担保贷款公司会计科目

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担保公司主要账目处理

融资性担保公司担保赔偿准备按不低于年末在保余额的1%计提，未到期责任准备按不低于全年融资性担保收入的50%计提，借记营业费用，贷记相关担保准备金科目。

科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 其他货币资金4 1101 短期投资5 1111 应收票据6 1121 应收股利7 1122 应收利息8 1201 应收担保费9 1211 应收分担保账款10 1231 应收代偿款11 1241 应收担保损失补贴款12 1251 其他应收款13 1261 坏账准备14 1301 待摊费用15 1311 存出担保保证金16 1312 存出分担保保证金17 1315 委托贷款18 1316 委托贷款减值准备19 1401 长期股权投资20 1402 长期债权投资21 1405 长期投资减值准备22 1501 固定资产23 1502 累计折旧24 1503 经营租入固定资产改良25 1505 固定资产减值准备26 1601 固定资产清理27 1701 无形资产28 1705 无形资产减值准备29 1715 未确认融资费用30 1801 长期待摊费用31 1901 待处理财产损溢32 1911 抵债资产33 1921 抵债资产减值准备二、负债类34 2101 短期借款35 2121 应付分担保账款36 2122 应付手续费37 2131 预收担保费38 2141 存入担保保证金39 2142 存入分担保保证金40 2151 应付工资41 2153 应付福利费42 2161 应付股利43 2171 应交税金及附加44 2181 其他应付款45 2191 预提费用46 2192 担保赔偿准备47 2193 未到期责任准备48 2201 待转资产价值49 2211 预计负债50 2301 长期借款51 2311 应付债券52 2321 长期应付款53 2331 专项应付款三、所有者权益类54 3101 实收资本(或股本)55 3111 资本公积56 3121 一般风险准备57 3122 盈余公积58 3131 本年利润59 3141 利润分配60 3151 担保扶持基金四、损益类61 4101 担保费收入62 4102 手续费收入63 4103 利息收入64 4104 评审费收入65 4105 追偿收入66 4109 其他业务收入67 4201 投资收益68 4301 营业外收入69 4401 担保赔偿支出70 4402 分担保费支出71 4411 利息支出72 4421 手续费支出73 4431 营业税金及附加74 4451 其他业务支出75 4501 营业费用76 4601 营业外支出77 4701 资产减值损失78 4801 所得税79 4901 以前年度损益调整五、表外科目80 5101 代管担保基金投资担保公司的账务很简单，平时收到的利息都是存入个人卡，没有对公账户，每个月只要做好费用凭证就OK了，此外适当的做些利息收入凭证：借：应收账款银行存款贷：营业外收入-利息收入银行存款前一个银行存款是收到的利息，后一个银行存款是付给借款人的金额。

2024年新会计准则下担保业务账务处理解析

20XX 标准合同模板范本PERSONAL RESUME甲方：XXX乙方：XXX2024年新会计准则下担保业务账务处理解析本合同目录一览1. 担保业务定义及范围1.1 担保业务类型1.2 担保业务流程1.3 担保业务会计处理原则2. 担保业务账务处理方法2.1 初始计量2.2 后续计量2.3 担保业务终止确认3. 担保业务相关会计科目设置3.1 借方科目3.2 贷方科目3.3 备抵科目4. 担保业务风险评估与核算4.1 风险评估方法4.2 风险核算原则4.3 风险核算会计处理5. 担保业务信息披露与报表编制5.1 信息披露内容5.2 报表编制要求5.3 报表附注说明6. 担保业务内部控制与审计6.1 内部控制制度6.2 审计程序与方法6.3 审计意见反馈及整改7. 担保业务税务处理7.1 税务规定7.2 税务申报与缴纳7.3 税务风险防范8. 担保业务合同解除及终止8.1 合同解除条件8.2 合同终止情形8.3 解除或终止合同的会计处理9. 担保业务违约责任与赔偿9.1 违约情形9.2 赔偿原则9.3 赔偿计算方法10. 担保业务争议解决方式10.1 协商解决10.2 调解程序10.3 诉讼途径11. 担保业务合同的生效、变更与终止11.1 合同生效条件11.2 合同变更程序11.3 合同终止及后续处理12. 担保业务合同的签字盖章及保管12.1 签字盖章要求12.2 合同保管责任12.3 合同查阅与复制13. 担保业务合同的履行地点、时间与方式13.1 履行地点13.2 履行时间13.3 履行方式14. 其他事项14.1 保密条款14.2 法律适用14.3 合同解除或终止后的权利义务处理第一部分：合同如下：第一条担保业务定义及范围1.1 担保业务类型本合同所述担保业务包括但不限于：贷款担保、信用担保、合同担保、诉讼担保等。

