旅游公司会计分录
旅游业账务处理
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职,互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账 、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝 付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
借：应交税费一一应交增值税（销项税税额抵减）［按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额］
主营业务成本［按实际支付或应付的金额］贷：银行存款/应付账款
假设A公司属于一般纳税人，含税销售额应按6%进行价税分离。 .取得旅游服务收入时的会计处理 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税（销项税额） .支付B公司旅游服务分包款时的会计处理： 借：主营业务成本 应交税费一一应交增值税（销项税税额抵减）贷：银行存款 .住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理借：主营业务成本 应交税费一一应交增值税（销项税税额抵减）贷：银行存款 （二）小规模纳税人差额征税的会计核算 文件规定:小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的,按规定扣减销售额而减少的应交增 值税，应直接冲减"应交税费——应交增值税"科目；企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值 税。分录如下： 借：应交税费一一应交增值税［按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额］
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供 外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转账。
旅游、饮食服务企业主要会计分录举例
2.未提坏帐准备的企业
借：应收帐款
贷：管理费用 同时，借：银行存款
贷：应收帐款
（五）应付帐款
1.企业发生应付帐款
借：原材料
燃料
库存商品
营业成本等
贷：应付帐款
2.偿付时
借：应付帐款
贷：银行存款
3.预付有关单位结算款
借：应付帐款
贷：银行存款
4.材料验收入库
借：原材料等
贷：应付帐款
5.补付货款
1.以外埠存款支付购入材料的价款和运杂费
借：原材料
营业费用等
贷：其他货币资金——外埠存款
2.以银行汇票、银行本票支付购入材料的价款和运杂费
借：原材料
营业费用等
贷：其他货币资金——银行汇票
二、结算款项
（一）应收帐款
1.企业发生应收帐款
借：应收帐款
贷：营业收入
2.收回款项
借：银行存款
贷：应收帐款
3.预收有关单位的结算款项
借：应付帐款
贷：银行存款
（六）应付工资
1.支付工资
借：应付工资
贷：现金
2.从应付工资中扣还各种款项
借：应付工资
贷：其他应收款
其他应付款
3.月份终了，对应发工资进行分配
借：营业费用
管理费用
在建工程
应付福利费
贷：应付工资
（七）应交税金、教育费附加及应付利润
1.应交的营业税、城市维护建设税及教育费附加等
借：营业税金及附加
借：银行存款
贷：应收帐款
4.经营业务完成与其他单位结算
借：应收帐款
贷：营业收入
5.退回多收的结算款
借：应收帐款
贷：银行存款
旅行社做账会计分录
旅行社做账会计分录
1. 收入确认
- 收到客户旅游款项：
借：银行存款
贷：预收账款
- 旅游服务完成后确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
2. 成本费用核算
- 支付旅游供应商费用：
借：主营业务成本
贷：银行存款
- 计提员工工资：
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬
- 支付员工工资：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
- 结转劳务成本：
借：主营业务成本
贷：劳务成本
3. 票务处理
- 购买机票、门票等：
借：库存商品
贷：银行存款
- 销售机票、门票等：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
- 结转机票、门票成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4. 其他费用
- 支付广告费、租赁费等：
借：销售费用
贷：银行存款
- 支付水电费、折旧费等：
借：管理费用
贷：银行存款
