天健会计师事务所实习报告

天健会计师事务所实习报告

转眼间在天健已经实习一个月了。在这个个月里从一个什么都不

知道的学生逐渐开始熟悉自己专业领域的工作，也逐步从心里开始喜

欢和享受这份工作。这个个月来的工作想起来是非常充实的。第一个

星期是所里的培训，这是第一次开始比较直接的听讲审计的工作细节。在听讲的当下，顿时觉得自己懂得东西实在是太少了。尔后三个星期

开始慢慢接触到审计的实际工作中去。

1、第一个星期是去预查杭州市周边县城的一家上市公司，公司是

以制造汽车零配件为主并有出口业务的公司。小组的领导分配给我一

些费用类和营业外收入、支出的科目做底稿。不懂的我先是看一下去

年的工作底稿，再不懂的就问学长和学姐什么的。但是对于第一次接

触底稿的我，能做的就是先去凭证测试。不过凭证测试中关于如何抽样，凭证测试关键是要看哪些细节、做完凭证测试之后要去做哪些事

情并不是很清晰的知道。学长都是很耐心的教我一些细节和步骤。虽

然教的时候是分开来交的，没有形成特别系统的步骤，但是对于我这

个初学者来说却是收获很大。为了不影响大家的工作，有什么不懂的

我自己先去摸索，慢慢理清自己的思路和步骤，尽量用学到的东西在

脑海里形成一个系统。几天下来，我有了一些工作结果，在交给领导

之后，发现有问题的我即时去改，慢慢了解改动部分的原因和细节，

要弄明白为什么要这样去改。不知不觉这个星期就这样在大量的学习

中度过。

2、第二个星期是去江苏一家医药制造业去做预查。因为此次去的

人相对来说比较少，但是我们的任务就需要高效率的完成。因为上个

星期所做的科目的原因，这个星期也是做费用类和营业外收入、支出

的科目。因为有了上一个星期的学习，这个星期明显自己的效率上去

了很多，大致的方向和做法都是没有难度，对于一些细节开始要针对

不同的企业去问问学姐。在学长学姐的教导下，很快我的科目完成的

差不多了。因为是团队的工作，我之后就是开始做比较简单的应付票据、其他货币资金的科目。第一次接触，难免有一些磕磕碰碰，好在

整个公司的业务相对来说比较简单，科目的难度也是在水平范围之内的，但是因为时间的关系，加上客户公司很多的资料也不全面，所以

能做的东西就比较少。之后就是协助学长他们做一些凭证测试等。凭

证测试相对来说量比较大，有的凭证后面的附件比较多，要自己找出

所需要的信息，所以时间就用的比较多了。最后在客户公司的半天就

是盘点公司的原材料。从未做过盘点工作的我，向学姐和学长咨询盘

点工作之前要做的准备事项。了解之后，盘点工作正式展开起来，仓

库的管理员在现场点数，我在一边做记录。遇到账实有差异的部分就

详细了解差异的原因。主要的工作步骤都完成了之后，我们也就即将

结束此次的预查工作了。

3、第三个星期是在对杭州市内的一家金融性质的企业做预查。有

了前面两次的经验之后，这次虽然有点熟练起来，但因为前面两家都

是制造业的企业，与这次的有所不同，所以在方式上稍微有点不习惯。开始当然也是做的费用类的科目，之后就是开始做一些之前没有做过

的科目，比如说：应付职工薪酬、固定资产、无形资产、专项应付款

等等。项目经理考虑到我从来没有做过，针对这个公司来说就把简单

一点的科目分给了我。好多不懂的都是问学长他们，他们很耐心的教

我要看哪些数据、要比较哪些数据、要拿到哪些资料等等。我受益匪浅，感觉自己的认知又有了很大的提升。

4、转眼就到了年末的时候，我们部门开始安排我们实行客户公司

的盘点工作。相关于医药公司的，也相关于餐饮设备制造公司的。之

前盘点的经验在这次都用上了，并且又有了更加深刻的理解和总结。

盘点工作看似那么简单，其实也是需要自己周密的计划的。盘点工作

中能够发现公司在仓库管理上的一些问题和瑕疵，当然这并不是仅仅

盘点存货的数量就能够的，询问是一项必不可少的工作内容。在2020

年最后几天的盘点工作中，我逐渐领悟了很多，受到了很大的启发。

实习心得：(主要是关于工作中一些具体的内容自己所整理的思路

和体会)

1、费用类的底稿：先是看看今年的费用总额的大小，看一下明细账中的明细科目和各个明细科目的金额大小。从明细账中的数据和去年比较，找出哪些变化是比较大的，哪些金额即使变化不大，但是数值较大的。根据比较找出的明细科目要去查看明细账，具体去了解金额变动的原因，不清楚的即时询问单位的财务人员。然后就是针对明细账中金额比较大的抽样实行凭证测试，凭证测试要注重是否和原始凭证相符、会计处理是否准确、会计期间是否准确，凭证测试主要是检验每一笔的交易和金额的发生是否真实存有、是否如实的反映。凭证测试的最终目的是要考虑交易的发生是否对资产负债表和损益表产生影响。对于大额资金的要特别注重一下。除此之外，销售费用中的运费、管理费用中的租赁费、诉讼费、证件检测费等比较敏感和特殊的明细科目是实行凭证测试，必要的时候要取得相关的文件资料。对于管理费用中的"其他项"如果是金额比较大的话，也要注重里面具体的费用是怎么样的一个情况。对于管理费用、销售费用、财务费用不但要注重金额大小，有的时候要注重他们的对应科目，比如说管理费用中的租赁费，它的对应科目是不是其他应付款-关联方，如果是关联方，要留意两者之间的合同;销售费用中的运费是不是也和关联方相关。因为关联方的信息是要披露的，所以我们还要注重和关联方的交易情况。

2、营业外收入和支出因为是公司特殊的项目，所以相对来说也比较少，所以几乎都要实行凭证测试，金额大的一定是要拿到相关的文件资料的。

3、应付票据主要是根据公司在年末的时候票据的余额是多少，针对每一笔的票据都要取得相关的银行的承兑协议文件，填写相关的数据，比如说是开票期、到期日、保证金比例、票据类型、承兑单位、保证方式等等。查看有没有到期但还没有承兑的汇票。然后针对保证金比例的金额去和其他货币资金中的明细金额实行勾稽核对，发现异常要即时向客户了解原因。