大型企业财务部应付账款管理办法
应付账款管理制度（3篇）
应付账款管理制度第一条应付账款入账程序(一)、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。
2三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。
第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。
第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。
3财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。
4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。
(二)无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。
未经质量检验合格的货物不得入库。
2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。
将无票入库货物作为暂估入库进行核算。
3对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。
(三)应付账款1供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。
财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。
将暂估入库的项目转入库存项目。
2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。
商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。
财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。
3对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。
4生产部门应在每月____日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。
5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。
这些依据应附在相应的调整凭证后。
6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。
这些资料应附在相应的调整凭证后。
(四)应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。
应付账款(应付款)管理制度(1)
****应付款项管理制度第一章总则第1条为加强对应付款项管理，合理调度、使用资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆账、坏账、死账等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。
第2条本制度适用于公司及子公司（包括****全资或控股的各级子公司）所有的药品采购付款业务。
第二章应付款项账务管理第3条应付款项的入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或者劳务已经接受并取得合法凭证为标志。
应付账款应入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。
第4条应付款项的确认和计量必须根据审核无误的原始凭证来进行，这些凭证主要是指供应商开具的发票、银行结算凭证等。
业务经办人负责应付款业务票据在约定期限内收回。
第5条应付款项的明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按采购合同进行明细核算。
财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。
第6条。
财务部应根据系统中的应付款项台账，详细核对各供应商款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
第7条财务部门应按供应单位进行挂账，并按一惯性进行账务处理。
即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账，执行应付款方式进行采购的，及时出现预付账款，仍在“应付账款”科目中进行核算，避免出现同一供应单位多科目挂账。
第三章采购付款程序规定第8条采购部在每月底最后一个工作日向财务部提报下月采购付款资金需求计划，由财务部测算整体资金平衡情况，统筹资金安排。
第9条采购部分周提报实际应付款计划并走OA流程审批，由公司董事长负责终审，付款计划应按供货商分账期明细金额及预付款明细金额列示。
第10条财务部结合审批通过的采购付款计划最大程度地安排付款资金。
第11条采购部结合每日可支付资金额度，在审批通过的采购付款计划内做日常付款安排。
日常付款审请需填制“采购付款申请单”，由财务副总监及分管领导负责日常把关签批。
应付账款管理制度范文(三篇)
应付账款管理制度范文【应付账款管理制度】第一章总则第一条根据国家有关法律法规和公司内部管理规定，本制度制定之目的在于规范公司的应付账款管理，保证应付账款按时足额支付。
第二条本制度适用于本公司的所有应付账款管理活动。
第三条应付账款是指公司在从供应商采购商品或收到货物或服务后，未付款的金额。
第四条本制度由公司财务部负责编制、执行和监督。
第五条公司应付账款管理应遵循公平、公正、透明的原则。
第二章应付账款的确认与核对第六条公司应付账款的确认与核对应符合以下条件：（一）应付账款是基于已交付的货物或服务，包括但不限于商品销售、服务费用、运输费用、租赁费用等；（二）据实记账，准确计量，确保账款金额正确；（三）应付账款必须有相应的收据、发票或合同等证据支持；（四）确保应付账款的归属及金额与供应商的记录一致。