以上是旅行社做账的一些常见会计分录示例，具体的会计处理应根据旅行社的业务模式和财务管理要求进行调整和完善。
在实际操作中，建议你遵循相关会计准则和法规，并咨询专业的会计师或财务顾问以获取准确的会计处理方法。
16大行业会计分录
16大行业会计分录1. 农业行业会计分录在农业行业中，会计分录主要用于记录农业企业的经济活动。
例如，当农业企业购买农药时，会计分录可以是：借：原材料库存贷：银行存款这样，农业企业就可以将购买农药的成本记录在原材料库存中，并同时减少银行存款。
2. 金融行业会计分录金融行业是一个重要的经济领域，会计分录在金融机构的日常运营中起着至关重要的作用。
例如，当银行向客户发放贷款时，会计分录可以是：借：贷款资产贷：银行存款这样，银行就可以将贷款的金额记录在贷款资产中，并同时增加银行存款。
3. 制造业行业会计分录在制造业行业中，会计分录用于记录企业的生产和销售活动。
例如，当制造企业生产完成产品时，会计分录可以是：借：制造成本贷：产成品库存这样，制造企业就可以将生产产品的成本记录在制造成本中，并同时增加产成品库存。
4. 零售业行业会计分录零售业是一个非常常见的行业，会计分录用于记录零售企业的销售和采购活动。
例如，当零售企业向客户销售商品时，会计分录可以是：借：应收账款贷：销售收入这样，零售企业就可以将销售商品的收入记录在销售收入中，并同时增加应收账款。
5. 房地产行业会计分录房地产行业是一个充满挑战的行业，会计分录用于记录房地产企业的交易和投资活动。
例如，当房地产企业购买土地时，会计分录可以是：借：土地贷：银行存款这样，房地产企业就可以将购买土地的成本记录在土地中，并同时减少银行存款。
6. 医疗行业会计分录医疗行业是一个关系到人们健康的行业，会计分录用于记录医疗机构的收入和支出活动。
例如，当医疗机构向患者提供医疗服务时，会计分录可以是：借：应收账款贷：医疗收入这样，医疗机构就可以将提供医疗服务的收入记录在医疗收入中，并同时增加应收账款。
7. 教育行业会计分录教育行业是一个关系到人们学习的行业，会计分录用于记录教育机构的收入和支出活动。
例如，当教育机构收到学生学费时，会计分录可以是：借：银行存款贷：学费收入这样，教育机构就可以将学生学费的收入记录在学费收入中，并同时增加银行存款。
旅行社会计分录
旅行社会计分录一、前言在现代社会中，旅行已经成为人们生活中不可或缺的一部分。
为了更好地管理旅行社的运营，社会计分录成为了一种重要的工具。
本文将通过介绍旅行社会计分录的概念、作用、编制方法以及应用案例，来帮助读者更好地理解和运用社会计分录。
二、旅行社会计分录的概念旅行社会计分录是指旅行社在日常经营活动中，为了记录、统计和分析各种经济业务的变动情况而编制的一种会计记录和凭证。
三、旅行社会计分录的作用1. 提供信息支持：旅行社会计分录通过记录各项经济业务的发生和变动情况，提供了准确、清晰的信息支持，为管理者决策提供了重要的依据。
2. 实现内外部管理：旅行社会计分录的编制过程中需要记录和分析各项经济业务，这使得管理者能够全面了解旅行社的运营情况，从而更好地进行内部管理，也方便对外部合作伙伴进行信息沟通和交流。
3. 统计和分析业务：通过旅行社会计分录的编制和整理，可以对旅行社各项经济业务进行统计和分析，了解旅行社的经营状况、盈利情况以及客户需求等重要信息。
四、旅行社会计分录的编制方法旅行社会计分录的编制方法主要包括以下几个步骤：1. 辨认和分类经济业务：根据旅行社的业务性质和经济特点，将各项经济业务进行辨认和分类，确保准确地记录和编制。
2. 制定会计凭证：根据辨认和分类的经济业务，制定相应的会计凭证，将业务变动情况记录于此。
3. 记账和审核：根据制定的会计凭证，将业务变动情况进行记账操作，并经过审核确认准确无误。
4. 整理和归档：经过记账和审核后，将相关凭证和记录进行整理和归档，方便后续查阅和分析。
五、旅行社会计分录的应用案例为了更好地理解旅行社会计分录的应用，以下是一个案例：假设某旅行社在某一年度的经营情况如下：1. 收入1.1. 旅游线路费用收入：200,000元1.2. 机票销售收入：100,000元1.3. 酒店预订收入：50,000元2. 支出2.1. 行政费用：80,000元2.2. 人员工资：120,000元2.3. 宣传费用：30,000元通过以上数据，可以编制以下旅行社会计分录：日期会计科目借方贷方--------------------旅游线路费用收入 200,000元机票销售收入 100,000元酒店预订收入 50,000元行政费用 80,000元人员工资 120,000元宣传费用 30,000元通过以上编制的旅行社会计分录，可以清晰地反映旅行社在该年度的收入和支出情况，为管理者提供了重要的参考依据。
旅游业企业会计分录汇总
旅游业企业会计分录汇总概述本文档旨在提供旅游业企业会计分录的汇总，以帮助企业建立合理的会计制度和记录业务交易。
以下是各种常见的旅游业务活动和相应的会计分录。
