营改增后甲供材实操要点

营改增后甲供材实操要点
引言
2016年5月1日开始，中国推出了营改增政策，将增值税（营业税）纳入到增值税范围内。

这项政策的实施对于各个行业有着重大的影响，其中甲供材领域也不例外。

本文将重点讨论营改增后甲供材实操的要点，希望能够对实际运营中的企业有所帮助。

一、甲供材的定义及特点
甲供材是指建设工程中由甲方提供给乙方使用的各种材料和设备。

与其他类别的材料相比，甲供材的特点主要包括：
•甲方负责采购和供应甲供材；
•乙方负责甲供材的接收和使用；
•甲供材的价格作为合同价格的组成部分。

二、营改增对甲供材的影响
在营改增前，甲供材不属于货物或劳务，因此不纳入增值税的征税范围。

但是，营改增政策的实施将甲供材纳入了增值税范围，对于甲供材领域带来了一系列的影响，主要包括：
2.1 增值税税率变化
根据营改增政策，甲供材的增值税税率将按照不同的原则确定，通常为13%，但也有可能根据不同情况适用5%的税率。

2.2 纳税义务的变化
甲方作为供应商，需按照增值税的相关规定向税务机关申请增值税专用发票，并承担纳税义务。

而乙方则需要根据甲供材的实际使用情况，按照相应的税率计算和申报增值税。

2.3 税收核算与抵扣
甲方在销售甲供材时可以享受增值税的抵扣，而乙方作为
终端使用者则无法享受增值税抵扣。

2.4 税务风险的提高
由于营改增带来了税务核算的变化，企业在甲供材的采购、销售和使用过程中需要注重税务合规性，避免潜在的税务风险。

三、甲供材税务处理的要点
为了遵守税收法规并降低税务风险，甲供材企业需要注意
以下几个要点：
3.1 甲供材发票管理
甲方应按照增值税的相关规定，向纳税人申请开具增值税
专用发票，并及时核对发票的准确性。

乙方在接收甲供材时也要仔细核对发票和甲供材的一致性。

3.2 增值税申报
甲方和乙方应根据税务规定，按时、准确地申报甲供材相
关的增值税。

甲方需要按照正常销项税额和进项税额计算并申报增值税，而乙方则需要根据甲供材的实际使用情况计算和申报增值税。

3.3 增值税抵扣
甲方可以按照相关规定申请增值税的抵扣，合理核定抵扣
额度，最大限度地减少增值税的负担。

3.4 定期税务风险检查
甲供材企业应定期进行内部税务合规性检查，及时发现和
纠正可能存在的问题，并与税务机关保持密切的沟通和配合。

四、甲供材营改增前后实操流程对比
本节将对营改增前后甲供材的实操流程进行对比，以便于
更好地理解营改增政策对甲供材的影响。

4.1 营改增前实操流程
•甲方采购甲供材，无需计算和申报增值税；
•甲方将甲供材提供给乙方，并与乙方签订相关合同；
•乙方接收甲供材，并核对合同价格和发票；
•乙方使用甲供材，不涉及增值税计算和申报。

4.2 营改增后实操流程
•甲方采购甲供材时计算并申报相应的增值税，并要求提供增值税专用发票；
•甲方将甲供材提供给乙方，并与乙方签订合同，合同价格包含增值税；
•乙方接收甲供材，并核对合同价格和发票；
•乙方使用甲供材时计算相应的增值税，并按照税务要求申报缴税。

五、甲供材税务结算的注意事项
为了确保甲供材的税务结算工作的准确性和合规性，企业
需要注意以下几个事项：
5.1 准确提供甲供材信息
甲方在销售甲供材时需要准确提供甲供材的信息，包括名称、规格、数量和金额等，以便于乙方在申报增值税时能够对甲供材进行准确的计算。

5.2 结算增值税
甲方应根据税务规定结算和申报甲供材相关的增值税，并
按时缴纳税款。

乙方也应按照税务规定结算和申报增值税，确保税款的及时支付。

5.3 存储税务相关文件
甲供材企业应妥善保存与税务相关的文件，包括甲供材的
发票、合同、税务申报表等，以备税务机关的查验。

结论
营改增政策对于甲供材企业来说带来了一系列的税务变化，包括税率的变化、纳税义务的变化，以及税收核算和抵扣的变化等。

为了遵守税收法规并降低税务风险，甲供材企业需要关注甲供材的发票管理、增值税申报、增值税抵扣以及定期税务风险检查等要点。

同时，企业还需要了解营改增前后的甲供材实操流程对比，并注意甲供材税务结算的注意事项。

通过合规操作和与税务机关的密切沟通，甲供材企业能够应对营改增政策带来的挑战，确保业务的正常进行。