中国移动全面预算管理系统功能需求
09X017 中国移动管理信息系统安全防护体系总体技术要求V1.0.0
中国移动通信企业标准 中国移动管理信息系统安全防护体系总体技术要求 G e n e r a l T e c h n i c a l R e q u i r e m e n t s F o r S e c u r i t y P r o t e c t i o n S y s t e m o f C M C C M I S 版本号：1.0.0 中国移动通信集团公司 发布2010-1-15发布 2010-1-15实施QB-X-017-2009目录前言 (II)1.范围 (1)2.规范性引用文件 (1)3.术语、定义和缩略语 (1)4. 综述 (2)4.1背景 (2)4.2本要求的范围和主要内容 (3)5. 目标和原则 (4)6. 安全防护技术体系 (4)6.1整体说明 (4)6.2安全域划分技术要求 (5)6.3安全域防护技术要求 (6)6.4安全加固规范 (6)6.5安全基线规范 (7)6.6信息安全风险评估技术要求 (7)6.7灾难备份与恢复实施技术要求 (7)7.编制历史 (7)前言本标准是中国移动管理信息系统安全防护的整体技术要求，是中国移动开展管理信息系统安全防护和安全运维工作的说明和依据。
本标准是一系列用于加强安全防护、加强系统自身安全的规范和标准，涵盖安全架构、安全评估、系统自身安全加固、安全防护等方面。
本标准是《中国移动管理信息系统安全防护体系技术规范》系列标准之一，该系列标准的结构、名称或预计的名称如下：序号标准编号标准名称[1] QB-X-017-2009 中国移动管理信息系统安全防护体系总体技术要求[2] QB-X-018-2009 中国移动管理信息系统安全域边界防护技术要求[3] QB-X-019-2009 中国移动管理信息系统安全域划分技术要求[4] QB-X-020-2009 中国移动管理信息系统安全基线规范[5] QB-X-021-2009 中国移动管理信息系统安全加固规范[6] QB-X-022-2009 中国移动管理信息系统安全风险评估规范[7] QB-X-023-2009 中国移动管理信息系统集中灾备系统技术规范本标准由中移技〔2010〕17号印发。
中国移动全面预算系统全国31省市普及应用TongWeb
中国移动全面预算系统全国31省市普及应用TongWeb 周斌
【期刊名称】《移动通信》
【年(卷),期】2009(033)017
【摘要】本刊记者近日获悉，随着中国移动2009年新建系统数据库、中间件和备份软件集中采购工作尘埃落定，中国移动全面预算管理系统应用服务器产品的中标结果也浮出了水面，东方通中间件应用服务器TongWeb将在全国31省市得到普及性应用。
【总页数】1页(P86)
【作者】周斌
【作者单位】(Missing)
【正文语种】中文
【中图分类】TN929.53
【相关文献】
1.新型城镇化发展水平评价指标体系及其应用——基于全国31省市截面数据的实证分析 [J], 王建康
2.东方通中间件TongWeb全面支撑中国移动综合网络资源管理 [J], 罗茜文
3.数字经济发展普及度与信息敏感度关系的定量估评——基于全国31个省市数据的实证分析 [J], 胡本田;高宁;陈晨
4.东方通中间件TongWeb全面支撑中国移动综合网络资源管理 [J],
5.东方通中间件TongWeb 全面支撑中国移动综合网络资源管理 [J],
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“大智移云”背景下企业全面预算管理优化——以某卷烟厂为例
ACCOUNTING LEARNING143“大智移云”背景下企业全面预算管理优化⸺ 以某卷烟厂为例阳承文 安徽中烟工业有限责任公司滁州卷烟厂摘要：以某卷烟厂为例，探讨在“大智移云”背景下，企业全面预算管理的优化工作。
结合某卷烟厂的实际情况，总结了全面预算管理实施现状与现存问题，从制度流程的完善与改进、预算指标的执行与分析、评价体系的探索与搭建三个维度，总结“大智移云”技术与全面预算管理的融合路径，并在最后分析作用，明确其在制度流程运行高效顺畅、预算指标运行状态及预测、预算管理质效及资源配置等方面的优势，以期能够真正提升“大智移云”技术应用水平，促进全面预算管理工作在卷烟厂中的有效应用。
关键词：大数据；人工智能；移动互联网；云计算；全面预算管理引言什么是“大智移云”技术？即是现代热点技术的开头缩写。
大——大数据；智——AI（人工智能）；移——移动互联网；云——云计算，故该技术综合性极强，代表社会进入到新的信息化时代。
采用“大智移云”技术，对物联网与区块链为代表的互联网进行了深入探索，从而带领企业经营管理的创新。
现阶段，财务数字化转型的实施，使财务管理进入到新阶段，“大智移云”技术也为财务管理赋予了自动化与智能化特征。
在此基础上，业财一体化管理理念及方法的运用，也实现了企业财务和信息技术的深度融合，这使得企业预算管理工作进入新阶段，即在“大智移云”背景下，实现企业的全面预算管理。
为此，本文以某卷烟厂为例，对其进行分析，并总结探索全面预算管理的优化策略。
一、某卷烟厂案例分析（一）背景结合卷烟厂性质，在行业全面预算管理体系指引以及公司董事会全面预算管理工作要求下，企业预算管理工作重点强调了支持战略与决策，服务于业务并创造出价值，做好风险防控的几项功能，并在预算管理实践中获得了一定成效，为企业高质量发展持续作出积极贡献。
2022年，国资委下发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，2023年，行业作出了着力建设“1575”现代财务管理体系的战略部署，融入行业现代化经济体系发展大局，支撑行业高质量发展、高效能治理。