销售旅游产品现金销售- 借：现金- 贷：旅游收入银行转账销售- 借：银行存款- 贷：旅游收入信用卡销售- 借：应收账款- 贷：旅游收入采购旅游相关商品和服务现金购买- 借：旅游相关商品和服务- 贷：现金采购赊账- 借：旅游相关商品和服务- 贷：应付账款支付旅游服务供应商现金支付- 借：旅游服务成本- 贷：现金银行转账支付- 借：旅游服务成本- 贷：银行存款信用卡支付- 借：旅游服务成本- 贷：应付账款处理旅游费用和开支现金支付- 借：旅游费用和开支- 贷：现金银行转账支付- 借：旅游费用和开支- 贷：银行存款信用卡支付- 借：旅游费用和开支- 贷：应付账款处理旅游退款退款现金支付- 借：现金- 贷：旅游收入退款银行转账- 借：银行存款- 贷：旅游收入退款信用卡支付- 借：应收账款- 贷：旅游收入结算旅游相关税费销项税- 借：应交税费- 贷：税金及附加进项税- 借：税金及附加- 贷：应付账款旅游产品库存管理采购库存商品- 借：库存商品- 贷：应付账款销售库存商品- 借：成本费用- 贷：库存商品总结以上是旅游业企业常见的会计分录汇总，根据不同的业务活动和交易情况，会计记录可能会有所变化。
企业应根据自身业务需要，制定适合自己的会计制度，并及时记录和核对会计分录，以确保财务信息的准确性和完整性。
【税会实务】旅游、饮食服务企业组团社主营业务收入的核算
【税会实务】旅游、饮食服务企业组团社主营业务收入的核算组团社是联结旅游供需者的桥梁。
各组团社根据制定的旅游服务价格，一方面与接团社联系，另一方面公布旅游线路价格，招揽客人，签订旅游合同。
一般情况下，组团社应按照路线价格一次收取旅游者的全部旅游服务费用，包括自身的合理收费，以及分配到接团社、饭店、交通部门等单位的代收代购费用。
组团社一般采取先收取部分预订金，服务后结清的结账方式，尤其是对于国外旅行社通常采取“先收费，后接团”的方式。
其业务程序及其相应的会计处理如下：(1)组团社的外联部门根据国外旅行机构或旅游者的申请及要求，以及国内交通、住宿、膳食等情况，编制出国外游客在我国境内旅游期间参观游览的顺序表，即“旅游日程表”，经审核后，据以计算出每人的在华费用，向国外旅游者预收定金。
组团社收到国外某旅行机构或某旅行团汇交的预订金时，应借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”或“预收账款”账户。
(2)组团社在旅游团(者)的旅游结束后，根据实际支出，填制“结算账单”，核销应收账款或预收账款，结清全部的旅游费用，借记“应收账款”或“预收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户；并多退少补，借记或贷记“银行存款”账户。
如果旅行团因故取消旅行，按规定组团社应将预收款扣除手续费后退回原单位，退回时，按原预收数，借记“应收账款”或“预收账款”账户；按实际退回数，贷记“银行存款”账户；按所扣除的手续费，贷记“主营业务收入——手续费收入”账户。
实务中，对于款项的结算还可能采取先接待后收费情况。
在这种结算方式下，组团社根据旅游团(者)在本地旅游活动的游览项目以及对食宿、交通工具的要求，按收费标准计算出应收的旅游款项并确认收入时，应借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户；收到旅行社汇来的旅游款项时，根据银行收账通知，应借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。
【例1】华清国际旅行社与国外大卫旅行社签订来华旅游合同，预定维克旅行团一行50人于7月1日至7月20 日来中国旅游。
农家旅游会计分录
农家旅游会计分录
旅游费农家乐会计分录
1、企业发生旅游费时，会计分录为：
借：管理费用——福利费(根据费用所属部门计入相关科目) 贷：应付职工薪酬——职工福利费
企业支付旅游费时，会计分录为：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：银行存款
2、期末结转旅游费时，会计分录为：
借：本年利润
贷：管理费用——福利费(根据费用所属部门计入相关科目) “应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，分别计入相关资产成本或当期损益。
管理费用是什么？
管理费用主要包括管理人员工资和福利费、公司一级折旧费、修理费、技术转让费、无形资产和递延资产摊销费及其他管理费用(办公费、差旅费、劳保费、土地使用税等)。
管理费用是指企业的行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用，是期间费用的一种。
为了核算和监督管理费用的发生和结转情况，企业应设置“管理费用”科目。
该科目的借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记月末转入“本年利润”科目的管理费用，该科目月末一般应无余额。
收到农家乐发票分录
1、企业收到旅行社开具的发票，会计分录为：
借：管理费用—职工福利费
贷：银行存款