1.2 担保业务流程担保业务流程包括但不限于：担保申请、担保审批、担保签订、担保履行、担保解除等环节。

融资担保公司会计账务处理(2024版)

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX融资担保公司会计账务处理(2024版)本合同目录一览1. 会计准则与政策1.1 财务报表编制准则1.2 会计政策选择与运用1.3 会计估计方法与技术2. 账务处理流程2.1 凭证录入与审核2.2 账务核算与调整2.3 财务报表编制与上报3. 融资业务账务处理3.1 贷款发放与收回3.2 利息收入与费用确认3.3 坏账准备计提与管理4. 担保业务账务处理4.1 担保合同的签订与执行4.2 担保责任确认与计量4.3 担保业务的解除与终止5. 投资业务账务处理5.1 投资项目的评估与核算5.2 投资收益确认与计量5.3 投资风险评估与控制6. 营业外收支账务处理6.1 非经常性损益确认6.2 捐赠收支核算6.3 罚款与赔偿处理7. 税务会计与税款缴纳7.1 税务申报与核算7.2 税款缴纳与筹划7.3 税收优惠政策的运用8. 资产负债表日后的账务处理8.1 期末账项调整8.2 资产负债表编制8.3 财务分析与评价9. 会计档案管理9.1 会计凭证、账簿与报表的保存 9.2 会计档案的查阅与借阅9.3 会计档案的销毁与处置10. 内部控制与风险管理10.1 内部控制制度的建立与执行 10.2 财务风险的识别与评估10.3 内部审计与监督11. 财务信息化建设11.1 财务信息系统的选型与实施11.2 信息系统的安全与维护11.3 信息技术的培训与支持12. 会计人员管理12.1 会计人员的招聘与培训12.2 会计岗位的设置与职责划分12.3 会计人员的绩效考核与激励13. 合同的变更、解除与终止13.1 合同变更的条件与程序13.2 合同解除的原因与法律后果13.3 合同终止的事由与处理方式14. 违约责任与争议解决14.1 违约行为的认定与责任承担14.2 争议的解决方式与程序14.3 法律适用与争议解决的费用负担第一部分：合同如下：第一条会计准则与政策1.1 财务报表编制准则1.1.1 本公司应按照中国会计准则和财务报告编制要求，编制年度、半年度和季度财务报表。

担保公司报表科目解释

担保公司报表科目解释担保公司报表科目解释通常涉及以下几个主要部分：1. 资产负债表科目：- 流动资产：包括现金及现金等价物、应收账款、预付款项等，反映公司短期内可变现的资产。

- 非流动资产：包括长期股权投资、固定资产、无形资产等，反映公司长期持有的资产。

- 流动负债：包括短期借款、应付账款、预收账款等，反映公司短期内需偿还的债务。

- 非流动负债：包括长期借款、应付债券等，反映公司长期债务。

2. 利润表科目：- 营业收入：包括担保费收入、咨询服务费等，反映公司主营业务产生的收入。

- 营业成本：包括支付给担保对象的担保费用、员工薪酬等，反映公司为产生收入而发生的成本。

- 营业税金及附加：包括应缴纳的增值税、城建税等税费。

- 销售费用：包括市场推广费、广告费等，反映公司为销售产品或服务而发生的支出。

- 管理费用：包括办公费、折旧费等，反映公司日常管理活动中的支出。

- 财务费用：包括利息支出、汇兑损失等，反映公司在融资活动中产生的费用。

- 利润总额：营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用后的金额。

- 净利润：利润总额减去所得税费用后的金额。

3. 现金流量表科目：- 经营活动产生的现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等。

- 投资活动产生的现金流量：包括收回投资所收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。

- 筹资活动产生的现金流量：包括吸收投资所收到的现金、借款所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。

