主要会计岗位业务处理流程图(ppt 10页)
会计工作岗位流程图
会计工作岗位流程1、日常会计核算工作流程步骤细则公司领导相关部门填写各种单据，贴票部门审核并签字报销人员所在部门会计审核流程会计接收审核，签字经理接收审核审核票据的合法性和真实性领导签字财务部原始凭证制作记帐第一步：财务会计对各项收取的原始凭证进行审核，审核票据的合法性和真实性，并在审核后的原始凭证上签字后交由财务经理复核并签字第二步：将财务经理签字后的原始凭证归类交给总经理审批第三步：经总经理审批后的原始凭证制作记帐凭证，并打印交财务经理复核2、租房合同及开具发票流程步骤细则公司领导相关部门填写书面申请领导审核寻找房源、看房，洽谈租金租房事宜中介租赁、中介费用金额，个人租赁、是否为真正房东房屋详细地址租赁时间年月日签订租房合同租金支付方式行政部、项目部、财务部租房合同及开具发票流程押金金额及退还条件甲乙双方代表签字及盖手印房屋产权证复印件租房合同附件房主身份证复印件行政部、项目部、财务部房主委托开票事宜委托书提交付款申请单财务部第一步：项目负责人及相关责任人书面申请，交由生产部负责人复核，交公司领导审批第二步：相关人员洽谈租房事宜（中介或房东）第三步：租房合同签订，合同必备事项：房屋详细地址、租赁期间年月日、租金支付方式、押金金额及退还条件、甲乙双方代表签字及盖手印。
第四步：若为中介租赁，中介费用及中介的责任和义务，中介费必须提供发票，见票付款第五步：租房合同附件必备：房屋产权证复印件、房主身份证复印件、房主委托开票事宜委托书（附件未提供齐全的不予支付任何款项）第六步：申请人将合同、房屋产权证复印件、房主身份证复印件、房主委托开票事宜委托书是介公司发票拍照后发回公司（生产项目管理人员或财务）第七步：提交付款申请单,财务根据第六项审核是否付款，原则上款项直接支付给房主，公司员工不予代收（房租支付未收到收据前财务帐为申请人个人借款，出纳付款成功后通知申请人，申请人通知房东并提供收据）第八步：财务收到合同原件，房屋产权证复印件、房主身份证复印件、房主委托开票事宜委托书，房东收据原件后冲销申请人个人借款第九步：申请人有义务到房屋所在地税务局咨询代开租赁发票所提供的资料，并在租赁期内与财务协商开具租赁发票第十步：会计根据发票做帐3、特殊费用申请步骤细则公司领导相关部门填写申请事由及借款单事由单独写领导审核特殊费用申请财务复核是否有前款未请出纳付款通知借款人查收财务部会计做账付款申请及银行回单指部门或项目因特殊事项需申请借款（部门聚餐、搬运费、接待客户、特殊奖励等），发票滞后冲帐的情况第一步：申请人填写申请事由并填写借款单一并交相关领导审核签字（申请事由单独申请，不能图方便写在借款单上）第二步：财务复核，是否有前款未清的情况，公司秉承前款未清后款不借的原则第三步：出纳付款，通知借款人查收第四步：会计根据付款申请及银行回单记帐4、纳税申报工作流程步骤 细则 公司领导 相关部门 已做账增值税发票网上认证申报财务相关类报表税务网站自行申报可先进行国税申报，待结账后再申报财务报表纳税申报流程通过后将申报表下载打印存档查看是否通过未通过与税务人员沟通，在15号之前到税务大厅办理国税申报成功后申报地税申报成功的地税申报表打印存档（无法下截止电子档）申报个税第一步：月末将本月已做帐的增值税专用发票进项税进行网上认证第二步：在税务网站自行申报，一并申报财务相关类报表（若特殊情况急需开具发票，可先进行国税申报，待结帐后再申报财务报表）第三步：申报通过后将申报表下载打印存档（纸质档、电子档一并保存）第四步：如未能通过或未按期纳税情况，由财务部出门与税务局进行协商处理，当月15号前由办税人员到大厅申报。
会计岗位职责流程图
发 票 存 根 保 存
各岗会计交回存根联
出纳(现金业务)岗位工作流程
财 务 部 经 理
各岗会计
稽核主管
各岗会计
核算现金收入
复核
核算现金支付
银行
现金解交
出纳员
现金领取
银行
现金收付
现金支付
报告情况
现金结帐、盘点
报 告 情 况
出纳(银行业务)岗位工作流程
财 务 部 经 理
各岗会计
稽 核 主 管
工资核算工作流程图
福利费核算工作流程图
出纳(发票管理)工作流程
上 级 财 务 机 关
公 司 经 理
国家财税机关
财 务 部 经 理
收 入 核 算 会 计
申 请 购 买
费收、查验部领用
发 票 购 入 登 记
费收、查验部开具发票
回存根
发票记账联销号
各岗会计
核算银行收入
复核
核算银行支出
银行
收入支票
出纳员
付款支票
银行
进帐
银行收付
支付
报告情况
结帐、对帐
报告情况
编制存款调节表
成本费用核算流程图
应收帐款核算流程图
材料、燃料核算工作流程
固定资产核算工作流程
精品会计工作流程97页
的一次凭证或累计凭证汇总编制的原始凭证
领料汇总表、收货汇总表、差旅费报销单
2、原始凭证的审核与处理
审核： 1、真实性 2、合法性 3、合理性 4、完整性 5、正确性 6、及时性 处理： 1：合乎要求的，及时编制记账凭证入账 2：不完整、不正确的(错误），退回给经办人补充、
更正或重开，金额错误必须重开，不得涂改，出具 单位签章 3：不真实、不合法的，不受理，向单位负责人报告
负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才
能代作原始凭证。
证明+复印件
原始凭证较多时可单独装订。（同时在所
属记账凭证上注明“附件另订”及原始凭
证的编号和名称）
本公司两笔业务共一张原始凭证，
复 印
角后可以不写整
问 任务二 记帐凭证的填制与审核
题
• 1、工作中的分录是做在哪里的？会计核算的 起点是什么？
第一节 账簿的意义和种类 第二节 账簿的设置和登记 第三节 会计账簿的启用和登记 第四节 对账和结账