系统终验报告模版
**管理系统终验报告中国移动XX公司XX工程
合同XX
验收概述
中国移动XX公司全面预算管理系统实施的内容包括：
✓年度编制模块
✓日常控制模块
✓接口模块
自XX年X月X日开始项目正式启动至XX年 X月X日，项目完成:
✓业务方案的制定
✓扩充的需求功能开发
✓相应的系统设置
✓所有使用人员的培训
✓各类基础数据的收集整理
✓静态数据与动态数据的导入
✓系统使用指导等等。
自XX年X月X日开始系统试运行至XX年 X月X日，项目完成:
✓6个月试运行，总体平稳无重大故障
✓初验的遗留问题已解决
✓试运行期间集成商提供合同规定的支持工作
按合同进度要求，截至XX年X月，全面预算系统已完成6个月试运行，具
备整体项目终验的条件，在此提交项目终验的资料，提请用户方进行确认和
验收。
客户方项目经理顾问方项目经理
日期：日期：
附件
请提交以下支持材料：
1.系统试运行总结报告
2.项目验收遗留问题清单
3.项目初验证书。
中国移动内蒙古公司物流发展战略SWOT分析
中国移动内蒙古公司物流发展战略SWOT分析摘要：本文采用swot分析法对中国移动内蒙古公司物流管理进行了分析，为公司制定新的物流管理战略提供了依据。
关键词：中国移动；物流发展战略；swot分析一、引言随着中国电信业的重组和移动通信3g时代的到来，中国通信领域三大运营商的竞争日益白热化。
在竞争对手实力不断增强、竞争规模逐渐升级的电信市场中，中国移动如何利用自身的优势来保持霸主地位，需要对中国移动的现有状况有十分清楚的了解。
物流作为企业的第三利润源泉和企业成本的重要组成部分，虽然不能通过改善物流活动来直接增加企业的内部效益，但可以达到降低成本，间接提高企业收益的目标。
本文采用swot分析方法，对中国移动内蒙古公司物流发展情况进行分析（见图1），为制定中国移动的物流发展战略提供依据。
图1 中国移动swot分析模型二、中国移动内蒙古公司物流发展战略swot分析（一）中国移动内蒙古公司物流发展优势（strengths）、劣势（weaknesses）分析与主要的竞争对手中国联通和中国电信相比，中国移动具有很大的竞争优势，主要表现在：1.先入者优势，雄厚的资金实力和高额的盈利能力。
2012年中国移动净利润达1293亿元，远远超过中国电信和中国联通，占三大运营商利润总和的85%；营业收入方面，中国移动2012年营收达到5604亿元，较中国电信和中国联通营收之和5320亿元要高。
2.较为完善的企业运行管理体制和较高经营水平。
中国移动采用全面预算管理、推行集中管理的战略，降低了企业的运营成本，实现营业额和净利润的持续增长，维持较高的经营水平。
3.现代物流管理体系初步建立且不断改进。
初步建立了物流管理体系，设立物流管理室，实行区市二级的物流管理模式；建立规范化的统计、通报和考核制度，制定实施项目化管理流程、库区实行目视化管理。
4.物流网络完整，且逐步向集中管理模式发展。
内蒙古移动工程物流复杂，采用了两级物流体系建设和优化自身的物流网络，开展工程物资配送成套配载试点，建立盟市级为主、区及协助的物流集中管理模式。
中国移动全面预算管理若干问题研究中期报告
中国移动全面预算管理若干问题研究中期报告
中期报告标题：中国移动全面预算管理若干问题研究中期报告
中期报告摘要：
随着中国移动公司业务规模的不断扩大，预算管理成为管理层重视的问题。
本研究旨在探讨中国移动公司全面预算管理中存在的问题和解决方案，中期报告主要包括以下内容：
1. 研究背景和目的：介绍中国移动公司预算管理的现状和重要性，明确研究的目的和意义。
2. 文献综述：对预算管理相关理论和实践进行综述，以此为基础深入探讨中国移动公司预算管理的问题和挑战。
3. 研究方法：采用实地调研和文献分析相结合的方法，对中国移动公司预算管理进行深入研究。
4. 前期工作：梳理了中国移动公司预算管理相关制度和流程，并对其进行了分析和评价，以探讨存在的问题和改进方向。
5. 中期研究结果：针对中国移动公司预算管理中存在的问题，提出了具体的解决方案，并进行了初步的实验试验。
6. 总结和展望：总结了中期研究的成果，提出了下一步的工作计划和展望。
中期报告主要研究了中国移动公司预算管理中存在的问题，并提出了解决方案，但具体实践和可行性仍需进一步验证和完善。
集团公司全面预算管理痛点与实践
成在IntelliJ IDEA中，Gradle是一种以Groovy语言为基础，面向Java 应用为主，基于DSL语法的自动化构建工具。
（图3）4、系统实现。
本项目创造性地将传统图书馆的资源信息通过与Android系统的手机相结合，设计一个使用方便、维护方便、通用性强的移动OPAC远程检索系统，可以大大方便用户获取图书馆中各类图书资源。
用户只需登录手机客户端软件，利用客户端软件连接服务端，即可实现图书信息的查阅、续借、收藏等操作。
系统部分操作界面如图4、图5、图6和图7所示。
（图4、图5、图6、图7）三、结论及建议（一）结论。
本系统可以应用于各类中小型图书馆，通过移动图书馆，可以更加充分地利用传统图书馆的馆藏资源，同时方便读者借阅图书，并能够为读者提供个性化服务。
当读者打开移动图书馆时，可以查询到最新书籍、已借书籍、违约金缴纳等通知。
（二）建议。
利用新的技术手段，进一步完善系统功能。
如结合微信公众平台以及类似于手机短信、即时消息等第三方开放式API技术，将读者借阅超期提醒、馆藏新书目录、资源及相关服务内容推送给用户，增加读者与馆员之间即时互动性，更好地为高校教学与科研服务。