4. 所有者权益变动表科目：- 实收资本（或股本）：反映公司所有者投入的资本。

- 资本公积：包括股本溢价、资产评估增值等。

- 盈余公积：包括法定公积金、任意公积金等。

- 未分配利润：反映公司累计的未分配利润。

- 其他综合收益：包括外币财务报表折算差额、可供出售金融资产公允价值变动等。

5. 附注：- 会计政策：包括会计年度、记账基础、资产负债的确认和计量方法等。

担保公司会计分录全套

担保公司会计分录全套：1，A．发生应收担保费时，借：应收担保费贷：担保费收入（评审费收入、手续费收入)B．收回应收担保费时，借:银行存款贷：应收担保费C．对不能如期收回的应收担保费,按《办法》规定要求计提坏账准备，借：资产减值损失一计提的坏账准备贷：坏账准备D．按照报批程序，将确认为坏账的应收担保费作坏账处置，借:坏账准备贷：应收担保费E．已确认为转销的坏账损失又得以收回，按收回的金额进行反方向结转，借：应收担保费贷:坏账准备同时，借：银行存款贷:应收担保费2，企业以后收到被担保人延期归还的代偿本息和赔偿损失（已部分确认为损失）A．归还的款项等于原代偿款，原代偿款已部分确认损失并冲减了担保赔偿准备，借：银行存款（按实际收到的金额)贷：应收代偿款(已确认应收代偿款部分）担保赔偿准备（已确认损失的部分）B．归还的款项大于原代偿款，原代偿款已部分确认损失并冲减了担保赔偿准备，借：银行存款(按实际收到的金额）贷：应收代偿款（已确认应收代偿款部分）担保赔偿准备（已确认损失的部分）追偿收入（按实际收到大于原代偿款的差额）C．归还的款项小于原代偿款，又分三种情况处理：a．如果原代偿的款项，没有确认损失，全部确认为应收代偿款的,借：银行存款（按实际收到的金额）担保赔偿准备（按小于原代偿款的差额）担保赔偿支出(担保赔偿准备余额不足于上述差额时)贷：应收代偿款(按已确认的应收代偿款部分）ii)实际收到的金额大于已确认应收代偿款借：银行存款（按实际收到的金额)贷:应收代偿款(按已确认的应收代偿款部分）担保赔偿准备(按大于已确认应收代偿款部分的差额)3，应收代偿款借：应收代偿款一本金贷：银行存款借：担保赔偿准备担保赔偿支出贷：应收代偿款一本金借：银行存款贷:应收代偿款一本金A．借：应收代偿款——占用费贷:追偿收入借：银行存款贷：应收代偿款-—本金应收代偿款——占用费担保赔偿准备C．借：存人保证金贷：追偿收入4,在补贴收入核定文件已下达，款项未收到时核算借:应收担保损失补贴款贷:担保赔偿准备在款项收到时核算借：银行存款贷:应收担保损失补贴款借：存出担保保证金一应收利息贷:利息收入短期投资初始投资成本计量.借：短期投资(取得时实际支付的价款，包括税金、手续费等)应收股利(已宣告但尚未领取的现金股利）应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)贷：银行存款等持有期间获得现金股利或利息等时,按获得的现金股利或利息，借：银行存款贷：应收股利(按购人时已确认的应收股利）应收利息（按购人时已确认的应收利息)投资收益（按其差额，即持有期间的损益)5，出售时投资收益确认。

融资性担保公司会计制度和会计核算

融资性担保公司会计制度和会计核算•融资性担保公司的会计制度和会计核算•一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据二、企业会计准则的适用三、会计报表的适用四、会计科目五、主要帐务处理六、需要注意的问题•一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据1、执行会计标准企业会计准则2、管理方面（1）《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令）（2）《上海市融资性担保公司管理试行办法》[沪府发（2021）]31号•二、企业会计准则的适用1、财政部《企业会计准则解释第4号》第八条2、《企业会计准则第25号----原保险合同》3、《企业会计准则第26号----再保险合同》4、《保险合同相关会计处理规定》[财会（2021）15]号根据财政部《企业会计准则解释第4号》第八条的规定，融资性担保公司应当执行企业准则，不再执行《担保企业会计核算办法》。

财政部《企业会计准则解释第4号》发布前融资性担保公司发生的担保业务未按照上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外。

