所得税题库

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一、单选题

1、根据企业所得税法规定，企业分为（ B ）

A、国有企业和中外合资企业

B、居民企业和非居民企业

C、集体企业和合伙企业

D、居民企业和外资企业

2、企业所得税的纳税人不包括（ B ）

A、中外合资企业

B、个人独资企业

C、股份有限公司

D、外商投资企业

3、居民企业适用的企业所得税法定税率为（ B ）

A、20%

B、25%

C、33%

D、15%

4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ D ）

A、公益性捐赠支出

B、软件生产企业德尔职工培训费用

C、职工福利费

D、向投资者支付的股息、红利等权益性收益款项

5、下列符合企业所得税所得来源地确定原则的有（ B ）

A、提供劳务，按支付所得的企业所在地确定

B、销售货物，按交易活动发生地确定

C、动产转让，按购买动产的企业或机构、场所所在地确定

D、权益性投资资产转让所得，按投资企业所在地确定

6、纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（ C ）

A、折现价值

B、历史成本

C、公允价值

D、拍卖价值

7、根据企业所得税法规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（Ｂ）

Ａ、土地增值税Ｂ、允许抵扣的增值税

Ｃ、消费税Ｄ、营业税

8、除国务院财政、税务主管部门另有规定外、房屋、建筑物计算折旧的最低年限为（Ｂ）。

Ａ、10年Ｂ、20年Ｃ、15年Ｄ、5年

9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（Ａ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

Ａ、15%Ｂ、20% Ｃ、40% Ｄ、60%

10、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（Ｄ）计入收入总额。

Ａ、60% Ｂ、70% Ｃ、80% Ｄ、90%

11、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是(D）。

A、习惯性住所标准

B、时间标准

C、永久性住所标准

D、习惯性住所和时间标准

12、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C ）。

A、扣缴义务人确定

B、纳税人自行确定

C、主管税务机关确定

D、纳税人与主管税务机关协商确定

13、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（D ）。

A、分得的股息所得

B、存款利息所得

C、有奖销售中奖所得

D、财产租赁所得

13、现行税法规定，在中国境内无住所而在境内居住满（D ）日的个人为居民纳税人。

A、183

B、200

C、360

D、365

14、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C ）项目缴纳个人所得税。

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、个体工商户的生产、经营所得

D、其他所得

15、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B ）。

A、文学作品发表取得的所得

B、文学作品手稿原件公开拍卖所得

C、摄影作品发表取得的所得

D、书画作品发表取得的所得

二、多选题

1、2011年1月甲公司向乙公司转让一项专利取得收入70万元，双方约定使用期限5年，此专利原值100万元，转让时账面净值60万元，2010年末累计已计提减值准备10万元，转让发生相关税费4万元。此项专利权有效期限是20年，尚有8年有效保护期，不考虑其他税费。下列表述正确的有（ＢＣＤ）。

Ａ、乙公司此项专利的计税基础是54万元Ｂ、乙公司此项专利摊销年限为5年Ｃ、甲公司提取的减值准备允许在2011年度作纳税调减处理

Ｄ、甲公司转让专利取得净收益为16万元

2、根据企业所得税法规定，下列属于“其他收入”的有（ＣＡ）。

Ａ、企业资产溢余收入Ｂ、接受捐赠收入

Ｃ、违约金收入Ｄ、特许权使用费收入

3、下列有关企业所得税收入确认的表述，正确的有（ＡＢＤ）。

Ａ、售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

Ｂ、以销售商品方式进行融资，受到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认利息费用

Ｃ、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

Ｄ、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

4、下列各项目中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（ＡＢＤ）。

Ａ、符合条件的非营利组织收入

Ｂ、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

Ｃ、财政拨款

Ｄ、国债利息收入

5、下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有(A B C)。

A、采掘业

B、远洋运输业

C、远洋捕捞业

D、航空业

6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AD ）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

7、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（A C ）。

A、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助

B、集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

C、内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

D、个体出租车司机从事客货营运取得的收入

8、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（A C D）。

A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬

B、同一作品再版取得的稿酬

C、同一作品出版社分三次支付的稿酬

D、同一作品出版后加印而追加的稿酬

9、关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有(A D)。

A、同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税

B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税

C、同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税

D、同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税

E、同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税

10、个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有(B D E )。

A、出租土地使用权取得的收入

B、提供非专利技术取得的收入

C、转让土地使用权取得的收入

D、拍卖文学作品手稿取得的收入

E、取得侵犯专利权的经济赔偿收入