某公司费用管理细则

*****费用管理细则（咨询与广告业态）

一. 总则

1.1目的

为加强公司的内部管理，规范公司管理费用报销管理，特制定本细则。（以下简称“本细则”）

1.2适用范围

本细则适用于*****下属各职能部、各事业部及其下属部门。

1.3管理原则

1.3.1任何日常费用开支不允许自报自批的原则；

1.3.2超预算支出未办理预算增加（或调整）审批手续，不得办理报销；

1.3.3费用报销单或依据的填写必须完整，方能报销的原则；

1.3.4费用管理与报销的规定，应遵循公司成本控制的原则；

1.3.5费用报销必须严格按照公司报销流程逐级审核后方能报销的原则。

1.4管理内容

1.4.1本细则针对公司日常管理费用及项目管理费用的申请、报销、审批流程进行规范；

1.4.2日常及项目管理费用包括（不限于）：劳务费、福利费、活动费、房屋租金、物业管理费、水/电费、邮电通讯费、办公用品、办公费、报刊费、修理费、教育培训费、招聘费、车辆使用费、市内交通费、财务费用、公关费、广告费、证照费、招待费、税款、无形资产、固定资产等管理费用；

1.4.3具体费用列支原则详见《*****费用列支科目明细表》。

1.5管理部门

1.5.1审批负责人：统一由公司总经理一支笔签字审批。

1.5.2审核负责部门：

A、财务部：是日常管理费用报销审核的责任部门，负责对日常费用开支的准确性、票据的真实性、合法性以及单据填写的完整性进行审核，有权对公司日常费用开支的合规性提出异议的权利；

B、人力行政部：是依据公司有关人事和行政费用报销标准进行管理控制，及对各费用的报销标准进行合规审核的责任部门，有权对违反公司有关人事和行政费用管理规定的不合理报销事项提出异议。

二. 报销审批程序

2.1 日常管理（非项目类）的费用报销审批

日常管理（非项目类）的费用报销，由经手人填写《支出证明单》后，经部门负责人审核签字，提交人力行政部审核并加盖“行政备案”章，由财务主管审核确认后报管理副总经理审核，由公司总经理签字审批后，财务部门方可办理报销。

2.2 项目管理费用报销审批

项目管理的费用报销，由项目经办人填写《支出证明单》后，经项目统筹人审核签字，提交人力行政部审核并加盖“行政备案”章，由财务主管审核确认后报管理副总经理审核，最后由公司总经理签字审批后财务部门方可办理报销。

2.3 超预算支出的审批

费用开支超过预算的，财务人员有权、有责任拒绝报销，报销部门必须向公司总经理进行申报，在年度计划内由总经理审批并调整计划，获得同意后方可报销。

三. 费用报销具体细则

（一）劳务费

1.1公司外聘律师服务费及临时人员提供的服务薪酬列支此科目；

1.2 人力行政部依据合同进行统一管理，根据合同签定条款支付费用，须提前填写《支出证明单》，并确认是否在计划指标内开支，经审批后在人力行政部备用金中支付，并留存收款证明作为附件入账。

（二）工会经费

2.1福利费/活动费

2.1.1 由公司组织节假日进餐、聚会等集体活动，由人力行政部事先申报预算按逐级审批原则审批后方可借支执行；

2.1.2 活动结束后持活动预算申请按照费用报销流程予以费用报销冲抵借支。

（三）办公地使用费

3.1公司办公场地租金由行政归口管理部门根据租赁合同金额，凭发票申请付款；

3.2公司办公场地的物业管理费由行政归口管理部门凭物业公司的发票申请付款；

（四）行政费

4.1水/电费

4.1.1 公司日常水电费支出，本着节约资源控制成本的原则，由人力行政部归口严格根据公司成本预算统一监控管理；

4.1.2由公司财务部审核费用的合理性，确认是否在计划指标内开支，一旦发现超支，财务部应会同人力行政部及时向相关部门提出费用报警。

4.2 邮电通讯费

4.2.1 邮电通讯费包含公司宽带使用费、办公用座机电话费；

4.2.2 每月由人力行政部根据缴纳时间统一缴纳，费用由人力行政部备用金支出；

4.2.3由公司财务部审核费用的合理性，确认是否在计划指标内开支，一旦发现超支，财务部应会同人力行政部及时向相关部门提出费用报警。

4.3 办公用品

4.3.1 办公用品包括：复印纸张、墨盒、硒鼓、办公文具等用品。办公用品原则上要求由人力行政部统一集中采购，并验收登记入库；员工领用时，人力行政部须登记领用记录；

4.3.2 未经人力行政部负责人同意并办理采购审批，各部门自行采购办公物品不允许报销。批准购买的用品，需由人力行政部验收登记入库后，凭发票、验收入库单办理报销程序。

4.4 办公费

4.4.1 列支日常办公（除办公用品外）所需物品产生的全部费用；

4.4.2 此费用由人力行政部归口统一管理，预算范围内的费用先由人力行政部在备用金中支付，后续根据公司统一报销时间由公司总经理签字后列支办公费。

4.5 报刊费

4.5.1 公司阅读刊物的订阅及采买，如:报纸、杂志、书刊等阅读刊物；年初由人力行政部负责组织汇集采买需求并完成费用预算编制，经公司总经理审批后，作为年度/半年度预算控制的依据；如确因工作需要预算外采买，必须报公司总经理特批后，方可采买；

4.5.2 具体实施报刊采买时由人力行政部事前在OA办公系统中办理费用申请审批后方可执行，并取得正规发票后进入报销流程。

4.5.3 非公司需求所产生的报刊费不予报销。

4.6 修理费

主要列支办公家具、环境等所产生的维修费用。由人力行政部统一负责，维修和费用报销。

（五）人事费

5.1 教育培训费

5.1.1 组织专业培训，由人力行政部统一制作预算，经财务部审核及公司总经理审批；

5.1.2 公司外聘讲师对员工进行培训所产生的费用（包括酬金、交通费、餐费、办公费等）由人力行政部一并整合报销；

5.2招聘费用

5.2.1运用人才市场、招聘会等招聘方式所产生的展位费用必须取得正规发票，计招聘费用；

5.2.2运用网络招聘平台所产生的费用应按照合同支付并索取正规发票列支；

5.2.3除以上两种情况的其他相关费用不允许在招聘费用列支。

（六）交通费

6.1 员工因公务外出办事的交通工具应为公交车或地铁等普通交通工具，原则上搭乘出租车费用不能报账，但因事情紧急或目的地普通交通工具不能到达，经部门负责人或项目经理批准后方可报销出租车费用。票据背后说明外出事项、起始地点，批准人签字确认；

6.2 员工上下班交通费原则上不能报账。但员工加班至晚上10点后，经项目经理及部门负责人批准可报销出租车费；

6.3 享受车辆补贴的员工不允许再报销市内交通费。

（七）差旅费

7.1出差员工应严格按照公司制定的《差旅费报销标准》执行。对于超标准支出的差旅费用，除特殊情况需要特批外，一律按照公司相应标准报销，超出部分由出差人个人承担；

7.2 公司员工出差应提前填写《差旅费申请审批单》完成审批后方可借支，出差完毕后按“项目管理费报销流程”完成借支核销。