•三、会计报表2021年融资性担保公司适用：2021年度金融企业财务决算报表（担保类），(以后每年度按财政部发布要求执行)具体填报范围为•三、会计报表1、以前年度调整资产负债表（担保T01表）本表反映期初资产、负债、所有者权益调整情况2、以前年度调整利润及利润分配表（担保T02表）本表反映上年利润及利润分配调整情况3、资产负债表（担保01表）4、利润及利润分配表（担保02表）5、所有者权益（或股东权益）增减变动表（担保03表）6、资产减值准备明细表（担保04表）7、资产质量情况表（担保05表）8、固定资产情况表（担保06表）9、营业费用及营业外收支明细表（担保07表）10、税金及社会保险费用缴纳情况表（担保08表）11、基本情况表（担保09表）•四、主要会计科目企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

担保公司会计科目

担保公司会计科目1201应收担保费一、本科目核算企业应向被担保人收取而未收到的担保费、评审费和手续费。

二、发生应收担保费时，借记本科目，贷记“担保费收入”科目；发生应收评审费、手续费时，借记本科目，贷记“评审费收入”、“手续费收入”科目；收回应收担保费、评审费和手续费时，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。

三、企业应定期或至少于每年年度终了，对应收担保费进行全面核查，并合理地计提坏账准备。

对于不能收回的应收担保费应查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，经批准后确认为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准确认为坏账的应收担保费，借记“坏账准备”科目，贷记本科目；已经确认并转销的坏账损失以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

四、本科目应设“逾期”和“即期”两个明细科目，并按被担保人设置明细账，进行明细核算。

五、本科目期末借方余额，反映企业因担保业务而尚未收回的款项'应收分担保款一、本科目核算企业与其他担保单位发生分担保业务而应收未收到的各种款项。

包括分入业务应收分担保费及手续费，分出业务损失确认后应收分入单位的代位补偿款等。

二、发生分担保业务应收账款时，根据分担保合同，借记本科目，贷记“担保费收入”、“手续费收入”等科目；实际收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

分出业务发生损失代分入单位垫付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；实际收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

经确认为坏账的应收分担保账款，借记“坏账准备”科目，贷记本科目；已经确认并转销的坏账损失以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

三、本科目应按分保往来单位设置明细账，进行明细核算。

四、本科目期末借方余额反映企业因分担保业务而尚未收回的款1231应收代偿款一、本科目核算企业接受委托担保的项目，按担保合同约定到期后被担保人不能归还本息时，企业代为履行责任支付的代偿款。

担保费会计科目

担保费会计科目担保费是指企业为获得担保服务所支付的费用。

在企业经营活动中，由于各种原因可能会面临一些风险，为了降低这些风险，企业常常会选择购买担保服务来保护自身的利益。

担保费作为一种费用支出，在企业的会计核算中需要进行准确的记录和处理。

担保费的会计科目应该属于费用类科目。

在一般会计科目体系中，担保费可以归类为“管理费用”或“其他经营费用”的子科目。

具体的会计科目名称可以根据企业的实际情况进行设置和命名，但需要确保科目名称具有明确的描述性，方便后续的会计处理和分析。

担保费的确认时间是在企业支付担保费用的当期。

当企业与担保机构签订担保合同后，根据合同约定，企业需要按照约定的方式和金额支付担保费用。

企业在支付担保费用的同时，需要将该费用按照会计准则的规定进行会计处理。

具体的会计处理方法包括借记担保费用科目，贷记银行存款科目。

担保费的会计处理主要体现在利润表上。

当企业支付担保费用后，该费用将直接影响企业的财务状况和经营业绩。

在编制利润表时，企业需要将担保费用列入管理费用或其他经营费用的科目中，与其他相关费用一起进行汇总。

这样可以清晰地展示企业的经营成本和费用支出情况，为企业管理层和外部利益相关者提供决策参考。

担保费的会计处理还需要关注一些特殊情况。

例如，如果企业在购买担保服务后退保，需要按照约定进行费用退还。

在这种情况下，企业需要将退还的担保费用从管理费用或其他经营费用中扣减，并将其计入银行存款科目。

另外，如果企业选择将担保费用进行摊销，需要根据实际情况确定摊销期限和方法，并按照规定进行相应的会计处理。

担保费的会计处理还需要关注相关税收政策和会计准则的规定。

在一些国家或地区，担保费可能会受到特定的税收政策的影响，例如增值税或所得税。

企业在会计处理担保费用时，需要遵守当地的税收规定，并根据税务部门的要求进行纳税申报和缴款。

此外，根据会计准则的规定，企业可能需要披露担保费用的相关信息，例如担保费用的金额、支付对象和支付方式等。

新准则下担保企业的会计处理

新准则下担保企业的会计处理1.担保合同生效时应将依据担保合同规定向被担保人收取的担保费作为一项金融负债——“财务担保合同”予以确认，借记“银行存款”等科目，贷记“财务担保合同”科目。