主要参考文献：［1］师晓青，谢军红.基于3G的智能手机移动图书馆创新研究［J］.图书馆研究，2009.5.52.［2］杨丰盛.Android应用开发揭秘［M］.机械工业出版社，2010.［3］唐汉明，翟振兴.深入浅出My SQL［M］.人民邮电出版社，2014.［4］陈庆荣.作业提价及管理系统的设计与实现［J］.福建电脑，2008（11）.［5］Sanjeev Rohilla，Senthil Nathan，Surbhi 专业项目实例开发［M］.陈君，王宝良，译.北京：中国水利水电出版社，2003.［6］张莉.SQL Server数据库原理及应用教程［M］.北京：清华大学出版社，2004.作为一项先进有效的管理工具，国内外大型企业集团都推行过全面预算管理，但在推行过程中往往遇到较多问题，最后效果大打折扣。
企业集团财务集中管理研究——以中国移动为例
１ 期 ２９ 第月 ０ 年１ ０
工 业 技 术 经 济
Ｖ第．ｏ 总２ Ｎ１ ０８ ． Ｉ ．
１３ ８ 期
企业集 团财务集 中管理 研究
— —
以中 国移动 为例
王爱群 王洪玖 （ 吉林大 学 ，长春 １０２ ） ３０ ５ （ 中国移 动吉林 省公 司 ，长春
［ 摘
１０ ０ ） ３０ ０
实行资金全额集 中、收支两 条线 ；中国工 商银 行继 ２０ ０５ 年成功地在城市分行 和二级 分行实现财务集 中后 ， 日前
集团看作是一个 大企业 来管理 ，使 “ 统一领导 ”的财务
原则绝对化。表现为打破现有 的管理架构 ，上收管 理职 权，进行过度财务控制 ，使 子公司丧失 了作 为独立 法人 实体应有的经营 自主权 ，也丧失 了作 为集 团成员应有 的 主动性、积极性。存在 问题 的根源在于 简单 地认为 财务
科技发展的主流方 向、有利于降低 内控风 险、大 幅提升 财务管理效率而备 受瞩 目。财务集中管理是现代企 业管 理的发展方 向，在世界 ５０强企业 中 ，实施财务集 中管 ０
理的 已经 达 到了 ８％。我 国大型企 业集 团 也都作 了尝 ０
试 ，例如 ，三峡总公司 以资金集 中管理为核 心 ，以统一
ｌ 研究 背景
随着市场经济的快速发展和股份制 的 日益成熟 ，以
件 《 关于做好 中央企业 ２０ ０５年度财务决算和 ２０ ０６年度财
务监管工作的通知》中就明确要求 “ 中央企 业要结合 各
内部机构重组和扁平化管理 的需要 ，积极推进 集团公 司
母子公司制为基本结构 的企业集 团成为最具特征的一种
出现问题。
财务集中管理后 ，集 团公司应 当为子公 司建立 备用
浅谈全面预算管理的功能与实施路径
浅谈全面预算管理的功能与实施路径姻刘刚中国移动通信集团广东有限公司佛山分公司“凡事预则立，不预则废”，强调了预测和计划的重要性。
在现代企业管理中，全面预算管理就是一个很好的计划管理工具。
通过搭建覆盖全员、全方位的决策、控制、沟通与激励的预算管理体系，对企业未来的经营活动及其财务结果进行全面的预测和规划，并通过实施过程控制及以进行经营业绩考核评价，以确保企业战略目标和经营计划的顺利实现。
一、预算管理的作用1.细化经营目标，促进战略落地。
战略是企业发展的长远规划与远景目标，战略是一个相对较长的时间里企业的经营目标和计划，战略的落地是通过在较短时间内如一年、一季度或一个月的经营计划来实现的。
但经营计划是定性的、文字的，在管理中需要将这些定性的计划转换成数字，这就是预算。
预算是对战略的具体落实，是各预算业务单元的工作目标、工作计划及所需资源数字化表达。
预算根据企业所拥有的资源量以及重点工作的需要进行统筹安排，展现企业为实现年经营目标的投入与产出。
战略—目标—计划—预算，理论上是一条逻辑清晰的链条，实践中一套科学的战略保障体系，是企业实现战略目标和经营计划的有效路径。
2.科学配置资源，有效管理成本。
经济学的一个基本假设前提就是资源是有限的。
企业作为经济活动中的基本单元之一，为了实现其战略目标，可持续发展是必然要求。
而企业的盈利能力是战略目标的基本要求，换言之，企业为了达成一定的战略目标所使用的资源是有限的。
预算的重要作用之一就是如何利用有限的资源达到最大的产出，这就是预算的资源配置作用。
全面预算管理要解决好资源配置的两个基本问题：一是投入方向，即“用在哪儿”的问题；二是投入效益，即“怎么用”的问题。
第一个问题实质还是跟战略相关，即为了战略目标的实现，资源应该重点投向的领域，跟战略一样是个方向性问题，是战略层面的成本管理。
第二个问题实质是资源的使用效率问题，即花更少的钱办更多的事情，是一个战术层面的成本控制问题。
2024年预算管理软件市场发展现状
2024年预算管理软件市场发展现状引言预算管理软件是一种能够帮助个人和企业制定、管理和执行预算的工具。
随着经济环境的变化和企业竞争的加剧，预算管理软件的需求日益增长。
本文将探讨当前预算管理软件市场的发展现状，包括市场规模、市场竞争、主要厂商和发展趋势。
市场规模预算管理软件市场在过去几年内快速增长。
根据市场调研公司的数据，2019年全球预算管理软件市场价值约为10亿美元，预计到2025年将增至15亿美元，年均复合增长率约为8%。
亚太地区是预算管理软件市场增长最快的地区，尤其是中国和印度等新兴市场。
市场竞争目前，预算管理软件市场存在着激烈的竞争。
市场上主要的竞争对手包括国际大型软件公司、本地软件开发公司以及新兴的创业公司。
这些竞争对手都致力于提供全面的预算管理解决方案，并通过不断创新来满足客户的需求。
市场上的竞争主要体现在产品功能、用户界面、价格和售后服务等方面。
主要厂商在预算管理软件市场中，有几家主要厂商占据着主导地位。
以下是其中的几家代表性厂商：1.SAP：SAP是全球领先的企业应用软件公司，其预算管理软件产品集成了财务、采购和项目管理等功能，以提供全面的预算管理解决方案。
2.Oracle：Oracle是另一家全球知名的软件公司，其预算管理软件具有易用性和灵活性，适用于各种规模的企业。
3.IBM：IBM的预算管理软件主要针对大型企业，其特点是强大的分析功能和高度的自动化。
