2012年6月29日真题

2012年6月25日考试原题

2011年，A审计局对某地进行排污费征收管理使用情况及重点项目污染防治效益情况专项审计调查。请按题目要求，逐步完成审计工作。

第1题（4分）

请按如下要求，在AO中创建对应的人员：

（1）添加部门，“部门名称”为考生的单位。

（2）在上述部门中添加人员，“姓名”为考生的姓名，“身份证号”为考生的考号，“密码”为123（系统出现提示时，点击“是（Y）”即可）。

（3）部门的其他人员已经添加到AO，并导出给考生共享。在“C:\AOExam\考试素材”目录中提供了导出的人员信息文件“部门人员.epkg”，请将此文件包含的人员信息导入考生的AO。

通过上述操作创建的这些人员就是AO的用户。

第2题（12分）

考生作为主审的首要工作是建立审计项目，请考生在C盘根目录下建立一个名为“AO 项目”的目录，然后以考生身份登录AO，按下列提供的信息建立审计项目。

（1）项目的基本信息如下：

①项目编号，请通过“生成项目编号”按钮功能生成，相关信息为

项目年份：2011

审计内容：效益审计

审计或专项审计调查：专项审计调查

项目级别：省/特派办/派出局

项目类别：统一组织

专业类别：预算执行类

署级流水码：00

省级流水码：01

市级流水码：00

县级流水码：00

执行单位名称：北京市审计局

扩展码：00

预留码：0000

② [项目名称]：某地区排污费征收管理使用情况及重点项目污染防治效益情况专项审计调查

③ [统计指标]：2006版

④ [报表类型]：预算执行审计-03

⑤ [项目管理模板类型]：功能分类模板

⑥ [项目路径]：存放在“C:\AO项目”目录下。

⑦其他信息为

[填报单位]：北京市审计局

[组织单位代码]：自动生成（组织单位名称选择“北京市审计局”后由AO自动生成） [组织单位名称]：北京市审计局

[被审计单位地域]：B市

[被审计单位编号]：220101000019162

[被审计单位名称]：某环境保护局

[项目基准人员]：10

[项目开始日期]：2011年5月16日

[项目结束日期]：2011年7月29日

[有效工作日]：60

[立项依据]：2011年度审计项目计划

[审计目标]：通过审计调查，摸清排污费征收管理使用现状，了解环保、财政等部门在排污费的征收、管理和使用过程中履行行政职能状况，揭示排污费在征收、管理和使用环节是否存在的征收不到位、核算管理不规范、专款未专用等问题及深层次原因。分析排污费作为环境保护专项资金在重点污染源、区域性污染防治以及污染防治新技术、工艺开发、示范和应用等环境保护方面发挥的作用是否到位，促进排污费征管规范、使用效益最大化，为政府制定环保政策，推进环境、社会和谐服务。

[审计范围和重点]：一是审查排污费征收范围的确定是否科学、合规，是否按征收标准及时、足额征收；二是审查排污费征收程序是否得以严格执行；三是审查执行收支两条线制度及排污费征收预决算制度是否到位；四是审查排污费的使用是否符合规定，审查环保政策落实及财经法规执行情况；五是选择有代表性的重点污染企业进行延伸，了解排污单位在内控系统下的环境目标、一些污染指标的定量数据以及一些能对环境造成污染的能源消耗是否超过了一定标准，评价污染治理效益；六是查找和分析现行体制中存在的问题，提出改进和完善的建议。

（说明：其他信息未指定可不填）

（2）项目的审计组成员为“农业与资源环保审计处”中的所有人和考生，其中刘林为审计组长，考生为主审，彭宁为审核人员，且最终归档时审计日记、底稿的排列顺序依次为审计组长、主审、审核人员、其他审计人员。

（3）在“C:\AOExam\考试素材”目录中提供了“审计事项.epkg”文件，请将此文件包含的审计事项信息导入考生的AO，并保存在审计资料树的“重要管理事项”目录中。

第4题（4分）

请考生使用“从模板引入资料”功能，按如下要求利用AO提供的格式起草一份审计实施方案：

（1）台头为“A审计局”。

（2）被审计单位名称为“某环境保护局”。

（3）审计项目名称为“某地区排污费征收管理使用情况及重点项目污染防治效益情况专项审计调查”。

（4）审计组长为“刘林”。（说明：其余信息未指定可不填）

（5）起草好后以“审计实施方案”为名，保存在审计资料树的“重要管理事项”目录中。

第3题（2分）

项目的审计通知书需要主审从OA中下载并引入AO。在“C:\AOExam\考试素材”目录中提供了从OA中下载的“A审计机关对某环境保护局财政财务收支审计及重点项目污染防治效益情况专项审计调查的通知.doc”，请考生将它作为资料引入AO，存放在资料树的“审计文书”目录中，资料类型指定为“审计通知书”，其余属性不用修改。