同时，根据企业对外签订担保文件所记载金额计入或有负债辅助账中。

2.担保期间内一方面，应分期摊销并确认担保费收入，按当期应确认的担保费收入，借记“财务担保合同”科目，贷记“担保费收入”科目。

另一方面，应根据保后监管确定的风险程度对未到期的财务担保合同进行评估，按以下两项金额中较高者进行后续计量：按《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；初始确认金额扣除按《企业会计准则第14号——收入》确定的累计摊销额后的余额。

即按预计采取反担保措施可收回的金额借记相关资产，按上述计量方式确定的金额贷记“财务担保合同”科目，差额借记相关费用。

3.被担保人的违约责任被担保人提前清偿被担保的主债务而解除担保企业的担保责任应将与该担保有关的“财务担保合同”金额全部冲销。

按与该担保合同有关的财务担保合同账面余额借记“财务担保合同”科目，按原计入相关资产和费用的金额贷记相关资产和费用，差额贷记“担保费收入”科目。

同时，在或有负债辅助账中注销该担保事项。

被担保人未发生违约，如期偿还贷款：应将与该担保有关的“财务担保合同”金额全部冲销，并在或有负债辅助账中注销该担保事项。

被担保人发生违约若违约发生在担保企业实施代偿之前，应通过对客户信用状况的跟踪判断，按照前述计量方式调整“财务担保合同”金额。

若被担保人在此期间归还全部或部分贷款，则应将与该担保有关的“财务担保合同”金额全部或部分冲销。

担保企业履行代偿义务时，应将与该担保有关的“财务担保合同”金额全部冲销。

按与该担保合同有关的财务担保合同账面余额借记“财务担保合同”科目，按实际支付的代偿金额贷记“银行存款”，差额部分依次贷记相关资产和费用，并在或有负债辅助账中注销该担保事项。

最终按照反担保措施的履行情况，确定与该项担保业务有关的损失。

新会计准则下融资性担保公司基本担保业务的会计核算探讨---精品模板

新会计准则下融资性担保公司基本担保业务的会计核算探讨一、担保收入的核算（与《办法》比基本未变）担保费收入是担保公司为履行担保合同规定的义务而向投保人收取的对价收入。

应设置“担保费收入"、“应收担保费”、“预收担保费"等会计科目。

担保合同成立时，借：银行存款、应收保费、预收保费贷:担保费收入中途退保或部分退保时，应按已保期限与剩余期限的比例计算退保费，直接冲减保费收入.对于确认坏账的应收担保费，通过冲销“坏账准备"的方法进行核算二、担保合同准备金的核算（与《办法》比变化较大)融资性担保合同准备金主要包括未到期责任准备金和担保代偿准备金，2010年国家7部委联合发文（2010年第3号）《融资性担保公司管理暂行办法》第三十一条；“融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。

1。

未到期责任准备金。

未到期责任准备金是指融资性担保公司为尚未终止的融资性担保责任提取的准备金。

性质上为递延收益,即未赚取的担保费。

设置科目：“未到期责任准备金”和”提取未到期责任准备金”.企业确认原担保费收入、分担保费收入的当期，应按担保费收入的50%计提未到期责任准备金，担保合同解除（含提前解除与代偿解除）后将原计提数全额转回.实务中可按以下方法处理:资产负债表日，按（当月担保项目担保费收入—当月解保项目担保费收入）＊50％计算确定的未到期责任准备金数额借:提取未到期责任准备金，贷：未到期责任准备金。

当上述计提数为负数时，借记“未到期责任准备金”科目,贷记“提取未到期责任准备金”科目。

期末，将“提取未到期责任准备金“科目余额转入“本年利润"科目，结转后该科目无余额。

2。

担保代偿准备金。

担保代偿准备金是担保公司在会计期末为尚未终止的担保合同在担保人未按合同履行义务，发生代偿义务支付代偿金的情况而提取的准备金。

其实质是预计成本。

企业担保费用会计处理

企业担保费用会计处理企业担保费用会计处理担保费用是指企业承担的为了获取贷款而缴纳的费用，一般由开业、购买物业、开拓市场、履行合同而产生的。

担保费用的会计处理，根据业务质量及实际使用情况，可以采用重分类法或直接计提法。

一、重分类法担保费可分为担保类费用和市场推广类费用，应按照不同的科目进行记账，担保类费用归入借贷双方（如：借：应付担保费账户、票据贴现账户等；贷：现金、贷款银行账户等），市场推广费用归入（如：借：市场推广费用账户；贷：现金、银行存款账户等）。