2、如果企业为旅行社，开具旅行费发票的分录为：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)。
旅游饮食服务企业固定资产折旧的账务处理
旅游饮食服务企业固定资产折旧的账务处理
旅游、饮食服务企业提取的固定资产折旧费，应根据固定资产的使用部门和用途计入相应的成本费用账户。
按月计提折旧额时，依据“固定资产折旧计算表”编制如下会计分录：
借：营业费用、管理费用、制造费用、其他业务支出等
贷：累计折旧
【例】某宾馆2003年12月份“固定资产折旧计算表”上列示本月固定资产计提折旧的总额为25 000元：其中：营业用固定资产计提的折旧额为16 000元；管理用固定资产计提的折旧额为5 000元；出租业务和附营业务用固定资产计提的折旧额为4 000元。
计提折旧时，编制会计分录如下：
借：营业费用 1 6000
管理费用 5 000
其他业务支出 4 000
贷：累计折旧25 000。
公司为员工支付的旅游费用会计分录
公司为员工支付的旅游费用会计
分录
企业为员工提供旅游福利产生的费用，财务人员可通过应付职工薪酬—职工福利费、银行存款科目核算，相关会计分录怎么做？
公司为员工支付的旅游费用会计分录
借：应付职工薪酬—工会经费（或职工福利）
贷：银行存款
公司支出的旅游费是作为集体活动支出在上级工会组织返还的工会经费中列支的，并不属于职工福利费列支的范畴。
当公司组织员工外出旅游而使用的旅游费用属于管理费用—职工福利费。
但福利旅游费用不能在税前抵扣，而应该在汇算清缴的时候调增应纳税所得额，这是因为员工旅游与生产经营无关。
工会经费是什么？
工会经费是指工会组织开展各项活动所需的费用。
工会经费的来源是:会员按照中华全国总工会的规定缴纳的工会经费；按照《工会法》的规定拨付的行政经费；工会组织的事业收入；各级政府、企事业单位的行政补贴。
职工福利费是什么？
职工福利基金是指为增进职工的物质利益，帮助职工及其家属解决一些特殊困难，兴办集体福利事业而支付的费用。
包括拨付的工会经费、按标准提取的职工福利费、独生子女保健费、公费医疗费、未参加公费医疗单位的职工医疗费、工伤住
院治疗费、住院疗养期间伙食补助费、长期供养人员补助费、职工探亲路费、原单位支付的遣散费等。
以上是公司为员工支付差旅费的会计分录！边肖给出的答案希望对大家有所帮助。
如果还想了解更多会计知识，可以继续关注我们！。
旅游活动费会计分录
旅游活动费会计分录
一、旅游活动费会计分录
1、支付报销旅游活动费
借：应付款项
贷：银行存款
2、消费报销完成结算
借：银行存款
贷：旅游活动费
3、支付机票
借：机票费
贷：银行存款
4、饮食支出
借：饮食费
贷：银行存款
5、支付住宿费
借：住宿费
贷：应付款项
6、支付篝火费
借：篝火费
贷：银行存款
7、所有的支付完毕
借：旅游活动费
贷：应付款项
以上就是旅游活动费会计分录的分类，费用的实际支出由各项旅游费用明细所决定，根据具体情况确定会计分录。
旅游活动费在会计科目上以旅游活动费为准，决定支出具体支付地点，支付金额。
在旅游活动中，行政人员要根据具体需要准备有关财务收支文件与发票，确保费用明细清晰，支出金额准确，从而汇总会计分录，审
核核算，形成有效的财务管理，控制合理的财务开支。
这一过程是旅游活动费会计处理的核心审计要求，是会计基本操作的头等要求。
此外，为了便于管理和控制，有必要对旅游活动费进行年度预算制定和审核，以确保在活动期间费用在规定范围内支付，避免不必要的支出。
这样也可以帮助财务人员更好的掌握费用的累计支出，形成常态化的活动支出审计，有效的管控旅游活动费用支出。
以上就是旅游活动费会计分录的具体内容，需要会计人员清楚了解旅游活动耗费，运用会计知识正确开展费用核算，遵从会计法规，执行财务管理，正确会计分录会让旅游活动费财务审计更严谨，管理规范。
最佳实践是，会计人员在开展旅游活动费审计工作前，要清楚识别各支出的性质，根据原则合理将其归入相应的会计科目，这样才能有效确保会计数据的准确性。
旅行业收入成本核算方法
第一部分：旅行社主营业务收入核算第一．旅行社主营业务的分类旅行社主营业务分为如下三类：1．组团业务,包括国际旅行社通过境外和中国港澳台地区的旅行商社组织当地旅游者来华旅游；国际旅行社组织国内旅游者到境外和港澳台地区旅游；国际旅行社和国内旅行社组织国内本地区的旅游者到国内其他旅游目的地旅游;我们集团作为国际旅行社,以上三种组团业务都有;2．接团业务,是接团社按照组团社的旅行团活动计划向旅游团或旅游者提供导游、住宿、用餐、交通、购物、娱乐等一条龙服务;这就是所谓地接社的业务收入; 3．其他服务业务,包括为旅游者或旅游团提供导游、购票、订房等零散服务和为企事业单位和团体提供会务服务等其他服务;搞清楚旅行社的主营业务收入有几类,是熟悉旅行社财务体系的第一步;下面我就把主营业务收入的几种形态说明一下;第二．旅行社主营业务收入的内容1．组团外联收入,由组团社自组外联,收取旅游者住房、用餐、旅游交通、翻译导游、文娱活动等的收入;2．