4.Anaplan：Anaplan是一家专注于云端预算管理软件的创业公司，其产品以灵活性和易配置性而闻名。
r：Infor是一家提供行业特定预算管理软件的全球性软件公司，其产品针对不同行业的特定需求进行了定制化开发。
发展趋势预算管理软件市场在未来几年将继续保持稳定增长，并呈现以下几个重要的发展趋势：1.云计算和移动技术的普及：随着云计算和移动技术的普及，越来越多的企业将选择使用基于云端的预算管理软件，以实现更高的灵活性和可访问性。
中国移动全面预算管理系统功能需求
中国移动全面预算管理系统功能需求1.预算制定功能：系统需要提供一个预算制定模块，用于帮助各业务部门制定年度、季度或月度的预算计划。
该模块需要支持以下功能：-预算编制：每个业务部门可以根据其业务需求和目标，制定预算计划，并将其分解成多个细项；-预算调整：支持预算计划的调整和修改，以适应业务环境的变化；2.预算执行功能：该功能用于管理预算计划的执行情况，包括预算追踪、预算控制、预算调整等。
具体包括以下方面：-预算追踪：根据实际支出和收入情况，实时跟踪和记录预算执行情况，提供详细的预算执行报表；-预算控制：根据预算执行情况，自动生成预算执行进度和预算差异分析报告，帮助管理层追踪和控制预算执行情况；-预算调整：根据实际情况，支持对预算计划进行调整和修改，包括增加、减少、延期或提前预算计划；3.预算控制功能：该功能用于帮助管理人员对预算执行情况进行控制和管理。
主要包括以下内容：-预算分配：根据各业务部门的预算计划，对预算资金进行合理的分配和安排，确保资源的合理利用；-预算监控：通过对实际支出和收入进行实时监控，及时发现和解决预算超支和预算执行不合理的问题；-预算报告：生成各类预算报告，包括预算执行情况、预算差异分析、预算使用情况等，为管理层提供决策依据；4.预算评价功能：该功能用于评价预算计划的合理性和执行效果。
具体包括以下几个方面：-预算效益评估：根据实际执行情况，评估预算计划的实际效益和经济效果，为预算计划的修改和优化提供依据；-预算风险评估：根据实际执行情况，评估预算计划的风险和不确定性，为风险控制和风险应对提供依据；-预算改进建议：根据预算评价结果，给出预算计划的改进和优化建议，提高预算计划的质量和效果；综上所述，中国移动全面预算管理系统需要实现预算制定、预算执行、预算控制和预算评价等核心功能。
通过该系统，中国移动可以更加有效地管理和控制预算计划，提高资源的利用效率和决策的科学性。
中国移动:以提高财务竞争力壮大自己
中国移动：以提高财务竞争力壮大自己伍艳【摘要】中国移动成立后,一直保持着极快的发展速度,但是要想成为国际一流的电信企业,中国移动还必须建立长远的发展战略,其中加强财务管理迫在眉睫.本文主要从全面预算、资本结构、资金使用等角度分析中国移动如何增强竞争力.【期刊名称】《会计之友》【年(卷),期】2008(000)012【总页数】2页(P22-23)【关键词】中国移动;财务分析;财务管理;资本结构【作者】伍艳【作者单位】北京邮电大学经管学院【正文语种】中文【中图分类】F6中国移动成立于2000年4月，在市场竞争逐渐走向复杂的年代，中国移动作为电信运营企业的一员，一直保持着快速的发展步伐。
企业实力不断增强，业务范围不断扩大，社会影响力也日益加大。
2007年9月1日在湖北武汉公布的2007中国企业500强年度排行榜中，中国移动通信集团公司世界排名第180位，内地排名第5位，仅落后于中国石油化工集团公司、中国石油天然气集团公司、国家电网公司、中国工商银行股份有限公司，虽然这一成绩足以说明在信息化大发展的今天，中国移动仍然保持着强劲的竞争力，但是我们也可以看到中国移动仍然面临着巨大的挑战。
上个世纪以来，我国通信产业无疑经历了一个高速发展的时期，这主要得益于产业政策的支持和技术业务的创新。
要想继续保持上升趋势，中国移动必须从各方面加强对通信的支撑，如：管制上的放松、业务商务模式的创新等等。
财务管理、财务分析等是企业最重要的管理手段，确定财务管理目标对整个企业管理活动有根本性的影响。
财务管理是企业管理的重要部分，它是企业资金获得和有效使用的管理工作，而企业财务管理的目标取决于企业的总目标。
每个企业都需要一致的财务管理目标，中国移动作为一流的电信运营商，一开始就选择了企业价值最大化的财务管理目标，但是最关键的是要考虑如何完成这一目标。
一般来讲，企业的财务管理活动，从综合绩效来看主要包括全面预算管理、资本结构管理、营运资金管理（如何开展日常的营运资金管理，以促进企业财务管理目标的实现）和财务分析管理等，每一种活动成果的好坏都会对企业财务管理目标的实现产生影响。
东莞移动精细化预算管理模式研究
Ａ ＵＩ ＮＮ ＴＧ 究
东莞移动精细化预算 管理模式研 究
中国移动通信集 团广 东有限公 司东莞分公 司 刘志力
【 蔓】 摘 文章以中国移动广东东莞分公 司的全面预算管理为研 究对象， 剖析 了企业过去粗放式预 算管控模 式下存在预算 目标与公 司
战略不 匹配、 预算编制依据 不足 、 预算执行不均衡及预算考核机 制不健 全等问题 ， 出 精细化管理的思想融入到全 面预算管理体 系的改 提 把 进思路。在此基础上构建了精 细化预 算管控模式 ， 即以预算全流程 管控 的角度 ， 预算 目标设定、 抓住 预算编制 、 预算执行 、 算考核 等关键 预
点 进行 关联 性排 序 ， 致各 项 目开 支每 年只会 做加 法 不会做 减 导 （ ） 编 制依 据 不足 ， 审核和 分解 缺 乏科学标 准 二 预算 预算
公 司预 算 编制所 倡导 的基 本 方法 是零 基预 算 ， 但是各 业务
制定 了预 算 管 理 制度 ， 立 了预 算 组织 机 构 ， 各项 预 算 管理 法 ， 目效益 递减 。 成 对 项
