第11章税收的经济效应 (2)
《公共经济学》课程教学大纲
公共经济学》课程教学大纲一、课程的任务和基本要求：公共经济学是劳动与社会保障专业的基础课程之一，是每一个从事劳动与社会保障事业的人士所应掌握的基本知识，是构建其它劳动与社会保障专业知识和技能的基础。
该课程主要运用经济学、政治学、管理学的基本原理和方法来研究以政府为主的公共部门的管理问题，被一些人称之为真正的政治+经济的政治经济学。
现代公共经济学在传统的主要分析政府的公共收支问题的基础上，引入了公共选择，政府寻租，政府采购等内容，使公共经济学分析研究的范围有了进一步的拓展，进一步充实了公共经济学的内容。
劳动与社会保障专业人员是公共部门的直接参与者，应熟练掌握公共经济学的基本理论知识和分析问题的方法。
学习本门课程目的是要让学生了解相关的一些最为流行与先进的经济学原理、理论范畴。
认识和掌握市经济条件下政府各种经济活动的必要性与边界。
既懂得如何做好政府经济工作，又能监督政府的职能，为经济民主与政治民主作出贡献。
本课程要求教师通过课堂讲授和引导学生进行案例分析、阅读有关文献资料，使学生能够全面掌握公共经济学的基本概念、理论和方法，弄清有关概念、原理、方法之间的区别与联系，并具备独立分析和解决实际问题的能力。
本课程的内容与公共部门的管理实践密切相关，学生在学习中应把课程内容同我国现实公共经济活动联系起来，进行对照比较，分析研究，以增强感性认识，更深刻地领会理论内容，将知识转化为能力，提高自己分析问题和解决问题的能力。
二、基本内容和要求：本课程将讲述：公共经济学的目标与范围、混合经济中的公共部门、公共产品理论、公共选择理论、公共支出理论、公共支出政策、公共税收理论、公共税收制度、财政政策与国民经济的调节、赤字经济与公债及中国的财政制度及其改革；按照现代经济学的规范，将经济学、福利经济学和政治学的基本内容加以综合，研究那些并非纯属市场、住户或厂商之间的经济问题，以求全面而又准确地理解政府行为。
教学重点是公共产品理论（含地方公共产品理论）、公共选择理论、公共支出理论、公共税收理论和中国的财政制度及其改革；对于公共支出政策、现代税收制度、财政政策与国民经济的调节和赤字经济理论将做一般讲授，学生可以自习为主。
曼昆《宏观经济学》(第10版)章节题库-第11章 总需求Ⅰ：建立IS-LM模型【圣才出品】
第11章 总需求Ⅰ：建立IS-LM模型一、判断题1．根据流动性偏好理论，当利率水平低到一定程度后，货币需求与利率无关。
（ ）【答案】T【解析】流动性偏好理论认为，货币的需求主要取决于交易动机、预防动机和投机动机。
其中，投机动机是指人们为了抓住购买有价证券的有利时机而在手边持有一部分货币的动机。
当利率极低时，人们会认为利率不大可能继续下降，也就是有价证券的市场价格不太可能上升而只会跌落，因而会将有价证券全部换成货币。
这时流动性偏好趋于无穷大，货币需求与利率大小无关。
2．在IS-LM模型中，IS方程中的利率与LM方程中的利率都是指名义利率。
（ ）【答案】F【解析】在IS方程中的利率是实际利率，因为决定投资的是实际利率，在LM方程中的利率是名义利率，因为名义利率与货币供给与需求相联系。
3．货币交易需求反映了货币的交换媒介职能。
（ ）【答案】T【解析】交易需求是指个人和企业需要货币是为了进行正常的交易活动，故反映了货币的交换媒介职能。
根据凯恩斯货币需求理论，货币需求有三种类型：交易需求、预防需求、投机需求。
4．实际货币供给增加可以通过价格水平的提高或者是名义货币供给的增加来达到。
（ ）【答案】F【解析】实际货币供给m＝M/P，这里M是名义货币供给，M增加时m是增加的。
但是，当价格水平P提高时，实际货币供给m减少。
5．在不存在所得税的情况下，政府购买增加，同时转移支付等量减少，则国民生产总值的增加量即为政府增加的购买量（ ）。
【答案】T【解析】政府购买乘数为：1/（1－MPC），转移支付乘数为：MPC/（1－MPC），政府购买增加与转移支付等量减少，则ΔY＝ΔG/（1－MPC）－ΔG·MPC/（1－MPC）＝ΔG。
6．如果在一个新的联邦预算中的人均政府购买提高了100美元，并且通过一项新的每人100美元的居民人均税支付它，这样政府赤字没有改变，中央银行使利率保持不变，这样GDP也不会改变。
（ ）【答案】F【解析】平衡预算乘数是1。
第10章税收的经济效应(ppt 25)
（三）税收对吸引国外直接投资的影响
二、扣除法。 亦称“列支法”，即居住国政府对其
居民取得的国内外所得汇总征税时，允许 居民将其向外国政府缴纳的所得税作为费 用在应税所得中予以扣除，就扣除后的余 额计算征税。 国内所得应纳税额＝（国内外应税所得额已缴国外税额）×本国税率
（三）税收对吸引国外直接投资的影响
第十章 税收的经济效应
第一节 税收的经济效应作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展
第一节 税收的经济效应作用机制
一、税收的收入效应
(the income effect )
二、税收的替代效应
(the substitution effect )
第一节 税收的经济效应作用机制
4.4 2.1
5.2 2.0
表9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比
第三节 税收与经济发展
三、减税政策评析
（一）对供给学派税收主张的理论争议 （二）美国减税政策实例分析 ——减税政
策并非万能的灵丹妙药
本章小结
【关键词】
税收的收入效应 税收的替代效应 “拉弗曲线”
本章小结
【复习与思考】
第二节 税收的经济影响
三、税收对投资的影响
（一）税收影响投资的原理 （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析 （三）税收对吸引国外直接投资的影响
征税使投资替代效应
投 资
A
I1
P1
D
P2 I2
I1 I2
0
C 1 C2
B
消费
图9-4 征税使投资替代效应
税收对投资的收入效应
投 资
A
I2
一、税收的收入效应
经济学原理第十一章 宏观经济政策
