税收学第三版复习题
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的供给者。 混转：又称散转，指纳税人将其所纳税款，一部分向前转移给买方，一部分向后转移给
卖方，分散给许多人负担的一种方式。 消转：指纳税人将其所纳税款，既不向前转移，也不向后转移，而是通过改善经营管理、
改进生产技术、提高劳动生产率、扩大生产规模等方法，补偿其纳税损失，使税收负担在生 产发展和收入增长中自行消失的一种形式。纳税人的利润没有因为纳税而减少。
第 3 章 税收原则
税收公平原则：政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间 的负担水平保持均衡。
税收效率原则：政府课税必须使社会所承受的非税款负担为最小，即以较少的税收成本换取较 多的税收收入。
1、试述亚当斯密的税收四原则 答：平等、确实、便利、最少征收费用
2、 从理论上说，存在哪些提高税收效率的途径？ 答：（1）加强计算机网络建设，提高税收征管的现代化程度，这是提高我国征管效率的根本
第 1 章 公共产品与政府税收
公共产品：公共产品指专门用于满足维系整个社会群体共同需要的产品或劳务。 税收：是政府为满足社会成员的公共产品需要，而凭借政治权力（或称“公共权力）无偿的征 收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。 1、 公共产品的特征表现在哪些方面？
答：公共产品指专门用于满足维系整个社会群体共同需要的产品或劳务。 （1）不可分割性:公共产品效用为整个社会的成员所共同享用，而不能被分割成若干部分，
第 4 章 税收政策
税收政策主体：税收政策的制定者和执行者，一般指某一级政府和财政税务机关 1、税收政策的目标有哪些？
答：(1)总供给与总需求均衡 (2)经济结构协调:产业结构、地区结构、资本市场结构 （3）经济稳定增长 （4）收入分配公平：经济公平、社会公平
2、简述实现收入分配公平的税收政策手段 答：累进税制 税式支出 开征遗产税与赠与税 实行所得税指数化 负所得税
(2)收入分配公平与政府税收 贫富差距是市场机制效率原则的必然结果。 税收是政府调节贫富差距的重要手段。
3、 对税收是一种特殊的分配关系可以从哪几方面理解? 答:(1)外部效应与政府税收:外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利 益或损失的现象。 (2)收入分配公平与政府税收:贫富差距是市场机制效率原则的必然结果;税收是政府 调节贫富差距的重要手段。
途径。 （2）改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。 （3）健全征管成本制度，精兵简政、节约开支
3、简述我国社会主义市场经济条件下的税收原则 答：征收内容明确原则：要求征税内容法定。 要实现依法治税，需要做到以下几点： （1）做到有法可依，这是法治原则的前提。 （2） 从严征管。 （3）实现依法治税，还必须使用现代化手段，兴建税务信息 网络。 （4）加强税收法制教育。
对消费的影响：税收对消费总量的影响：纳税人可支配收入=消费+储蓄 消费=总收入—储蓄
所以，税收对消费总量的影响与税收对储蓄的影响恰恰相反。 税收对消费结构的影响：通过商品税的形式间接实现； 生产经营者通过提高商品价格的方式
将税负转嫁消费者，这种商品的价格就会上涨，从而改变这种商品与未被课税商品的比价关系， 消费者在选购商品时会减少对已税商品的购买，相应增加对未被课税商品的购买量。
第 2 章 税收职能
税收乘数作用机制：税收增减引起的国民经济变化量与税收变化量之间的倍数作用。
1、 如何理解税收的平衡作用机制？ 答：税收的平衡作用机制：税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。 封闭经济状态下的国民收入恒等式： S≡D,即总供给=总需求 C+S+T≡S+I+G，即消费+储蓄+税收=消费+投资+财政支出 当(C+S) ＞（S+I），即经济萧条，总供给＞总需求时，T↓（减税）或 G↑（增加财政
支出），实行扩张性财政政策，经济恢复均衡。 当(C+S) <（S+I），即经济膨胀，总供给<总需求时，T↑（增税）
或 G ↓ （减少财政支出），实行紧缩性财政政策，经济恢复均衡。
2、 如何理解税收对储蓄与消费的影响？ 答：对储蓄的影响：（1）收入效应：如果对个人储蓄利息收入征税，减少了个人未来期间
的收入，为了保证未来期间的生活水平，纳税人将减少现实的消费，增加储蓄。（2）替代效应： 在对利息收入课税的情况下，税收降低了储蓄的收益水平，使储蓄相对于现实消费的“相对价 格”提高。纳税人将更倾向于增加现实消费，而相应地减少储蓄。