第七条应付账款的确认与核对程序如下：（一）财务部收到相关文件后，对账款进行审核确认；（二）确认后将应付账款记录在账簿中，并与供应商的账簿进行核对；（三）若存在差异，必须及时与供应商协商解决；（四）确认无误后，将应付账款计入财务报表。
第八条财务部门应及时做好应付账款的核查工作，确保账款的准确性和完整性。
第三章应付账款的支付与管理第九条公司应按时足额支付应付账款，以维护供应商的合法权益，并促进业务的正常运作。
第十条应付账款的支付方式应与供应商约定，一般包括现金、转账、支票等方式。
第十一条公司应设立健全的支付流程，包括：（一）制定支付计划，根据付款期限及金额确定支付优先级；（二）支付事项经过审批程序，并予以记录；（三）支付流程中需核对付款金额、账户等信息，确保支付准确无误；（四）对大额支付或异常支付事项要进行风险评估，并进行相应的控制措施。
第十二条公司应建立应付账款的台账，记录每笔应付账款的来源、金额、支付时间等信息。
第四章应付账款的风险控制第十三条公司应建立完善的应付账款风险控制机制，包括但不限于以下措施：（一）加强供应商的合作审核，确保供应商的资质和信誉良好；（二）建立供应商分级管理制度，根据供应商的经营状况和信用等级，采取相应的风险控制措施；（三）建立应付账款的预算制度，对高风险的应付账款进行严格控制；（四）建立应付账款的追踪与监控机制，及时发现和解决问题，防止逾期和坏账的发生。
应付账款管理制度范本(三篇)
应付账款管理制度范本第一章总则第一条为规范应付账款管理工作，促进企业资金的健康流动，确保企业正常经营，根据公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本公司及其下属各单位的应付账款管理工作。
第三条应付账款管理应遵循以下原则：1. 根据法律法规，有序支付应付账款。
2. 严格按照公司制度执行应付账款管理。
3. 加强内部控制，防止风险和损失的发生。
4. 提高应付账款管理信息化水平，提高效率。
第二章应付账款的确认和核对第四条应付账款是指企业在经营活动中，购买商品、接受劳务、获取非货币性资产等所形成的应付未付款项。
第五条在企业接到供应商的发票、合同、追加确认函等凭证时，应及时核对采购内容、金额、日期等信息，并确认无误后方可确定应付账款。
第六条应付账款的确认应遵循以下程序：1. 接到供应商发票等凭证后，应由相关部门负责人审核凭证的真实性和合法性。
2. 核对凭证与实际采购内容是否一致，金额是否正确，日期是否合理。
3. 在凭证确认无误后，将确认凭证上交财务部门。
4. 财务部门收到确认凭证后，核对相关信息，并在账务系统中进行记录。
5. 供应商发票等凭证需进行归档保存，备查。
第三章应付账款的支付和核销第七条应付账款的支付应遵循以下程序：1. 根据公司制度，采购部门应及时汇总确认无误的应付账款，向财务部门提出付款申请。
2. 财务部门收到付款申请后，核对相关信息，并根据支付条件和资金状况进行付款计划。
3. 财务部门将付款计划报批后，将应付账款支付给供应商。
第八条应付账款的核销应遵循以下程序：1. 在供应商提供付款凭证（如银行回单、支票等）后，财务部门进行核对，与账务系统中的记录进行对账。
2. 核对无误后，将应付账款核销，减少账务系统中的应付账款余额。
3. 核销后的应付账款凭证需进行归档保存，备查。
第四章应付账款的风险控制第九条应付账款的风险主要包括供应商信用风险、价格波动风险和货币汇率风险等。
第十条应付账款管理应加强对供应商的信用审查工作，确保与信用良好的供应商建立合作关系。
财务制度应付账款管理
财务制度应付账款管理一、应付账款管理目的1. 确保企业及时、准确支付应付账款，维护和加强企业与供应商、服务商之间的合作关系；2. 规范企业资金运作，提高资金使用效率，减少企业财务风险；3. 加强对账款核对及逾期账款的管理，防范欺诈行为；4. 加强企业内部部门之间的沟通和协作，提高工作效率。
二、应付账款管理流程1. 应付账款的确认和登记企业内部对外向供应商、服务商购买货物或服务后，应在收到发票或相关凭证后及时确认应付账款。
确认后，将应付账款登记在企业会计系统中，记录相关信息如供应商名称、金额、日期等。
2. 应付账款的核对将会计系统中记录的应付账款与供应商提供的发票、合同等凭证进行核对，确保金额、日期、供应商名称等信息一致。
若发现差错或不一致情况，应及时纠正。
3. 应付账款的支付按照与供应商、服务商的协议约定，及时支付应付账款。
支付时需核对账款金额与凭证一致，支付方式如电汇、支票等需根据协议约定进行。
4. 应付账款的逾期管理监控应付账款到期情况，及时与供应商、服务商联系沟通，若出现逾期情况应制定逾期管理措施。
如逾期利息、催款电话等。
5. 应付账款的月度结算每月结算应付账款，核对实际支付金额与系统记录一致性，调整账务信息，编制相关财务报表。
6. 应付账款的归档和管理对应付账款的电子和实物凭证进行归档管理，确保凭证的完整性和安全性。
三、应付账款管理的控制措施1. 严格执行相关财务制度和规范，确保应付账款管理流程完整性和规范性。
2. 设定应付账款授权权限，明确工作人员的责任和权限范围。
3. 对应付账款的支付环节进行双重核对，确保支付准确性，避免支付差错。
4. 加强内部沟通与协作，及时处理应付账款相关问题，减少逾期情况的发生。
5. 建立应付账款的风险评估机制，定期进行风险评估，制定风险预警指标，及时发现并解决问题。
6. 建立应付账款的考核和奖惩机制，根据绩效情况进行评定奖惩，激励员工积极工作。
四、应付账款管理的困难与解决方法1. 时间紧迫，工作量大：应付账款管理工作繁琐，需及时核对，处理，管理。
应付账款管理办法
应付账款管理办法1.总则1.1.制定目的为将本公司经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向，特制定本办法。