《经济学原理》
主编：刘笑诵、丁勇
（一）中央银行 中央银行是一国最高金融当局，它统筹 管理全国的金融活动，实施货币政策以影响 经济。一般认为，中央银行具有以下三个职 能： （1）发行国家货币。 （2）作为银行的银行，中央银行具有 两大功能：一是为商业银行提供贷款；另一 重要职能是为商业银行集中保管存款准备金 ，同时还为各商业银行集中办理全国的结算 业务。
第二节 财政政策
《经济学原理》
主编：刘笑诵、丁勇
财政政策是指政府变动支出和税收以影 响总需求进而影响就业和国民收入。在短期 内，财政政策主要影响产品和劳务的总需求 ，这是刺激或减缓经济发展的最直接的方式 。 （一）财政支出 财政支出是将财政收入进行分配和使用 的过程。财政支出的方式主要有两种：政府 购买支出和政府转移支付。
《经济学原理》
主编：刘笑诵、丁勇
在经济高涨时期或通货膨胀情况下，中 央银行提高贴现率，收缩贴现的数量，减少 商业银行的储备金，从而限制商业银行发放 的贷款，减少货币供给量、提高利率，抑制 总需求，达到消除通货膨胀的目的。
《经济学原理》
主编：刘笑诵、丁勇
四、货币政策的局限性 1、在通货膨胀时期，中央银行经常采 用紧缩性货币政策，使利率上升，紧缩信贷 。但这时企业感到有利可图，仍愿增加贷款 ，扩大投资，商业银行也愿扩大放贷，这使 货币政策不能很好地发挥作用。
直接减少社会总需求
减少政府支出 经济繁荣时期 增加政府税收 抑制私人消费和投资 抑制消费和投资
图11－2 紧缩性财政政策
《经济学原理》 主编：刘笑诵、丁勇
除了扩张性财政政策和紧缩性财政政策 ，还有一种财政政策叫中性财政政策。它是 指通过财政收支的大体平衡，以保持社会总 需求与总供给基本平衡的政策。
人民大2024蔡昌税收筹划：理论、实务与案例(第4版)PPT第十一章
3.把资产交易转变为产权交易，就可以实现资产、负债的打包出售，而规 避资产转让环节的流转税，达到了利用并购重组筹划节税的目的。
股权转让的税收筹划
股权转让的税收问题
1、股权的性质界定： 2、股权是财产吗？ 3、股权转让缴纳流转税吗？
（三）并购会计处理方法的税收筹划
2.权益联合法
仅适用于发行普通股票换取被兼并公司的普通股。参与合并的各公司 资产、负债都以原账面价值入账，并购公司支付的并购价格等于目标公司 净资产的账面价值，不存在商誉的确定、摊销和资产升值折旧问题，所以 没有对并购企业未来收益减少的影响。吸收合并、新设合并以及股票交换 式并购采用此种会计处理方法。
（二）选择并购出资方式的税收筹划
税法规定，对企业或其股东的投资行为所得征税，通常以纳税人当期 的实际收益为税基；对于没有实际收到现金红利的投资收益，不予征税。
并购按出资方式可分为现金购买资产式并购、现金购买股票式并购、 股票换取资产式并购、股票换取股票式并购。
股票换取资产式并购也称为“股权置换式并购”，这种模式在整个资 本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是 免税的。
股权转让的税收筹划
股权转让缴纳所得税吗？
“税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴 义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权 转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实
际情况。 对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让）且无正当理由的， 主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的 净资产份额核定。——国税函[2009]285号文
曼昆《宏观经济学》(第6、7版)课后习题详解(第11章--总需求Ⅱ：应用IS-LM模型-)
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一、概念题1．货币传导机制（monetary transmission mechanism）答：货币传导机制也称货币传递机制，指各种货币工具的运用引起中间目标的变动和社会经济生活的某些变化，从而实现中央银行货币政策的最终目标的一个过程。
它实际上包含两个方面内容：一是内部传递机制，即从货币工具选定、操作到金融体系货币供给收缩或扩张的内部作用过程；二是由中间指标发挥外部影响，即对总支出起作用的过程。
在西方，关于货币传导机制的分析，一般分为凯恩斯学派的传导机制理论和货币学派的传导机制理论。
前者的理论思想可归结为：通过货币供给M的增减影响利率r，利率的变化则通过资本边际效率的影响使投资I以乘数形式增减，而投资的增减就会进而影响总支出E和总收入Y。
这一过程可用符号表示为：M r I E Y→→→→。
在这个过程中，利率是最主要的环节，货币供应量的调整必须首先影响利率的升降，然后才能使投资乃至总支出发生变化。
与凯恩斯学派不同，货币学派认为利率在货币传导机制中不起重要作用，而更强调货币供应量在整个传导机制上的直接效果。
货币的传导机制主要不是通过利率间接影响支出和收入，而是通过实际货币余额的变动直接影响支出和收入，这一过程可用符号表示为：→→。
M E Y2．庇古效应（Pigou effect）答：庇古效应又称实际余额效应，是指价格水平变化引起实际货币余额变化，而实际货币余额是家庭财富的一部分，从而直接影响消费、总需求和产出。
税收的微观经济效应(ppt68张)
E1 E2 E3 1+i(1-t) U2 C11 C13 C12 A
(1+i)
C23
O
U1
利 息 所 得 税 的 收 入 效 应 和 替 代 效 应
C1
四 税收对个人储蓄影响的简要评价
所得税对储蓄的影响：
