，已经 积 和过错追究制 ， 加强对责任落实的监督和考 种 形 式 ， 种颠 倒 履 行职 责 行 为与 纳税 服 形成 了许 多既 属于 创建 范畴 更 多属于 纳 说 眼 这 核， 确保责任追究落实到人。二是要通过税 务关 系的 典型 是以 审批 减免 税收 和落 实各 项 务范 畴 的服 务 项 目 ， 如办 税 服 务厅 、 问 负 首 收执 法 权 的分 解 和程 序 化 ， 成相 互制 约 制 形 税收 优 惠 政策 为 代表 。 二是 辅导 式 的 纳税 服 Ｉ 责制 、 延时服务、 税法宣传咨询 ， 一站式” Ｉ “ 、 衡的机制 ， 从根本上铲除执法不严、以权谋 务为纳税人面对面传递有关税收信息， 宣传 窗式”服务 ，办税 “ 六公开六不准” ，服 私 的现 象 。 是要 依 法 维护 纳税 人的 合法 权 三 税 收法 律 法规 及 各 项 经 常变 动 的税 收 政 策 ， Ｊ 务承诺以及正在逐步推广的多元化 申报 、 Ｊ 电 益和法律地位 ， 加强法律救济 ， 给纳税人创 这种方式较为简单， 也能让纳税人体验到税 ｉ 子缴 款 和 综 合服 务 热线 １３６ ， 这 些 项 ｌ ２６ 等 但 造更好的 自觉纳税环境 。 四是维护税法的严 务部门的服务， 但面对面广量大的纳税人和 目尚不系统， 或只是作为精 神文明建设的一 肃性 ， 严厉 打 击涉 税 违法 犯 罪 ， 为守 法 的纳 经常变动着的税收政策 ， 税务干部客观上做 ： 部分， 往往是 自发的 ， 没有成 为税务部 门、 税 税 人 创 造 公 平 的 环境 。 不 到面 面 俱到 和 经 常开 展 。 是 需求 式 的纳 务人员法定的职责和行政执法的必备内容 ， ！ 三 （ 转变管理理念 ，强化服 务意识 二） 税服 务 ， 一些 突 击性 的 中心 工作 ， 了满 难 以 深 入 、 有 效 地 开 展 下 去 。 对 为 ｆ （ （ 税收 征管法 》大量增 加了保护纳税 足各级税务部门的管理需要 ， 不得已帮助纳 二 优 化纳 税 服 务 必 须遵 循 的 人权益、 规范税务部门行政行 为的条款 。 这 税人履行有关程序和手续 ， 使纳税人达到和 ｌ 基本 原则 是 一 种 质变 ， 以前 属 于职 业 道 德范 围的 行 将 符合税务部门的管理规范。这种情况下 ， 一 （ 公平原则 。即国家制定税 收法律 为 ， 一） 纳入到 了法律的范畴 ， 成为税收执法者 般采用大厅辅导 、 上门指导或采用培 训班进 Ｉ 要 公平 和 合理 ， 收 收 入要 体现 “ 之 于 民 ， ｆ 基本的义务和法定的责任。 税 取 法律的要求是道 行集中培训 ， 名义上是为纳税人服务 ， 实质 用之于民”的本质， 政府应提供更多能满足 德标准的底线 ，税务部门要适应新 的要求， 是税务部门为了满足短期的管理行为而使纳 纳税人需要的公共产品。 这是一种超市场的 就要率先转变管理理念 ， 相信纳税人能够依 税人增加负担。 这种现象在 目前的征管现状 Ｉ 交 换 ， 税 人支 付税 款 就 有 权知 道缴 纳税 款 ｆ 法 自觉纳税 ，改善征纳关系 ， 纳 实现由 “ 博弈 下还将大量存在， 具有很大的随意 陛， 但基 的原因 税款的去 向，有督税的权利 。 关 系 ”到 “ 互 信任 ”的 转变 ；注重 处理 好 相 层税 务部 门也 是不 得 已而 为 之 。 是 保姆 式 四 （ 公正 原则 。在 税收征 管过程 中 ， Ｊ 管理与服务的关系， 二） 实现征管理念和手段从 的纳税服务 ， 是更为背离纳税服务本质的一 Ｊ 纳 税 人处 于 弱 势 、 务 机 关处 于 强 势 ， 是 “ 督 控 制 ” 到 “ 务 管 理 ”的 转 变 税 这 监 服 种方式。 按税法或财务制度规定必须是纳税 个客观事实。因此 ， 如何维护纳税人的合 Ｊ （ 优化征管模式 ，降低纳税成本 三） 人自己履行或纳税人没有能力可以由社会中 『 法权益成为体现 公正原 则的主要 要求。这 科学的征管模式 不仅有利于税务部ｒ
