税收理论与实务答案

作业一答案

一、单项选择题。

1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）。

A．某商店为厂家代销服装

B．某公司将外购饮料用于个人消费

C．某企业将外购钢材用于在建工程

D．某企业将外购食品用于职工福利

2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。

A．某社会团体下属企业销售货物

B．个人向受雇企业提供修理修配劳务

C．某工业企业附属饭店对外提供饮食服务

D．某工业企业将一台设备对外出租

3.下列行为属于视同销售行为的是（A）。

A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

C．将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

4.以下不属于增值税纳税人的是（D）。

A．个人

B．外商投资企业

C．会计制度不健全的企业

D．在境外提供修理修配劳务的企业

5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（D）。

A．按17%抵扣进项税

B．按6%抵扣进项税

C．按10%抵扣进项税

D．不允许抵扣进项税

6.下列货物适用17%税率的是（A）。

A．生产销售啤酒

B．生产销售煤炭

C．生产销售农产品

D．生产销售暖气

7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）。

A．制造成本×（1＋成本利润率）

B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税

C．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）

D．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）

8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。

A.石脑油

B.啤酒

C.粮食白酒

D.黄酒

9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。

A.银行从事金融商品转让的行为

B.邮局销售报刊、杂志

C.企业转让商标取得的收入

D.工商银行销售金银业务

11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。

A.销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地

D.转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税

12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( B )。

A.将写字楼交付对方使用的当天

B.写字楼所有权转移的当天

C.签订写字楼赠与文书的当天

D.承受写字楼人缴纳契税的当天

13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。

A.符合条件的非盈利组织的收入

B.接受非货币性资产捐赠收入

C.汇兑收益

D.股息、利息等投资收益

15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。

A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人

B.自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。

A.个人提供担保取得的收入

B.不在公司任职的董事取得的董事费收入

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D）。

A.转让专利权取得的所得

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D.提供著作权的使用权取得的所有所得

18根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（ A ）。

A..产权属于国家所有的房屋，不纳税

B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D.产权出典的房屋，承典人为纳税人

19根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ C ）。

A.合同的代理人

B.合同的担保人

C.合同的书立人

D.合同的鉴定人

20下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ B ）。

A.卫生许可证

B.土地使用证

C.外汇许可证

D.税务登记证

21下列不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（A）。

A.农村

B.建制镇

C.工矿区

D.县城

22根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( B )。

A.税务检查

B.税务代理

C.税务处罚

D.税款征收

23根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ C ）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

24下列各项中属税法所规定的偷税手段的有( C)。

A.伪造、变造账簿、记账凭证

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.进行虚假的纳税申报

D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

25根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有（A）。

A.煤矿生产的天然气

B.与原油同时开采的天然气

C.开采的天然原油

D.生产资源税征税范围的海盐原盐

二、多项选择题。

1.以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ACD）。

A．进口固定资产设备

B．销售商品房

C．零售杂货

D．生产销售电力

2.单位或个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ACD）。

A．汽车修配

B．房屋修理C．受托加工卷烟

D．缝纫加工

3.下列属于增值税征税范围所指的货物是（CD）。

A．邮政部门销售的信封

B．房地产公司销售的普通标准住宅

C．银行销售的金银

D．天然气

4.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ABCD）。

A．委托他人代销货物

B．销售代销货物

C．将自产的货物用于对外捐赠

D．将外购货物用于对外投资

5下列货物销售征收消费税的有( CE )。

A.汽车销售公司代销小汽车

B.汽车修理厂销售汽车轮胎

C.金店零售金银首饰

D.化妆品生产企业出口化妆品

E.手表厂生产销售高档手表6依据营业税的6有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( ABD)。

A.土地租赁

B.提供无所有权技术

C.电影发行单位出租电影拷贝

D.土地所有者出让土地使用权

E.单位转让自己的商标专利使用权

7下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有(AD )。

A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

C.某商店销售并负责为用户安装空调

D.影楼在提供照相劳务的同时销售相框

E.运输单位销售货物并负责运输

8下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( AE)。

A.天然气管道运输天然气

B.个人在旅游景点经营索道

C.建筑工程设计劳务

D.远洋运输企业从事光租业务

E.铁路的邮运运费收入

9.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有( BCDE )。

A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额

B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，