（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的 平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边 际税率高低； （2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得 税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大； （3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入 者征税有碍于储蓄增加； （4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率， 有利于储蓄。
|Slope| = (1-t2)w 0 P F
L T
税前工作时间
(1-t1)$5,000
|Slope| = (1-t1)w
每周休息时间
一次总付税与比例税的劳动供给效应比较
收入
D
I (X P)W I (X P)W T I (X P)( 1t)W
G
税收收入
E1 C E3 F
SL w
a b e f j k c d
(1-t1)w (1-t2)w (1-tA)w
(1-t3)w
h
i
L3
LA
L2
L1
L0
Hours per week
拉弗曲线 Tax Rates versus tax revenue – Laffer Curve
Tax revenue
t1
t2
tA
t3
Tax rate
税收对生产者选择的替代效应
三 税收对生产者选择的收入效应
第10章 税收的宏观经济效应
二、税收对国民产出的影响
（一）税收乘数与财政支出乘数 政府支出乘数是指政府购买支出变化给国民收入带来的
倍数效应，其公式Kg=1÷（1-b）。从公式上看，这两种 效应都是正相关效应，支出的增长会带来国民收入的增加。
税收乘数对国民收入的影响应结合政府购买支出乘数来分析。只有把 税收乘数和政府购买支出乘数结合起来，才能体现政府收支行为对国 民收入的综合影响。通过政府的一收一支和国民收入的一减一增，这 样就维持了国民收入的总量平衡，确保国民经济的稳定和增长。
3、可能产生拖累效应，阻 碍经济复苏。
相机抉 择机制
需要政府根 据经济情况 选择适当的 经济政策并
执行
效果较大 认识时滞， 1、需要政府对经济运行情 决策时滞 况作出清晰而准确地判断。
2、实施过程中易受阻力而 错过适当的时机得以执行。
3、必须社会公众认识到政 策的稳定性，否则降低预期
效果。
2023/4/1
第三节 税收与收入分配
一、收入分配的理论基础
课后阅读，自行掌握。
二、税收对收入分配的影响
税收种类
对收入分配的影响
个人所得税 直接税，难以转嫁，直接调节可支配收入。累进所得税 是调整高收入者收入分配的有力工具。
商品税
间接税，较为隐蔽，容易转嫁和接受，降低纳税人的货币实际 购买力来发挥调节作用。对消费者课税，一定程度上鼓励储蓄 的作用。
2023/4/1
（三）宏观税负水平与经济增长的经验解释： 中国的现实分析
• 我国宏观税负水平高低的两种观点：
• 1、我国宏观税负水平过高，财政困难主要来自于纳税人 缺乏监督所导致的浪费。
• 2、我国宏观税负水平并不高，与西方国家相比甚至可以 说偏低，偏低的宏观税负将导致财政开支困难。
《财政学》练习题(7-11章)(含答案)
《财政学》第七至十一章练习题（含答案）一、单选题1．制约财政收入规模的主要因素是（ B )。
A．价格 B．经济发展水平 C．收入分配制度 D．收入分配体制2。
改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重出现下滑趋势，其直接导因是( C ）。
A．价格体制改革 B．经济发展水平提高 C．收入分配格局变化 D．生产技术水平提高3．财政收入虚增是指（ D ）。
A．政府收入名义和实际都不增长 B．财政收入名义和实际都增长C．财政收入增长率高于物价上涨率 D．物价上涨率高于财政收入增长率4。
征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式是（ A ）。
A. 税收收入 B。
规费收入 C。
国有资产收入 D。
债务收入5．从公共产品的特点来看,政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。
A．政府债务 B．国家税收 C．企业利润 D．政府收费6。
我国财政收入的部门主要源泉是( A ）A. 工业B. 农业C. 林业D. 建筑业7。
从长期看,财政收入占GDP的比例变化趋势为( B ）A。
不变 B. 增加 C. 减少 D。
没有明显趋势8. 税收的基本特征是（ C ）。
A。
强制性、固定性、便利性 B.强制性、固定性、无偿性C.固定性、无偿性、便利性 D。
强制性、固定性、有偿性9.下列税种中，（ A ）最难以转嫁.A．财产税 B消费税 C．营业税 D．关税10。
用来说明税收与经济关系的是（ D ）。
A．拉姆斯法则 B．瓦格纳法则 C．拉弗曲线 D．菲利普斯曲线11。
（ B ）是确定税种的主要依据。
A。
纳税人 B.课税对象 C.税率 D。
负税人12。
下列属于直接税的税种是（ C ）.A．营业税 B．增值税 C．个人所得税 D．关税13.按税收负担是否转嫁为标准，可分为( B ).A．中央税与地方税 B．直接税与间接税 C．价内税与价外税 D．实物税与货币税14。
下列属于直接税的税种是( A )A。
营业税B.增值税C。
个人所得税 D．关税15。
财政基础理论财政收入与税收的经济效应.pptx
税收的 作用
2024/10/8
第22页/共44页
3.税收可以调节收入、 实现公平分配。
21
税收的宏观经济效应的作用机制是通过税收乘数效应来实现的。
仅有定量税的税收 乘数 税收乘数是负值， 说明国民收入与税 收变动相反，即均 衡收入随税收增加 而减少，随税收的 减少而增加。
税收乘数 分为:
同时包括定量税与 比例税的税收乘数 同时包括定量税与 比例税的税收乘数 要大于包括定量税 的税收乘数
我国财政收入的变化趋势