1.担保费：（1）收到担保费的，应以收款凭证（财政票据）形式记载，分借：应付担保费账户（投资费用类）、票据贴现账户（财务费用类）两科。

（2）支付担保费的，应以付款凭证（财政票据）形式记载，分贷：现金、银行存款账户（财务费用类）、贷款银行账户（投资费用类）三科。

2.市场推广费用：（1）收到市场推广费用的，应以收款凭证（财政票据）形式记载，分借：市场推广费用账户（管理费用类）。

（2）支付市场推广费用的，应以付款凭证（财政票据）形式记载，分贷：现金、银行存款账户（管理费用类）。

二、直接计提法担保费用可以在支付之前直接按实际金额计提，以减少公司所担保的风险。

计提担保费用时，分借：应付担保费账户、市场推广费用账户（管理费用类）；贷：预提费用账户等。

计提担保费用期间，利息按有效利率计提。

从会计处理方式上看，担保费用采用重分类法，可有效的分类归类，进而降低担保费用的成本；也可采取直接计提法，以有效减少担保费用的支付成本，但是如此一来，可能会涉及到企业因担保费用而产生的其他费用，因此，企业在处理担保费用时，需要在经济成本核算和会计处理等方面进行合理综合分析，以期最大程度降低企业的担保费用。

融资担保公司会计科目使用说明

融资担保公司会计科目使用说明现金一、本科目核算公司的库存现金。

二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

三、公司设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

四、本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。

银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款。

二、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支出的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。

公司将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等到有关科目，贷记本科目。

三、本科目应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款赁证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

月份终了，存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必需逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。

短期投资一、本科目核算公司购入的能够随时变现，并且持有时间不准超过一年(含一年)的各种债券。

二、公司购入的各种债券，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息，应单独核算，按实际支付的价款扣除包含的已到的付息日但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。

三、公司收到发放的利息，属于记入“应收利息”科目的，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目；属于债券持有期间实现的利息，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”科目。

公司出售债券或到期收回债券，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按短期投资的实际成本，贷记本科目，按已到付息日但尚未领取的利息，贷记“应收利息”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。

2024担保公司会计科目

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024担保公司会计科目本合同目录一览第一条：会计科目的定义与范围1.1 会计科目的分类1.2 会计科目的设置原则1.3 会计科目的使用规定第二条：会计科目的设置与调整2.1 会计科目的设置流程2.2 会计科目的调整程序2.3 会计科目设置与调整的审批权限第三条：会计科目的核算与报表编制3.1 会计科目的核算规则3.2 会计科目的报表编制要求3.3 会计科目的报表分析与解读第四条：会计科目的内部控制与风险管理4.1 会计科目的内部控制制度4.2 会计科目的风险识别与评估4.3 会计科目的风险应对措施第五条：会计科目的信息披露与保密5.1 会计科目的信息披露内容与方式5.2 会计科目的信息披露时间与范围5.3 会计科目的保密义务与泄密责任第六条：会计科目的培训与指导6.1 会计科目培训的内容与方式6.2 会计科目指导的职责与权限6.3 会计科目培训与指导的评估与反馈第七条：会计科目的监督与检查7.1 会计科目的监督机制7.2 会计科目的检查程序与方法7.3 会计科目监督与检查的结果处理第八条：会计科目的争议解决8.1 会计科目争议的解决方式8.2 会计科目争议的调解程序8.3 会计科目争议解决的效力与执行第九条：会计科目的变更与终止9.1 会计科目的变更条件与程序9.2 会计科目的终止条件与处理方式9.3 会计科目变更与终止的备案与报告第十条：会计科目的法律责任与争议处理10.1 违反会计科目规定的行为及其法律责任10.2 会计科目争议的法律适用与处理机构10.3 会计科目法律责任的追究与执行第十一条：会计科目的国际合作与交流11.1 会计科目国际标准的适用与转化11.2 会计科目国际合作的范围与方式11.3 会计科目国际交流的经验分享与学习第十二条：会计科目的信息化管理12.1 会计科目信息化管理的目标与原则12.2 会计科目信息化管理的系统建设与维护12.3 会计科目信息化管理的数据安全与保护第十三条：会计科目的持续改进与优化13.1 会计科目改进的目标与方向13.2 会计科目改进的程序与方法13.3 会计科目改进的实施与评估第十四条：合同的生效、变更与解除14.1 合同的生效条件与时间14.2 合同的变更条件与程序14.3 合同的解除条件与处理方式第一部分：合同如下：第一条：会计科目的定义与范围1.1 会计科目的分类本合同所述会计科目分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类六大类。