问题 包括 ： 而 形成预 算松 弛 。 由于预算 编制 过程粗 糙 ， 息不 透 明 ， 司 但 信 公 预 算管理 员在 审核各 部 门预算 编制 结 果及分 解 下达预 算 时 ， 主
（ ） 算 目标没 有很好 地与 公司 经营 战略 匹配 一 预
预算 管理 过程 必 须贯 穿公 司发展 战略 ， 否则预 算 管理 将失
部 门项 目负责人 进 行预 算 编制 时 ， 于 常 规 性项 目 ， 般 是在 对 一 制完 成 的 ， 预算 编制 的说 明也 较 为粗糙 ； 于新 增项 目， 对 对 由于
２０ ０ ８年 以前 得 益 于 当地 经 济 的 迅 猛 发展 及 客 户 数 的 持 上期 预算 执行 结果 的基 础 上 ， 单地 结合 当年情 况略 加调 整编 简 续 增 长 ， 莞 移 动 在 当地 电信 市 场一 家独 大 ， 东 收入 迭创 新 高 ，
中国移动的全面预算管理
20世纪20年代，全面预管理起源于美国的通用电气、通用汽车和杜邦公司。
它功能全面，能够进行计划、沟通、协调、控制、考核、激励以及评价。
经过几十年的发展，它己经成为企业进行内部控制的核心方法。
为了达到提高企业效益的目标，中国移动投入了相当的人力和财力，期待通过加强企业的全面预算管理，以提高其管理水平。
一、全面预算管理的概念（一）全面预算管理的含义全面预算管理是企业实现战略目标的有效方法，是企业管理必不可少的组成部分，是根据企业的经营活动而进行的一系列管理活动。
它包括预算编制、预算审批和执行、预算分析和调整，预算考核等多个方面。
它将企业的战略目标和实际的经营管理活动统一起来，全面综合的考虑企业所拥有的全部资源，是实现企业长期战略目标的有效的管理机制。
全面预算管理的实施必须以企业战略为导向，通过协调、控制和考核企业内部各个方面的经营活动，从而达到最大程度的利用企业的有限资源为企业创造最大的效益的目的。
（二）全面预算管理的内容全面预算管理主要包括预算编制、预算执行与控制和预算的分析与考核三项内容。
1.全面预算的编制预算编制是全面预算管理的起点，也是全面预算管理的关键环节。
公司战略能否得到落实，年度经营目标能否得到实现，预算指标能否得以顺利执行，全面预算管理的激励与约束机制能否充分发挥作用，控制和考评功能能否有效实施，均取决于预算编制是否恰当。
（1）预算编制程序。
预算编制一般采取从上往下和从下往上相结合的方式，分级分层次进行编制，然后逐级往上汇总。
首先由董事会下达目标；其次预算执行部门编制草案上报公司预算管理部门；接着公司预算部门会同有关职能部门对各预算部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议；在讨论调整的基础上，预算管理部门编制正式年度全面预算草案，提请董事会审议批准；最后由公司预算管理部门将经审议批准的全面预算下达给个预算部门执行。
（2）预算编制内容。
预算编制的内容应包括：①经营预算，指在某一预算期间内，根据企业经营活动中现金收支情况编制的预算。
中国移动通信集团全面预算管理业务规范介绍材料 (PPT 48张)
业务 制定运营支出年度和日常预算管理 规范 业务方案与流程
制定年度与日常预算管理衔接方案
确定运营支出预算管理总体思路
明确日常预算各个环节的关键控 制点
优
设计详细功能设计及 系统实施模式
设计预算管理系统相应功能详细描述\表单样式\数 据要素\功能要求 确认系统实施可选模式
指导
系统 规范
投入 有预 算
省 公司 对 地市 公司
公司总盘子 年度总额控制 KPI 季度监控 预算科目大类
A
成本 资源
资源目标 资源布局 资源执行
地市 公司 对 业务 部门
KPI 项目
重 点 项 目
编制： 基于业务 划
控制： 独立立项 事前控制
项 目
以业务项目为中心，将业务立项流程 纳入预算管理范畴，实行业务项目全 生命周期管理，项目一旦建立预算标 签，即贯穿从合同签订到后续执行的 全过程，直至项目结束，打通业财管 理流程，实现业财数据一体化
全面预算管理系统规范
预算分解模板[2个]
附件二：省公司 年度运营支出预算辅助分解模板
02基础数据库(6个) 0201分解科目列表 0202标杆指标列表 0203驱动动因列表 0204关联数据列表 0205预算科目(集团公司)列表 0206会计科目列表
03基础数据库(8个) 0301业务活动与预算科目(省公司)映射表 0302预算科目(省公司)与预算科目(集团公司)映射表 0303预算科目(省公司)与会计科目映射表 0304预算科目(省公司)与分解科目映射表 0305预算科目(省公司)与标杆指标映射表 0306预算科目(省公司)与驱动动因映射表 0307标杆指标与驱动动因映射表 0308标杆指标与关联数据映射表
内部控制在中国移动的实践
78 | 2009.12开展战略规划审计中国移动具有信息化程度高、规模大、全程全网的特点，为了实现企业战略目标，在内部控制方面进行了一系列有益探索，如确立企业愿景和企业核心价值观，推行全面预算管理、收支两条线、财务集中管理、《萨班斯法案》的遵循性测试，开展基于风险的管理审计，实行经营业绩考评以及以人为本的绩效管理等，并先后提出业务和服务领先战略、高效低成本战略、全业务运营战略、移动互联网战略等企业战略。
就全业务运营战略来讲，运营商由单业务运营向全业务运营转型不是简单的转型，而是面对宏观环境变化和业务技术重大变革的唯一出路与最佳战略决策。
无论是为了降低资本开支和运营成本，还是为了实施新商业模式，都需要考虑融合。
融合才是降低成本、增加收入、推动行业结构升级换代的重要动力。
内部审计所关心的效益、成本、效率是实现企业战略目标的关键因素。
目前，电信企业内部审计经常以平衡记分卡和五力分析为工具，对公司的战略制定和业绩进行评价与分析（见下图）。