绝对规模/亿元 1 132.3 1 159.9 2 004.8 2 937.1 6 242.2 8 642.2 9 876.0 13 380.0 16 371.0 18 914.0 21 691.0 26 355.9 31 649.3 39 373.2 51 304.0 61 330.4 68 477.0 83 101.5
C 罚没收入
捐赠收入
2024/10/8
E
D 专项收入
第14页/共44页
13 13
二、财政收入的价值构成
C+V+Ｍ C是补偿生产资料消耗的价值部分 V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分
直接来源于V的财政收入：①直接向个人征收的税。②直接向个人收取的规费收入 (如户口证书费、结婚证书费、护照费等)和罚没收入等。③居民购买的政府债券。 间接来源于V的财政收入有：①生产销售烟酒、化妆品等产品的消费税中，包含个 人工资收入等转化。②服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部 分是通过对的再分配转化来的。
2．财政收入 规模的衡量标准
绝对量指 标
绝对量指 标
效率标准
公平标准
2024/10/8
税收的经济效应(微观)
二、收入效应与替代效应
1、收入效应（Income effect） ：因收入的 购买力下降或上升对商品消费所作的调整。 2、替代 效应（Substitution effect） ：是指 消费者因商品相对价格变化而对其开支结 构所作的调整。
食品 F
PfXf+PcXc=m U=U(Xf,Xc)
对 衣 服 无差异曲线 E* 税 后 的 I I' 线 线 衡 均 E 征
入 Y
B U2
U1 U3 O C O Z2 Z3 Z1 Z
闲暇
（四）工资率因课税而变动情况 工 下的所得税效应 资
率 S/(1-t) W2 W1 W 2(1-t) W 1(1-t) b S c a D O L3 L2 L1 动 W1
（五）劳动供给曲线向后弯曲情 况下的所得税效应 工
资 率 W1 W2
第三讲 税收的经济效应 (微观)
税收的经济效应
• • • • 、税收对消费的影响 四、税收对劳动的影响 五、税收对储蓄的影响 六、税收对投资的影响 七、税收对环保的影响
一、税收必然有影响吗
• 1、无影响税收应具备的条件 不可预知性（unpredictability） 归总税（lump-sum tax） • 2、对税收中性的再认识
（1）第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉； ）第一时期的储蓄在第二时期将完全消费掉； （2）第二时期的收入来源只能有利息所得； ）第二时期的收入来源只能有利息所得； （3）政府课征所得税，税率是比例税率。 ）政府课征所得税，税率是比例税率。
C2
B
U=U(C1,C2) Y1=C1+S1 C2=S1(1+i)
O
L2
L1
工作时数
六、税收对投资的影响
高频考点-经济基础-第11-15章
第十一章公共物品与财政职能【高频考点】财政的基本职能（一）资源配置职能含义主要是将一部分社会资源集中起来形成财政收入,然后通过财政支出分配活动,由政府提供公共物品和服务,引导社会资金流向,弥补市场缺陷,最终实现全社会资源配置效率的最优状态。
范围财政资源配置范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。
主要有:(1)满足政府行使职能的需要(2)市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出(3)对社会资源配置的引导性支出机制和手段(1)根据政府职能的报考变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则(2)优化财政支出结构(3)为公共工程提供必要的资金保障(4)通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率(5)通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率（二）收入分配职能含义指政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能，旨在实现公平收入分配的目标。
机制和手段(1)根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限(2)加强税收调节(3)发挥财政转移支付作用(4)发挥公共支出的作用（三）经济稳定和发展职能含义是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等产生影响，达到稳定和发展经济的目的。
目标实现充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡机制和手段(1)通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供给的基本平衡(2)通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平；通过财政直接投资，调节社会有效供给能力(3)通过税收等调节个人消费水平和结构(4)财政加大对节约资源能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度建设等，实现经济和社会的协调健康【高频考点】公共物品的定义及其融资与生产（一）公共物品及特征定义：指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。
税收学原理第11章 税收的微观经济效应
11.1.1 税收对生产者行为的影响
税收对生产者行为的收入效应
2019/11/13
政府课税使 生产者可支配 的生产要素减 少，从而降低 了生产者的生 产能力，其生 产水平和利润 率也随之下降 。
4
税收对生产者行为的影响
税收对生产者行为的替代效应
2019/11/13