综合服务收入,是指接团社向组团社收取的包括市内交通费、导游服务费、一般景点门票费等在内的包价费用收入;3．零星服务收入,是指各旅行社接待零星旅游者和承办委托事项所得的服务收入;4．劳务收入,是指非组团社为组团社提供境内全程导游翻译人员所得到的收入;5．票务收入,是指旅行社办理代售国际联运客票和国内客票的手续费收入;这个项目在国家取消机票代理费后很少了,有些火车票的代购手续费;6．加项收入,是指接团社向旅游者收取的按旅游者要求增加的计划外当地旅游项目的费用;7．其他服务收入,是指不属于以上各项的其他服务收入;第三,根据会计准则收入确认原则,旅行社会计实务的确认方法1．旅行社组团社,组织境外国内旅游者到国内境外或国内旅游,应以旅游团队离境返回本地时确认主营业务收入的实现;2．旅行社接团社,接待旅游者在国内旅游以旅游团队结束旅行返回时确认主营业务收入的实现;第四,旅行社主营业务收入核算的账户设置旅行社的主营业务收入,不论是组团的主营业务收入,还是接团的主营业务收入,都要通过总分类帐户“主营业务收入”进行核算;旅行社实现主营业务收入时,根据发票等有关凭据借记“银行存款”、“应收帐款”等帐户,贷记“主营业收入”帐户;该帐户期末余额转入“本年利润”帐户,借记“主营业收入”帐户,贷记“本年利润”帐户,结转后该帐户无余额;第五,组团和接团的主营业务收入核算组团的主营业务收入核算：一核算旅行社的组团营业收入,应在“主营业务收入”账户下的“组团外联收入”明细账户核算;还需设置“应收账款”或“预收账款”账户来核算旅行社在经营过程中发生的各种应收、预收款项;例某区营业部的财务部8月3日收到旅游合同和结算通知单,应收旅游客户保险公司旅游团服务费2万元,8月20日到保险公司转帐支票2万元;1旅游团旅游活动接受,财务部门审核有关结算通知单,确认营业收入实现时,根据结算通知单编制如下会计分录：借：应收账款预收账款——应收国内结算款——保险公司 20 000贷：主营业务收入——组团外联收入 20 0002收到保险公司旅游费用转账支票时,存入银行,根据收账通知单编制如下会计分录：借：银行存款 20 000贷：应收账款预收账款——应收国内结算款——保险公司 20 000二接团的主营业务收入核算：接团社在接待过程中,一般是先提供各项服务,然后向组团社报结算通知单;接团业务营业收入的核算应在“主营业务收入”账户下的“综合服务收入：明细账户核算;还应设置“应收账款”账户,以核算旅行社与经营业务有关的各种应收末收款项;该账户还应按应收单位名称设置明细账户;凡发生应收未收款项时,借记本账户；收回款项时,贷记本账户;1．根据结算通知单确认主营业务收入时：借：应收账款——国内结算款——×××贷：主营业务收入——综合服务收入——×××2．接到银行通知,收到组团社的旅游团费用拨款时：借：银行存款——×××贷：应收账款——国内结算款——×××第六,销售收入的抵减项目及核算1．销售退回2．销售折让3．商业折扣4．现金折扣例为尽快收回A公司欠旅行社旅游费用3万元,旅行社给与公司现金折扣为2／10;一周后A公司付款;1旅游费用发生时,根据结算账单编制如下会计分录：借：应收账款——应收国内结算款——A公司 30 000贷：主营业务收入 30 0002一周后A公司付款时,依据付款凭证编制如下会计分录：借：银行存款 29 400财务费用 600贷：应收账款——应收国内结算款——A公司 30 000第二部分：旅行社主营业务成本的核算1组团社主营业务成本的核算组团社在进行主营业务成本核算时,应根据所接待旅行团的人数和旅行天数,计算出全部的旅行费用,并依据权责发生制原则,将本月应负担的成本计入“主营业务成本”账户;例1A组团社根据B接团社的结算单据,以银行存款支付房费、餐费等全部费用总计78 500元;A组团社支付款项时,根据有关凭证,编制会计分录如下：借：主营业务成本——明细账户略78 500贷：银行存款78 500组团社在与接团社或有关接待单位、个人之间发生旅游服务费用拖欠时,对于应付的款项,应通过“应付账款”账户核算;在收到接团社结算单据未付款时,应借记“主营业务成本”账户,贷记“应付账款”账户；将应付的款项拨付给接团社时,应借记“应付账款”账户,贷记“银行存款”账户;2接团社主营业务成本的核算接团社在为旅游者提供旅游观光服务后,应向组团社结算旅游者在该地区的旅游团费,并支付各接待单位承办接待业务而发生的房费、餐费、交通费、门票费等;以银行存款支付各项费用时,应借记“主营业务成本”账户,贷记“银行存款”账户;。
6大行业常用会计分录汇总
6大行业会计分录本文收录会计6大行业的会计分录，餐饮行业+4s汽车行业+旅游行业+电商行业+超市行业+工程行业都给大家总结清楚了，几乎可以包含很多会计人日常所能遇到的所有分录，强烈建议每个人都收藏。
01.直接消耗餐料购入（1）分录：..摘要：付（应付）XX餐料款..借：主营业务成本..贷：库存现金/银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）附件审核流程：..采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