1.2.适用范围公司各部门因执行业务所发生之应付账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。
1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
2.应付账款产生2.1.进货验收1)供应厂商依据本公司采购单位向其发出的《订购单》之订购内容与指示，将货品送交本公司仓储单位。
2)当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人员依据《厂商送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实，检验该批物品是否符合验收标准。
3)经清点检验确认合格后，仓管员在《进货验收单》（或厂商送货单）上签收，并填制《进货日报表》，送请购单位及采购单位确认进货与订购内容是否相符。
4)验收后之《进货验收单》。
转交采购人员确认此批定单单价。
5)凡经品检验收以及采购确认后之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款，应转由权责单位整理入账并进行付款程序。
3.应付账款入账3.1.处理程序1)采购单位于陆续收到验收货物后传送来的《进货验收单》之后，应依日期顺序按厂商别整理妥当，在规定时间内将订购单、进货验收单、厂商请款对账单、发票等应付账款相关凭证送财务部。
2)财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对订购单、进货验收单、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。
应核对的资料包括：A、厂商名称。
B、开具的发票是否符合相关规定。
C、货物品名、规格。
D、实收数量。
E、单价。
F、进货总金额。
G、仓管、品检、采购人员之签章。
3)经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商别编制传票。
4)应付账款传票编妥后，汇总传票填写《应付账款明细表》。
5)将《应付账款明细表》附上相关单据凭证，呈权责单位主管审核。
财务管理中的应付账款管理技巧和要点
财务管理中的应付账款管理技巧和要点财务管理中的应付账款管理是企业运营中至关重要的一环。
合理有效地管理应付账款，可以提高企业的资金利用效率，减少坏账风险，保障企业的正常运营。
本文将介绍一些财务管理中的应付账款管理技巧和要点，帮助企业实现资金的有效运用。
一、优化应付账款管理流程优化应付账款管理流程是提高财务管理效率的关键措施。
首先，建立完善的供应商管理制度，确保与供应商之间的合作和谐稳定。
其次，建立规范的采购流程，明确采购人员的职责和权限，加强对采购合同的管理和控制。
此外，及时对账，做到发现问题及时解决，保证账款的准确性。
二、加强应付账款的风险控制在应付账款管理中，风险控制是不可忽视的一环。
首先，建立供应商评估制度，对供应商进行严格筛选和评估，并与供应商签订合同，明确双方的权益和责任。
其次，建立完善的应付账款核销制度，及时核销应付账款，减少坏账风险。
此外，定期进行账龄分析，对长期未核销的账款进行催账和清理。
三、提高应付账款的管理效率提高应付账款的管理效率有助于提升企业日常运营的效率和竞争力。
首先，推行电子化管理，实现电子发票、电子结算等操作，减少人工处理环节，提高工作效率。
其次，借助财务软件，实现应付账款的自动化管理，提高账款信息的准确性和可靠性。
此外，建立健全的绩效考核机制，激励财务人员提高工作效率和质量。
四、优化应付账款的融资渠道合理优化应付账款的融资渠道可以为企业提供更多的资金支持，加强资金的周转。
首先，积极利用供应商的供应链金融服务，实现应付账款的提前回款。
其次，与金融机构合作，探索商业汇票、保兑汇票等融资方式，减少企业的融资成本。
此外，定期优化账款结构，减少长期账款的占比，降低企业的财务风险。
五、加强内部控制和监督加强对应付账款管理的内部控制和监督是确保管理效果的关键。
首先，完善内部控制制度，规范财务人员的操作行为，防止内部作假和舞弊。
其次，建立健全的内部审计机制，对应付账款管理进行定期审计，发现问题并及时纠正。
应付账款日常管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范应付账款的管理工作，提高资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国会计法》和公司相关财务制度，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及应付账款的经济业务，包括采购、销售等环节。
第三条应付账款的管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：严格按照国家法律法规和公司规章制度执行；2. 实事求是原则：真实、准确地反映应付账款情况；3. 效率性原则：提高资金使用效率，降低财务成本；4. 安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章应付账款的管理职责第四条公司财务部门负责应付账款的全过程管理，包括：1. 制定和实施应付账款管理制度；2. 审核和审批应付账款；3. 监督和检查应付账款的支付情况；4. 负责应付账款的相关报表编制和报送。
第五条采购部门负责：1. 严格按照合同约定采购商品或服务；2. 及时将采购订单传递给财务部门；3. 负责与供应商的沟通协调，确保应付账款及时支付。
第六条供应部门负责：1. 对采购部门提供的采购订单进行审核；2. 确保采购商品或服务的质量符合要求；3. 负责将商品或服务交付给使用部门。
第七条使用部门负责：1. 对供应部门提供的商品或服务进行验收；2. 确保商品或服务的使用符合合同约定；3. 及时将使用情况反馈给供应部门。
