出纳实务实操
出纳的社会实践报告范文（通用6篇）
出纳的社会实践报告出纳的社会实践报告范文（通用6篇）一段难忘的社会实践结束了，我们一定积累一些相应的社会经验，不妨坐下来好好写写实践报告吧。
那么什么样的实践报告是与众不同的呢？以下是小编收集整理的出纳的社会实践报告范文（通用6篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。
出纳的社会实践报告1一个月的岗位实践，我对公司出纳岗位有了一定的了解，熟悉了公司的经营模式、经营现状以及未来的发展目标，并实际参与了部分出纳工作的实际处理，真正的体会了实务中的出纳工作。
在实践中检验了三年的学习成果，锻炼了应用会计理论知识解决实际问题的能力，并且发现了所在公司的部分组织和内部控制的缺陷，分析了其产生的原因和应采取的解决措施。
进入公司后，公司分阶段地对我们进行培训以及熟悉和负责相关工作业务。
第一阶段：岗前培训，我的培训期为四天，在这四天中我了解公司的经营规模、组织机构，企业文化，经营宗旨，发展目标等基本信息，培训期间，不同类型跟不同文化程度的人一起相处，会感觉有些人是机灵圆滑的、有些人是实实在在的、有些人热情开朗;但在这种形形色色的大染缸里，我们有一个共同的一点就是培训过后我们这个公司的一份子，都要共同维护我们公司的利益。
第二阶段：分配到部门，见过部门领导之后，领导安排人员向我介绍我们部门的职能，负责的业务范围，与各部门之间的关系，以及部门内的组织关系，领着我见各科室的领导和同仁的同时向我介绍个科室的基本情况，各自承担的业务。
第三阶段：进入科室，走上自己的岗位。
与我的直接领导见过面之后，领导向我介绍了每一位本科室同仁，并讲述了一下我的岗位职责。
从此之后，我便真正开始了这一岗位的实践。
按照计划表的进度，我首先主要了解了公司资产、负债及所有者权益的设置情况，并实际参与了出纳的账务处理过程和销售环节，对资产负债的处理和销售收入的处理情况有了深刻的认识和体会。
我在出纳岗位的实践，包括学习现金的使用范围、现金的限额、现金收支的规定，学习现金和银行存款的账务处理、现金的清查、银行存款的核对等工作。
做账实操-出纳工作交接流程
做账实操-出纳工作交接流程01现金业务处理：1、出纳每一笔现金业务都要先审核收据、发票等凭证，做到有理有据、准确收付！2、然后要在凭证上签字、加盖单位财务专用章，比如“转账”图章、“现金付讫”图章、财务结算章等。
3、最后要凭凭证登记现金流水账、票据传递登记本，传交给相应的会计岗位负责人。
同时在这个过程中，现金的保管也是出纳的大事，这方面有严格的要求：每天早上按用款计划开具现金支票、提取现金，到下午3：30就要看库存现金余额送存银行了。
02银行业务处理：首先，出纳一定、必须、肯定要熟练掌握公司各银行户头，每天根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额。
然后，在银行收款时收到各种银行结算凭证后，根据具体情况核查和补填进账单，需要背书取回单的及时办理。
→→整理从银行拿回的单据，收货款回款要在微机中编制回款登记表并共享。
→→登记票据传递登记本→→传交给相应的会计岗位负责人。
同时，在银行付款方面，日常性业务款项要根据付款审批单审核调节表中该部门前期未报账款项、工资有工资岗位开具的付款审批单、交税要注意填写划款行银行账号及进单。
03转账凭证处理：这包括支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付，出纳需要了解各类凭证在实务中如何结算。
然后开具支票→→填写进账单→→登记票据使用登记本→→将票据存根粘贴到付款审批单上→→加盖“转账”图章→→登记单据传递登记本→→传交给相应的会计岗位负责人。
04编制收、付款凭证：用收付转凭证、或通用记账凭证编制，收付转凭证编号是“现收”、“现付”、“银收”和“银付”，通用记账凭证编号统一“记”字XX号，统一按编号排序。
05登记现金账和银行存款账：现金日记账必须用订本式账簿，一般是三栏式账页格式，出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
银行存款日记账必须用订本式账簿，一般为三栏式账页格式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
会计实操—出纳部分
发票、银行票据和一切收付款凭证，以及合同等正式凭证。
用中文大写数码字可以防伪、防弊、不易被篡改。 （1）用于表示数值的有： 零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 （2）用于表示单位的有：亿、万、仟、佰、拾．
（3）用于表示金额单位的有：元、角、分。
（4）用于表示截止符号的是：整或正。
二、数码字书写规范
粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当
在汇票和粘单的粘接处签章。
三、银行结算方式——银行本票
实训：2010年01月25日，北京天美实业有限公司（账 号：11000611018098762467）申请办理银行本票 58500元（付款期限两个月），用以Байду номын сангаас付北京意祥实业 有限公司（账号：11000611018098767918，开户行： 交通银行北京海淀支行）的家具款。
一、出纳岗位工作内容
6.负责向税务部门购领发票，办理纳税申报，并 缴纳税款。 7.办理各种报销业务，如差旅费、医药费等，办 理职工借款，发放工资等业务。 8.负责保管各种有价证券、有关印章、空白支票 和空白收据。
9.编制银行存款余额调节表。
二、数码字书写规范
1.大写数码字的写法 大写中文数码字，一般用于书写财务方面的有关单据、
