企业财务部工作流程

企业财务部工作流

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财务部工作流程

财务部负责对公司资金收支进行核算和监督。工作流程如下:

一、票据审核审批流程

1、所有报销凭据,须经会计人员审核,确认发票的合法性及费用开支的合理性后,填制报销审批单。

2、部门领导审核。

3、分管领导审核。

4、财务部负责人审核。

5、总会计师审核。

6、行政性开支统一由行政人事部经理及分管领导复审。

7、总经理签批。

8、董事长签批。

9、分公司、直属公司按照淄城开字( )33号和淄城开函发( )4号文件规定的程序和时间填制和签批报销单。

二、货币资金收支流程

1、出纳支付款项时,应复核原始单据的金额是否正确,票据是否合规以及单据报销审批单会签手续是否完备,并据此办理货币资金的收支业务,不得先斩后奏或以借条、白条充抵库存。

2、根据支付款项性质及金额大小确定支付现金或开具支票。凡报销金额在元以上(各类经费除外),一律开具转帐支票。现金使用范围严格遵守国家规定的现金管理制度,现金只能用于:支付职工工资、津贴;支付个人劳务报酬;支付各种劳保、福利费用以

及国家规定的对个人的其它支出;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点(一般为1,000 元)以下的零星支出;中国人民银行规定能够用现金支付的其它支出。

3、因工作需要向公司暂支借款,需先填写<借款单>,<借款单>需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符,且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账,原则上不能够再借款。借款人持签字审批完整的借据到财务部办理支付手续。财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后,方可付款。借款人需保证在借款之日起一定时间内报账还款(出差人员应在回公司后一周内结清)。出纳人员应随时清理备用金借款。

4、差旅费、招待费报销按照公司具体规定办理。每月车辆费用及电话费报销时间定于每月最后一个星期一并要求及时登记报销台帐。

5、对收取的各类款项认真进行清点,避免收取假钞。当日超过库存限额的资金要及时存入银行,不得坐支现金。

6、对当天接收的收付款后的原始单据进行分类、编号和及时传递。

7、出纳根据收、付凭证,按照业务发生的先后顺序,逐日逐笔及时登记银行存款日记账、现金日记账和其它货币资金日记帐,并结出账面余额。

8、每日对库存现金进行盘点,一定要做到日清月结,账证相符,账实相符。保证资金的安全与完整。

9、每周末编制银行存款周报表,全面反映公司的资金动态、资金存量情况,为公司强化资金管理提供信息。

10、月末对当月预领的支票及时进行清理,每月月初根据银行存款帐簿余额及银行对账单同各银行对帐,每月核对一次,注意分析未达款项,对未达帐项查明原因经审核后进行调整,按月编制银行存款余额调节表。每月编制货币资金收支明细表。

11、年终决算期间即每年12月25日—1月3日期间不予报销,所有现金存入银行,余额为零。

三、帐务处理流程

1、凭证按收付款顺序编号,按凭证类别分别登记现金凭证、银行凭证、转账凭证。

2、按会计制度要求,分别登录资产、负债、所有者权益、收入、成本及费用各科目。

3、月末进行工资分配、固定资产计提折旧、低值易耗品摊销,分配开发间接费,计提税金,结转费用、销售收入、销售成本科目。

4、凭证录入结束后,由稽核人员进行审核。

5、对查出有错误的凭证由凭证录入人员及时进行修改。

6、凭证全部复核无误后,进行记账,帐务试算平衡。

7、按月打印、装订凭证。

8、每季度末打印科目余额表。

9、年末配合各资产管理部门对公司固定资产、低值易耗品、

库存材料、周转材料、未售房产、经营租赁房产等进行盘存核查,对盘盈盘亏资产及时进行帐务处理并对盘亏资产进行报损审批。

10、年终进行利润分配等帐务处理,进行帐户核转,打印明细分类帐、总分类帐。

11、年末进行报表、帐务数据备份,年末结转报表、帐务。

12、下一年度科目初始设置,余额初始设置,建立新帐。

13、聘请中介机构进行年度报表审计,企业所得税汇算清缴审计。

四、财务分析流程

1、每月编制<资产负债表>、<损益表>、<应上缴税金及其它款项明细表>。

2、每季编制管理费用、财务费用、销售费用、开发间接费用明细表,应收帐款、预付帐款、应付帐款、备用金、其它往来明细表。

3、每年编制现金流量表、利润分配表,财务指标分析表。

4、根据各项目开发情况进行成本分析、盈亏分析。

5、年初配合公司总体经营预测分析提报相关数据资料。

五、工程、材料等财务结算及质保金清退流程

为了更好地保障各部门计划用款,开支需求数额较大的部门如项目部、材料供应部等必须于每月底前提报下月用款计划。财务部将根据领导审批的资金计划积极筹措,调度资金。在计划内执行与反馈,严格控制计划外付款。