第三章应付账款的核算与支付第八条应付账款核算：1. 财务部门应设置应付账款明细账，详细记录每一笔应付账款的产生原因、金额、到期日等信息；2. 应付账款核算应遵循权责发生制原则，确保核算的准确性；3. 财务部门应定期核对应付账款明细账，确保账实相符。
第九条应付账款支付：1. 财务部门应严格按照合同约定和公司财务制度办理付款手续；2. 付款前，财务部门应审核付款申请，确保付款的合法性和合理性；3. 付款后，财务部门应及时将付款凭证传递给采购部门，以便采购部门与供应商进行对账。
第四章应付账款的风险防范第十条财务部门应建立健全应付账款的风险防范机制，包括：1. 对供应商进行信用评估，选择信誉良好的供应商；2. 严格审查采购合同，确保合同条款的合理性和可操作性；3. 加强对采购过程的监督，防止采购过程中的舞弊行为；4. 建立健全内部控制制度，确保应付账款支付的安全性和准确性。
【管理-制度】大型企业财务部应付账款管理办法
应付帐款管理办法第一章总则第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。
第二条本办法适用于**股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。
第二章应付帐款确认第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志第三章“应付帐款“科目核算内容第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。
第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：(一)以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
(二)以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理：1.企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
应付账款财务管理制度
应付账款财务管理制度一、总则1、为了加强企业应付账款的管理，规范应付账款的核算和支付流程，保证企业资金的合理使用和财务信息的准确可靠，特制定本制度。
2、本制度适用于企业内部与应付账款相关的所有业务活动。
二、应付账款的定义及分类1、应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付给供应商的款项。
2、应付账款按照供应商的不同，可分为国内供应商应付账款和国外供应商应付账款；按照账期的长短，可分为短期应付账款和长期应付账款。
三、应付账款的确认与计量1、应付账款的确认应以与供应商签订的有效合同、订单、发票等为依据。
2、应付账款的计量应当按照实际发生的交易金额确定，包括货物或劳务的价款、增值税、运费等相关费用。
3、对于货到票未到的情况，应在月末暂估入账，下月初冲回，待收到发票后再正式入账。
四、应付账款的记录与核算1、财务部门应设置专门的应付账款明细账，对每一个供应商的应付账款进行明细核算。
2、应付账款的记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的真实性、合法性和准确性。
3、定期对应付账款明细账与总账进行核对，确保账账相符。
五、应付账款的支付流程1、采购部门根据合同约定和实际到货情况，填写付款申请单，并附上相关的采购合同、验收报告、发票等资料。
2、付款申请单依次经过采购部门负责人、财务部门负责人、主管领导的审核签字。
3、财务部门根据审核通过的付款申请单，安排资金支付。
支付方式包括银行转账、支票、汇票等。
4、支付完成后，财务部门应及时在应付账款明细账中进行记录，并更新支付状态。
六、应付账款的账龄分析1、财务部门每月对应付账款进行账龄分析，按照账龄的长短分为1 个月以内、1-3 个月、3-6 个月、6 个月-1 年、1 年以上等不同区间。
2、对于账龄较长的应付账款，应及时与供应商沟通，了解原因，并采取相应的措施，如协商还款计划、催要发票等。
3、账龄分析结果应作为企业制定资金计划和信用政策的重要依据。
公司应付账款管理制度
公司应付账款管理制度公司名称：XXX文档序号：XXGS-AQSC-001文档编号：AQSC-20XX-001应付账款管理制度第1条：应付账款是指企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。
第2条：应付账款必须由财务部门的应付账款会计管理。
1.应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部门的应付账款会计专门负责。
2.应按付款日期、折扣条件等规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。
第3条：应付账款的确认和计量必须真实可靠。
1.应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证，例如供应商开具的、质量管理部门的验收证明、银行转账凭证等。
2.应付账款会计必须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。
第4条：应付账款必须及时登记到应付账款账簿。
1.应付账款会计应根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。
2.应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。
第5条：应及时冲抵预付账款。
财务部门在收到供应商开具的后应及时冲抵预付账款。
第6条：正确确认、计量和记录折扣。
财务部门应按规定条件正确确认、计量和记录可享受的折扣，以确定实际支付的款项。
第7条：应付账款的授权支付。
财务部门接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后方可办理结算与支付。
第8条：应付账款的结转。
