增值税结转分录
会计经验：增值税月末结转会计分录实例
增值税月末结转会计分录实例
增值税月末结转会计分录实例
一家企业这个月销项税额为10000元，进项税额为5000元，这个月末结转的会计分录如何做？
1、收到进项：借：应缴税费--应缴增值税--进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费--应缴增值税--销项税销项-进项=本月应该交税金（销项和进项在应缴税费--应缴增值一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：《应缴税费--未交增值税》科目，月末，《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税贷：应缴税费--未交增值税
4、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费--未交增值税
贷：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；5、缴税后：
借：应缴税费--未交增值税--已交增值税贷：银行存款所以，你月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
借：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税5000贷：应缴税费--未交增值税5000
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
预交增值税月末怎么结转
预交增值税月末怎么结转增值税月末结转过程如下:1. 结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2. 结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税4. 实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款预交增值税月末结转问题房地产企业"预交增值税"科目期末余额,在纳税义务发生前不能结转至"未交增值税",其他三类特殊业务月末均可转至"未交增值税",这是为了防止房地产企业以预交增值税抵顶当期应缴纳的增值税.房地产企业的增值税实际上是分两部分的,一部分是预售款形成的增值税,一部分是当期进销项互抵的实际应交增值税(当然,预售款开票转收入时,可以转回该部分收入所对应的预交增值税,但不能全额转回所有的预交增值税).为了避免预交增值税被全额抵顶,所以做了不能结转至"未交增值税"的限制.房地产行业预缴增值税月末怎么结转?营改增以后,预缴增值税月终需要结转.增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预缴增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"等明细科目."预缴增值税"明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.房地产开发企业收到预收款时应按照3%的预征率计算预缴增值税.待纳税义务发生时,应按取得的全部价款和价外费用,依据其适用的计税方法计算申报应纳增值税,已预缴的增值税可以按规定抵减.预缴税款该怎样做会计分录?一、预缴税款会计分录:借:应交税费--预交增值税贷:银行存款月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记:应交税费--未交增值税。
结转增值税的账务处理实例
结转增值税的账务处理实例比如说，咱公司是一般纳税人，这个月销项税额是10000块钱，进项税额是6000块钱。
首先呢，月底的时候，咱得把增值税给结转一下。
销项税额那就是咱卖东西该交的税，进项税额呢，就是咱买东西的时候已经交过的税，能抵减销项的。
那要结转的时候呢，咱得算出这个月实际要交的增值税。
实际要交的增值税 = 销项税额 - 进项税额，也就是10000 - 6000 = 4000块钱。
账务处理就是这样的：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）4000。
贷：应交税费 - 未交增值税 4000。
这就相当于把这个月该交的增值税从“应交增值税”这个科目转到“未交增值税”这个科目去了。
就好比把东西从一个口袋放到另一个口袋，这样咱就清楚地知道这个月有4000块钱的增值税还没交呢。
要是进项税额比销项税额多呢，比如说销项税额是6000块钱，进项税额是10000块钱。
这时候咱算出实际不用交税，还留抵呢，留抵税额是10000 - 6000 = 4000块钱。
账务处理就不用像上面那样转到“未交增值税”了，这个留抵税额就留在“应交税费 - 应交增值税”这个科目里，等着以后有销项的时候再去抵减就行啦，就像咱存了一笔钱在这儿，以后可以用一样。
再比如说，还有一种情况，要是咱之前有预缴增值税的情况。
比如说这个月预缴了2000块钱增值税。
那到月底结转的时候，实际要交的增值税算出来还是4000块钱（假设前面的销项10000，进项6000），这时候账务处理就有点不一样了。
首先还是把算出的实际要交的增值税转到“未交增值税”：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）4000。
贷：应交税费 - 未交增值税 4000。
然后呢，因为咱预缴了2000块钱，这预缴的钱可以抵减要交的税呀，所以还要做一笔分录：借：应交税费 - 未交增值税 2000。
贷：应交税费 - 预交增值税 2000。
这样一来，最后实际上只需要再交2000块钱（4000 - 2000）就可以啦。
记账实操月末结转税金的会计处理
记账实操-月末结转税金的会计处理企业在日常经营活动中，需要缴纳相关的税费，一般通过"应交税费"科目核算，那么在月末结转时，相关的会计分录怎么做？应交税费月末结转的会计分录1、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转应缴纳增值税:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税3、实际缴纳税费：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款什么是应交税费？按照税法规定，应交税费科目核算的是企业计算得出应该交纳的各种税费，主要包括：企业所得税、消费税、增值税、资源税、房产税、土地使用税、教育费附加、城市维护建设税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税。
应交税费二级明细科目包括：应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加等。
应交税费借方登记减少数，登记实际缴纳的税金；贷方登记增加数，登记应缴扣的税金。
期末余额在贷方，表示应缴纳的税金；期末余额在借方，表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。
借方代表交纳数和可抵减数，贷方代表计提数和应交增税增加数。
每月月末应对"应交税金一应交增值税"的各项三级科目明细怎样结转？答：1、一般纳税人上交增值税的会计处理借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金——应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税3、当月上交上月应交未交的增值税时借：应交税全——未交增值税贷：银行存款增值税的月末结转总说明：一般情况下，月末时，"应交税金——应交增值税"和"应交税金——未交增值税”在月末处理时的思路是：①"应交税金——应交增值税"反映的是"留抵"数，即留待以后月份抵顶销项的数额，不能用来抵扣以前月份未交的增值税,该明细科目期末无贷方余额，因为如果有贷方余额要借记"转出未交增值税"、贷记"应交税金——未交增值税"；该明细科目如果月末是借方余额，则不需要进行账务处理,即表示留待以后月份抵扣销项的数额。