开展公司治理内部审计是构成有效公司治理的四大基石之一，并与公司治理一起解决了信息不对称问题。
在全业务运营时代，中国移动在总部层面建立了董事会领导下的审计委员会，总部内审负责人直接对审计委员会负责。
中国移动按照纽约证券交易所的规定（从2002年8月1日起，所有上市公司必须设置和保持有效的内审机构，否则不得上市或将面临退市）和广大境外股民的要求，于2002年2月在广东深圳成立了中国移动内审部。
但是，在子公司（省级公司）层面的公司治理结构中没有设立审计委员会，各子公司内审机构负责人归子公司总经理或副总经理领导，独立性仍有提高的空间。
持续开展风险管理企业管理层的职责是树立企业的风险管理理念，确定企业的风险偏好，打造企业的风险文化，并对企业的风险管理最终负责。
公司治理是组织应对风险的战略反应，其核心职责就是确保有效风险管理方案的适当性，因此包含一些战略性风险管理因素，如公司董事会所设定的公司经营管理基调是风险偏好型还是风险规避型，公司管理层的经营风格、经营理念、管理哲学中包含的风险态度等。
中国移动通信集团XX公司各部门职责
中国移动通信集团北京有限公司部门职责2006年12月目录综合部 (3)发展战略部 (5)计划建设部 (9)财务部 (12)人力资源部 (18)市场经营部 (22)客户服务部 (28)集团客户部 (35)网络部 (43)物资供应部 (50)审计部 (52)党群工作部 (55)纪检监察部 (57)奥运项目管理部 (60)客户服务中心 (65)数据业务中心 (73)业务运营支撑中心 (83)网络优化中心 (89)网络运行支撑中心 (96)工程建设中心 (103)传输中心 (109)培训中心 (118)行政物流中心 (122)分公司 (131)工会 (135)综合部综合部是公司综合管理部门，负责协调并支持各职能部门和各生产中心的工作，负责为公司领导各项工作的开展提供服务和支持。
部门职责如下：1、根据公司总体战略目标，完成部门关键绩效指标及工作目标；2、负责公司文秘工作，包括公司重要文件和综合管理制度等的起草、收发文管理、公司会议议定情况的监督执行等；3、负责公司OA系统的应用管理；4、负责公司公共关系管理工作，包括政府、媒体、合作伙伴、行业协会和社会团体等关系的沟通和维护；5、负责公司企业宣传管理，包括公司企业形象宣传，公司新闻发布，信息披露，公司杂志、报纸、简讯的编制发行，公司网站日常管理，行业媒体宣传等工作；6、负责公司承办、主办的有限公司会议和内部重要会议的会议管理；7、负责公司来访和出访活动的管理，含公司人员出国（境）活动管理；8、负责公司内部档案的收集、整理、归档和查阅等工作；9、负责公司信访管理工作；10、负责公司通信工具管理工作；11、承担由公司发展而新增的相应职责以及公司领导交办的其他工作。
综合部设文秘部，公共关系部、档案管理部。
各部门职责如下：（一）文秘部—协助公司管理层处理日常事务性工作，为管理层提供优质服务；—根据公司战略开展专项调研并形成各类文字材料，为管理层提供决策支持；—优化各类综合管理性规章制度，规范公司管理；—对公司管理层各类决策事项予以督办和催办；—负责公司各类公文、信息的管理，提高公司内部信息流转效率；—负责公司印章、介绍信的使用管理；—负责公司机要、保密管理。
企业为什么需要全面预算管理
第一讲企业为什么需要全面预算管理（上）前言全面预算是企业经营管理的基础性工作,要做好这项工作,必须明确它的概念，全面把握全面预算的具体内容。
同时，做好全面预算的编制、执行和考评等工作，推动企业经营目标的顺利实现。
全面预算中的“全面”是指全人员、全方位和全过程；预算管理的主要内容包括:业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算等.1。
预算管理在国外企业管理中的运用美国公司运用全面预算管理的调查情况，如下表1-1所示：预算管理常见问题分析(一）1.预算就是对成本费用加以控制,是绑住我们手脚的一条小绳吗？预算是战略的量化过程，它绝不是简单地拴住哪个部门手脚的事情,而是一项通盘规划的战略层面的工作。
预算包含成本费用控制的内容,但它更是支持企业发展的有力工具,而不是束缚企业发展的绳索。
2.预算是财务部的事,拍拍脑袋即可吗？预算不只是财务部门的事,是牵涉到公司全局的事情。
3。
计划赶不上变化,预算没有实际价值吗?预算随着经营形势的变化发生变化，但绝不意味着预算没有实际价值。
罗马城不是一天堆就的，预算没有两三年的实践和完善，根本做不好。
它是个反反复复、逐步提高、逐渐完善的过程。
4.预算是过程控制还是结果控制？预算应重点放在过程控制，而不仅作为结果控制.5.预算是规划“防火”还是“救火" ？预算应该是规划“防火”，而不仅仅是“救火”。
【案例】老板的半夜会议某公司老板是个缺少预算理念的管理者,工作非常敬业。
他经常在夜里12点给高管打电话，组织召开会议，讨论某件事情，最后部署大家必须在3天之内完成。
于是,所有人都在这3天内放下原有的工作，打破了原有的计划，全部围绕这个最新的部署去调动所有的资源和能量.3天可能还没到，到了第二天晚上，老板又给各位打电话，说是这两天确定的计划取消,还按照原定计划去执行，或者重新调整计划.结果是，预算编制出来，无法执行，对各部门也没有约束力。
因为，老板自己把预算给废除了。
6。
预算是协助战略实施的一种管理工具吗？预算是一种管理工具，也是一套系统的方法，它通过合理分配企业的财务、实务以及人力资源，协助企业实行既定的战略目标，监控战略目标的实施进度,控制费用开支，并预测现金流量和利润。
