会计制度调研报告

《会计制度设计》课程调研报告

调研单位：xxx九江分公司

目录

一、单位背景介绍

二、调研目的

三、组织机构图

四、会计制度与财务制度

五、问题与分析

一、单位背景介绍

xxx通信集团江西有限公司九江分公司（简称九江移动）是xxx（香港）有限公司全资子公司江西有限公司在九江设立的分公司。公司主要经营移动通信业务（包括话音、数据、多媒体通信）、IP电话和互联网接入以及IP电话和互联网有关的系统集成服务等业务，是推动九江信息化的骨干力量。九江移动拥有“全球通”、“神州行”、“动感地带”等著名品牌，建成了融交换网、传输网、基站网、支撑网、智能网、移动宽带互联网为一体的综合通信网络，客户总数超过140万。2006年底实现了行政村村村通移动电话，网络全面覆盖了全市乡镇以上地区和主要交通沿线、重点风景旅游区。

服务于地方经济建设：做纳税大户，为地方经济发展出力；协助市委宣传部举办“建设经济中心城市论坛”；设计了为政府机关服务的政务OA系统信息平

台；为市委组织部架构了“党建平台”等。不遗余力地为九江早日“建成长江沿岸和中部地区重要的经济中心城市” 推波助澜。

服务于信息化新农村建设：九江移动投资2.86亿元用于推进九江地方（特别是偏远农村地区）信息化建设，全市所有行政村均开展了信息化“下乡、进村、入户”工作，真正实现了“信息村村通”。投入了大量人、财、物力进行新农村建设，服务三农，为九江地方经济发展出力。

服务于社会信息化建设：为推进九江市信息化进程，九江移动投入巨资铺设精品网络，积极实施“工业园区信息化”工程、“电子商务”工程、“电子政务”工程、“工程信息网格化”等工程，整合吸收九江各方面的信息资源优势，加强对接，缩短信息化应用进程，以信息化提供支撑和保障能力，依托信息化平台，促进九江经济、社会又好又快发展。

“沟通从心开始”，九江移动将继续以精益求精的专业精神，用心为客户提供更好、更新的服务，秉承“正德厚生、臻于至善”的企业核心价值观，以创无限通信世界、做信息社会栋梁为使命，争创一流通信企业，努力成为移动信息专家和卓越品质的创造者，为推动全面建设小康社会建设、构建和谐社会，实现九江在江西率先崛起的宏伟蓝图作出新的积极的贡献。

二、调研目的

根据企业会计制度设计的内容和要求进行充分的调查研究。我们去xxx通信集团江西有限公司九江分公司进行调研，跟他们的财务人员进行沟通，了解他们在九

江本地的一些情况，对他们的会计和财务制度初步的了解，此次调研目的：1、全面了解该公司市场的基本状况，为公司制定宏观决策提供科学依据和技术支持，以及对九江地区纳税情况的大概了解。

2、对该公司的资产、负债以及所有者权益的科目表进行了解，明白其对成本费用的归集和分摊的处理，明白他们怎么进行控制跟管理。

3、对该公司的会计方法进行调研了解，能了解政府部门制定并实施包括财政政策、货币政策、产业政策等在内的各项经济政策，也能知道该公司自己的这些经济政策跟政府的关联性、符合性。

4、对该公司的内部控制进行调研了解，明白九江移动公司的治理结构、公司的组织机构、内部审计情况，以及他们的人力资源政策和企业文化。

5、了解到该公司的风险评估情况，明白哪些内部因素跟外部因素对公司的风险控制有影响，并对该企业的风险控制进行评价

6、了解九江移动公司的业务，它的会计科目是怎样应用的。

三、组织机构图

1.总经理兼党委书记和董事长，副总经理兼董事和党组成员

2.综合部负责后勤服务中心和物资管理中心

3.人力资源部包括人才培训中心

4.市场经营部包括计费业务中心和数据业务中心

5.网络不包括网络维护中心和信息技术中心

6.工程建设中心包括工程管理中心

四、会计制度与财务制度

会计制度

主要会计科目:非流动资产物业、厂房及设备，在建工程，预付土地租赁

费，商誉，其他无形资产，递延税资产，其他金融资产，

流动资产存货，应收账款，其他应收款，银行存款，预付税款，现金及现金等价物

流动负债应付账款，应付账款，递延收入，带息借款，非流动负债带息借款，递延税项负债

损益类营运收入（通话费及月租费、增值业务收入、其他营运收入）营运支出（电路租费、网间互聊支出、折旧、人工成本、其他营运支出）

所有者权益股本资本公积盈余公积未分配利润专用设备及房屋、建筑物折旧年限表

专用设备分类折旧年限

通信电子设备５～７年

电源设备６～８年

通信线路设备１０～１５年

房屋、建筑物分类折旧年限

房屋

一般房屋２０～４０年

受腐蚀生产用房２０～２５年

受强腐蚀生产用房１０～１５年

简易房８～１０年

建筑物１５～２５年

企业的会计核算不使用“包装物”、“自制半成品”及成本类科目。企业发生的福利费支出，应当据实列支，不再按照工资总额的１４％进行计提。如果原“应付福利费”科目有结余的，应当区分情况处理：如果是借方余额，应当借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“应付福利费”科目；如果是贷方余额，可以结转到以后年度继续使用。

营业款的结算

收到营业部门和分支机构交款时，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记本科目。根据“营业报告单”或“营业收入汇总表”的收方转账时，借记本科目，贷记“主营业务收入”、“应收账款”（用户欠费）、“预收账款”（用户预存款）、“其他业务收入”（出售通信商品收入）等科目。根据“营业报告单”或“营业收入汇总表”的付方转账时，借记“主营业务收入”（退费）、“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”等科目，贷记本科目。

三、本科目应按营业部门和分支机构设置明细账进行明细核算，并要定期核对。对于出售各种电话卡的数量和金额还应在营业报告单上注明。

四、本科目期末一般应无余额，如有借方余额，反映企业未达的在途款项

企业应根据《企业会计制度》，结合电信企业生产经营特点和管理的

需要对电信企业的成本、费用进行核算。

（一）电信企业的成本核算对象电信企业的成本核算对象，按通信网络划分为固定本地电话网、长途电话网、数据通信网、移动通信网、卫星通信网、无线寻呼网、专用通信网等。

（二）电信企业的费用要素电信企业的生产费用按照其经济性质

分为：

１．通信生产费用

（１）职工工资：指企业应计入生产费用的职工工资。（２）职工福利费：指企业支付的职工福利费。（３）折旧费：指企业的固定资产按规定计提的折旧费。（４）修理费：指企业为维修设备及房屋建筑物等所发生的支出。（５）低值易耗品摊销：指在用低值易耗品的购置费、修理费和摊销额。（６）业务费：指通信生产过程中发生的频率占用费、码号资源费、外购电力费、自有电源设备和通信用机动车辆耗用的燃料和润料费、各种业务单式的印制费等，以及由“共同费用”科目按比例分摊转入的各项业务费用。（７）电路及网元租赁费：指通信生产租入电路或网元所发生的费用。

２．共同费用：指企业各通信网之间、通信网与管理等部门之间共同耗用的各项费用，包括修理费、动力费、水电取暖费、劳动保护费、物业管理费和其他共同费用等。

（三）电信企业的成本项目

电信企业的生产费用按照经济用途设置下列七个成本项目：