第5题（2分）

为方便管理资料，请考生在审计资料树的“审计工作底稿”目录下添加四个下级目录，分别名为“刘林”、“刘晓军”、“张慧慧”和“彭宁”。

第6题（20分）

数据的采集转换在审计中非常重要，请考生按如下要求完成数据的采集转换工作：（1）B环境保护局使用的会计核算软件为“用友A++”，被审计单位利用该软件的导出功能导出了Access格式的备份数据，该备份数据中包含了2007-2010四年的会计核算信息，存放在“C:\AOExam\考试素材\数据”目录中，数据文件名为“2007-2010.mdb”。请考生利用“采集转换”的批量采集功能，将此四年的会计核算数据一次性采集转换到AO中，电子数据名称和单位名称为系统默认内容，行业为“行政”。

（2）审计组组长刘林还采集了当地财政局的账套，并将结果导出供全组审计人员共享，共享文件名为“财政局数据.epkg”，存放在“C:\AOExam\考试素材\数据”目录中，请考生利用“电子数据管理”功能，将此数据导入AO。

（3）在“C:\AOExam\考试素材\数据”目录中提供了审计人员从B环境保护局获取的业务数据（数据文件名为“业务数据.xls”）。请考生利用“采集转换”功能，将这些数据采集转换到AO中，目标表名分别指定为“排污企业信息表”、“企业核定排污数据表”、“企业缴纳排污费信息表”和“污染物代码表”。

第7题（12分）

审计组对排污费管理使用情况进行审计，内容之一是审查已征收的排污费是否严格执行“收支两条线”，足额上缴国库。请考生按如下步骤完成审计分析（以2010年为例）：（1）“企业缴纳排污费信息表”中记录了多年来各企业缴纳的排污费情况，使用SQL语句：Select sum(PAY_MONEY) as '2010年排污费征收总额' From 企业缴纳排污费信息表 WHERE YEAR(PAY_TIME)=2010，可以计算出2010年企业缴纳的排污费（即2010年的排污费征收总额）。使用“数据分析”功能输入此SQL语句，并执行到排序分组表，然后将结果发送（直接发送，不用选中数据行）到资料树的“审计疑点”目录中，将文件名修改为“排污费征收和应上缴情况”。

（2）按规定，排污费上缴国库总额=排污费征收总额*80%。打开“审计疑点”目录中的“排污费征收和应上缴情况”，在B12单元格输入“2010年应上缴财政金额”，B13单元格设置公式“=A13*0.8”，计算得到2010年应上缴财政的金额，保存后关闭该文件。（3）从财政局2010年的预算外账套可以得到实际上缴国库的排污费金额。选择财政局2010年的预算外电子数据，单击【账表分析】|【辅助账审查】|【按会计科目】，打开“203001004专项收入”中“客户”-“010环保汇总”-“010hbj-KL市环保局”客户辅助明细账，将所有的明细账记录鼠标右键“全部选择”后通过“整行发送到资料树”菜单保存到资料树的“审计疑点”目录中，并将文件名修改为“排污费实际上缴情况”。该明细账的借方金额合计就是实际上缴国库的排污费总额，打开“审计疑点”目录中的“排污费实际上缴情况”，在I48单元格中通过设置公式计算借方金额的合计，保存后关闭该文件。

比较（2）和（3）的计算结果可知，2010年征收的排污费已足额上缴国库。使用同样的方法，可以审查其他年度征收的排污费是否足额上缴国库。

第8题（8分）

审计组对未办理排污许可证的企业的排污情况进行审计。请考生按如下步骤完成审计分析，确定审计重点：

（1）审计组组长刘林已经通过对比“排污企业信息表”与“排污许可证发放表”，筛选生成“未办理许可证排污企业表”，并将结果导出供全组审计人员共享，共享文件名为“未办理许可证排污企业表.epkg”，存放在“C:\AOExam\考试素材\第8题”目录中，请考生利用“电子数据管理”功能，将此数据导入AO。

（2）“未办理许可证排污企业”表中包含所有未办理排污许可证的排污企业，“企业缴纳排污费信息表”中记录了多年来各企业缴纳的排污费情况。通过两表关联，可以查询未办理许可证企业缴纳排污费情况。查询涉及的SQL语句已经在AO中保存并导出共享，