一般纳税日简易征收结转会计分录
一般纳税日简易征收结转会计分录一、计算应纳税额
根据销售收入和征收率计算应纳税额：
借：银行存款/应收账款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
二、结转税额至应交税费科目
将计算出的应纳税额结转至应交税费科目：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
三、记录收入与成本
1.记录销售收入：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
2.记录销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
四、结转本期利润
将收入和成本科目结转到利润科目：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
五、计算所得税
根据利润总额计算所得税费用：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
六、结转所得税费用
将所得税费用结转至本年利润科目：
借：本年利润
贷：所得税费用
七、计算净利润
从本年利润科目中减去所得税费用后，得到净利润：借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
八、结转净利润
将净利润结转至利润分配科目：
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润。
月底进项销项结转分录
月底进项销项结转分录
进项销项结转是指企业对增值税进项及销项发生的税款进行结转的过程，以实现增值税的抵扣和缴纳。
月底进项销项结转的分录如下：
借：应交税费（销项税额）。
贷：进项税额。
进项税额是企业上个月购进货物、接受服务所支付的增值税，一般在
当月的增值税申报表中填报。
销项税额是企业上个月销售货物、提供服务
所应缴纳的增值税，一般也在当月的增值税申报表中填报。
应交税费是企业计提待缴增值税的科目，当企业的销项税额超过进项
税额时就需要缴纳增值税，此时应交税费这个科目就会有相应的借方发生。
进项销项结转可实现对增值税的合理抵扣和缴纳，是企业财务管理中
的重要流程之一。
年末应交增值税科目结转分录
年末应交增值税科目结转分录年末应交增值税科目结转分录如下：
1. 结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2. 结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3. 结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4. 实际交纳增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
以上信息仅供参考，如有需要，建议您咨询专业会计师。
一般纳税人的进项和销项分录这么做
一般纳税人的进项和销项分录这么做！1月底增值税结转借:应交税费——应交增值税—转出未交增值税贷:应交税费一应交增值税（进项税)借:应交税费一应交增值税(销项税)贷:应交税费—应交增值培一转出未交增值税根据"应交税费一应交增值税一转出未交增值税:科目差额转入"应交税费—未交增值税"科目若"应交税费一未交增值税"科目借方有余额为留的进项税，贷方有余额则为应交税费借:应交税费—应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费—未交增值税缴税时借:应交税费—未交增值税贷:银行存款(1)当销项税>进项税+上月留底时，月末转出未交增值税借:应交税金一应交增值税---转出未交增值税贷:应交税金—未交增值税(2)进项税+上月留底>销项税时，不用进行账务处理本月只有销项就是只有收入,没有购入货物。
那么分录如下:借:银行存款《或应牧账款等》贷:主宫业务收入应交税费——应交增值税（销项税）结转相应的库存,结转成本。
结转收入。
计算应交税金，如果留底大于本月销项，就不用交税。
如果留底小于销项就要转出未交增值税，即，交纳增值税。
有应纳增值税就同时计提税金及附加。
本月只有销项就是只有收入,没有购入货物。
那么分录如下:借:银行存款(或应妆账款等）贷:主宫业务收入应交税费——应交增值税（销项税)结转相应的库存,结转成本。
结转收入。
计算应交税金，如果留底大于本月销项，就不用交税。
如果留底小于销项就要转出未交增值税，即，交纳增值税。
有应纳增值税就同时计提税金及附加。
金蝶月末结转增值税销项为0提示录金额
金蝶月末结转增值税销项为0提示录金额
增值税月末结转会计分录：一般纳税人上交增值税的会计处理：借：应交税金——应
交增值税（已交税金）；贷：银行存款。
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作
相反的会计分录。
月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——
应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）
贷款：揽税金——未收增值税
当月上交上月应交未交的增值税时
筹钱：应当交税全系列——未收增值税
贷：银行存款
增值税就是以商品（不含增值税劳务）在确权过程中产生的增值额做为计税依据而征
税的一种流转税。
从计税原理上说道，增值税就是对商品生产、流通、劳务服务中多个环
节的追加价值或商品的附加值征税的一种流转税。
推行价外税，也就是由消费者经济负担，存有变现才征收没有变现不征收。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实
现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中
国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责管理征税，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方总收入。
进口环节的增值税由海关负责管理征税，税收收入全部为中央财政收入。
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
从收到进项开始，一直到月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费-- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。
你看完了就知道咋样做时正确的了。
1、收到进项：借：应缴税费-- 应缴增值税-- 进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费-- 应缴增值税-- 销项税
销项- 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应缴税费-- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：《应缴税费
-- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费-- 应缴增值税-- 转出未交增值税
贷：应缴税费-- 未交增值税
