第二章审计组织体系与审计规范

第二章审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。

( )2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。

( )3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

( )4．我国政府审计机关是司法型审计机关。

( )5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。

（）6．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。

( )7．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。

( )8．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。

( ) 9．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。

( )10．在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。

( ) 11．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。

( )12．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。

( )13．或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。

14．审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。

（）15．审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。

（）16．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。

（）17．利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。

（）18．审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。

（）19．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。

这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。

（）20．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

（）21．注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。

（）22．在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。

（）二、单项选择题1．( )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。

A．人大常委会 B．财政部 C．全国财经委员会 D．国务院2．我国国家审计机关属于（）。

A．立法型 B．司法型 C．行政型 D．独立型3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（）。

A．监事会 B．董事会 C．股东大会 D．总经理4．审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（）而不设独立的内部审计机构。

A．监察人员 B．内部审计人员 C．会计检查人员 D．纪律检查委员5．( )设立的会计师事务所，不具有法人资格。

A．独立核算 B．注册登记C．自收自支 D．合伙6．黄张陈事务所属于( )会计师事务所。

A．地方性 B．合作性C．合伙性 D．合资性7．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( )A．财政部会计司 B．审计署指导司C．中国注册会计师协会 D．中国会计学会8．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( )。

A．经济独立 B．思想独立C．实质上的独立 D．形式上的独立9．( )主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。

A．错误 B．责任 C．欺诈 D．过失10．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是( )。

A．历史财务信息审阅 B．预测性财务信息审核C．代编财务信息 D．对财务信息执行商定程序11．一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把( )视为审计工作的灵魂。

A．独立性 B．客观性C．权威性 D．真实性12．早在1947年10月，美国注册会计师协会就提出了( )。

A．《一般公认审计准则》 B．《公认会计原则》C．《审计准则试行方案》 D．《国际审计准则》13．如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有( )责任。

A．普通过失 B．重大过失C．推定欺诈 D．欺诈14．审计风险与审计失败的主要区别在于( )。

A．注册会计师是否查出了财务报表的重大错误B．注册会计师是否提出了错误的审计意见C．注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述D．注册会计师是否遵循审计准则的要求15．如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A．注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见B．注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C．注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D．注册会计师基本上遵循了审计准则的要求16．（）不是对注册会计师职业道德的基本要求。

A．独立 B．客观 C．公正 D．廉洁17．（）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。

A．违约 B．过失 C．经营失败 D．欺诈三、多项选择题1、我国组建的审计组织形式，主要有( )。

A．政府审计机关 B．内部审计机构 C．民间审计组织 D．财务咨询公司2．我国政府审计机关拥有以下权限（）。

A．要求提供资料权 B．审计检查权 C．审计处理处罚权 D．司法权3．我国政府审计机关遵循的法律规范体系包括（）。

A．宪法 B．审计法 C．政府审计基本准则 D．独立审计基本准则4．我国政府审计机关开展的审计有以下特征（）。

A．依法性 B．财政收支的唯一性 C．行政监督 D．单项独立性5．审计委员会的隶属形式包括（）。

A．董事会 B．监事会 C．不设审计委员会 D．总经理6．我国内部审计的主要特征有( )。

A．服务上的内向性 B．审查范围的广泛性C．审查目的的效益性 D．微观监督与宏观监督的统一性7．我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（）。

A．审计法 B．审计署关于内部审计工作的规定C．内部审计准则 D．内部审计人员职业道德规范8．西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有( )等类型。

A．受本单位主计长领导 B．受本单位总裁或总经理领导C．受本单位董事会领导 D受本单位董事会下属的审计委员会的领导E．受AD双重领导9．我国内部审计机构的形式包括（）。

A．部门内部审计机构 B．审计委员会 C．单位内部审计组织 D．县审计局10．注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括（）。

A．独立 B．客观 C．公正 D．廉洁11．注册会计师审计是一种委托审计，下列组织可委托注册会计师审计其财务报表的有（）A．司法机关 B．企业单位 C．国家行政机关 D．个人 E．事业单位12．下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（）A．内部控制审核 B．年度财务报表审计C．中期会计报表审阅 D．预测性财务信息审核E．会计服务业务13．我国会计师事务所的审计业务，具体包括( )。

A．审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告B．验证企业的投入资本并出具验资报告C．管理咨询报告D．资产评估报告E．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告14．我国注册会计师的非认证业务，具体包括( )。

A．代理记账 B．税务代理C．担任会计顾问 D．内部控制审核E．管理咨询业务15．综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（）．A．独资 B．合伙制C．有限责任公司制 D．有限责任合伙制16．民间审计具有以下特征（）。

A．受托审计 B．有偿审计 C．双向独立D．发表审计意见 E．审计财政收支17．根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括( )。

A．一般准则 B．具体准则 C．工作准则 D．计划准则 E．报告准则18．我国注册会计师执业准则体系包括（）。

A．鉴证业务准则 B．相关服务准则C．质量控制准则 D．后续教育准则19．我国鉴证业务准则又分为( )。

A．审计准则 B．审阅准则C．质量控制准则 D．执业规范指南 E．他鉴证业务准则20．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。

A．建立健全内部控制制度B．选择适用的会计准则和相关会计制度C．选择和运用恰当的会计政策D．做出合理的会计估计E．对审计报告内容的真实性、合法性负责21．注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任包括（）。

A．行政责任 B．民事责任 C．刑事责任 D．过失责任四、简答题1．简述政府审计机关的主要权限。

2．政府审计有哪些特征。

3．西方国家内部审计机构的隶属关系有哪几种类型。

4．内部审计的特征。

5．民间审计的特征。

6．我国的审计监督体系由哪些部分构成？它们的关系如何？7．简述中国注册会计师执业准则体系。

8．“有限责任”与“合伙”会计师事务所设立条件是什么？9．简述会计责任和审计责任。

10．简述导致注册会计师承担法律责任的可能原因。

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