生产者所面临的 课税商品的相对价 格发生变化，导致 生产者减少被课税 或重税商品的生产 ，而增加无税或轻 税商品的生产，也 就是以无税或轻税 商品替代被课税或 重税商品。
2019/11/13
21
谢谢！
2019/11/13
11
11.2.2 税收对劳动力需求的影响
• 税收对劳动力需求的影响，主要体现在社会保障 税上。
2019/11/13
12
11.3 税收与家庭储蓄
2019/11/13
13
11.3.1 家庭储蓄行为的决定因素
Sf（ Y,R,W,X）
• S代表储蓄，Y代表可支配收入，包括现期和预期的 收入，R代表储蓄利率，W代表净财富，X代表其 它因素。
2019/11/13
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11.3.2 个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应
2019/11/13
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个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应
2019/11/13
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11.3.3 其它税种对家庭储蓄的影响
• 商品税比个人所得税更有利于提高家庭储蓄率。
商品税的税基是商品的交易额，这是对消费征税，而 将储蓄排除在之外，这在某种程度上是对储蓄行为的一种 激励。商品税一般采用价内税的形式，税款内含在商品价 格之中，它常常随着买卖双方交易的实现转嫁给消费者。
的税收负担则具有累进性。
曼昆《宏观经济学》(第10版)配套题库-章节题库-第11~13章【圣才出品】
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【解析】边际消费倾向增加，则消费会相对增加，直接导致收入增加，同时使得政府购 买以及投资乘数增大，间接导致收入增加。
12．边际进口倾向越高，乘数越小。（ ） 【答案】T 【解析】四部门模型中，投资乘数的表达式为：kI＝1/[1－MPC（1－t）＋γ]，因此， 边际进口倾向 γ 越高，乘数越小。
圣才电子书
A．产品市场均衡
十万种考研考证电子书、题库视频学习平台
B．货币市场均衡
C．劳动市场均衡
D．国际收支均衡
【答案】A
【解析】IS 曲线指当产品市场达到均衡时，利率与国民收入组合点的轨迹。当产品市
场实现供求均衡时，有投资等于储蓄，即 I＝S，因而称为 IS 曲线。
2．一般而言，位于 IS 曲线左下方的收入和利率的组合都属于（ ）。 A．投资大于储蓄的非均衡组合 B．投资小于储蓄的非均衡组合 C．投资等于储蓄的均衡组合 D．货币供给大于货币需求的非均衡组合 【答案】A 【解析】在产品市场和货币市场的一般均衡中，位于 IS 曲线左下方的收入和利率组合 意味着存在超额产品需求，即投资＞储蓄。
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4．实际货币供给增加可以通过价格水平的提高或者是名义货币供给的增加来达到。 （）
【答案】F 【解析】实际货币供给 m＝M/P，这里 M 是名义货币供给，M 增加时 m 是增加的。 但是，当价格水平 P 提高时，实际货币供给 m 减少。
5．在不存在所得税的情况下，政府购买增加，同时转移支付等量减少，则国民生产总 值的增加量即为政府增加的购买量（ ）。
【答案】T 【解析】政府购买乘数为：1/（1－MPC），转移支付乘数为：MPC/（1－MPC），政 府购买增加与转移支付等量减少，则 ΔY＝ΔG/（1－MPC）－ΔG·MPC/（1－MPC）＝ΔG。
财政学-习题集及答案（陈共）（2）
财政学-习题集及答案（陈共）（2）财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
财政学-判断题
财政学判断习题集第1章财政概念和财政职能三、判断1、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
2、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.4~0.5之间被称为合理区间。
3、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
4、在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
5、国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
6、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。
7、收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。
8、发展一定是增长，但增长不一定是发展。
9、公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。
第2章财政支出的基本理论三、判断1、一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
2、公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。
3、搭便车的问题是公共物品应该由政府生产的原因之一，是无法解决的。
4、在环保问题上，比如土地使用、动物保护等领域，界定明晰的产权都可以解决公共物品问题。
5、私人提供也不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。
6、负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。
7、正确处理收入差距与效率的关系，公平不等于平均。