担保企业会计核算办法会计科目使用说明

担保企业会计核算办法会计科目使用说明3担保企业会计核算办法（会计科目使用说明3）2101短期借款一、本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。

借入的期限在1年以上的各种借款，在“长期借款”科目核算，不在本科目核算。

二、企业借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目;归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

发生的短期借款利息应当直接计入当期损益，借记“利息支出”科目，贷记“预提费用”、“银行存款”等科目。

三、本科目应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。

四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款本金。

2121应付分担保账款一、本科目核算担保企业之间发生分担保业务应付未付的各种款项，包括应付分出担保费、应付分担保赔款等。

二、发生分担保业务应付分担保账款时，借记“分担保费支出”、“存出分担保保证金”科目，贷记本科目。

实际支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

三、本科目应按分保往来单位设置明细账，进行明细核算。

四、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的分担保账款。

2122应付手续费一、本科目核算企业应向接受委托并在其授权范围内代为办理担保业务的单位或个人支付的手续费。

二、发生应付手续费时，借记“手续费支出”科目，贷记本科目。

实际支付手续费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

三、本科目应按担保代理人设置明细账，进行明细核算。

四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的手续费。

2131预收担保费一、本科目核算企业按照担保合同规定向被担保人预收的担保费。

二、企业向被担保人预收担保费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目;担保实现时，按实现的收入，借记本科目，贷记“担保费收入”科目。

被担保人补付的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。

预收担保费情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收担保费”科目的贷方，不设本科目。

担保企业会计核算方法.修改

担保企业会计科目名称一、资产类1现金2银行存款3其他货币资金4短期投资5应收票据6应收股利7应收利息8应收担保费9应收分担保账款10应收代偿款11应收担保损失补贴款12其他应收款13坏账准备14待摊费用15存出担保保证金16存出分担保保证金17委托贷款18委托贷款减值准备19长期股权投资20长期债权投资21长期投资减值准备22固定资产23累计折旧24经营租入固定资产改良25固定资产减值准备26固定资产清理27无形资产28无形资产减值准备29未确认融资费用30长期待摊费用31待处理财产损溢32抵债资产33抵债资产减值准备二、负债类34短期借款35应付分担保账款36应付手续费37预收担保费38存入担保保证金39存入分担保保证金40应付工资41应付福利费42应付股利43应交税金及附加44其他应付款45预提费用46担保赔偿准备47未到期责任准备48待转资产价值49预计负债50长期借款51应付债券52长期应付款53专项应付款三、所有者权益类54实收资本(或股本)55资本公积56一般风险准备57盈余公积58本年利润59利润分配60担保扶持基金四、损益类61担保费收入62手续费收入63利息收入64评审费收入65追偿收入66其他业务收入67投资收益68营业外收入69担保赔偿支出70分担保费支出71利息支出72手续费支出73营业税金及附加74其他业务支出75营业费用76营业外支出77资产减值损失78所得税79以前年度损益调整五、表外科目80代管担保基金担保企业会计核算流程与帐务处理担保业务核算流程简要概括为：一、取得款项或凭证时，确认为收入；1、担保费收入的具体账务处理：按担保合同规定计算当期的担保费收入时，借记"应收担保费"等科目，贷记保费收入；收到应交担保费，借记"银行存款"、"现金"科目，贷记"应收担保费"科目。