财务部门应按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。
第9条：应付账款的检查。
1.财务部门按月从供应方取得对账单，与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。
2.如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。
3.财务部门相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。
第10条：同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部门审核，由财务总监和总裁按权限批准。
国有大型企业研究院经营管理制度汇编-应付账款管理办法
国有大型企业研究院经营管理制度汇编-应付账款管理办法本文件是国有大型企业研究院（以下简称“公司”）制定的应付账款管理办法，旨在规范公司应付账款的管理和流程。
该办法适用于公司内部与外部供应商、合作伙伴、服务提供商等的应付账款金额及相关事项。
第一条定义在本办法中，以下术语具有如下含义：1.应付账款：指公司向外部供应商、合作伙伴、服务提供商等相关方支付货款或费用所形成的账款。
2.账期：指应付账款的支付期限，以天数计算。
第二条账款管理1.公司财务部门根据实际业务情况制定应付账款支付计划，并及时跟踪、监控账款的支付进度。
2.公司财务部门与供应商、合作伙伴签订明确的应付账款合同或协议，并在合同或协议中规定账款金额、支付方式、账期等相关条款。
3.公司财务部门负责开具合法有效的付款凭证，并及时将应付账款支付给相关方。
4.公司财务部门按照合同或协议约定的账期进行付款，并监督相关部门按时提供付款所需的相关材料和证明。
第三条账款清算1.公司财务部门定期对应付账款进行核对和清算，确保账款的准确性和完整性。
2.公司财务部门应建立相应的账款清算档案，并按照法律法规要求将相关记录保存一定时间。
第四条监督与风险控制1.公司财务部门应加强对应付账款的监督和管控，确保支付过程合法、合规和安全。
2.公司财务部门应建立健全的内部控制制度，减少账款管理过程中的风险和错误。
3.公司财务部门应受到内外部审计机构的监督和审计，确保账款管理的透明度和规范性。
第五条法律责任1.如公司在应付账款管理过程中违反法律法规的规定，由相关部门依法追究责任。
2.如外部供应商、合作伙伴、服务提供商等相关方违反本办法的要求，公司有权采取相应的措施，包括但不限于暂停应付账款的支付、解除合同关系等。
第六条生效和变更1.本办法自发布之日起生效，并取代以前的相关规章制度。
2.对本办法的任何修改、补充或解释，都必须由公司相关部门进行审核和批准，并及时向全体员工公布。
以上为《国有大型企业研究院经营管理制度汇编-应付账款管理办法》的全部内容。
企业应付账款管理制度范本3篇
企业应付账款管理制度范本3篇为了管理好企业的应付账款，并为资金周转计划作好准备，需要制定并实施相应的管理制度。
店铺今天为你带来了企业应付账款管理制度范本。
企业应付账款管理制度范本篇一第1条应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。
第2条应付账款必须由财务部应付账款会计管理1、应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。
2、按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。
第3条应付账款的确认和计量应真实和可靠1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。
这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。
2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。
第4条应付账款必须及时登记到应付账款账簿1、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。
2、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。
第5条及时冲抵预付账款财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。
第6条正确确认、计量和记录折扣财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。
第7条应付账款的授权支付财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。
第8条应付账款的结转财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。
企业应付账款管理制度范本篇二一、目的1、规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。
2、规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。
二、适用范围本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产(不含公司长期代理产品)等采购的控制。
大型建筑企业应付账款管理办法
大型建筑企业应付账款管理办法
大型建筑企业应付账款管理办法主要包括以下几个方面：
1. 付款流程管理：建立统一的付款流程，明确各个环节的责任和权限，确保付款程序规范、透明和及时。
2. 供应商管理：建立供应商信息库，定期对供应商进行评价和分类管理，选择合作稳定、信誉良好的供应商，并与供应商签订合同明确双方的权益和义务。
3. 凭证管理：对每笔应付账款进行凭证登记和归档，确保每一笔支付都有凭证支持，方便后期的跟踪和审计。