1.单据介绍 单位、个人需要使用银行本票进行结算，必须先填
写银行本票申请书，向银行申请签发银行本票。银行本
票申请书应填写收款人名称、支付金额、申请日期等事 项并签章。 银行本票申请书一式三联，第一联为申请人回单， 第二联为银行借方凭证，第三联为贷方凭证。如申请人
在签发银行开立账户的，应在“银行本票申请书”第二
会计实务操作
第一部分
出纳部分
一、出纳岗位工作内容
出纳岗位实操教案模板范文
一、课程名称：出纳岗位实务实操二、授课对象：会计专业学生三、授课课时： 8课时四、教学目标：1. 知识目标：使学生掌握出纳岗位的基本职责、工作流程和操作规范。
2. 技能目标：培养学生实际操作出纳业务的能力，提高学生的实际操作技能。
3. 素质目标：培养学生的职业素养，增强学生的责任心和团队协作能力。
五、教学内容：第一课时1. 导入：结合实际案例，介绍出纳岗位的重要性，激发学生学习兴趣。
2. 教学内容：- 出纳岗位的基本职责和任务- 出纳工作的基本原则和规范- 出纳工作的流程和步骤3. 实操内容：- 学生分组模拟出纳工作流程，熟悉出纳工作流程。
第二课时1. 教学内容：- 现金收付业务操作- 银行结算业务操作- 出纳报表编制2. 实操内容：- 学生分组模拟现金收付业务，熟悉现金收付流程。
- 学生分组模拟银行结算业务，熟悉银行结算流程。
第三课时1. 教学内容：- 现金日记账和银行日记账的登记- 出纳凭证的编制和审核- 出纳档案管理2. 实操内容：- 学生分组模拟现金日记账和银行日记账的登记，熟悉日记账的登记方法。
- 学生分组模拟出纳凭证的编制和审核，熟悉凭证的编制和审核流程。
- 学生分组模拟出纳档案管理，熟悉档案管理的规范。
第四课时1. 教学内容：- 出纳风险防范- 出纳工作案例分析2. 实操内容：- 学生分组模拟出纳风险防范，熟悉出纳风险的识别和防范措施。
- 学生分组分析出纳工作案例，提高学生分析问题和解决问题的能力。
第五课时1. 教学内容：- 出纳工作计划与总结- 出纳岗位职业道德2. 实操内容：- 学生分组模拟出纳工作计划与总结，提高学生制定工作计划的能力。
- 学生分组讨论出纳岗位职业道德，提高学生的职业道德素养。
第六课时1. 教学内容：- 出纳工作绩效考核- 出纳岗位职业发展2. 实操内容：- 学生分组模拟出纳工作绩效考核，熟悉绩效考核的标准和方法。
- 学生分组讨论出纳岗位职业发展，提高学生对职业发展的认识。
出纳实务实训报告
出纳实务实训报告•相关推荐出纳实务实训报告3000字（精选5篇）随着个人的文明素养不断提升，报告的用途越来越大，报告成为了一种新兴产业。
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出纳实务实训报告1为了了解社会，接触实际，学会为人处事和沟通，为成功走上工作岗位做好准备。
作为一名会计专业的学生，我怀着一种完美的憧憬，来到了xx公司进行实习并担任出纳工作。
一、实习目的会计是实践性很强的学科，作为未来社会的会计专业人员，就应培养较强的会计工作的实际操作潜力。
在经过两年半的专业学习掌握超多理论知识的前提下，将理论联系于实践，加深对工作流程和工作资料的了解，提高运用会计基本技能的水平，到达学以致用的目的，争取做到既锻炼了自己的实际操作水平，又培养了分析解决实际问题的潜力，认识自身的优势和不足。
二、实习单位及岗位简介我的实习单位是xx公司，是一家乡镇综合性私营企业。
公司财务部设有一个会计，一个会计助理和一个出纳。
我的实习岗位是出纳，负责公司下属的一家超市，日常实务操作主要涉及日常现金的收付管理、前台收银柜的零钱兑换、工资的支付、往来业务的核算，包括以经济业务的发生为基础填制凭证，登记账簿，填写银行电汇单，记录银行对账单，编制出纳报告等。
实习单位以半手工、半电算化方式进行会计核算的。
三、实习资料及过程上班的第一天，在会计的监督下，前任出纳和我做了交接工作。
我将移交事项（主要就是库存现金、银行存款、出纳凭证、日记账、收款收据、印章）逐笔登记在移交清册上，然后逐项点清，最后三方签字盖章。
随后，前任出纳又将保险柜的钥匙及工作台、室的钥匙交给我，并教我使用保险柜。
在基本掌握之后，我立即更改保险柜密码。
之后，主任教我使用单位的财务软件。
首先修改了口令，然后才正式开始学习。
虽然不是我在校期间学习的用友、金蝶软件，但处理起来大同小异，当初基本功学的很扎实，所以没多长时间就上手了。
会计出纳实务实训总结范文（通用7篇）
会计出纳实务实训总结会计出纳实务实训总结范文（通用7篇）总结是事后对某一时期、某一项目或某些工作进行回顾和分析，从而做出带有规律性的结论，它可使零星的、肤浅的、表面的感性认知上升到全面的、系统的、本质的理性认识上来，因此我们要做好归纳，写好总结。
总结你想好怎么写了吗？以下是小编整理的会计出纳实务实训总结范文（通用7篇），欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
会计出纳实务实训总结1一、引言本实习是在完成财务管理专业所有专业课程的基础上进行的，通过综合实习使学生系统掌握财务管理的主要内容，如筹资、投资、营运、分配，同时掌握财务管理主要工作程序包括预测、决策、预算、分析等，加强对课程了解，培养对所学课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。
二、实习目的及意义通过财务管理综合实习使我们能对财务管理工作有一个比较全面的感性认识。
使我们在毕业之际进一步巩固大学四年已学到的专业理论知识。
这次实习采用案例实习的方式，在解决案例中面临的各种不同的财务管理问题的同时，培养和提高我们理论联系实际，运用财务管理的理论和方法解决企业财务管理过程中存在实际问题的能力，提高我们对理论知识的理解、应用能力，培养观察问题、分析问题和解决问题的能力，为我们走向社会打下了坚实的基础。
