效能监察审计管理办法.doc

效能监察（审计）管理办法

第一章总则

第一条为加强内部控制，规范经营管理，保证经营目标的顺利实现，根据国家的有关法律、法规和企业内部规章制度，结合公司实际，制定本办法。

第二条监察目的主要是为公司的生产经营管理提供真实、可靠的经济信息，督促各级领导干部履行职责，遵纪守法，合法经营，保证公司的生产经营有序运行。

第三条公司的效能监察（以下简称监察）工作，由公司总经理直接领导，纪检监察室负责组织实施，基层各单位的核算员是效能监察工作的助手和联络员，作为配合力量，承上启下、沟通协调。

第四条监察人员必须依法监察，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

第二章监察依据和内容

第五条监察的依据

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1．国家的法律、法规、方针和政策；

2．公司规章制度、经营计划、目标；

3．其他有关标准。

第六条监察的内容

1．生产经营成果、财务收支情况的真实性、合法性、效益性；

2．内控制度的健全、严密、有效性；

3．资产的使用、管理，保值、增值情况；

4．各项计划、规章制度的执行情况。

第三章监察对象和职权

第七条监察对象包括：所有基层单位；公司机关相关部门；其他有关人员和事项。

第八条监察职权

1．监察部门有权监察被监察单位的所有工作，有权查询、了解被监察单位的所有资料、记录、人员；

2．对调查的有关事项，有权要求有关单位和个人提供证明材料；

3．对严重违反有关财经法规，给公司造成严重损失的人员，

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提出追究责任的建议。

4．监察部门根据具体监察事项经报请总经理批准后，可以调整监察范围。

第四章处理与处罚

第九条对有下列行为的被监察单位和个人，根据情节轻重进行处理：

1．对原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等，不执行定额标准以及各种规章制度不健全的，限期整改、完善；

2．对各种违章违规行为要求立即停止，并给予相应的责任追究；

3．对各种违纪违法行为，报公司经理办公会研究处理，对处犯法律的移交司法部门。

第十条凡有下列情况之一者，除按有关规定处理外，可视情节轻重，处罚金额不得低于下列标准：基层单位领导200元；相关责任人100元；基层单位按违规金额的5%。要求个人罚款必须在当月全额上缴，单位罚款可在年终效益中一次扣除。（已被相关部门考核过的除外）

1、企业资产的会计核算不符合财务会计制度；

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2、私设小金库、公款私存、出借账户的；

3、坐支现金、白条顶库，私自背书转让票据的；

4、转移挪用专项资金的；

5、私自对外拆借资金、提供财产担保或资产抵押的；

6、货币资金、存货、固定资产帐实不符的；

7、私自出租、变卖资产的；

8、不及时上缴租金收入、签订租赁合同的；

9、虚报资产毁损或擅自报废资产的；

10、不按规定回收或私下变卖边角余料、包装物的；

11、企业收入的确认和核算不真实、不完整的；

12、截留收入，资金体外循环的；

13、企业成本费用的开支范围、标准不符合相关法律法规和规章制度；

14、可控费用超标的；

15、加大成本费用或虚假支付款项，套取资金的；

16、企业负债的会计核算不真实、不完整，不符合财务会计制度；

17、不及时清理往来款项，年度内形成欠款的；

18、企业所有者权益的会计核算不符合财务会计制度；

19、内控制度不健全、不严密的；

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20、各种资料（包括生产管理、经营管理、财务管理等）填写不规范、记录不完整、不连续的；

21、提供虚假数字，企业效益不真实的；

22、拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的；

23、阻挠监察人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的，拒不执行监察结论和决定的；

24、涂改原始资料，弄虚作假，隐瞒事实真相的；

25、打击报复监察人员或举报人的。

第十一条为规范公司内部工程项目计划、施工、费用的管理，有效地保证施工费用的合理使用，在监察过程中发现，凡有下列情况之一者，除按有关规定整改外，可视情节轻重，对相关责任人处罚金额不得低于100元。

1、工程结算资料不规范、不完整的；

2、现场实际工程量与签证不符的；

3、套用定额、取费不合理的；

4、私自调高结算主材单价的；

5、工程结算与审核后结算误差超过5﹪的。

第五章附则

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第十二条国家法律、法规，企业内部规章制度及本办法没有规定的，监察人员提出建议报请公司经理办公会批准执行。

第十三条本办法由纪检监察室负责解释。

第十四条本办法于2019年1月1日修订。

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