税收学期末复习

税收学期末复习

考试形式：开卷

考试时间：12月25日

作业中的题目，补充以下题目：

一、单项选择题(本大题共12小题，每小题2分，共24分)

例1.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收的规模和增长的速度首先取决于( C )。

C.社会经济发展规模和增长速度

D. 个人收入分配

2. ( A ）是反映个人纳税能力的最主要的指标

A. 个人的收入

B. 个人的支出

C. 个人的财富

D. 以上都不是

3．一种税区别与另一种税的主要标志是（ B ）。

A、纳税人

B、课税对象

C、

4.消费税采取在( C )环节计征。

C.生产或进口

D.出口

5.下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ D ）。

D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

6. 决定流转税税收转嫁的最主要因素 ( D )。

A. 定价方式

B. 反应期限

C. 税种

D. 商品的需求弹性和供给弹性

7.资源税类的课征一般采用（ D ）方法。

A从价定率 B从率定价 C从额定量 D从量定额

8.对单位自建自售建筑物，新的营业税政策规定( C )

A.不征税

B.按建筑业征税

C.除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

D按销售不动产征收营业税

二、多项选择题(本大题共6小题，每小题3分，共18分)

例：1.下列行为应按服务业征收营业税的有（ BC ）。

A．搬家公司提供搬家劳务 B．杂志社利用杂志为客户作广告

C．商店出租一部分营业场所 D．装饰公司提供家装服务

E.KTV

2．实现收入分配公平的税收政策手段有（ ABCDE ）

A、累进税制

B、税式支出

C、遗产税

D、赠与税

E、所得税指数化

3.影响一国税制结构的因素有（ ABCDE ）

A经济发展水平 B经济体制 C政府职能

D政府活动范围 E税制的历史惯性

4.下列项目能够在企业所得税税前扣除的有（ ACD ）。

A.资源税

B.增值税

C.土地增值税

D. 营业税 E．允许资本化的借款费用

5．我国企业所得税应纳税额的计算方法有（ CD ）。

A、平均摊派法

B、综合平衡法

C、计算征收法

D、核定征收法

6.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ AC ）

A 将委托加工的货物用于非应税项目

B 动力设备的安装

C 销售代销的货物

D 邮政局出售集邮商品

7.根据营业税法的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ABD ）。

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

三、计算题(本大题共5小题，每小题10分，共50分)

例1．中国公民张某2010年12月取得以下收入：

（1）全年一次性奖金21600元（张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税）。

（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。

（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。

(4)从某大学取得讲座收入6 000元。

要求计算各项收入应纳的个人所得税。

解： (1)全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额＝21600÷12＝1800（元）

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。该笔奖金应缴纳的个人所得税为：

应纳税额＝21600×10％-25＝2135（元）

（2）为某公司设计产品营销方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：

应纳税额＝18000×（1-20％）×20％＝2880（元）

（3）根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000，超过了1万元，应全额计征个人所得税。

应纳税额＝15000×20％＝3000（元）

（4)讲座收入应缴纳的个人所得税=6000×(1-20%)×20%= 960（元）

例2．某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。2009年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

（1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

（2）外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方

开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

（3）将新开发的X牌化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批产品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌化妆品每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。

已知：化妆品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为30%。要求：

（1）计算该公司3月份应补缴增值税额。

（2）计算该公司3月份应补缴消费税额。

四、分析题（本大题共1题，每小题8分，共8分)

1.分析所得课税对经济的影响。211页

2.分析起征点与免征额的区别。问3500元是起征点还是免征额？