三、实习内容（一）财务管理目标财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业组织财务活动、处理财务关系合理性的基本标准。
它是企业财务管理工作的行为导向，是财务人员工作实践的出发点和归宿。
财务管理目标制约着财务工作运行的基本特征和发展方向。
科学的设置财务管理目标，对优化理财行为、实现财务管理的良性循环具有重要意义。
（二）不同的财务管理目标的优缺点1、利润最大化优点：企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算、加强管理、改进技术、提高劳动生产率、降低产品成本。
这些措施都有利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益的提高。
基于职业化培养的中职会计专业《出纳岗位实务》课程实训(实操)模式
基于职业化培养的中职会计专业《出纳岗位实务》课程实训（实操）模式[摘要]：《出纳岗位实务》是中职学校财经专业的基础专业课程之一，是会计专业必不可少的一门实操课程。
我们紧扣会计岗位的能力需求，紧跟岗位能力变化的趋势，在《出纳岗位实务》课程实训（实操）教学中引入了职业化教学的理念，把课程分成若干单元，每个单元为一次课，把一次课分为主题/介绍/破冰、循环圈1/2、主题、循环圈2/2、小结/作业五个环节，培养学生的专业能力和职业素养，以适合企业的需要。
关键词：职业化；中职；出纳岗位实务；实训（实操）【中图分类号】g420《出纳岗位实务》是中职学校财经专业的基础专业课程之一，也是会计专业必不可少的一门实操课程，其目标是通过该门课程的教学，让学生毕业后能顺利适应出纳岗位的工作。
据调查，目前企业需要的出纳人员，一要专业基本功扎实、上手快，到企业后要能马上顶岗作业；二要具有专业综合素质，通过一定的专业技能考核认证，持有各种专业等级证书；三要具备良好的职业道德和较好的沟通能力。
因此，《出纳岗位实务》课程的教学设计要紧扣会计岗位的能力需求，紧跟岗位能力的变化趋势，培养出适合企业需要的合格人才，就必须解决传统的学科教学体系、课程内容与教学方法中以知识传授为目标导致技能训练不足，教学不能适应职业岗位需要，学生职业素养缺乏等问题。
经过多年的教学研究，我们发现，在《出纳岗位实务》教学中，采用职业化培养的教学模式，能够将理论知识学习、专业技能训练和职业素养形成融为一体，凸显教学的实用性、趣味性，建设性与多样性，满足学生技能形成的当前就业需求和终身发展的未来需求。
职业化及职业化实训（实操）20世纪60年代以来，职业化的概念逐渐被人们广泛接受。
现代学者们普遍认为，职业化就是受教育者能够有一定的机会去获得高度专业化的知识和技能与实践能力以及行业活动的具体化，了解行业从业者自我意识的发展以及行业外部对该行业作为一种职业的认同。
其实，职业化就是一种工作状态的标准化、规范化、制度化，即让从业者在知识、技能、思维、态度、心理上符合职业规范和标准，能够在合适的时间、合适的地点、用合适的方法，说合适的话，做合适的事。
出纳岗位技能实操
出纳岗位技能实操第01讲出纳职责权限与岗位要求•出纳的职责权限及岗位要求一、出纳人员的职责（一）办理现金支付和银行结算业务（二）管理库存现金和银行账户（三）保管库存现金和各种有价证券的安全与完整（四）保管有关印章、空白票据(五）办理外汇出纳业务二、出纳人员的权限(一)维护财经纪律，执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为（二）参与货币资金计划管理（三）管好、用好货币资金三、出纳岗位的内部牵制制度管钱的不管账,管账的不管钱。
1.出纳不得监管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作.2。
支票与预留银行印鉴不能由同一人保管。
3。
支票签发与支票审核不得由同一人办理。
4.企业财务专用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程。
5。
货币资金的会计记录与审核监督职务分离.四、出纳人员的岗位要求（一）出纳人员应熟悉各项会计政策法规（二）出纳人员应具备一定的专业技能（三）出纳人员应具备较强的安全意识（四）出纳人员要养成良好的工作作风（五)出纳人员应遵守职业道德五、出纳工作交接会计工作交接书出纳员工作交接书移交原出纳员-—，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金XX接管。
现办理如下交接：（一）交接日期：XXXX年X月X日（二）具体业务的移交：1、库存现金：X月X日帐面余额xx元,实存相符，月记帐余额与总帐相符.2、库存国库券：478000元，经核对无误.3、银行存款余额xxx万元,经编制“银行存款余额调节表”核对相符。
(三）移交的会计凭证、帐簿、文件：1。
本年度现金日记帐一本；2。
本年度银行存款日记帐二本；3。
空白现金支票XX张（XX号至XX号）；4。
空白转帐支票XX张（XX号至XX号)；5。
托收承付登记簿一本；6.付款委托书一本；7。
信汇登记簿一本;8。
金库暂存物品细表一份，与实物核对相符；9.银行对帐单1一10月份10本；10月份未达帐项说明一份；（四)印鉴：1。
出纳实操
– （一）出纳部门直接收款的业务处理程序 – （二）从银行提取现金业务处理程序
• （1）业务处理程序 • （2）相关原始凭证的填制
出纳实操
案例2-2
• 明锐机械厂2009年12月1日发生的经济业
务：采购员王东出差回来报销差旅费1500 元，并交回余款200元（出差前已预借了 差旅费1700元）