科目汇总表 核算程序
P82
一、账簿基本知识回顾总结
1、会计账簿是
由具有一定格式、相互联系的账页组成，以会计凭证为依
据，用来序时、分类地全面记录一个单位经济事项的会计
账簿。
总账、 固定资
1.
填写扉页： 账簿启用 及交接表
2.
粘帖印花 税票
记账人员调动时，交接人员签章.
经济业务的表述方式
经济业务的描述： 张三出差预借差旅费 3000元。
理论
实际
项目二 日常填制和审核会计凭证
任务一
• 填制原始凭证 • 审核原始凭证
任务二
• 填制记账凭证 •审核记账凭证
财务会计岗位工作流程图
一、出纳岗工作流程〔一现金收付1、收现根据会计岗开具的收据〔销售会计开具的发票收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据〔发票上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联〔或发票联给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗〔水电费、代收款项管理费用岗〔其他应收款销售核算岗〔货款成本核算岗〔加工费、材料款注：〔1原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
〔2随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现〔1费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核〔2人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款〔包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票〔或凭建行存折提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：〔1下午下班后,现金库存应在限额。
〔2从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意,确保资金安全。
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
〔二银行存款收付1、银收〔1收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计〔2其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位〔3贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付〔1日常性业务款项根据付款审批单〔计划费用经相关岗位审核,计划10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票〔汇票、电汇——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上〔无存根的注明支票号及银行名称——→加盖"转账"图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗〔材料采购——→成本核算岗〔外协加工、车间质保费用——→管理费用岗〔管理部门用款——→销售费用岗〔销售部门用款——→工资福利岗〔工资兑现、福利——→及固定资产岗〔GMP部门费用、固定资产购建注：〔1开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
各岗位的会计工作流程
一、出纳岗工作流程二、销售费用岗工作流程三、管理费用岗工作流程四、固定资产岗工作流程五、材料审核岗工作流程六、成本核算岗工作流程七、销售核算岗工作流程八、工资福利岗工作流程九、税务岗工作流程十、内部审计岗工作流程十一、主管岗工作流程一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
企业主要业务处理流程.ppt
4 3 2 1
ห้องสมุดไป่ตู้
设备部门 ③ ② 设备购买① 通知单
财会部门
2
设备更新计划1
4 3 2
自制设备制造任务书
2 辅 助 生 1 产 部 门
1
合同1 供 货 单 位 审核
2 、4 ③ 3 4 ① 2 ②3 1
2 、3、② 总工程师 负责 编制 负责 分管
筹资业务处理程序设计
◆股票发行程序设计
证券部门
证券部门
出纳部门
会计部门
开户银行
发行申请材料 评估机 构 银行收款通知 审核 1 银行主 管部门 合格 承销协议 证券 公司 日记账 明细账 2 收款通知1
2
评估报告
证券 公司
交款清单 审核
应付债券明细表1 1 复核 1
编制人
审核
负责
出纳
记账
记账
稽核
筹资业务处理程序设计
◆银行借款业务处理程序设计
财务部门
借款申请申批书 审核 商业银 行 2 借款合同1 开户银行 2 1 商业银 行 银行存款日记账 明 细 账
会计部门
银行收账通知
编制人
负责
记账
审核
零星费用报销现金支出业务处理流程
关键控制点有：①费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确； ②费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，才授权出纳支付款项。 如果由于报销业务频繁或其他特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核， 那么也必须进行事后审核，保证费用报销合规、合法； ③定期进行账账核对
