基础会计第四次讨论

基础会计第四次讨论

案例二

1.用银行存款投资500,000元。

借：银行存款500000

贷：实收资本 500000

2.内部装修及必要的设施花费20,000元,均已用支票支付。

借：管理费用 20000

贷：银行存款 20000

3.购入家具两批,每批价值35,200元,其中第一批为现金购入,第二批购入赊欠价款的30%,其余用支票支付。

借：库存商品 70400

贷：库存现金 35200

银行存款 24640

应付账款 10560

4.本月零售家具收入共38,800元,全部收到存入银行。

借：银行存款 38800

贷：主营业务收入 38800

5.本月批发家具收入共25,870元,其中赊销13,300元,其余均存入银行

借：银行存款 12570

应收账款 13300

贷：主营业务收入 25870

6.用支票支付当月的租金2000元。

借：管理费用 2000

贷：银行存款 2000

7.本月从银行存款户提取现金共10,000元,其中4,000元支付店员的工资,5,000元用作个人生活费,其余备日常零星开支。

借：库存现金 10000

贷：银行存款 10000

借：管理费用––应付职工薪酬 4000

其他应收款 5000

贷：库存现金 9000

8.本月水电费543元,支票支付。

借：管理费用—水电费 543

贷：银行存款 543

9.本月电话费220元,现金支付。

借：管理费用—电话费 220

贷：库存现金 220

10.其它各种杂费137元,用现金支付。

借：管理费用—各种杂费 137

贷：库存现金 137

11.结转已售库存商品成本44,600元。

借：主营业务成本 44600

贷：库存商品 44600

12.结转本月主营业务收入64670元。

借：主营业务收入 64670

贷：本年利润 64670

13.将有关费用项目转入本年利润账户。

借：本年利润 71500

贷：主营业务成本 44600

管理费用 26900（20000+2000+4000+543+220+137)

登梯形账：银行存款

500000

20000

24640

12570

2000

10000

543

494187

实收资本管理费用

500000 20000 26900

500000 2000

4000

543

220

137

库存商品主营业务成本

70400 44600

44600 44600 25800

库存现金应付账款

35200 10560

10000 10560

9000

220

137

34557

主营业务收入应收账款

38800 13300

25870 13300

64670

本年利润其他应收款

64670 5000

71500 5000

6830

(1)经过5月份一个月的经营，嘉禾公司的资产总额由月初的500 000元增加到月末的523 730元，负债总额增加了10 560，由于实现了利润13 170 元，所以所有者权益总额增加了13 170元。

(2) 公司业务的过程中，有两点需要注意: 一是公司的装修及设施支出不能全部作为5月份的费用，应该在确定了摊销期限之后，按月进行摊销; 二是马克个人的生活支出不能作为公司的支出，这是会计主体前提条件所限定的内容。

案例三

1.他用自己的积蓄租了一套房间, 租赁期为两个月, 每月租金 300元, 先预付 500 元。借：预付帐款－租金 500 （费用）

贷：库存现金 500

借：主营业务成本 500

贷：预付帐款 500

同时又向其父亲借来现金 2000 元

借：库存现金 2000

贷：短期借款 2000

上述过程可以如此确定：

借：库存现金 2000

主营业务成本 600

贷：实收资本 2600

1.支付广告费 100 元。

借：主营业务成本（费用） 100

贷：库存现金 100

2.租用办公桌一张, 月租金 50 元, 预付 30 元, 余款到 8 月 31 日租赁期满与 8

月份租金一并付清。

借：管理费用 100(直接按满两月计算) （费用）

贷：库存现金 100

3.现款购入各种少儿读物100 套, 共计 460 元

借：主营业务成本 460（费用）

贷：库存现金 460

4.现款购入数把儿童椅子, 总成本 1,000 元

借：主营业务成本 1000

贷：库存现金 1000

5. 在王宇外出联系业务时,请了一名临时工来帮工,月薪为300元.

借：管理费用––工资 600（费用）

贷：库存现金 600

6. 支付各种杂费 40 元。

借：管理费用 40 （费用）

贷：库存现金 40

7. 推销商品佣金收入现金 1,340 元。

借：库存现金 1340

贷：主营业务收入 1340

8. 入托少儿的学杂费收入 1200 元。

借：库存现金 1200

贷：主营业务收入 1200

9.7月份王宇个人支用服务所的现金200 元。

借：其他应付款 200

贷：库存现金 200

8月份该所取得 2,900 元的业务收入, 均收到现金。其中托费收入 1600 元, 其余的为佣金收入。费用开支保持不变, 而王宇个人支用了服务所 300 元现金。8月31日暑假结束后, 王宇将少儿读物全部送给孩子们, 并将数把椅子出售得款 600。同时, 全数归还其父亲的借款。

借：库存现金 2900

贷：主营业务收入 2900

借：库存现金 300

贷：其他应付款 300

借：库存现金 600

贷：其他业务收入 600

借：应付帐款－其父 2000

贷：库存现金 2000

七月份的发生费用： 100+50+300+300+40=790

七月份的收入：

1340+1200=2540

七月份的利润：

2540-790=1750

八月份的费用：790

八月份的收入：2900

营业外收入：600

营业外支出：460

八月份的利润：2900-790+600-460=2050

现在来计算他的总收入、总成本、利润：

收入总额＝1340+1200+2900+600＝6040

总支出（成本）＝790+790+460＝2040

利润总额＝收入－费用－成本＝6040-2040＝4000

借其父款2000，归还 4000-2000＝2000元（最终剩余）

案例四

（1）借：银行存款 100000

贷：实收资本 100000

借：银行存款 100000