在单位以备记账。收到现金后，根据取款数额当场认真清点，确 认无误后才可离开银行； – （6）回到单位，应立即将所取的现金放入保险柜； – （7）根据支票存根编制记账凭证。将支票存根粘贴在“报销单 据粘贴单”上，再编制记账凭证； – （8）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
出纳实操
• 例题-单选题：
出纳实操
• 例题-多选题
– 企业可以设立的银行存款账户包括（ ） – A基本存款账户 – B一般存款账户 – C临时存款账户 – D专项存款账户 – E特别存款账户
出纳实操
• 答案：ABCD
• 例题-单选题
– 下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是 （） • A基本存款账户 • B一般存款账户 • C临时存款账户 • D专项存款账户
– （2）开户银行受理核对后盖章，并将回单交 李敏，表示款项已收妥。
– （3）根据“现金解款单”，编制记账凭证。 – （4）根据审核无误的记账凭证登记日记账。
出纳实操
• 第四节 现金的清查与保管 • 一、现金的清查
– 1.日常清查 – 2.不定期清查
• 二、现金的保管
– 3.有价证券的保管
出纳实操
的有（ ）
• A支付职工张添差旅费3000元 • B支付银行承兑汇票手续费1000元 • C支付李明困难补助800元 • D支付购置设备款6000元 • E支付采购材料款10000元
出纳实操
出纳实操单项选择题（共5题）1. 下列关于支票的书写，2018年9月12日书写正确的是（）。
二零一八年九月十二日贰零壹捌年九月十二日贰零壹捌年玖月拾贰日贰零壹捌年零玖月壹拾贰日2. 下列事项中，可以使用库存现金支付的是（）。
支付个人劳务报酬支付货款购买固定资产缴纳税款3. 关于转账支票的开具，下列说法不恰当的是（）。
支票正面盖财务专用章和法人章不影响美观情况下，支票可以稍有涂改支票有效期为10天支票背面印章模糊可打叉，后重新再盖一次4. 下列属于专用存款账户的有（）。
异地采购账户临时账户外币账户住房公积金账户5. 下列关于库存现金的表述，正确的是（）。
存放于企业财会部门由会计人员经管用于大额货款支付限额由企业管理人员确定判断题（共5题）6. 出纳支付员工借款后，由于借款单据不符合规定等原因，可以不把借条交给会计做账。
（）错误正确7. 2018年10月19日应写成贰零壹捌年壹拾月壹拾玖日。
（）错误正确8. 银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费。
（）正确错误9. 多栏式账簿一般用于收入，成本，费用明细账等。
（）正确错误10. 记账凭证是根据审核无误的单据，按照经济业务事项的内容加以分类并载有会计分录的会计凭证。
（）错误正确1. 银行承兑汇票的保证金账户必须在（）银行开立。
中国人民银行中国银行基本户开户行承兑银行3. 关于临时存款账户，表述恰当的是（）。
有效期无限制可以随意开立注资期间，可以存入和支取现金因临时的资金活动需要开立4. 关于对账、结账业务，下列说法不恰当的是（）。
月末需复查记账凭证与原始凭证是否相符需将日记账分别与总账进行核对“银行存款余额调节表”可以调整银行存款日记账余额查对账证金额与方向是否一致5. 下列关于“白条抵库”表述恰当的是（）。
不是一种典型违规行为不会影响企业资金管理会增加资金被挪用的危险便于出纳人员工作6. 由于银行支付系统升级实务中转账支票也可以用于异地结算。
会计出纳实务实训总结（精选8篇）
会计出纳实务实训总结会计出纳实务实训总结（精选8篇）总结是事后对某一时期、某一项目或某些工作进行回顾和分析，从而做出带有规律性的结论，它可使零星的、肤浅的、表面的感性认知上升到全面的、系统的、本质的理性认识上来，因此好好准备一份总结吧。
总结怎么写才是正确的呢？以下是小编帮大家整理的会计出纳实务实训总结（精选8篇），希望对大家有所帮助。
会计出纳实务实训总结1这些天的手工记账使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，进一步深刻了我对会计的了解。
并具备了一定的基本实际操作能力，熟悉了各个会计工作的工作流程。
在取得实效的同时，也在操作过程中发现了自身的许多不足：1、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦。
2、虽然有老师的辅导，实际工作中还须自己多思考自己解决，在独立完成会计工作这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强这方面的学习。
通过此次实训，我深深体会到了积累知识的重要性。
有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽然现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的。
另外一点,也是在每次实训中必不可少的部分，就是小组成员的互相帮助，有些东西感觉自己做的是时候明明没什么错误，偏偏对账的时候就是有错误，让其同学帮忙看了一下，发现其实是个很小的错误。
所以说，互帮互助是很重要的一点。
在以后的工作或生活中也很关键。
为期两周实训结束了，收获颇丰，总的来说我对这次实训还是比较满意的，它使我学到了很多东西，虽说很累，但是真的很感谢学校能够给学生这样实训的机会，尤其是会计专业，毕竟会计吃的是经验饭，只有多做帐，才能熟能生巧，才能游刃有余。
我深刻理解了什么是会计，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。
同时我也认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的还是细致严谨。