第9章 税制结构
直接税:指税负不能转嫁，须由纳税人自己负担的一类税，如所得税、财产税。 间接税:指税负可以由纳税人转嫁给他人负担，纳税人只需履行缴纳义务，但并不真正负担税款 的一类税，如商品劳务税。 1、已征税对象为标准，税制可以分为那几大类？各类税制的基本特点是什么？
第 5 章 税收负担
税收负担：是指一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担，反映了社会产品在国家与纳 税人之间的税收分配数量关系，又简称“税负”。 税收转嫁：亦称税收负担转嫁，这是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将应缴税款 部分地或全部地转移给他人负担，自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。 1、影响税收负担的因素有哪些？
归属于某些个人或厂商单独享用。 （2）受益的非排他性:公共产品或劳务不因为一部分人的使用，而将其他人排除在外。 （3）非竞争性:对于公共产品而言，增加一个消费者不会减少其他人对公共产品或劳务的
消费量，即增加一个消费者的边际成本等于零。 2、 简述市场失灵与政府税收
答：(1)外部效应与政府税收:外部效应是指一ຫໍສະໝຸດ Baidu经济主体从事某项经济活动给其他人带来利 益或损失的现象。
2
答：经济发展水平： 是税收负担的最根本决定因素。 经济结构：影响最大的是产业结构 国家职能定位 经济体制与财政体制的模式
2、影响税负转嫁的因素有哪些？税负转嫁的方式有哪些？ 答：(1)影响税收转嫁的因素： 1.税负转嫁的依存条件 主观条件：纳税人具有独立的经济利益。 客观条件： 自由价格机制的存在。 2.税负转嫁的制约因素 商品或要素的供求弹性 课税范围 反应期间 税种属性 (2)税负转嫁的形式 前转：又称为顺转，指纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素价格的方法， 向前转嫁给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担。 后转：又称为逆转，指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素
卖方，分散给许多人负担的一种方式。 消转：指纳税人将其所纳税款，既不向前转移，也不向后转移，而是通过改善经营管理、
改进生产技术、提高劳动生产率、扩大生产规模等方法，补偿其纳税损失，使税收负担在生 产发展和收入增长中自行消失的一种形式。纳税人的利润没有因为纳税而减少。
第 3 章 税收原则
税收公平原则：政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间 的负担水平保持均衡。
税收效率原则：政府课税必须使社会所承受的非税款负担为最小，即以较少的税收成本换取较 多的税收收入。
1、试述亚当斯密的税收四原则 答：平等、确实、便利、最少征收费用
2、 从理论上说，存在哪些提高税收效率的途径？ 答：（1）加强计算机网络建设，提高税收征管的现代化程度，这是提高我国征管效率的根本
第 1 章 公共产品与政府税收
公共产品：公共产品指专门用于满足维系整个社会群体共同需要的产品或劳务。 税收：是政府为满足社会成员的公共产品需要，而凭借政治权力（或称“公共权力）无偿的征 收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。 1、 公共产品的特征表现在哪些方面？
答：公共产品指专门用于满足维系整个社会群体共同需要的产品或劳务。 （1）不可分割性:公共产品效用为整个社会的成员所共同享用，而不能被分割成若干部分，
第 4 章 税收政策
税收政策主体：税收政策的制定者和执行者，一般指某一级政府和财政税务机关 1、税收政策的目标有哪些？
答：(1)总供给与总需求均衡 (2)经济结构协调:产业结构、地区结构、资本市场结构 （3）经济稳定增长 （4）收入分配公平：经济公平、社会公平
2、简述实现收入分配公平的税收政策手段 答：累进税制 税式支出 开征遗产税与赠与税 实行所得税指数化 负所得税
(2)收入分配公平与政府税收 贫富差距是市场机制效率原则的必然结果。 税收是政府调节贫富差距的重要手段。
3、 对税收是一种特殊的分配关系可以从哪几方面理解? 答:(1)外部效应与政府税收:外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利 益或损失的现象。 (2)收入分配公平与政府税收:贫富差距是市场机制效率原则的必然结果;税收是政府 调节贫富差距的重要手段。