8、公共选择是指与个别私人选择相区别的集团选择，是人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。
9、从政治学和经济学的角度来看，“公共选择”和“公共选择理论”是相同的概念。
第3章财政支出规模与结构分析三、判断1、财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。
公共经济学课件：第11章 税收的转嫁与归宿
Q
Q0
Q
图13-3 供给完全无弹性时 ▪ 图13-4 供给有完全弹性时
的税收转嫁
的税收转嫁
19
▪ 从价税的归宿分析
• 从价税是指以商品价格为税基，按一定的比例征 税。
• 对从价税归宿的分析：如图13-5所示
▪ 税收由消费者和厂商共同负担，负担的比例因D线斜率 的变化而变化。
20
P
Pd
F
S
P0
E
Ps
课于需求方的从
O
▪
Q
Q0
Q
图13-2 课于供给方的
量税的归宿
从量税的归宿
15
▪ 无关性定理
• 税收对价格和产出的效应，与对供给方征税还是 对需求方征税无关。
▪ 结论
• 在课征从量税时，税收最终由谁负担，和名义上 由谁纳税无关。
• 税收转嫁和归宿的具体情况实际上是由税后的均 衡价格决定的。
16
供求弹性对税收转嫁与归宿的影响
• 税收的法定归宿说明谁在法律上负责纳税。 • 税收的经济归宿说明到底谁真正负担了税收，它
所要反映的是由征税引起的私人真实收入的变化。 • 区分税收的法定归宿与经济归宿，有助于理解纳
税人法律责任和税收真实负担之间的差异。
6
13.1.2 税收转嫁的形式
▪ 基本形式
• 前转 • 后转
▪ 其他形式
• 消转(diffusedshifting)。即纳税人对其所纳税款没 有进行转嫁，而是通过改善经营管理，改进生产技术 等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水 平不比纳税前低，税负在发展和收入增长中自行消失。
E′ D
D′
O
Q
Q0
Q
图13-5 从价税的归宿
财政学(陈共)课后习题答案详解
第一章财政概念和财政职能复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。
什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。
比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。
市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在：(1)垄断。
(2)信息不充分和不对称。
(3)外部效应与公共物品。
4）收入分配不公。
(5)经济波动。
3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。
答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。
图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。
图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。
财政学10-税收的经济效应
近期减税实例
——2010年12月18日，美国总统奥巴马签署了一 项8580亿美元的减税法案，布什时代的所有减税 计划都将被延长到2012年。这一减税法案是白宫 与共和党反复讨价还价最终相互妥协的结果。 ——此前，奥巴马提出对中产阶级永久减税的法 案，并要求停止布什任期内通过的对富人减税的 计划。而共和党认为富人才是创造就业的主要力 量，只有对富人减税，富人才有更多的资金去扩 大投资，从而刺激经济恢复并扩大就业，如果对 富人增税也会伤害穷人。最终，白宫与共和党达 成了一个新计划，根据这一新计划，即将到期的 布什时代的减税措施将再延长2年，作为交换条 件，共和党将支持白宫提出的把工人的“失业救 济期”延长13个月并在2011年将社保税的税率从 6.2%降至4.2%。
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10:35:2810:35:2810:35Wednesday, October 14, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1420.10.1410:35:2810:35:28October 14, 2020
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月14 日上午1 0时35 分20.10. 1420.1 0.14
征税降低了投资收益率，降低了 投资对纳税人的吸引力，如果造 成纳税人以消费替代投资，即发 生了替代效应；
征税或提高税率减少了纳税人的 税后净收益，促使纳税人为维持 以往的收益水平而增加投资，即 发生了收入效应。
1 3
4、税收对个人收入分配的影响
——政府通过征税，不仅可以对高收入 者课以高税，抑制高收入者的收入，而 且还可以通过转移支付提高低收入者的 收入，改善收入分配状况。
17
凯恩斯学派的观点
（经济危机后，20世纪30年代） 以凯恩斯为代表，认为税收既 是经济变动的自动稳定器，也 是政府可利用的人为稳定器。
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税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
② 中性效应与非中性效应
中性效应
中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们 对商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人 们在努力工作还是休闲自在之间的抉择。
非中性效应