一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累”就是全年累计发生 额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
5．年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余 额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一 个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额， 并在摘要栏注明“上年结转”字样。
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记 账”进行明细核算。
四、结账 1．现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 2．结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 3．结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应 当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。 4．需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账” 进行明细核算。
2．出纳按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存 款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格 式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登 记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账 单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单 余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行 存款余额调节表”。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】 出纳工作流程主要分为四部分：
1．严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证； 2．根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并 结出余额； 3．随时查询银行存款余额，银行存款日记账的账面余额要及时与银行 对账单核对，对于未达账款要及时查询，月末要编制银行存款余额调节 表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符； 4．负责工资和奖金的核算或审核、发放。 一、审核原始凭证 所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳一定要再审核一遍，确认无 误后，签字，付款，加盖“现金付讫”章。主要审核以下几方面： 1．付款申请单据上是否有经办人签字、相应的领导是否签字审核？ 2．所附原始票据是否真实、有无涂改？ 3．发票是否正规？注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章 等信息是否正确、齐全。 4．金额是否书写正确、大小写是否一致？ 5．报销内容是否合理、符合公司报销规定？ 二、编制收、付款凭证 1．采用收付转凭证的，出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编 号为“现收”“现付”“银收”和“银付”，凭证按照这四类分开保存、 排序。 2．采用通用记账凭证的，出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭
出纳岗位实务教案一[优秀范文5篇]
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出纳岗位实务教案一[优秀范文5篇]第一篇：出纳岗位实务教案一中等职业学校立体化系列教材（会计专业）《出纳岗位实务（第2版）》教案主编林云刚朱建君课件制作杨鲁Publishing House of Electronics Industry北京• BEIJING教案一一、教学内容：项目一模块1二、教学课时：2课时（理论课时2）三、教学目标：1、了解出纳的含义以及出纳工作的特点和组织。
2、理解出纳工作的原则以及出纳人员应具备的素质要求。
3、熟悉出纳人员的工作内容、岗位职责。
四、教学重点：出纳人员岗位职责五、教学方法：提问法、讲授法六、实验项目：无七、英语词汇：出纳（CASHIER）、出纳人员（CASHIER）八、教学环境本节教学内容，可在本教室进行。
在教学过程中，通过教师讲授让学生了解出纳的含义以及出纳工作的特点和组织；理解出纳的工作原则；熟悉出纳人员工作的内容、岗位职责以及应具备的素质要求；九、导入（一）：魏华是某职业学校财会专业的毕业生，其母亲是某公司的一名出纳员。
魏华同学也很想到人才市场去应聘一份出纳工作。
为了更好地参加应聘，魏华先叫母亲给她讲一讲有关出纳方面的相关知识。