02..需要入库餐料购入（1）分录：..摘要：付（应付）XX餐料款..借：原材料-餐料.贷：银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）附件审核流程：..采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
03..后厨领用餐料（月末汇总做）（1）分录：..摘要：餐料库调厨房餐料转账..借：主营业务成本..贷：原材料-餐料（2）附件：调拨单，餐料盘点表（3）附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。
餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
04..月末将已经入库未付款餐料入账（1）分录：.摘要：已入库未付款餐料列帐..借：原材料-餐料..贷：应付账款..（2）附件：餐料入库单（3）附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
.05..将月末厨房未使用的餐料冲减成本（1）分录：..摘要：月末盘存餐料冲成本借：原材料-厨房..贷：主营业务成本（2）附件：厨房盘存表（3）附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。
次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。
..水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。
06..餐厅收银员缴款（1）分录：...摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费..借：库存现金/银行存款..贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款..（2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单（3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。
公司组织旅游如何进行账务处理
公司组织旅游如何进行账务处理作者：来源：《财会学习》2012年第10期公司组织旅游如何进行账务处理公司员工组织旅游，发生的路费，住宿费以及旅行社收取的费用，应如何进行账务处理？（河南省何冲）在线专家：相关支出发生时：借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：银行存款月末时：借：生产成本管理费用销售费用贷：应付职工薪酬—非货币性福利委托开发软件如何入账请问老师，我公司委托软件开发企业开发一款办公软件，假定合同总价100万，按合同约定分三期支付，分别是合同签订日后15个工作日内支付50万，软件系统验收合格上线使用后10个工作日支付40万，软件系统验收合格后3个月内付10万。
但是由于某种原因，现在的时间点早已过了以上的三个期限。
近期，开始支付第一笔款项50万元，对方开了50万元发票给我公司，剩余两笔款项何时支付尚未明确。
软件系统已交付我公司使用，但仍在不断进行调整，尚未验收。
关于这个业务的账务处理，目前有如下两种思路：第一种：支付款项50万时：借：预付账款 50贷：银行存款 50待验收合格、支付第二笔款项40万时，凭验收单据，转入无形资产，并开始摊销，最后一笔尾款计入应付账款。
第二种：支付第一笔款项50万时：借：无形资产 50贷：其他应付款 50以后支付时，冲减其他应付款。
请问老师，我公司该如何选择，何时开始摊销？如果按照第一种思路，第二笔款项的支付与第一笔款项的支付时间间隔比较长，是否合理？在软件系统验收合格时，按照100万元确认无形资产，将尚未支付的10万元计入应付账款，但是此时收到的发票金额只有90万元，这样做是否可以？（河南省张腾）在线专家：根据企业会计准则的规定，外购的无形资产应该是在达到预定可使用状态时确认。
而预定可使用状态应该是系统验收合格后。
所以，第一种处理思路更符合会计准则。
两笔款项的时间间隔较长并不影响该事项的账务处理。
虽然验收合格时发票金额只有90万元，但由于对方在最终收到剩余10万元时会开具剩余金额的发票，所以对于做账来讲，也是可以在验收合格时按照100万元确认无形资产，因为这个金额是有合同约定的，是最终要支付的。
旅行社主营业务成本的核算
旅行社主营业务成本的核算
(1)组团社主营业务成本的核算
组团社在进行主营业务成本核算时，应根据所接待旅行团的人数和旅行天数，计算出全部的旅行费用，并依据权责发生制原则，将本月应负担的成本计入“主营业务成本”账户。
【例1】A组团社根据B接团社的结算单据，以银行存款支付房费、餐费等全部费用总计78 500元。