对优化我国纳税服务的思考
一
围绕 纳 税 服务 也 出 台 了一 些 制 度 ， 公开 办 税 制 如 度 、 范办税服 务厅 管 理制度 等 ， 只是 将 之列 人 规 但 税 务 系统 精神文 明建 设 的范畴 。纳税 服 务 制度 单
一
、
当前 纳税 服务 中存 在 的问题
管理纳税 服务工 作 。基层 税 务机 关尽 管 建 有办税 服务厅 ， 而 因背 后 缺 乏一 整套 简 洁、 效 的机 构 然 高
支 撑 ， 税 服务 机 构 往 往 只 能应 付一 般 性 涉 税事 纳
项 的办理 。
工作 ， 为提 供 与 否 、 量 高 低 只 涉 及 工 作 作 风 、 认 质
近 年来 ， 级税 务 部 门 大力 推 行 和 倡 导 优 化 各
，
对外未形 成 一整 套纳 税服 务 制度 ， 纳税 服 务 职
纳税 服务 理念 ， 引入 和谐 治 税 思想 ， 升 纳税 服 务 提 质量 ， 高办 税 效 率 ， 得 了 明显 的成 效 ， 税 人 提 取 纳 对税务机 关 和工 作 人 员 的满 意率 也 在 逐 年 上 升 ，
社 会发展 的需要 。
［ 中图分类号 ］８２４ １ １．２
［ 献标识 码 ］ 文 Ａ
［ 文章编号 ］０ ８— ７３ ２０ ）３— ０５— ３ １０ ５９ （０８ ０ ０ １ ０
强执 法对 立 起 来 看 ， 为 提 高纳 税 服务 质 量 就 是 认
纳税服 务 已 军 霞
（ 中国海洋 大学 ， 山东 青 岛 ２６ ７ ） ６０ １
［ 关键词 ］ 纳税服 务 ； 收征 管 ； 税 纳税 人 ［ 摘 要］ 纳税服务 已 日益成 为现代 税 收征 管工作 的重要 内容 。作 为税 收征 管的基 础环 节 ， 纳税服 务
优化纳税服务的再思考
2008年12月第6期第21卷(总第103期)湖南税务高等专科学校学报Journal of Hunan T ax Coll ege Vol .21No .6Dec .2008优化纳税服务的再思考3□ 王 飞(湖南税务高等专科学校,湖南 长沙 410116)[摘 要] 通过调研,改进纳税服务应当从以下四个方面着力:以纳税人满意为目标,切实树立纳税服务理念;以纳税人需求为导向,努力提升纳税服务水平;以纳税人遵从为基点,不断完善纳税服务机制;以纳税人认可为保障,精心打造纳税服务团队。
[关键词] 纳税服务;纳税人;服务理念;服务水平;服务机制;服务团队[中图分类号] F810.423 [文献标识码] A [文章编号] 1008-4614-(2008)06-0008-03 优化纳税服务,构建和谐征纳关系是构建和谐国税的重要组成部分。
近期,笔者组织相关人员深入到基层和纳税人中进行走访、座谈,了解纳税人对纳税服务的诉求,听取他们意见和建议,通过调研,感到改进纳税服务应当从以下四个方面着力。
一 以纳税人满意为目标,切实树立纳税服务理念 纳税服务,是我国税收本质对税务机关及其工作人员的要求。
但是,由于部分税务干部头脑中存在的传统的错误观念,导致对纳税人地位的认识偏差和对纳税服务的模糊认识。
这些错误观念和模糊认识不利于纳税服务的进一步优化。