与中性效应相反，非中性效应是指政府课税影响了经济运行 机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而 影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
斜率（W）是由放弃1 小时的闲暇而增加的 净收入决定的，即净 工资率
■与E1点相比，E2点表明劳动供给 增加了，增加的数量为BA（ZB-ZA） ，这是征收比例所得税的总效应。 ■现在把从E1点到E2点的移动分 解为税收对劳动供给的替代效应 和收入效应。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
二、税收对居民储蓄的影响 1、税收对居民储蓄的收入效应与替代效应
■ 影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平
和储蓄利率水平。 ■而税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、 利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
I1
I3
P1
P3
O
E
B
食品
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
（一）税收对劳动供给的影响
（二）税收对居民储蓄的影响
（三）税收对投资的影响
（四）税收对个人收入分配的影响
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
一、税收对劳动供给的影响
Ⅰ税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
人们选择劳动还是闲暇，在这两者之间的取舍取决于许多因素， 诸如个人的偏好，工资率的高低（即闲暇的机会成本），其他收入水 平的高低等，此外还有政府征税的因素。
二、税收对居民储蓄的影响 1、税收对居民储蓄的收入效应与替代效应
■在对储蓄的利息所得不征税的情况下，征收个人所得税对居 民储蓄只有收入效应，即征收个人所得税会减少纳税人的可支 配收入，迫使纳税人降低当前的消费和储蓄水平。 ■对储蓄利息（收益）征利息税，会减少储蓄人的收益，从而 降低储蓄报酬率，影响个人的储蓄和消费倾向。具体来说，当 对储蓄利息征税时，使得当前的消费与未来消费的相对价格发 生了变化，即未来消费的价格变得昂贵了，而当前的消费价格 相对下降了，个人将增加当前的消费，于是产生了收入效应和 替代效应。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
2、税收对投资的替代效应
■课征公司所得税，会压低纳税 人的投资收益率，如果因此而减 低了投资对纳税人的吸引力，导 致投资者减少投资而以消费替代 投资，就是发生了税收对投资的 替代效应。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
3、税收对投资的收入效应
P1
P2
D
B
食品
由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税 收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2， 这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收 入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平， 但不改变购买两种商品的数量组合。
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
三、税收的替代效应
税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响， 表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别 对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的 购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替 代征税或重税商品。 ■只对食品征税，对衣物不征税 。 税款=BE*P食品 ■该纳税人则会减少食品的购买量，对 购买两种商品的组合线便由AB移至AE， 与其相切的无差异曲线则为I3，切点为 P3，在这一切点上，纳税人以税后收入 购买商品所得效用或满足程度最大。 衣 物 A I1 I3 P1
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
2、税收对劳动供给的收入效应与替代效应 ■税收对劳动供给的收入效应指 的是，政府征税会直接减少个人 的可支配收入，从而促使纳税人 为维持既定的收入水平而增加工 作时间，减少闲暇时间。他表明 只是减少了个人收入，而并未改 变闲暇与劳动的相对价格。由于 说的是效用降低，也可以说无差 别曲线U1向下平行移至U2，表 现在图中是从E3点移至E2点。可 见，收入效用是使闲暇减少或劳 动供给增加的数量为FB。
■ 如果征税和提高税率减少了 投资者的税后净收益，而投资者 为了维持过去的收益水平趋向于 增加投资，这是税收对投资的收 入效应。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
4、税收对吸引国外直接投资的影响
■一般而言，发展中国家吸引外资都给予内资所不能享受的特 殊优惠措施。但外国投资者是否会真正得到税收优惠的好处或 者能够得到多少，还取决于投资者的居住国和东道国之间的国 际税收关系。 ■投资者的居住国对纳税人在东道国的已税收入可以实行三种 不同的处理方法，即免税法、扣除法和抵免法。
税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应和税收的替代效 应来表现的。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
