《中国税制》课后练习参考答案
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《中国税制》练习答案
第一章税收概述参考答案
一、单项选择题
1.D
2.B
3.B
4.A
5.B
6.A
7.D
8.D
9.D 10.B
11.B 12.B 13.C 14.B 15.D
二、多项选择题
1.ABCD
2.ABCD
3.AC
4.ABCD
5.BC
6.ACD
7.ABCD
8.BCD
9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABD 13.ACD 14.ACD 15.ABCD
16.ABCD
三、判断题
1.√
2.×
3.×
4.×
5.√
6.×
第二章增值税参考答案
一、单项选择题
1.D
2.C
3.A
4.D
5.A
6.B
7.C
8.D
9.C 10.C 11.C 12.B 13.D 14.C 15.B 16.B 17.D 18.D 19.A 20.C
21.B 22.B 23.B 24.D 25.C
二、多项选择题
1.ACD
2.ABC
3.AC
4.AB
5.ABC
6.ABD
7.BCD
8.BCD
9.BCD 10.AC 11.AB 12.AC 13.AB 14.ABD 15.ABD 16.AB
17.CD
三、判断题
1.√
2.×
3.×
4.×
5.√
6.√
7.√
8.√
9.√ 10.×
11.× 12.× 13.√ 14.√15.×16.√
四、计算题
1.[答案]
(1)外购材料和设备的进项税=4800+8000=12800（元）
(2)进口塑料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×16%=2544(元)
(3)销售取暖器的销项税=116000/（1+16%）×16%=16000（元）
(4)赠送取暖器视同销售，销项税=2×232/（1+16%）×16%=64（元）
(5)出售旧设备销项税额=17400/(1+16%)×16%=2400(元)
销项税额合计=16000+64+2400=18464(元)
进项税额合计=12800+2544=15344(元)
本月应纳增值税=18464-15344=3120（元）
2.[答案]
(1)购买零件进项税=12800（元）
(2)购入办公用品，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
(3)提供加工服务销项税=2320/（1+16%）×16%=320（元）
(4)销售农机销项税=120000×10%=12000（元）
本月应纳增值税额=320+12000-12800=-480(元)
本月纳税为0，留抵税额480元。
3.[答案]
（1）销售甲产品的销项税额=[80+5/（1+16%）]×16%=13.49（万元）
（2）销售乙产品的销项税额=29÷（1+16%）×16%=4（万元）
（3）自用新产品的销项税额=20×（1+10%）×16%=3.52（万元）
（4）购进货物进项税=9.6+0.6=10.2（万元）
（5）购进农产品进项税=（30×12%+0.5）×（50-10）/50=3.28（万元）
（注：购进免税农产品用于生产16%税率的产品，其进项税额按12%抵扣）
销项税额合计=13.49+4+3.52=21.01(万元)
进项税额合计=10.2+3.28=13.48(万元)
本月应纳增值税额=21.01-13.48=7.53（万元）
4. [答案]
(1)进项税=8000+300=8300（元）
(2)进口环节已交增值税=（30000+6000）×(1+5%)×16%=6048(元)
(3)委托代销连衣裙销项税=15000÷(1+16%)×16%=2068.97（元）
支付代销手续费的进项税=169.81（元）
赠送连衣裙销项税=100×150÷(1+16%)×16%=2068.97（元）
(4)销售西装销项税=(400+100)×180×16%=14400(元)
非常损失西装转出进项税=30×100×60%×16%=288(元)
当期销项税合计=2068.97+2068.97+14400=18537.94(元)
当期可抵扣进项税合计=8300+6048+169.81-288=14229.81（元）
本月应纳增值税=18537.94-14229.81=4308.13（元）
5.【答案】
（1）销售花生油销项税=300000/（1+10%）×10%=27272.73（元）
（2）从某农场购进花生进项税=100000×10%=10000（元）
（3）支付广告代理费进项税=1200元
（4）支付设备租赁费进项税=4800元
支付仓库租赁费进项税额=5000
（5）支付电话传真费进项税=1000元
（6）分期收款销售花生油销项税=200000×50%×10%=10000（元）
（7）支付电费进项税额=2400元
本月销项税额合计＝27272.73+10000＝37272.73（元）
本月进项税额合计＝10000+1200+4800+5000+1000+2400＝24400（元）
本月应纳增值税额＝37272.73－24400＝12872.73（元）
6．[答案]
（1）开具的增值税专用发票的销项税额=1200000×16%=192000（元）
（2）未开具发票的销项税额=400×300×16%=19200（元）
（注：自制商品用于员工福利应视同销售，应按照市场平均价格计税）
（3）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=156200（元）
（4）本期进项税转出额=100000×16%=16000（元）（注：外购用于福利应做进项税转出）