其母亲重点给她讲了以下几个问题：1、什么叫出纳、出纳工作和出纳人员？2、出纳工作有哪些特点？有哪几种组织形式？3、出纳工作的原则是什么？4、出纳人员的工作内容、岗位职责是什么？5、出纳人员应具备哪些素质？你对出纳方面的相关知识了解吗？十、授新课项目一出纳相关知识与出纳工作交接模块一出纳相关知识——什么叫出纳、出纳工作和出纳人员？出纳是会计学中的一个专用名词，就字面而言，“出”一般表示支出，“纳”一般表示收入；从其内含来看，包括两层意思：一是出纳工作；二是出纳人员。
出纳工作是指凡是办理单位现金收付、银行结算和有价证券保管等工作的总和，就称为出纳工作。
出纳人员是指凡是从事出纳岗位工作的会计人员，就称为出纳人员。
——出纳工作有哪些特点？出纳工作是会计工作的重要组成部分，它具有一般会计工作的属性，但又不同于一般会计工作，有其自身的工作特点，其特点表现在以下几个方面：（1）专业性。
一个优秀出纳的工作流程【会计实务操作教程】
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
（1）审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭是否一致；
（2）检查并督促领款人签； （3）据记账凭证金额付款； （4）在原始凭证上加盖“现金付讫”图章；
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（5）登记现金流水账； （6）将记账凭证及时传主管岗复核。 2.人工费、福利费发放流程： （1）凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以 现金形式发放的兑现、奖金等款项）； （2）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章； （3）登记现金流水账； （4）登记票据传递登记本； （5）将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。 3. 现金存取及保管工作流程： （1）每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金； （2）安全妥善保管现金、准确支付现金； （3）及时盘点现金； （4）下午 3：30前将库存现金余额送存银行。 4. 管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从， 注意保密，确保资金安全。 四、负责支票、汇票、发票、收据、财务章等重要物品管理
保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，
严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一 人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认 真办理领用注销手续。
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五、负责报销工作 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后 交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发 票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计 审核后，由出纳给予报销。 注意： 1、在支付证明单上经办人、证明人、总经理是否签字，缺一不可，没 有应立即补上，否则，不予报销。 2、报销的费用单据是否有所涂改，查明原因或者不予报销。 3.正规发票不得与收据混贴，支付证明单款项不得超过三项。 4.金额大小写相符，费用合理，不合理可以拒绝报销。特殊原因则需 要审批。 六、工作要求 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出 现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业 务，必须做到按日清理，按月结账。 此外，优秀的出纳需要具备良好的职业素养。 1.强悍的执行力很重要
出纳岗位实际操作货币资金收付
出纳岗位实际操作货币资金收付摘要本文主要介绍了出纳岗位在实际操作中涉及的货币资金的收付事项。
首先，介绍了出纳岗位的职责和工作流程。
然后，详细介绍了货币资金的收付流程，包括现金收付、银行存取款以及其他电子支付方式。
最后，强调了在操作过程中的注意事项和风险控制措施。
1. 引言出纳岗位是现代企业财务管理体系中的重要职位之一。
出纳负责处理公司的货币资金收付事宜，直接参与了企业的现金管理工作。
因此，出纳岗位的实际操作对企业的财务状况和运营情况有着重要影响。
本文旨在介绍出纳岗位在实际操作中涉及的货币资金收付事项，帮助出纳员更好地理解和掌握这些操作流程，并有效地管理货币资金。
2. 出纳岗位职责和工作流程出纳岗位是财务部门中的重要职位，其主要职责是处理和管理公司的货币资金收付事务。
具体而言，出纳岗位的工作流程包括以下几个方面：2.1 日常现金管理出纳员需要根据公司的现金流预测和经营需要，定期制定现金支付计划，并及时预备所需现金。
出纳员还需要负责日常的现金收付工作，包括收取销售收入、支付供应商款项、发放员工工资等。
2.2 银行存取款管理出纳员需要与公司的银行保持良好的合作关系，及时办理各类存取款业务。
这包括向银行存款、提取现金、办理支票支付等。
出纳员需要根据公司的资金需求和利率情况，合理安排存款和取款的时间和金额。
2.3 电子支付管理随着电子支付的普及，出纳员还需要管理公司的电子支付账户，包括支付宝、微信支付等。
出纳员需要及时更新账户余额，并根据公司的支付需求进行相应的支付操作。