4. 预算控制：制定预算控制制度，设立预算额度和预算控制标准，对超出预算的付款进行审核和审批，确保项目进度和资金使用的合理性。
5. 付款审核：设立独立的财务审核部门，对每一笔应付款
进行审核和审批，确保付款的合法性和准确性。
6. 协调管理：与项目部门、采购部门等密切合作，及时跟
进和解决供应商对账问题和付款争议，保持良好的供应商
关系。
7. 风险管理：建立风险控制机制，对供应商的信誉、资质、财务状况等进行识别和评估，降低付款风险和避免风险引
发的不良后果。
总之，大型建筑企业应付账款管理办法需要建立一套完整
的管理体系，从流程管理、供应商管理、凭证管理、预算
控制、风险管理等多个方面综合考虑，确保企业的资金安
全和付款的合理性。
应付账款管理制度范文（七篇）
应付账款管理制度范文第一章总则第一条【目的和依据】本制度的目的是为了规范和加强公司应付账款的管理，健全公司的财务管理体制，提高应付账款的管理效率和风险控制能力。
本制度依据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规。
第二条【适用范围】本制度适用于公司所有部门、分支机构和所属单位，涉及公司的应付账款管理工作。
第三条【基本原则】公司应付账款管理工作必须遵循以下原则：（一）依法支付。
公司应根据合同约定和相关法律法规的规定，按时足额支付应付账款，确保与供应商和合作方的良好关系。
（二）严格审批。
对于涉及金额较大、影响公司经营的重要应付账款，必须经过严格审批程序，确保支付的合法性和合理性。
（三）信息完整。
应付账款的相关信息必须完整、准确、及时地记录和汇报，提供给公司管理层和审计部门进行监督和审计。
（四）风险控制。
公司应及时跟踪掌握应付账款的变化情况，制定风险控制措施，防止应付账款逾期和欠款风险的发生。
第二章应付账款的确认和登记第四条【应付账款的确认】应付账款是指公司未支付给供应商或合作方的货款、服务费等款项。
应付账款的确认必须满足以下条件：（一）存在合同或协议。
应付账款必须有合同或协议作为依据，明确了应付款项的金额、支付期限、支付方式等。
（二）货物或服务已交付。
应付账款必须是在供应商或合作方已交付货物或完成服务后产生的。
（三）价值可衡量。
应付账款必须是具有可衡量的货币金额。
第五条【应付账款的登记】应付账款的登记必须满足以下要求：（一）准确记录。
应付账款必须准确记录在公司的财务系统中，包括应付账款的金额、供应商或合作方的名称、付款账户等信息。
（二）及时登记。
应付账款必须及时登记，确保财务信息的实时更新。
（三）合规处理。
应付账款必须按照公司内部的流程和规定进行处理，确保支付程序的合规性和合理性。
第三章应付账款的支付和核算第六条【应付账款的支付】公司应根据合同约定和相关法律法规的规定，按时足额向供应商或合作方支付应付账款。
大型企业财务部应付账款管理办法
**股份有限公司应付帐款管理办法第一章总则第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。
第二条本办法适用于**股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。
第二章应付帐款确认第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志第三章“应付帐款“科目核算内容第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。
第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：(一)以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
(二)以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理：1.企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
应付帐款管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范应付账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司财务管理制度，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有应付账款的管理活动。
第三条应付账款管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：严格按照国家法律法规和公司制度执行；2. 实际性原则：以实际业务发生为基础，真实反映公司财务状况；3. 及时性原则：及时处理应付账款，确保资金安全；4. 效率性原则：提高资金使用效率，降低财务成本。
第二章应付账款的范围第四条应付账款是指公司在正常经营活动中，因购买商品、接受服务、支付费用等产生的应付款项。
第五条应付账款的范围包括：1. 采购商品、材料的货款；2. 接受服务的费用；3. 支付给供应商的预付款；4. 其他应付款项。
第三章应付账款的开具与审核第六条应付账款的开具：1. 采购部门在采购商品或接受服务时，应根据采购合同或服务协议开具应付账款申请单；2. 应付账款申请单应详细列明采购商品或服务的名称、数量、单价、总价、付款方式、付款期限等信息。
第七条应付账款的审核：1. 采购部门负责人对应付账款申请单进行初步审核，确保信息的准确性；2. 财务部门对应付账款申请单进行复核，审核其合法性、真实性、完整性；3. 财务部门审核无误后，将应付账款申请单交由财务总监审批。
第四章应付账款的支付第八条应付账款的支付方式：1. 银行转账；2. 支票；3. 现金；4. 其他支付方式。
第九条应付账款的支付流程：1. 财务部门根据审批通过的应付账款申请单，编制付款凭证；2. 付款凭证经财务总监审批后，交由出纳办理支付手续；3. 出纳办理支付手续后，将付款凭证交财务部门存档。