1、税收对劳动供给的总效应
税收对劳动供给的收入效应，是指征税后减少了个人可支配收入，促 使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工 作时间。
税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳 动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
工 资 率
■在工资率较低的阶段，替代 效应大于收入效应，当工资率 提高时，劳动力供给增加。 ■在工资率较高的阶段，收 入效应大于替代效应，当工 资率提高时，劳动力供给减 少。
S
因此，个人劳动力供给 曲线 S呈现“向后弯曲”的 行状。
时间
个人劳动供给曲线图
斜率（W）是由放弃1 小时的闲暇而增加的 净收入决定的，即净 工资率
■在不征收个人所得税的条件下， 个人的收入线是DZ。 在这个无差别曲线中，个人的最 大化效用点是无差别曲线U1与 收入线的相切点E1，该点所决定 的闲暇时间是OA 单位。劳动供 给的数量为ZA。 ■假定对全部劳动所得征收 比例所得税，税率为t，工资 率固定为W。因征税收入线 向内转移到CZ，其斜率为 W(1-t)，新的收入线与新的无 差别曲线U2相切于E2点，该 点所决定的工作时间为ZB 。
O
D
B
食品
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
■政府征税额： 征税额=AC*P衣物=BD*P食品 衣物 A I1
■纳税人购买两种商品的组合线由AB移CD。 I2 另一条无差异曲线I2相切，切点为Ｐ2。在 C 这一切点上，纳税人以其税后收入购买两 种商品所得到的效用或满足程度最大 ，即 用于衣物的支出为P2与轴线的垂直距离乘 以衣物价格，用于食品的支出为P2与轴线 的水平距离乘以食品价格。 O
第十一章 税收的经济效应
税收原理
目
一
录
税收经济效应的作用机制
二
税收对生产要素和收入分配的影响
三
税收与经济发展
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
（一）税收的经济效应
（二）税收的收入效应
（三）税收的替代效应
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
一、税收的经济效应 1.概念
税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经 济选择或经济行为方面做出的反应。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
税收对劳动产生的收入效应和替代效应，如果是收 入效应大于替代效应，征税征税对劳动供给主要是 激励作用，它促使人们增加工作；如果是收入效应 小于替代效应，征税对劳动供给就会形成超额负担， 人们可能会选择闲暇以替代劳动。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
收入效应>替代效应，增加工作时间； 收入效应<替代效应，减少工作时间； 收入效应=替代效应，工作时间不变。
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
2、税收对劳动供给的收入效应与替代效应
■税收对劳动的替代效应 ，可 用E3点来说明 ，该点是平行于 收入线CZ的新收入线与原无差别 曲线U1相切的点。由于闲暇价 格已经下降了，个人会享用更多 的闲暇时间。从图可以看出，多 出的闲暇时间或劳动供给减少是 AF，这就是税收对劳动供给的替 代效应。
或者从另外一个角度说，是指国家课税对消费者的 选择以至生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的 调节作用。 税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方 面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应。
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
一、税收的经济效应 2.分类
正效应与负效应
①
收入效应与替代效应 中性效应与非中性效应
（3）高收入者的边际储蓄倾向一 般较高，对高收入者征税有碍于 储蓄增加；
税收原理
第二节 税收对生产要素和收入分配的影响
三、税收对投资的影响 1、税收影响投资的原理
投资是经济增长的重要决定因素，而投资决策是由投资的净收益 和投资的成本决定的。
税收对投资的影响，主要是通过征收企业所得税的税率、税前抵 扣和税收优惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本。
替代效应
税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时， 人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。
税收原理
第一节 税收经济效应的作用机制
二、税收的收入效应
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转 移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买 量和消费水平。 衣物 ■图中AB线是将纳税人购买两种商品— —衣物、食品的数量组合连成一条直线。 ■切点(P1)上，纳税人以其限定的收入 购买两种商品所得到的效用或满足程度 最大，即用于衣物的支出为P1与轴线的 垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的 支出为P1与轴线的水平距离乘以食品价 格。 A I2 C P2 P1 I1