A 组团社支付款项时，根据有关凭证，编制会计分录如下：
借：主营业务成本——(明细账户略) 78 500
贷：银行存款78 500
组团社在与接团社或有关接待单位、个人之间发生旅游服务费用拖欠时，对于应付的款项，应通过“应付账款”账户核算。
在收到接团社结算单据未付款时，应借记“主营业务成本”账户，贷记“应付账款”账户；将应付的款项拨付给接团社时，应借记“应付账款”账户，贷记“银行存款”账户。
(2)接团社主营业务成本的核算
接团社在为旅游者提供旅游观光服务后，应向组团社结算旅游者在该地区的旅游团费，并支付各接待单位承办接待业务而发生的房费、餐费、交通费、门票费等。
以银行存款支付各项费用时，应借记“主营业务成本”账户，贷记“银行存款”账户。
若有关的成本支出未能及时结清，也应通过“应付账款”账户核算。
发生应付而未付的费用时，借记“主营业务成本”账户，贷记“应付账款”账户。
【例2】B接团社接到某出租汽车公司3月份的交通费结算单，应付交通费5 200元，当即以银行存款支付2 000元，余款暂欠。
根据有关凭证，编制会计分录如下：
借：主营业务成本——交通费 5 200
贷：银行存款 2 000
应付账款——某出租汽车公司 3 200。
旅行社公司收入确认政策
旅行社公司营业收入和流转税政策【按】因近期工作所需，本人整理了旅行社公司（组团社）相关业务的收入和税务政策。
相关资料整理自中国国旅（SH：601888）2010年度财务报告。
一、旅行团旅游业务收入确认（一）收入确认时间1.旅游活动结束A．跨境游：境外旅行团在国内旅行结束后离境；境内旅行团在国外旅行结束后返境。
B．国内旅：游客在国内旅游结束后返回本地。
2.旅游活动的经济利益可以流入企业。
3.相关的收入和成本能够可靠计量。
（二）收入计量按最终报价单或结算单所记载的金额确定。
（三）相关会计分录1.旅行社向旅游者预收旅游款借：银行存款/库存现金贷：预收账款2.旅行社向接团社或接团单位支付相关费用借：主营业务成本---综合服务成本（餐饮、住宿、车费、托运费等）---劳务成本（翻译、导游等费用）---地游及加项成本（其他另付费用）贷：应付款项/银行存款3.旅行团旅行结束返回时借：预收账款贷：主营业务收入二、代理和代理销售业务收入确认（一）收入确认时间1.代理业务已经办妥A．代办签证：取得有效签证时。
B．代理销售机车船票：有关机车船票交给委托人时。
C．代理酒店预订：预订酒店的客人使用酒店服务后离开酒店时。
2.旅游活动的经济利益可以流入企业。
3.相关的收入和成本能够可靠计量。
（二）收入计量1.代理销售机车船票，按委托代理业务的手续费收入计量。
2.代理酒店预订和签证业务，按委托业务金额计量。
三、客运业务收入确认（一）收入确认时间1.客运活动已完成。
2.旅游活动的经济利益可以流入企业。
3.相关的收入和成本能够可靠计量。
（二）收入计量按最终报价单或结算单所记载的金额确定。
另外，公司收到航空公司、旅游商或酒店、餐馆、景点、商店为奖励超额销售或提供客源，支付的佣金或回佣，在实际收到时确认收入。
四、旅行社公司税务政策（一）增值税1.一般纳税人执行17%或4%的税率。
2.小规模纳税人执行3%税率。
（二）营业税1.旅游服务收入以收取的全部旅游费减去替旅游者支付其他单位费用后的余额为计税依据，按5%税率计税。
旅游服务差额征税会计分录例题
旅游服务差额征税会计分录例题说到旅游服务差额征税，哎呀，很多小伙伴都觉得这事儿挺复杂，怎么说呢？就像你突然被告知要在一碗热腾腾的拉面里加点麻辣，又怕辣味太重自己吃不下，又怕没有辣味就不够味。
要不然就让我们从实际的角度来聊聊。
假设你经营的是一家旅游公司，提供的是一些旅行团相关的服务——哎呦，听起来就很高大上对吧，哪里带团、哪里吃饭、哪里住宿，都是一套完整的“套餐”服务。
可是呢，在这些服务里，咱们有些是要交税的，有些又是免税的，差额部分嘛，咱们就得自己去“核算”了。
很多朋友都会一脸懵，“啊，这怎么交税，怎么做账？”别担心，咱们一块儿来捋一捋！首先说说什么是差额征税。
简单来说，就是你在做旅游服务时，既有需要交税的部分，也有不需要交税的部分。
比如，你组织旅游团的时候，可能帮游客安排了景点门票、住宿、交通等等，这些服务呢，有些是需要缴税的，有些是免税的。
那我们就得分清楚，哪些需要交税，哪些不需要。
就好比你去超市买东西，扫到了打折商品，结账时收银员会根据商品的价格给你算打折后的价格，既然有差别，那你交的税也会不同。
那么问题来了，这样的差额征税要怎么做会计处理呢？嗯，放心！其实处理起来也没有那么复杂。
举个例子，假设你这个旅行社给游客提供了旅游服务，费用总额是10000元，其中包含了5000元的住宿费用，这部分需要缴税；另外5000元是带团服务费用，按理说是免税的。
这时候你就需要做差额征税啦。
先看住宿那5000元，哎，这部分是有税的，比如说适用的是10%的税率，那就意味着你得交500元的税。
这时候会计分录是：。
借：应收账款 10000元贷：主营业务收入 5000元贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 500元。