途径。 （2）改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。 （3）健全征管成本制度，精兵简政、节约开支
3、简述我国社会主义市场经济条件下的税收原则 答：征收内容明确原则：要求征税内容法定。 要实现依法治税，需要做到以下几点： （1）做到有法可依，这是法治原则的前提。 （2） 从严征管。 （3）实现依法治税，还必须使用现代化手段，兴建税务信息 网络。 （4）加强税收法制教育。
对消费的影响：税收对消费总量的影响：纳税人可支配收入=消费+储蓄 消费=总收入—储蓄
所以，税收对消费总量的影响与税收对储蓄的影响恰恰相反。 税收对消费结构的影响：通过商品税的形式间接实现； 生产经营者通过提高商品价格的方式
将税负转嫁消费者，这种商品的价格就会上涨，从而改变这种商品与未被课税商品的比价关系， 消费者在选购商品时会减少对已税商品的购买，相应增加对未被课税商品的购买量。
第 2 章 税收职能
税收乘数作用机制：税收增减引起的国民经济变化量与税收变化量之间的倍数作用。
1、 如何理解税收的平衡作用机制？ 答：税收的平衡作用机制：税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。 封闭经济状态下的国民收入恒等式： S≡D,即总供给=总需求 C+S+T≡S+I+G，即消费+储蓄+税收=消费+投资+财政支出 当(C+S) ＞（S+I），即经济萧条，总供给＞总需求时，T↓（减税）或 G↑（增加财政
支出），实行扩张性财政政策，经济恢复均衡。 当(C+S) <（S+I），即经济膨胀，总供给<总需求时，T↑（增税）
或 G ↓ （减少财政支出），实行紧缩性财政政策，经济恢复均衡。
2、 如何理解税收对储蓄与消费的影响？ 答：对储蓄的影响：（1）收入效应：如果对个人储蓄利息收入征税，减少了个人未来期间
的收入，为了保证未来期间的生活水平，纳税人将减少现实的消费，增加储蓄。（2）替代效应： 在对利息收入课税的情况下，税收降低了储蓄的收益水平，使储蓄相对于现实消费的“相对价 格”提高。纳税人将更倾向于增加现实消费，而相应地减少储蓄。
第9章 税制结构
直接税:指税负不能转嫁，须由纳税人自己负担的一类税，如所得税、财产税。 间接税:指税负可以由纳税人转嫁给他人负担，纳税人只需履行缴纳义务，但并不真正负担税款 的一类税，如商品劳务税。 1、已征税对象为标准，税制可以分为那几大类？各类税制的基本特点是什么？
第 5 章 税收负担
税收负担：是指一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担，反映了社会产品在国家与纳 税人之间的税收分配数量关系，又简称“税负”。 税收转嫁：亦称税收负担转嫁，这是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将应缴税款 部分地或全部地转移给他人负担，自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。 1、影响税收负担的因素有哪些？
归属于某些个人或厂商单独享用。 （2）受益的非排他性:公共产品或劳务不因为一部分人的使用，而将其他人排除在外。 （3）非竞争性:对于公共产品而言，增加一个消费者不会减少其他人对公共产品或劳务的
消费量，即增加一个消费者的边际成本等于零。 2、 简述市场失灵与政府税收
答：(1)外部效应与政府税收:外部效应是指一ຫໍສະໝຸດ Baidu经济主体从事某项经济活动给其他人带来利 益或损失的现象。
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答：经济发展水平： 是税收负担的最根本决定因素。 经济结构：影响最大的是产业结构 国家职能定位 经济体制与财政体制的模式
2、影响税负转嫁的因素有哪些？税负转嫁的方式有哪些？ 答：(1)影响税收转嫁的因素： 1.税负转嫁的依存条件 主观条件：纳税人具有独立的经济利益。 客观条件： 自由价格机制的存在。 2.税负转嫁的制约因素 商品或要素的供求弹性 课税范围 反应期间 税种属性 (2)税负转嫁的形式 前转：又称为顺转，指纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素价格的方法， 向前转嫁给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担。 后转：又称为逆转，指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素