第十条应付账款的支付期限：1. 采购合同或服务协议约定的付款期限；2. 国家法律法规规定的付款期限；3. 财务部门根据实际情况确定的付款期限。
第五章应付账款的管理第十一条应付账款的管理职责：1. 采购部门负责应付账款的申请、审核和监督；2. 财务部门负责应付账款的开具、审核、支付和监督；3. 财务总监负责应付账款的整体管理和监督。
财务制度应付账款管理规定(2篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范企业应付账款的管理，确保企业资金的安全和合理使用，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于本企业及其所属子公司的应付账款管理。
第三条应付账款管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行应付账款管理。
2. 实事求是原则：真实、准确地反映应付账款情况。
3. 安全高效原则：确保资金安全，提高资金使用效率。
4. 严格审批原则：严格按照审批权限和程序办理应付账款。
第二章应付账款的范围和分类第四条应付账款是指企业因购买商品、接受劳务、取得资产等业务活动，应支付给供应单位、服务单位或个人而形成的债务。
第五条应付账款按性质分为以下几类：1. 采购应付账款：因购买原材料、商品、设备等产生的应付账款。
2. 工程应付账款：因工程承包、建设等产生的应付账款。
3. 服务应付账款：因接受咨询服务、租赁服务、广告服务等产生的应付账款。
4. 其他应付账款：除上述各类应付账款外的其他应付账款。
第三章应付账款的管理职责第六条企业财务部门负责应付账款的管理工作，具体职责如下：1. 建立健全应付账款管理制度，制定相应的操作规程。
2. 负责应付账款的核算、记录、报告和归档工作。
3. 负责审核应付账款的真实性、合规性和及时性。
4. 负责催收逾期应付账款，确保企业资金安全。
5. 负责对应付账款进行风险评估，防范财务风险。
第七条采购部门负责采购业务的应付账款管理工作，具体职责如下：1. 负责编制采购计划，确保采购活动合法合规。
2. 负责与供应商签订合同，明确付款条件和期限。
3. 负责审核采购发票，确保发票的真实性和合规性。
4. 负责将采购发票传递给财务部门，办理付款手续。
第八条人力资源部门负责员工工资、福利等费用的应付账款管理工作，具体职责如下：1. 负责编制工资、福利等费用预算。
2. 负责审核工资、福利等费用支付凭证。
财务管理中应付账款管理制度
财务管理中应付账款管理制度在现代企业的财务管理中，应付账款的管理占据着举足轻重的地位。
应付账款管理制度不仅有助于企业实现有效的资金流管理，还能提升企业的整体运营效率。
本文将探讨应付账款管理制度的重要性，并提出相应的管理策略。
一、应付账款管理制度的重要性1、优化资金流管理：应付账款是企业因购买商品或服务而产生的债务。
通过对应付账款的管理，企业可以更好地掌握资金的使用情况，合理安排货款的支付，从而优化企业的资金流管理。
2、防范财务风险：应付账款管理制度可以帮助企业制定合理的支付计划，避免因延迟支付或过度支付而产生的财务风险。
同时，通过对账单的核实和及时处理，防止因账目错误而引发的财务纠纷。
3、提升企业信誉：良好的应付账款管理制度有助于企业建立良好的信誉。
准时支付货款可以增加供应商的信任度，从而为企业赢得更多的商业机会。
4、促进企业与供应商的合作关系：通过建立良好的应付账款管理制度，企业可以与供应商建立长期稳定的合作关系。
这不仅可以保证货源的稳定，还可以在某些情况下获得更好的采购优惠。
二、应付账款管理策略1、制定合理的支付计划：企业应根据自身的经营情况和资金状况，制定合理的支付计划。
同时，应考虑到供应商的需求和利益，确保双方都能从中受益。
2、及时核对账单：企业应设立专门的财务人员，负责核对供应商提供的账单，并及时处理账单中的错误和疑问。
3、实施严格的审批程序：企业应建立完善的审批程序，确保每笔支付都经过严格的审批，避免因人为错误而引发的财务风险。
4、建立供应商评估体系：企业应对供应商进行定期评估，根据其供货质量、价格、服务等指标来调整应付账款的支付策略。
对于表现优秀的供应商，可以给予一定的优惠和奖励；对于表现不佳的供应商，则应加强沟通和协调，以寻求改进。
5、利用先进的信息化管理工具：现代企业的财务管理已经越来越多地依赖于信息化管理工具。
通过使用专业的财务软件或ERP系统，可以大大提高应付账款管理的效率和准确性。
企业应付账款财务管理制度
第一章总则第一条为加强企业应付账款管理，规范财务行为，保障企业资金安全，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有涉及应付账款的相关业务活动。
第三条企业应付账款管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和本企业规章制度执行。
（二）真实性原则：确保应付账款的真实性、准确性。
（三）及时性原则：及时清理应付账款，减少资金占用。
（四）安全性原则：加强风险控制，确保企业资金安全。
第二章应付账款管理职责第四条企业财务部门负责应付账款的管理工作，其主要职责如下：（一）建立健全应付账款管理制度，组织实施本制度。
（二）审核、审批应付账款相关业务，确保其合规性。
（三）监督应付账款支付，确保按时足额支付。
（四）定期核对应付账款，确保账实相符。
（五）参与应付账款纠纷的协调和处理。
第三章应付账款核算与支付第五条应付账款核算（一）企业应根据采购合同、发票等原始凭证，及时、准确地确认应付账款。
（二）财务部门应按月编制应付账款明细表，报送财务主管审核。
（三）财务主管审核通过后，财务部门应及时登记应付账款总账。
第六条应付账款支付（一）财务部门应根据应付账款明细表，制定支付计划。
（二）财务部门应按照支付计划，及时足额支付应付账款。
（三）财务部门在支付应付账款时，应确保资金来源合法、合规。
第四章应付账款管理与监督第七条应付账款管理（一）企业应建立健全供应商管理制度，与供应商建立长期、稳定的合作关系。