贷：其他收入 4500元。
听到这里，是不是有点晕？别急，慢慢理解！其实就是你卖出了一整套旅游服务，但因为要交税的那部分和免税的那部分要分开，所以得分别记录。
至于免税的部分呢，虽然你收了5000元，但不用交税。
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旅游公司会计分录
旅游公司帐务处理一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。
同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。
由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。
因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。
门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。
但是对于企业客户多属于固定客户。
因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。
该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。
当月收到前期应收款时：
借：现金（银行存款）
贷：应收帐款；
在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：
借：应收帐款
贷：主营业务收入；
2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。
支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款时：
借：预付帐款
贷：现金（银行存款）；
月末结转成本时：
借：主营业务成本
贷：预付帐款；
3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。
支付前期
旅游团费时：
借：应付帐款
贷：现金（银行存款），
月末结转成本时候：
借：主营业务成本
贷：应付帐款；
4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。
收到前期旅游团款在应收帐款科目核
算，不在本科目核算。
收到本期旅游团款时：
借：现金（银行存款）
贷：预收帐款；
月末结转收入时：
借：预收帐款
贷：主营业务收入
二、收入、成本的确认和计量一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。
旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。
值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。
以下是企业核算的一般步骤：1、
收到当期旅游团款时：
借：现金（银行存款）
贷：预收帐款
2、收到前期旅游团款时：
借：现金（银行存款）
贷：应收帐款
3、支付当期旅游团款时：
借：预付帐款
贷：现金（银行存款）
4、支付前期旅游团款时：
借：应付帐款
贷：现金（银行存款）
5、期末结转收入
借：预收帐款（收当期旅游团款金额）
贷：应收帐款（当期合同金额-收当期旅游团款金额）
贷：主营业务收入（当期旅游合同金额）
6、期末结转成本
借：主营业务成本（当期旅游合同应支付团款及当期出团
实际费用）
贷：预付帐款（支付当期旅游团款金额）
贷：应付帐款（当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额）三、注意点：
1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时，需要设置二级科目进行明细核算。
鉴于旅游企业的客户非常多，而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。
因此，在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目，则随着时间的推移，二级科目将不可胜数。
因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算，这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。
2、税务问题：旅游企业属于服务行业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。
其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认，在财务处理时要引起注意。
其余税种的核算与
其他行业相同。