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附件一、中国移动全面预算管理系统功能需求目录1.术语与定义 (1)1.1.术语和定义 (1)1.2.符号与速略语 (1)2.总体说明 (1)2.1.全面预算管理系统建设目标 (1)2.2.全面预算管理系统建设原则 (2)3.全面预算管理系统总体定位和架构 (3)3.1.全面预算管理对系统支撑的需求 (3)3.2.全面预算管理系统在财务系统整体架构中的总体定位 (4)3.3.系统体系架构 (5)3.4.系统总体功能架构 (6)4.详细功能需求 (9)4.1.预算管理 (10)4.1.1.年度预算编制 (10)4.1.2.年度预算编制审批 (14)4.1.3.年度预算审核 (15)4.1.4.集团下达预算 (16)4.1.5.省公司对责任单位分解预算 (16)4.1.6.下达责任单位预算 (17)4.1.7.责任单位对部门分解预算 (18)4.1.8.下达业务部门预算 (18)4.1.9.季度预算编制 (19)4.1.10.日常项目预算申报 (21)4.1.11.日常项目预算申报审批 (31)4.1.12.日常项目预算调整 (33)4.1.13.日常项目预算调整审批 (38)4.1.14.日常费用预算申报 (41)4.1.15.日常费用预算调整 (48)4.1.16.日常成本预算汇总 (54)4.1.17.日常资金预算汇总 (56)4.1.18.实际成本数据补录 (59)4.1.19.历史数据积累（可选） (63)4.2.查询分析 (65)4.2.1.多维查询 (65)4.2.2.报表分析 (66)4.3.个人工作台（可选） (74)4.4.预算控制逻辑 (77)4.4.1.项目预算申报 (77)4.4.2.合同签订 (77)4.4.3.员工报帐 (79)4.4.4.供应商报帐 (80)4.5.系统管理 (81)4.5.1.工作流管理 (81)4.5.2.权限管理 (84)4.5.3.数据字典维护 (86)4.5.4.预算帐套（可选） (93)4.5.5.实际发生额 (95)4.5.6.映射管理 (95)4.5.7.模版维护 (96)4.5.8.预算控制策略 (97)4.5.9.单据附件管理 (99)4.5.10.系统维护 (100)5.接口管理功能需求 (101)5.1.全面预算管理系统接口集成需求整体描述 (101)5.2.全面预算管理系统接口集成详细需求 (103)5.2.1.与统一信息平台（OA/Portal）系统接口功能需求 (104)5.2.2.与合同管理系统接口功能需求 (107)5.2.3.与集中报账平台接口功能需求 (111)5.2.4.与ERP核心系统接口功能需求 (115)5.2.5.与综合分析系统IBAS系统接口功能需求 (116)5.2.6.与投资管理系统接口功能需求（可选） (117)5.2.7.与集团预算管理系统接口功能需求 (118)5.2.8.与其它业务系统接口功能需求（可选） (118)6.集团总部补充需求 (119)6.1.1.预算编制流程 (119)6.1.2.预算/预测审批流程 (121)6.2.汇总 (121)6.3.调整 (121)6.4.分析/监控 (122)6.5.预算执行评价 (122)1.术语与定义1.1.术语和定义1.2.符号与缩略语2.总体说明2.1.全面预算管理系统建设目标全面预算管理系统建设的总体目标是搭建以业务项目为核心的全面预算管理系统，构建业务财务一体化管控体系，建立完整的涵盖预算编制与预算管控相关业务流程的信息系统支撑，从而提升全面预算管理组织运作的有效性，具体目标如下：●规范全面预算管理配套IT系统建设●将全面统一的全面预算管理业务规范固化在统一的系统规范中●利用信息化手段真正实现全面预算的闭环管理●以信息化整合财务资源、高效支撑财务运作，提升财务服务效率/质量●实现业务运作与财务监控环节间的有效集成及业务财务信息共享2.2.全面预算管理系统建设原则为保证各省、自治区、直辖市公司（以下简称“省公司”）层面全面预算管理相关系统建设的顺利进行，全面预算管理相关系统建设遵循以下原则：●规范性系统建设应统一规范，满足业务需求、提升业务绩效，提高业务自动化、改进工作效率，保证数据质量的提升，保障决策的准确性，保证更安全、更可靠的业务信息，形成面向业务的IT组织和管控体系；●前瞻性系统建设符合总体目标战略，融合行业最佳实践，应用先进、开放、经市场证明的成熟技术体系，在IT架构的各组成部分尽可能使用业界公开标准；●易用性系统业务开发快速简便，系统易学习、易操作、易维护；供应商和平台数量最小化；IT架构层次简单、高效实用；●灵活性系统能适应不同的业务环境，系统应用业务可配置、可扩展、可管理，IT架构层次化、组件化，灵活的配置数据参数化，系统数据模块化、模型可扩充；●整合性IT资源集成整合（信息/模块/功能资源），IT技术集成整合（界面/信息/流程/应用集成）●安全性系统运行数据安全，接口集成安全；3.全面预算管理系统总体定位和架构3.1.全面预算管理对系统支撑的需求全面预算管理的重点业务分为年度预算管理及日常预算管理两个部分，年度预算管理的重点是年度预算的编制，包括运营支出/运营收入/资本开支/资金收入/资金支出；日常预算管理的重点运营支出预算。
全面预算管理系统利用信息技术的手段，设计全面预算管理系统的核心理念：以业务计划项目预算管理为核心，通过项目活动管理将企业全面预算管理的控制能力渗透至企业经营各个环节；通过业务与财务的协同管理，将财务会计流程与经济业务流程有机地融合，用事前的业务计划预算来控制业务和财务活动的发生和执行，并自动实现账务处理。
具体全面预算管理业务对系统支撑需求如下图所示：图3.1-1 全面预算管理业务对系统支撑需求图全面预算管理实现的业务财务一体化模式体系涵盖的业务包括：年度预算管理、日常项目预算管理、合同管理、结算管理、付款管理、核算信息管理六个部分，重点关注以下环节：●在全面预算管理的思路和目标框架下，进行年度预算的编制、分解、审批、调整、下达流程，并进行预算的分析及考核管理；●在全面预算管理的框架下，在已编制好的年度预算大盘子内进行日常业务项目活动的开展，日常执行、调整、分析与考核。
