企业进行严细实管理
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企业进行严细实管理必须从降低成本抓起
——学习亚星管理经验的体会
山东潍坊亚星集团公司是以生产聚氯乙烯、氯化聚乙烯和烧碱为主的国家重点企业,目前拥有5个控股和子公司,在职职工4200余人,总资产12亿。从一九九四年开始,亚星公司连续6年实行购销比价管理,仅物资采购累计节支7092万余元。通过抓购销比价管理亚星公司主要经济技术指标连年大幅增长并居全国同行前列。其管理经验被国家经贸委充分肯定并在全国国有企业中广泛推广。
一、亚星购销比价管理的主要特点
亚星购销比价管理有两层含义:一是在满足企业质量需求的前提下通过比价实现低成本管理;二是在满足用户质量需求的前提下采取较高价位销售。亚星每年采购4000多种物资,十几种产品销往国外。九四年以来,亚星对每一种采购物资和推销的产品价格都进行有效监控,从而实现了生产经营的低投入和高产出,其具体做法如下:
1.决策民主、公开。购销是企业经营管理的关键环节,亚星针对采购管理上权力集中在个别人手里,甚至暗箱操作等问题,提出了“集中的权力分散化、隐藏的权力公开化”的工作原则。一是建立购销管理组织保证体系,成立了以总经理任组长、副总经理和计划、财务、审计、供应、销售、质检、物资、企管、信息中心等负责人为成员的公司价格监控领导小组,购销重大事项由领导小组集体研究、民主决策;二是明确各级管理人员和职能部门在购销管理上的责权,相互制约,监督到位;三是购销价格的制定和实施做到决策程序透明价格内部公开(内部微机联网);四是物资
采购价格的决策,根据采购物资类别和金额大小实行分类管理:主要生产消耗性物资价格的制定首先由供应部门提出建议,提交经营调度会研究,主管副总经理负责审核;同时审计处设立有物价科(共三人),物价科和公司信息中心根据所掌握的市场价格信息,将同类产品的市场价格及分析情况直接提供给总经理,最后,分管副总经理审核的价格与总经理掌握的价格在经理办公室碰头,比价后总经理签字形成价格表,供应部门严格执行。其他采购物资价格的制定,金额在5000元以下的由供应处主要负责人确定,5000元至3万元的报分管副总经理审定,3万元以上的上报总经理审定。但无论金额大小都同样受到审计处物价科的过程监督。产品销售价格的决策程序与主要生产消耗物资价格的决策程序相同,所不同的是,根据企业市场营销策略允许有一定弹性(包括最低执行价格、市场区域差价、允许微调幅度),最后由销售部门负责执行。
2.建立健全严格的管理制度。近些年来,亚星制定了十多项购销比价管理的规章制度。主要有1)《物价管理条例》规定了购销价格的制定程序,最高、最低限价的控制权限,价格审核程序、管理机构的设置及基本职能和考核奖惩办法等。做到每一种物资采购都要选择两家以上供货单位,同样产品比质量、同样质量比价格、同样价格比信誉;2)《定点采购物资暂行办法》规定主要生产物资原则上一律从定点单位采购(最好是通1S09000论证单位),特殊情况需到非指定点单位采购的,规定了严格的审批程序,否则将严加处罚;3)《经济合同管理规定》,凡采购单价在5000元以上的物资都须签订经济合同,重大经济合同的签订要由供应、技术、审计、质量等有关部门人员参加。属基建、大型设备改造等,必须公开招标;4)《工
程造价管理办法》,严格执行“四不准”制度,即工程预算未经审计不准签订合同,未签订合同不准预付款,工程项目建设资金来源和开工前各项手续未经审计不准开工,工程决算未经审计不准办理结算。
3、建立及时反映市场价格的信息网络。亚星高度重视市场价格信息的收集和处理。在公司信息中心建立了价格信息收集网络,加入国际互联网,及时获取国内外产品价格的信息资料,为全公司提供信息服务。在经营公司设立了综合处,负责市场价格的调研与信息的采集、处理。作为公司价格监控常设机构的审计处物价科,通过订阅大量信息报刊,建立价格信息网络和台帐,将大宗物资的采购价格和商品销售价格输入微机进行跟踪管理,以便及时掌握市场价格信息变化,为领导决策和价格审核提供可靠依据。为使信息资源得到充分利用,公司内部建立了部门之间的信息交换、沟通和反馈制度,保证购销比价管理得到及时的信息支持。
4、实施独立有效的价格审计。物价科对采购与销售价格行为实行全过程监控,对违反规定或不合理的购销价格具有否决权。一是采购计划审核。计划处对分厂,车间、供应处,设备处、物管处所报物资采购计划进行分口分类把关和汇总后,在分管副总审批前要报审计处物价科审核;二是价格审核。物资采购部门在最终确定主要物资供货单位前,需填报《采购物资价格申报表》,内容包括物资名称、规格、型号,数量、单价、技术要求、供货单位及货比三家状况,报物价科审核,采购物资高于控制价格,要重新报批;三是票据审核。所采购物资须经审计处对合同、增值税发票、《采购物资价格申报单》和《检验报告单》等进行审核确认,达到价格和
质量要求,物价科除开具《采购物资审核通知单》,还要在购货发票上加盖审计专用章、财务部门才可办理结算付款手续。
5、实行封闭式质量检验制度。所有采购物资,都要经过严格的质量检查或验证,对主要生产原料辅料严格实行“封闭式检验”。工作程序是:1)进厂物资由物管处(物管与采购分离)开临时收据,并通知质检处派人到现场取样;2)质检处将样品编号后,指定检验人员随机检验。供贷单位、采购部门、车间人员不得介入检验过程,以确保检验真实准确和公正无私。
3)样品检验后均留样存档,以备复查;4)物管处接到合格的《检验报告单》方可办理入库手续,达不到质量要求的,按规定、由采购科实行退货或折价处理;5)供货单位若两次供货质检不合格、取消供货资格。
6、建立业务台帐,责任明确到人。为便于对采购价格的事后监督审计,在物资采购部门建立了台帐制度,每一笔采购业务都要有记录。同时,每一位采购人员也要记质量台帐,进货明细台帐,货比三家台帐。以便检查各人经手的业务包括供货单位、商品名称、规格型号、价格、质量、付款方式等。对可以轮岗的采购人员实行岗位轮换制度,以回避人情关系,实行交叉监督。人若换岗,台帐保留,一旦发现问题,及时追溯。
7、严格考核,奖惩兑现。亚星公司将约束激励机制引人购销比价管理中,实行购销承包责任制,制定考核细则,严格奖惩兑现。规定凡实际销售的产品价格比公司每月制定的最低执行价格高出部分按规定比例提成,采购价格低于最高控制价的,同样按节约比例提奖(一般按10%提)。对于市场价格信息了解及时,向公司建议后带来明显经济效益的,或秉公办事成绩突出的,不管是谁,均视情适当奖励。对非法私自收受回扣或捞取好