(一)破除纳税人即被管理者的观念,确立纳税人至上的理念。
长期以来,由于税务机关具有代表国家行使税收执法权,在税收活动中处于执法、解释、管理的主导地位,过多地强调税收执法权和管理权,而对纳税人在征纳关系中的主体地位重视不够,忽视了自身为纳税人提供纳税服务的义务和责任。
甚至认为,纳税人是想尽量少交税或者偷税、逃税,不严格管理,就不能自觉交税。
这种“违法推定”的思维定势,错误地把纳税人摆到了税务机关的对立面。
在实际税收工作中,往往表现为居高临下,态度粗暴。
当征纳双方发生涉税矛盾和纠纷时,往往不由分说,只由税务机关自己说了算。
促进纳税服务建设思考：现状、问题与对策
促进纳税服务建设的思考：现状、问题与对策纳税服务是税务机关的重要工作。
近年来，纳税服务工作在理念上不断深化，在服务举措不断创新，促进了纳税人满意度的持续提升。
随着社会经济的发展，纳税服务在发展面临新的情况和问题，需要运用新思维和新举措予以解决。
一、纳税服务工作的现状经过多年发展，我国已建立起较为完善的纳税服务体系，纳税服务工作取得的成绩主要表现在以下方面。
1.纳税人的纳税服务需求在不断提升。
随着纳税服务理念的深化和《纳税人权利与义务》等系列保障制度的出台，广大纳税人对自身权利与义务认识更加清晰具体，维护身合法权益的要求强烈。
这在客观上使得各级政府出台多项措施加强对纳税人合法权益的保护。
2.税务机关纳税服务的定位日趋明晰。
从组织体系上，各级税务机关均设立了专职的纳税服务部门，拥有专职从事纳税服务的工作人员。
国家税务总局设立纳税服务司，省级局设立纳税服务处，市级及以下单位成立纳税服务局，一些税源专业化管理试点地区在市及以下税务部门实现了实体化运作，纳税服务工作在组织机构、职能配置、人员配置等方面目趋完善。
从服务理念上看，纳税服务已从道德范畴逐步发展到税务机关的法定职责，纳税服务目标定位由粗略、抽象逐步实现为明确、具体。
国家税务总局将纳税服务工作的内容明确界定为“税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护”，对推进各级税务机关的纳税服务工作开展起到较好的引导作用。
从工作制度上，各级税务机关以规范化、标准化为目标，不断完善纳税服务工作的各项运作机制，相继出台了系列文件，促进了我国纳税服务规范化程度的不断提升。
3.纳税服务的公共平台逐步搭建。
从服务主体上看，社会性服务组织不断出现，纳税服务主体日趋丰富。
依托社会中介如纳税人之家、纳税人协会等第三方组织开展的服务，已从听证评议、权益维护等初级服务，转化为开展审计、涉税事务评估等有偿性纳税服务工作；从服务手段上看，积极加强纳税服务平台建设，依托信息化加大创新力度，积极推进网上办税服务厅、12366服务热线、税务网站、短信平台、qq群、税务微博等纳税服务载体建设，纳税服务手段呈现多样化趋势，全方位服务作用不断释放。
关于优化纳税服务的实践与思考（共五则）
关于优化纳税服务的实践与思考（共五则）第一篇：关于优化纳税服务的实践与思考多年来，特别是近几年来，各地税务机关认真贯彻科学发展观，紧紧围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的主题，切实增强征纳双方法律地位完全平等的理念、公正执法是最佳服务的理念和纳税人正当需求应予满足的理念，不断优化纳税服务工作，取得了明显成效，受到社会好评，提升了税务机关和税务人员的整体形象。
但是，与广大纳税人的期望相比，目前纳税服务工作还有一定差距。