3 2 发行申请材料1 证券 主管 部门 审批机构确认书4 3 2 发行申请材料1
[流程管理]会计岗位工作流程(全]
![[流程管理]会计岗位工作流程(全]](https://img.taocdn.com/s3/m/0fcabdad941ea76e58fa048d.png)
（流程管理)会计岗位工作流程(全)一、出纳岗工作流程二、（壹）现金收付三、1、收现四、根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写壹致、有经手人签名——→于收据（发票）上签字且加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）五、管理费用岗（其他应收款）六、销售核算岗（货款）七、成本核算岗（加工费、材料款）八、注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，于收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，且登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
九、（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，能够没有交款人签字。
十、2、付现十一、（1）费用报销十二、审核各会计岗传来的现金付款凭证金额和原始凭证壹致——→检查且督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→于原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核十三、（2）人工费、福利费发放十四、凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→于支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证十五、3、现金存取及保管十六、每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行十七、注：（1）下午下班后，现金库存应于限额内。
十八、（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时均须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
十九、4、管理现金日记账，做到日清月结，且及时和微机账核对余额。
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出纳员
⑤ 原始凭证(汇总原始凭证)
①办理结算
⑥
收款凭证
⑧
付款凭证
⑦
科目汇总表 总分类帐
现金日记帐 银行存款日记帐
银行
②收取结算凭证
厦门城市职业学院 经济管理学院
来自 中国最大的资料库下载
存货岗位业务处理流程
购货发票
收料单
销货单位
业务部门
结算凭证
领料单
仓库
领料部门
领料单
厂 车其 部 间他
来自 中国最大的资料库下载
财务成果岗位业务处理流程
销售业务
主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加
销 售 费用 管 理费用 财务费用
其他业务收入 其他业务成本
投资收益
营业外支出
营业利润
营业外收入类及利润、利润分配明细帐
厦门城市职业学院 经济管理学院
银行
回单 进帐单
购货单位 销货发票
财会部门
发 票 记 帐 联
销售部门
产
明细帐
品
入
库
单
出库单
成品库
厦门城市职业学院 经济管理学院
来自 中国最大的资料库下载
固定资产、无形资产岗位业务处理流程
资 产业务
资产增加业务
资产减少业务
购买建造
台帐
转让报废
折 旧、摊 销 记帐凭证 资产明细帐
投 资 业务
实物资产
债券投资
权益投资
借款合同和 银行借款凭证 取得借款 计息和还本付息
代理发行协议和 银行汇票进帐单 取得借款 计息和还本付息
投资协议书 银行进帐单 固定资产调拨单 投入资金 固定资产过户
记帐凭证 有 关明细帐
厦门城市职业学院 经济管理学院
来自 中国最大的资料库下载
资金岗位---投资业务核算流程
投资业务
实物投资
货币资产
评估机构
证券交易市场
股权投资 金融资产投资
投资收益
记帐凭证
应计利息
收回投资
有关明细帐
收回投资
厦门城市职业学院 经济管理学院
来自 中国最大的资料库下载
资金岗位--筹资业务核算流程
来自 中国最大的资料库下载
来自 中国最大的资料库下载
财务会计综合实训
主要会计岗位业 务 处 理 流 程 图
厦门城市职业学院 经济管理学院
来自 中国最大的资料库下载
出纳岗位业务处理流程:
业务部门经手人
③持有关结算凭证借用支票 ④办理报销手续
来自 中国最大的资料库下载
成本费用岗位业务处理流程
完
费用要素
耗用材料 工资性费用 燃料动力等 费用分配表
工
辅助生产成本 辅助生产费用
明细帐
分配表
基 本
产 品
生
成
产
本
成
制造费用 明细帐
废品损失 明细表
制造费用 分配表
本 明 细 帐
在 产 品 成
本
厦门城市职业学院 经济管理学院
厦门城市职业学院 经济管理学院
来自 中国最大的资料库下载
往来结算岗位业务处理流程
购 销 往 来 业 务
开 出 购 销发 票 取得应收票据 取得购货发票
往
记 帐 凭
来 明 细
开出承兑商业票据
证
帐
其
工资结算汇总表
他
“五 险 金”计 算 表
业
务
税 收 缴 款书
其他往来票据
厦门城市职业学院 经济管理学院