医院固定资产审计实施方案
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2、审查固定资产使用年限是否符合《医院财务制度》规定
3、审查固定资产计提修购基金时间和范围是否符合规定
4、审查固定资产计提修购基金的方法
5、审查固定资产计提修购基金的帐务处理是否正确
预定起迄时间：年月日——月日
审计组长
审计组成员
具体人员分工：
1负责相关科室的协调事宜；
2负责具体审计内容。
具体实施步骤：
审计项目名称
被审计单位名称
审计方式
编制依据
医Biblioteka BaiduХ年固定资产审计
医院物价资产管理办公室、财务科
现场核查法、询问法等
审计科Х年度审计工作安排
被审计单位基本情况：略
审计范围：Х年医院固定资产
审计重点：
1、对固定资产内部控制的建立健全性进行审查
2、对固定资产的增加、减少、结存进行审查
3、对固定资产修购基金的审查
①开展审前调查
②了解医院固定资产增加、减少、结存及内部控制制度情况
③拟定审计方案、发送审计通知书
④具体实施审计查证、收集审计证据、编制审计工作底稿
⑤起草审计报告并征求审计单位意见
方案编制人
编制日期
年月日
审计负责人审批
审批日期
主管院领导审批
审批日期
2、审查固定资产减少的计价
3、审查固定资产减少的帐务处理
四、固定资产结存数的审计
1、审查固定资产的分类，包括与低值易耗品的划分是否清楚，固定资产是否按规定正确分类
2、审查固定资产帐帐、帐卡、帐实是否相符
五、固定资产修购基金的审计
1、审查固定资产是否按帐面价值的一定比率提取修购基金，其计算是否正确、合规
审计内容：
一、固定资产内部控制的建立健全性进行审查
1、审查是否建立固定资产定期盘点制度
2、审查是否建立固定资产的处置制度
二、固定资产增加业务的审计
1、审查固定资产增加的合法性、合理性
2、审查新增固定资产的产权归属
3、审查新增固定资产的计价
4、审查新增固定资产入帐情况
三、固定资产减少业务的审计
1、审查固定资产减少是否办理批准手续
3、审查固定资产计提修购基金时间和范围是否符合规定
4、审查固定资产计提修购基金的方法
5、审查固定资产计提修购基金的帐务处理是否正确
预定起迄时间：年月日——月日
审计组长
审计组成员
具体人员分工：
1负责相关科室的协调事宜；
2负责具体审计内容。
具体实施步骤：
审计项目名称
被审计单位名称
审计方式
编制依据
医Biblioteka BaiduХ年固定资产审计
医院物价资产管理办公室、财务科
现场核查法、询问法等
审计科Х年度审计工作安排
被审计单位基本情况：略
审计范围：Х年医院固定资产
审计重点：
1、对固定资产内部控制的建立健全性进行审查
2、对固定资产的增加、减少、结存进行审查
3、对固定资产修购基金的审查
①开展审前调查
②了解医院固定资产增加、减少、结存及内部控制制度情况
③拟定审计方案、发送审计通知书
④具体实施审计查证、收集审计证据、编制审计工作底稿
⑤起草审计报告并征求审计单位意见
方案编制人
编制日期
年月日
审计负责人审批
审批日期
主管院领导审批
审批日期
2、审查固定资产减少的计价
3、审查固定资产减少的帐务处理
四、固定资产结存数的审计
1、审查固定资产的分类，包括与低值易耗品的划分是否清楚，固定资产是否按规定正确分类
2、审查固定资产帐帐、帐卡、帐实是否相符
五、固定资产修购基金的审计
1、审查固定资产是否按帐面价值的一定比率提取修购基金，其计算是否正确、合规
审计内容：
一、固定资产内部控制的建立健全性进行审查
1、审查是否建立固定资产定期盘点制度
2、审查是否建立固定资产的处置制度
二、固定资产增加业务的审计
1、审查固定资产增加的合法性、合理性
2、审查新增固定资产的产权归属
3、审查新增固定资产的计价
4、审查新增固定资产入帐情况
三、固定资产减少业务的审计
1、审查固定资产减少是否办理批准手续