根据纳税人平时反映的问题，归集起来主要是：个别企业急于开业，急于用票，而税务登记、一般纳税人认定、发票领购审批手续却迟迟不能到位，有的还要多头跑、多次跑；有的企业并无主观偷逃税的意图，但往往会无意中触犯税法，有的甚至无辜地被卷入一些税收大案，受到巨大的经济损失和精神损失，如善意取得虚开、代开增值税专用发票等；个别税务人员工作不耐心，业务不熟悉，态度不热情，服务不细心，用语不规范；为企业税收政策筹划服务不够到位，如对重点企业、重大项目参与度仍不够。
纳税人反映的上述问题，固然有企业自身因素，但在一定程度上也反映出纳税服务工作存在的不足。
对照纳税人需求层次划分，可以归结为：（1）程序性服务不够及时。
主要原因是征管流程节网点设置不够合理，运行不够顺畅；基层税收管理员日常管理性事务工作较多，程序性服务精力投入不足。
（2）规避风险服务不够全面。
主要原因是由于信息、技术、能力等多种因素制约，基层税收管理员不能及时全面地掌握各企业正在面临的各项涉税风险，很难及时、主动地帮助企业化解税收风险。
（3）文明办税服务不够深入。
主要原因是个别税务人员纳税服务意识不强；个别单位纳税服务考核不够严格，文明办税服务的各项要求落实不够到位。
（4）税收政策筹划服务不够细致。
主要原因是满足于面上共性的税收政策宣传解读，对个性化的服务需求不够重视；满足于政策的事后落实，缺乏事前的宣传筹划，特别是对重点企业、重大项目的事前政策筹划服务不够到位。
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税收遵从理论认为，税务行政过程既是税务机关依法行政的过程，也是纳税人履行纳税义务的过程。税务管理活动的实施必然产生两方面的费用:征税费用和税收遵从成本。纳税服务的水平直接关系着纳税人税收遵从成本的高低以及纳税费用分配的公平，并直接影响征税效率。税务机关通过提高纳税服务水平，可以极大地减少纳税人的税收遵从成本，提高税收遵从率，从而降低征税成本，提高征管效率。
本文从纳税人的角度出发，分析了我国纳税服务存在的问题及原因，并结合实际，对当前的纳税服务工作提出了几点建议。
关键词：纳税服务；税收征管；税收遵从
Tax Service on the optimization of our country
Abstract:Currently, we are devoting to construct a harmonious socialism with Chinese characteristics. Tax is one of the most important source of public finance, and tax play a significant role in building a harmonious socialism. The modern society calls forquality service. As far as revenuer concern, the sticking point is providing taxpaying services of high quality. With the continuous reform of taxation collection, taxpaying services is to be one of major parts of the reform. The revenue should provide taxpaying services to construct a harmonious relation between taxpayer and tax collector.