4、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费-- 未交增值税
贷：应缴税费-- 应缴增值税--转出未交增值税
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费-- 未交增值税-- 已交增值税
贷：银行存款
所以，你月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：。
增值税结转的账务处理及留底处理流程
增值税结转的账务处理及留底处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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记账实操-税金结转的会计处理分录
记账实操-税金结转的会计处理分录税金结转指企业按照月底或季度、年度把该期间的税金结转至本年利润。
税金结转中，增值税、与可抵扣消费税属于价外费用，其结转与其他税金不同。
1. 一般纳税人增值税的结转。
一般纳税人的增值税属于价外费用，结转不入本年利润。
2. 可抵扣消费税在未来可进行抵扣，属于公司资产，不属于损益，所以不进行结转。
3. 可抵扣资源税属于价外费用，同时属于公司资产，不属于损益，不进行结转。
印花税的结转印花税只有归入“税金及附加”时才存在结转问题。
归入固定资产、存货、投资收益等科目的印花税跟随相关科目的结转而结转。
1. 产生印花税时借：税金及附加—印花税贷：应交税费—应交印花税2. 上缴印花税借：应交税费—应交印花税贷：银行存货3. 结转印花税借：本年利润贷：税金及附加—印花税4. 购买时产生的印花税因购入存货、购入固定资产产生的印花税，应当计入存货或固定资产的初始成本。
分录如下：借：固定资产/库存商品贷：银行存款（印花税费用）5. 股票投资产生的印花税冲减投资收益买入股票时借：交易性金融资产贷：其他货币资金/银行存款卖出时借：其他货币资金投资收益（含印花税的差价）贷：交易性金融资产增值税的结转1. 进项税额大于销售税额时（留抵退税被批准）借：应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出（进项销项的差额）贷：应交税费—应交增值税—进项税额不需要留抵退税则不必再进行分录，需要留抵退税如下分录借：应交税费—增值税留抵税额贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出收到留抵退税借：银行存款贷：应交税费—增值税留抵税额2. 当月销项税大于销项税借：应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出贷：应交税费—应交增值税—进项税额应交税费—应交增值税—转出未交增值税（销项+进项转出-进项）借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税上缴增值税分录借：应交税费—未交增值税贷：银行存款提示：增值税属于价外费用，年末不管进项税富余，还是有未交增值税，都无需结转至本年利润。
22年结转21年免征增值税,做账分录
22年结转21年免征增值税,做账分录（一）关于销项税额
1、直接减免
（1）可以直接全额确认收入
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入（价税合计）
（2）也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——应交增值税（减免税金）
贷：主营（其他）业务收入或者其他收益
2、先征后返（退）
（1）正常计提销项税额，进行增值税计算、申报缴纳
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
（2）取得返还，属于政府补助
借：银行存款
贷：递延收益（补偿以后费用）、其他收益（补偿已发生经营费用）或者营业外收入（补偿已发生非经营支出）等
（二）免征增值税，相应进项税额不得抵扣。
1、若原本没有抵扣，则不用抵扣即可；
借：原材料等（价税合计）
贷：银行存款等
2、若已经认证抵扣，则须做转出处理。
借：原材料等（不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
借：原材料等（即：票面增值税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。
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【中级】增值税会计分录总结
是一个非常重要的税种，所以弄懂它的会计分录是非常重要的。
增值税的会计分录并不难，关键是要了解会计科目的设置，再思考会计分录之间的平衡关系，相信会计人很快就会上手的。
在学习增值税会计分录之前，首先是要了解它的科目设置。
“”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
“应交税金——未交增值税”：核算增值税期末欠交数或多交数。
借方余额反映多交数，贷方余额反映欠交数。
“应交税金——应交增值税”：
借方设置：“”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”
贷方设置：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。
第二，增值税的有关账务处理：
①、一般购销业务
国内采购、进口物资
借：原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
销售、提供劳务、分配给股东
借：应收账款(应付股利)
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额)
②、接受投资(同时收到增值税发票的)
借：原材料应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：股本
资本公积
③、接受应税劳务
借：管理费用等
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
④、购入免税农产品(没有专用发票，税额是按13%计算出来的)。
借：原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
⑤、视同销售：
委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠送。
借：长期股权投资等（成本价＋计税价格*17%）
应付福利费
营业外支出
贷：原材料 (按成本价转出)
应交税金—应交增值税(销项税额)(按计税价格*17%)
⑥、出售包装物(类似于视同销售)：
借：现金
贷：其它业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额)
⑦、非正常损失，除转销材料损失外，同时：
借：营业外支出
贷：应交税金—(进项税转出)
⑧、转出本月未交增值税时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
转出未交增值税的金额是用三级科目的销项-进项得到的。
如果进项大于销项，则不做转出分录。
增值税的三级科目只起个查看作用，不必每月全部结平，
⑨、转出本月多交时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）⑩、交税时：
当月交纳当月的时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
当月交纳以前各期的未交时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款。