担保合同成立并开始承担担保责任前，企业收到的被担保人交纳的担保费，应当借记"银行存款"科目，贷记"预收担保费"科目。

担保公司会计核算

担保公司会计核算一、引言担保公司作为一种非银行金融机构，其主要业务是为企业提供担保服务。

在进行担保业务的过程中，担保公司需要进行会计核算，以保证财务数据的准确性和可靠性。

本文将介绍担保公司会计核算的基本概念、重要内容和操作步骤。

二、会计核算的基本概念会计核算是指按照一定的原则和规范，对企业的经济活动进行记录、分析和归纳，最终形成财务报表的过程。

在担保公司中，会计核算主要包括记账、分类账、总账、分录、凭证和财务报表等基本内容。

三、担保公司会计核算的重要内容1.负债的确认和计量：担保公司需要对与担保业务相关的负债进行确认和计量，包括担保赔付准备金、担保业务准备金等；2.收入和成本的核算：担保公司的主要收入来源是担保费用，因此需要进行收入核算，并计算担保费用的成本；3.资产的确认和计量：担保公司的主要资产包括应收账款、银行存款等，需要进行确认和计量；4.资金的调配和监控：担保公司需要进行资金的调配和监控，确保资金的安全性和流动性；5.财务报表的编制和分析：担保公司需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并进行相关的财务分析。

四、担保公司会计核算的操作步骤1.记账：根据业务活动产生的交易，进行会计凭证的记账工作；2.分类账：将记账凭证按照科目的不同，分别进行分类并登记在分类账中；3.总账：将分类账中的科目余额分类汇总到总账中，形成总账余额；4.分录：根据各科目的余额，编制相应的分录，记录各类经济业务；5.凭证：在编制分录的基础上，制作相应的会计凭证；6.财务报表：根据凭证和分录，编制资产负债表、利润表和现金流量表；7.财务分析：对财务报表进行分析，评估担保公司的财务状况和经营业绩。

五、担保公司会计核算的注意事项1.严格遵守会计准则和相关法律法规，确保会计核算的合规性；2.加强内部控制，防止财务风险和损失；3.定期进行财务审计，评估会计核算的准确性和可靠性；4.及时调整会计政策和核算方法，以适应业务变化和法规调整。

担保公司会计分录全套要点

担保公司会计分录全套：1,A．发生应收担保费时，借:应收担保费贷：担保费收入(评审费收入、手续费收入）B．收回应收担保费时，借：银行存款贷:应收担保费C．对不能如期收回的应收担保费,按《办法》规定要求计提坏账准备，借:资产减值损失一计提的坏账准备贷:坏账准备D．按照报批程序,将确认为坏账的应收担保费作坏账处置，借：坏账准备贷：应收担保费E．已确认为转销的坏账损失又得以收回,按收回的金额进行反方向结转，借：应收担保费贷：坏账准备同时,借:银行存款贷:应收担保费2，企业以后收到被担保人延期归还的代偿本息和赔偿损失(已部分确认为损失)A．归还的款项等于原代偿款,原代偿款已部分确认损失并冲减了担保赔偿准备，借：银行存款(按实际收到的金额）贷：应收代偿款（已确认应收代偿款部分）担保赔偿准备(已确认损失的部分) B．归还的款项大于原代偿款，原代偿款已部分确认损失并冲减了担保赔偿准备，借：银行存款（按实际收到的金额)贷:应收代偿款（已确认应收代偿款部分）担保赔偿准备（已确认损失的部分)追偿收入（按实际收到大于原代偿款的差额)C．归还的款项小于原代偿款,又分三种情况处理:a．如果原代偿的款项，没有确认损失，全部确认为应收代偿款的，借:银行存款(按实际收到的金额)担保赔偿准备(按小于原代偿款的差额）担保赔偿支出(担保赔偿准备余额不足于上述差额时）贷：应收代偿款(按已确认的应收代偿款部分)ii）实际收到的金额大于已确认应收代偿款借：银行存款（按实际收到的金额）贷：应收代偿款(按已确认的应收代偿款部分)担保赔偿准备(按大于已确认应收代偿款部分的差额）3，应收代偿款借：应收代偿款一本金贷:银行存款借：担保赔偿准备担保赔偿支出贷:应收代偿款一本金借：银行存款贷:应收代偿款一本金A．借：应收代偿款——占用费贷:追偿收入借：银行存款贷:应收代偿款——本金应收代偿款——占用费担保赔偿准备C．借：存人保证金贷：追偿收入4，在补贴收入核定文件已下达，款项未收到时核算借：应收担保损失补贴款贷：担保赔偿准备在款项收到时核算借：银行存款贷：应收担保损失补贴款借：存出担保保证金一应收利息贷:利息收入短期投资初始投资成本计量。