三、我国纳税服务的现状评析
（一）我国纳税服务存在的问题
纳税服务的优化过程是一个动态过程，是一个不断克服各种制约因素从而向优化税务服务目标靠近的过程。近年来，经过税务部门的努力，特别是新《税收征管法》出台及《纳税服务工作规范(试行)》颁布，我国纳税服务己经有了实质性的进步，形式与内容不断丰富，但是，总体上看，纳税人对税务机关提供的纳税服务的满意度还不高，税收遵从度不高。据保守估计，由于税收遵从率低，我国每年税收流失规模至少在4000亿元人民币左右，约占我国税收总额的25%。
从广义上说，纳税服务应当涵盖纳税人依法履行纳税义务和行使权利过程的各个方面，包括优化税制、完善税政、改进征管、提高效率等各项内容；从狭义上说，指税务机关按照法律和行政法规的规定为纳税人提供的具体的专业服务。本文所研究的纳税服务侧重于税务机关具体的专业服务，它贯穿于纳税人依法履行纳税义务和行使税收权利的全过程。其内容主要包括:税前为纳税人提供公告咨询、辅导服务，提高纳税人的办税能力;税中为纳税人创造条件，使之可以方便快捷地依法纳税:税后为纳税人监督投诉、争议仲裁、损害赔偿提供渠道。
本文分为五部分：第一部分是引言，第二部分是讲述纳税服务的定义，理论依据，内容及意义；第三部分为我国纳税服务存在的问题及这些问题产生的原因，不难看出我国的纳税服务的滞后；第四部分为国外情况借鉴，分析各国的纳税服务情况并以此进行了总结；第五部分是对优化我国纳税服务提出的几点建议。
前人对纳税服务的内涵、当前纳税服务工作的不足及其对策等都有研究，也提出了很多精辟的建议，但是大多数对问题的分析还比较表面化。本文试图在对目前纳税服务实践工作进行总结的基础上，归纳出纳税服务工作中存在的问题，再着重分析问题产生的深层次原因。最后在此基础上针对当前的纳税服务工作提出了几点建议，提出纳税服务必须“始于纳税人的需要，终于纳税人的满意”。
本文的创新之处在于:(1)对纳税服务缺失的原因进行深层次的、系统性的探讨,其中对原因的分析上有一个创新点，即以纳税人的需求为导向；（2）引入对纳税人需求调查的结论分析，同时从调查中来了解纳税人的需求，提出要“以纳税人需求为导向”来开展纳税服务工作。
二、纳税服务的理论基础
（一）纳税服务的定义
纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。
4.纳税服务是提高税征管质效的必然选择
纳税服务是整个税收征管的最基础环节，是税收征管行政行为的组成部分。现行税收征管中存在的主要矛盾和主要障碍，既有纳税人主观上的原因，也有纳税人对税法和税收规章的误解这一客观上的原因，而提高纳税服务质量，则可带来纳税遵从度和税收征管质量与效率的提高，是降低税收成本的必然选择。新征管机制的每一个环节都离不开纳税服务，纳税服务搞好了，新征管机制才能更加顺利有效地运行。税务机关只有扎扎实实地搞好税收服务工作，建立完善的纳税服务体系，才能实现税收征管职能的转变和税收征管效率的提高。
2.纳税环境类服务。即为纳税人提供便利的办税条件和场所。基本包括: ①科学设置服务窗口; ②合理布局服务区; ③办税过程公平、公正、公开; ④服务行为标准规范; ⑤纳税服务文化氛围浓厚。
3.纳税权益性服务。即税务机关为保护纳税人权益提供的服务。基本包括: ①知悉性权利。如:知情权、咨询权、听证申请权等。②受益性权利。如:委托代理权、减免税申请权、延期申报纳税权等。③保护性权利。如:保密权、拒绝检查权、控告检举权、举报受奖权等。④救济性权利。如:请求赔偿权、复议申请权、诉讼权等。
（三）纳税服务的内容
按照业务属性纳税服务包以下四个方面:
1.税收信息性服务。即指税务机关及其工作人员在日常税收管理中，通过一定的方式，将有关税收法律、法规、规定及办税事项告知纳税人，提示纳税人及时、正确按规定办税。基本包括: ①税收实体法信息。目的让纳税人了解向谁征税、征多少税、征税范围、计税依据、纳税环节、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等信息。如《个人所得税法》、《外商投资企业所得税法》。②税收程序法信息。目的让纳税人了解如何办理税务登记、纳税申报、税款缴纳，扣缴义务人如何扣缴税款，税务机关如何催报催缴、检查、税收保全、强制执行等信息。如《征管法》。③税收救济法信息。目的让纳税人了解如何校正税收错误事项，处理同税务机关涉税争议，保护纳税人合法权益的信息。如《行政复议法》、《行政诉讼法》等。