以基于业务活动的运营开支、资本开支管理、成本核算为主要的信息来源，作为预算执行过程中控制的基础和重心。
按照预算编制中对业务活动各维度控制并归集统计的要求，制定明细的业务活动类型以及业务与业务活动分类对照关系，并基于明细的业务活动类型等各种维度进行项目活动的申报，确保业务活动申报的准确性。
●通过年度预算大盘子来控制每项活动的申报（包括具体的业务计划类活动和常规类的活动），通过申报的业务计划预算项目总额来控制活动的进行与预算执行包括签订合同、付款等。
●项目活动的结算管理可分为付现和非付现两类。
非付现业务基于申报的活动明细类别进行成本的待摊与计提。
需付现业务包括有合同的活动（工程建设、采购、宣传广告等）、无合同活动（员工报销、借款、公司资源申领等）。
其中有项目的合同通过申报的项目活动来控制合同管理（合同签订与执行），具体表现为在合同起草时，合同内容与项目活动关联，按照活动明细类别分拆合同总金额，从而进行活动预算控制。
通过签订的合同控制付款管理（供应商付款），具体表现为供应商付款申请时审批的内容，需严格按照合同付款条款的内容、合同付款进度进行审批。
无合同活动（如员工报账）直接由活动控制，具体体现在员工报账的项目/内容需要与具体活动进行关联，按照活动明细类别分拆明细报账项目，从而进行基于活动的预算控制。
●系统可自动进行核算信息归集整理，在系统内实现预算科目与会计科目的映射关系。
3.2.全面预算管理系统在财务系统整体架构中的总体定位全面预算管理系统在财务管理系统整体应用架构中位于业务应用层，其满足对公司全面业务预算及财务预算的编制/管控/分析等业务需求，作为财务控制功能中的一个应用系统，全面预算管理系统在财务系统整体架构中的定位关系如下图所示：金融系统现金模块目标建设系统规划、在建系统财务系统范畴系统功能图3.2-1 全面预算管理系统在财务管理整体应用架构中定位关系图* 参考《中国移动财务系统规划》3.3. 系统体系架构根据《中国移动全面预算管理业务规范》中对全面预算管理业务管理需求，全面预算管理系统包括两个应用，年度预算管理、日常项目预算管理，两个应用在整个财务系统体系架构中处于业务应用层面。
作为财务管理系统体系架构的一部分，全面预算管理系统与已建成或将建设的多个财务系统以及其他业务系统都存在数据的交互关系。
系统整体体系架构如下：预算管理系统合同管理系统合同起草签订统一报账平台报账项目预算项目预算综合分析系统IBAS年度预算管理项目预算管理业务预算申报月度预算管理审批/调整年度预算管理预算编制录入分解调整下达审批年度预算控制用户返回待办信息OA/统一信息平台信息信息审批流/日常预算管控ERP ERP 接口平台核心系统/摊提会计科目实际发生数控制合同信息合同控制控制成本信息成本信息发票/付款信息财务系统范畴财务外围系统图3.3-1 全面预算管理系统体系架构图3.4. 系统总体功能架构图3.4-1 全面预算管理系统总体功能架构图如图所示，全面预算管理系统功能架构主要包括：预算管理功能、查询统计功能、系统管理功能、接口管理等几个层面，如下表：4.详细功能需求根据全面预算管理业务对系统支撑的需求，结合全面预算管理系统在财务管理系统体系中的整体定位，预算管理的系统处理流程如下：预算编制、申报和占用等信息通过全面预算管理系统采集和传递，计算出预算可用资源供业务处理时进行控制，在合同管理系统、报账平台等系统处理业务时要调用全面预算管理系统的可用资源对其进行控制，并把已占用/释放资源信息及时传递到全面预算管理系统，更新预算可用资源。
全面预算管理系统详细功能架构如下图所示：图4-1 全面预算管理系统详细功能架构图4.1.预算管理4.1.1.年度预算编制[业务定义]预算责任中心（各业务部门）用户在本窗口输入年度预算信息，预算信息录入表单分多个种类，如收入预算、费用预算、现金流量预算和资产负债预算等，每类又有多张表单。
适用于业务规范中的年度预算编制流程。
●方案一：省公司、地市公司、业务部门（可选）填制集团统一下发的预算模版；●方案二：省公司、地市公司、业务部门（可选）填制业务计划模版，系统根据集团与省公司的预算科目对应关系和集团与省公司的业务活动对应关系转换成集团统一下发的预算模版的数据。
[业务要素]集团统一预算模版、业务计划模版。
两套模版的表单样式、内容及表间计算逻辑关系请参考业务规范及附件。
年度预算表单分类：[功能要求]●分别提供年度预算模版、业务计划模版；●对于业务计划模版，系统根据集团与省公司的预算科目对应关系和集团与省公司的业务活动对应关系转换成年度预算模版的数据；●年度预算模版中的历史数据，财务部分的实际数据可通过从ERP系统导入，业务部分的实际数据需要手工录入；●省公司、各地市、业务部门可通过进入用户所属的组织及权限显示和填制不同的模版及数据；可根据部门职责列示需要填写的模板，如市场部门编制业务和收入预算；●表单应区分填写的级次，省公司汇总各地市填写的信息，地市公司汇总业务部门的信息；●区分必填区域和选择填写区域区域；●表单可隐藏窗格；●支持自定义表单功能，可以根据业务需求或录入习惯灵活定义表单；●可提供多种方式来简化数据输入，以及按照一定规则进行数据的汇总和分配；●提供灵活的编辑功能，如复制、粘贴、复制行功能；●可以添加对某一个单元格进行解释的文本信息；●可针对某个预算数据表单添加附件，用于支持后续审批时，对具体项目相关信息进行获取；●各模版可定义表间计算逻辑关系；●提供导入导出到Excel文件的功能；●可自定义审批工作流；●预算数据表单有版本控制；●新版本可完全手工录入形成，也可通过之前某个版本“另存为”形成。