3. 货币资金收付流程现在我们来详细介绍货币资金的收付流程。
货币资金的收付主要包括现金收付、银行存取款以及其他电子支付方式。
3.1 现金收付现金收付是出纳员在日常工作中经常进行的操作之一。
其基本流程如下：1.出纳员根据收款单或者付款凭证的要求，验证付款人或收款人的身份和金额，并进行核对。
2.出纳员根据业务性质，选择合适的支付方式，如现金、支票等。
出纳实操ppt课件
上年结转
8 0 00 0 0 0 0
收到万方集团货款
5 85 0 0
8 0 05 8 5 0 0
6、个人收款的处理
2008年1月9日，收到科研处张波余款 360元退回到财务部门，李乐平怎么处理。
他该如何处理？
编制收款单
训练指导 与提示
填写日记账
训练13 现金收入业务处理
收收收 据据据
第三第联二第联一记联账交联客存户根
￥500.00 （小写） ￥585.00
备 注
收款人：李乐平 复核：李军 开票人： 李乐平 销货单位（盖章）：
销 ￥85.00 货
方 记 账 凭 证
设置银行日记账
2008年 凭 证
月 日 编号
11 17
银行日记账
摘要
对应 账户
1
借方
贷方
余额
√ √ 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
提 取
他该如何处理？
现 金 业
直接开支票拿钱，还是要走流程？ 现金支 票签发 审批
① 审核审 批有关 单据
②
③
签发现
支票
金支票
签章
④ 登记支 票登记 簿
⑤ 登记日 记账簿
务 流 填写支票领用单
填制现金支票
程
填写支票登记簿
登记日记账簿
训练13 现金收入业务处理
部门 支票类别与号码
支票张数 收款单位 支票用途 支票金额
上年结转
8000000 0
提取备用金
500000
79500000
4、现金借款单的填写
2008年1月5日，职工马文到沈阳学习 ，预借差旅费2 000元，李乐平审核处理
会计实务实操出纳实训报告
一、实训背景随着我国市场经济的发展，会计工作在企事业单位中扮演着越来越重要的角色。
为了使会计专业学生更好地掌握会计实务操作技能，提高学生的实际工作能力，我校特组织了会计实务实操出纳实训。
本次实训旨在让学生通过模拟企业实际工作场景，熟悉出纳岗位的日常工作流程，掌握出纳业务的处理方法，培养严谨的工作态度和良好的职业道德。
二、实训目的1. 熟悉出纳岗位的工作职责和业务流程；2. 掌握现金、银行存款的收付、核算和保管等操作技能；3. 了解财务管理制度，提高遵守财经纪律的自觉性；4. 培养团队协作精神和沟通能力。
三、实训内容1. 现金收付（1）现金收入的核算：包括销售收入的现金收入、其他收入等；（2）现金支出的核算：包括工资、福利、办公费等；（3）现金日记账的登记和核对。
2. 银行存款收付（1）银行存款收入的核算：包括销售收入的银行存款收入、其他收入等；（2）银行存款支出的核算：包括采购、工资、福利等；（3）银行存款日记账的登记和核对。
3. 库存现金和有价证券的保管（1）库存现金的保管：包括现金的存放、清点、盘点等；（2）有价证券的保管：包括债券、股票等有价证券的存放、清点、盘点等。
4. 财务报表的编制（1）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况；（2）资产负债表：反映企业在一定日期的财务状况；（3）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。
四、实训过程1. 实训前期：了解出纳岗位的工作职责和业务流程，学习财务管理制度，熟悉现金、银行存款的收付、核算和保管等操作技能。
2. 实训中期：分组模拟企业实际工作场景，进行现金收付、银行存款收付、库存现金和有价证券的保管等操作，并填写相关凭证和账簿。
3. 实训后期：整理实训资料，撰写实训报告，总结实训经验。
五、实训收获1. 熟悉了出纳岗位的工作职责和业务流程，提高了实际操作能力；2. 掌握了现金、银行存款的收付、核算和保管等操作技能；3. 增强了遵守财经纪律的自觉性，培养了严谨的工作态度；4. 提高了团队协作精神和沟通能力。
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出纳实务实操
单位印章、印鉴的管理
一、概念解释
单位的印章主要包括三种，分别是本企业的财务专用章、分管财务负责人的名章和出纳经办人员的名章。
其用途如下表所示：
至于印鉴，一般由出纳人员保管自己的名章，由复核人员保管其余两枚印章。
这样既有利于互相监督，又便于明确责任。
使用印鉴时，如签发支票用于付款，一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查该付款项目是否列入了开支计划、是否符合开支规定，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发。
二、业务要点
印章、印鉴的保管要求如下表所示：
三、应用实务
印章、印鉴的使用规定包括以下几点：
（1）不得携带印章、印鉴外出使用。
确因工作需要的，携带印章、印签外出前，必须报总经理批准。
（2）携带公章外出必须报部门负责人批准。
（3）不得在空白凭证上加盖印章，确因工作需要加盖印章的，必须在空白凭证上注明“仅供（某具体事项）使用”等限制性字样，并报总经理批准。
当事人必须在事后交回该凭证的原件或复印件。
（4）印章保管人员不得随意私自使用公章，不得擅自让他人代管、代盖公章。
（5）对非法使用印章者视情节轻重给予记过、记大过、劝退或开除的处分，并保留追究其法律责任权利。