（二）纳税服务的理论依据
1.公共服务理论
纳税服务是税务机关及其人员为纳税人、扣缴义务人以及相关人员提供的有关纳税方面的服务，是政府行政部门提供的服务，本质上属于公共服务的范畴。政府作为一个公共经济活动部门，其主要职能是向社会成员提供公共产品(服务)，而税收则是社会成员为获得公共产品而支付的一种“费用”，是政府提供公共产品的成本弥补方式。作为政府公共部门之一的税务机关为纳税人提供的专门服务，属于公共服务的一种。纳税人依法履行了纳税义务，就拥有了要求政府提供公共服务的权利。政府依法课征了纳税人的税收，就产生了为纳税人提供公共服务的义务。
中文摘要、关键词1
英文摘要、关键词III
关于优化我国纳税服务的思考
摘 要：当前，我国政府正致力于建设服务型政府和建设社会主义和谐社会的阶段。税收是财政收入的主要来源，对于促进社会和谐发展具有重要意义。对于税务部门来说，如何构建和谐的税收征纳关系，首要的是按照市场经济发展的基本要求“定好位”，即要定好提供高质量的纳税服务这样的“位”。随着税收征管改革不断向深层次推进，纳税服务的意义逐渐彰显，我们必须把优化纳税服务作为改进税收征管工作的重中之重，在税收征管的各环节处处设身处地地为纳税人着想，维护纳税人权利，为纳税人提供高效、便捷的服务，提高纳税人的纳税意识和纳税遵从度，同时能够更好地得到纳税人的理解和支持，营造诚信纳税的社会氛围。
3.纳税服务是依法治税的内在要求
依法治税的本质在于，以法律界定征纳双方的权利和义务，明确征纳双方的法律地位，理顺二者之间的法律关系。这就要求作为法律关系一方的税务机关在行使征税权时，必须让纳税人明白有关的法律法规以及相关的政策规定，掌握纳税的有关程序，为纳税人提供便捷有效的各种服务，从而使纳税义务得到更好的履行，使纳税人的权利得到更加有效的保护。依法治税是优化服务的前提和基础，而优化服务则是严格执法的有效途径和必要保证。依法治税和为纳税人服务在税收征管中是相互依存、相辅相成、相互促进的关系。
2.纳税服务是加强税收管理实践的需要
在税收管理实践中，特别是基层税务机关，直接面对为数众多的纳税人，税收管理的任务十分繁重。如何理论联系实际，在严格执法的前提下，不断提高纳税服务的质量、水平，已成为各级税务机关和广大税务人员面临的主要课题。立足我国国情，研究制定纳税服务的新举措，促进纳税服务的创新和发展，对于创建服务型税务机关，提高纳税服务质量，真正实现“聚财为国、执法为民”的目标，有着十分重要的意义。
From the perspective of taxpayers, tax services in China are analyzed and the reasons for the problems and realities of the current tax services some suggestions.
Key words:tax service；tax levy and administration；tax compliance
一、引言
纳税服务最早产生于二战末期的美国。目前，西方发达国家都有自己完善的纳税服务体系，随着我国社会主义市场经济的发展，税收也越来越深刻地影响着人们的生活。
1993年，我国从提高职业道德、加强队伍建设的角度把纳税服务界定为税收征管模式的组成部分之一。1996年税收征管改革后，特别是2001-2002年新税收征管法及其实施细则的颁布，使纳税服务的法律地位得以明确，被认定为税务机关的法定职责，是税收行政行为的组成部分。传统的纳税服务理念、方式、内容在一定时期内促进了纳税服务的发展，但在当前信息技术及通讯技术迅猛发展的时代，以及纳税人服务需求日益高涨的前提下，逐渐暴露出了诸多问题，因此，优化我国的纳税服务体系显得尤为迫切。