（二）企业应加强采购合同管理，确保合同条款明确、合法。
（三）企业应加强应付账款凭证管理，确保凭证真实、完整。
第八条应付账款监督（一）企业应定期对应付账款进行清理，确保账实相符。
（二）企业应定期对应付账款支付情况进行检查，确保支付及时、合规。
（三）企业应加强对财务人员的培训，提高其应付账款管理能力。
第五章罚则第九条违反本制度，造成企业经济损失的，应依法承担相应责任。
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**股份有限公司
应付帐款管理办法
第一章总则
第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。
第二条本办法适用于**股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。
第二章应付帐款确认
第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志
第三章“应付帐款“科目核算内容
第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。
第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
(一)以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
(二)以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理：
1.企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
2.企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理”科目的余额，贷记“固定资产清理”科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重
组损失”科目，或贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
4.企业以长期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项长期投资已计提的减值准备，借记“长期投资减值准备”科目，按长期投资的账面余额，贷记“长期股权投资”、“长期债权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
5.企业以无形资产清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科目，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
6.企业以部分非现金资产和部分现金资产抵偿债务的，应按支付的现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；按债务的账面价值减去以现金清偿的部分后的金额，作为债务的账面价值；以非现金资产抵偿债务的部分，按上述原则进行会计处理。
7.企业以非现金资产抵偿债务，同时债权人支付部分现金的，应将接受的现金记入“银行存款”等科目；按债务的账面价值加上收到的现金后的金额与抵偿债务的非现金资产的账面价值的差额，按上述原则进行会计处理。
(三)以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积——资本(或股本)溢价”科目。
(四)以修改其他债务条件进行债务重组的，修改其他负债条件后未来应付金额小于债务重组前应付账款账面价值的，应将其差额计入资本公积，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
如果修改后的债务条款涉及或有支出的，应将或有支出包括在将来应付金额中。
或有支出实际发生时，冲减重组后债务的账面价值。
如果在未来偿还债务期间内未满足债务重组协议所规定的或有支出的条件，即或有支出没有发生，其已记录的或有支出分别情况处理：若按债务重组协议规定，或有支出的金额按期(按年、季等)结算，应当在结算期满时，按已确认的属于本期未发生的或有支出金额，作为资本公积处理；若按债务重组协议规定，或有支出的金额待债务结清时一并计算的，应当在结清债务时，按未发生的或有支出金额作为资本公积处理。
(五)以现金、非现金资产、债务转为资本和修改其他债务条件等方式(混合重组方式)的组合清偿某项债务的，企业应以先支付的现金、转让的非现金资产的账面价值、债务转为资本，冲减重组债务的账面价值，再按上述原则进行处理。
第九条应付帐款一般在较短时间内支付。
有些应付账款由于债权单位撤销或其他原因而无法制服，或者将应付帐款转给关联方等其他企业的，无法支付的或无需制服的应付款项，应直接转入资本公积，借记“应付帐款“科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
第十条企业根据合同规定预付给供应商购货定金或部分货款，也可以通过“应付帐款”科目核算。
在编制资产负债表时则需认真分辨“应付帐款”科目各明细帐的余额性质，如为借方余额，则属预付帐款性质，应作为“预付帐款”项目填列于资产负债表流动资产项目中。
第十一条“应付帐款“科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。
第十二条企业应当按照供应商设立应付帐款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
第十三条企业财务管理部门应当定期编制应付款项明细表，向企业管理人员
和有关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。
第四章附则
第十四条本办法自年月日起执行。
第十五条本办法解释权归股份公司财务部。