（6）需要签发支票付款时，一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定填写好票据、盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查该付款项目是否列入了开支计划、是否符合开支规定，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发，这样也就真正起到了付款时的复核作用。
银行汇票业务办理
一、基本概念
1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。
2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。
二、适用范围
三、有关规定
1.一律记名：即汇票上必须注明收款人。
2.可以背书转让：是指汇票持有人将票据权利转让他人的一种票据行为。
其中，转让方称为背书人，接受人被称之为被背书人。
3.提示付款期限为自出票日起一个月。
4.完成此项业务需要两套凭证，即一式三联的银行汇票申请书和一式四联的银行汇票。
收款人（包括被背书人）在受理银行汇票时应对下列事项进行审查：
（1）银行汇票联与解讫通知联是否齐全。
（2）汇票号码和记载内容是否一致。
（3）收款人（被背书人）是否为本单位或本人。
（4）银行汇票是否在提示付款期内。
（5）应记载的事项是否齐全，包括表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额（金额大小写是否一致，是否用压数机印出的金额）、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章（是否符合规定）。
（6）出票金额、日期、收款人名称等是否更改，更改的事项是否有原记载人签章。
四、银行汇票付款业务办理
银行汇票适用于单位或个人向异地支付各种款项的结算，根据实际需要，既可以用于转账，也可以用于支取现金。
该种结算方式具有使用范围广、方便灵活、结算迅速“钱随人到”、兑付性强、剩余款项由银行负责退回等优点，主要适用于先发货或钱货两清的商品交易。
以银行汇票方式进行付款业务办理的工作过程为：
1.出纳员按规定向开户银行申请办理银行汇票，按要求填制一式三联的银行汇票申请书。
2.将填写好的申请书送交银行。
3.银行查证资金账户，同意后按申请额出票，并交与申请人公司。
4.根据工行规定交纳手续费。
5.会计以手续费、工本费收费凭条和退回的银行汇票申请书存根联为依据作银行存款减少的核算。
6.公司采购员持银行汇票到山东办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第二、三联交给收款单位。
7.公司会计根据采购过程中所索取到的原始凭证做采购业务的转账凭证。
8.接开户银行通知收回多余款项，会计作相应账务处理。
五、银行汇票结算方式下的收款业务
以银行汇票方式进行收款业务办理的工作过程为：
1.仓库按销售部门通知发货；填写销售小票；
2.销售部门填写发票，将记账联交给会计，对购方提供的银行汇票进行审核；将审核后的银行汇票交给出纳员办理进账；出纳员完成银行汇票二、三联的补填工作并填写进账单办
理进账手续；
3.会计人员接到银行转来的收账通知联后连同发货票的记账联作账务处理。
普通发票简并票种统一式样后发票使用问题
1、问：请问普通发票简并票种统一式样后，从个人手中收购废旧物资应使用何种发票？
答：依据《天津市国家税务局关于普通发票简并票种统一式样的公告》（天津市国家税务局公告2012年第2号）的规定：
简并后我市普通发票分为通用机打发票和通用手工发票2大类，通用机打发票分为二联、三联A版和三联B版。
天津市国家税务局通用机打发票三联B版适用于在我市范围内从事以下业务纳税人使用：①收购单位支付个人款项且不做进项税金抵扣时。
因废旧物资企业从个人处收购的废旧物资不予抵扣进项税，所以应使用天津市国家税务局通用机打发票三联B版。
2、问：我企业是药店，原来使用医保发票，是否需要更换新的机打普通发票？
答：依据《天津市国家税务局关于普通发票简并票种统一式样的公告》（天津市国家税务局公告2012年2号），通用机打普通发票适用于在我市范围内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人收取经营款项时使用。
不适用于以下业务或纳税人：
⑴销售机动车；
⑵销售二手车；
⑶医保定点药店；
⑷收购单位支付个人款项；
⑸出口业务。
所以你单位应该继续使用医保发票。
银行汇票丢失的补救措施
持票人不慎遗失了银行汇票，可以根据不同情况，采取相应补救措施：
（1）如果遗失了注明“现金”字样的银行汇票，失票人应当立即向签发银行或兑付银行请求挂失止付。
申请挂失止付应提交汇票挂失申请书（可以用汇票委托书代替），并在凭证备注栏内写明“汇票挂失”字样。
如果在银行受理挂失以前，包括对方银行收到挂失通知以
前，汇票金额已彼人冒领的，银行不再承担付款责任。
持票人一旦发现汇票遗失，应尽快申请挂失，同时，依据《票据法》第15条第3款规定：“失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼”，以免遭到不必要的利益损失。
（2）如果遗失了注明收款单位、个体经济户名称的汇票，失票人应当立即通知收款单位、个体经济户、收款人、兑付银行、签发银行，请求这些单位或个人协助防范。
因为这类汇票遗失后；银行不办理挂失止付。
（3）如果遗失了填明汇款人指定收款人员姓名的汇票，不能到银行申请挂失止付。
因为这种汇票可以背书转让，无法确定被背书人，银行无法挂失，兑付行和签发行都不予协助防范。
因此，这种银行汇票的持票人一定要认真保管好汇票，切忽遗失。
银行汇票遗失后，在付款期满后一个月确实没有发生什么问题的，可以由汇款人写出书面证明，说明情况，到签发银行办理退款，然后重新办理。