第十一章房产税习题答案
06《中级经济法》第十一章历年试题解析
06《中级经济法》第十一章历年试题解析06《中级经济法》第十一章历年试题解析2006年中级会计职称考试《中级经济法》第十一章财产、行为和资源税法律制度历年试题解析历年试题解析一、单项选择题1．应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（）元。
（2003年考题）a．6000b．4500c．1500d．1250〔答案〕b〔解析〕房产余值=500000×（1—25%）=375000（元），房产税=375000×1.2%=4500（元）2．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
a．合同的双方当事人b．合同的担保人c．合同的代理人d．合同的鉴定人〔答案〕a〔解析〕印花税的纳税人是指合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人，当事人的代理人有代理纳税义务。
3．某省一体育器材公司于2003年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市价格80万元。
该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。
（2004年考题）a．2.4b．2.1c．4.5d．0〔答案〕a〔解析〕契税由权属的承受人缴纳，只有在取得住房时，才缴纳契税：80×3%=2.4（万元）4．某石油开采企业2004年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。
如油田的资源税税率为10元/吨。
该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
（2004年考题）a．198b．297c．200〔答案〕a〔解析〕开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
（20—0.2）×10=198（万元）5．2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。
货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。
房产税题与答案
一、单项选择题1.(2010年)赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。
2009年赵某应缴纳房产税()元。
A. 1088B. 1664C. 2688D. 32642.(2010年)某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。
已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税()元。
A. 20640B. 21000C. 21120D. 216003.(2009年)下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。
A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税4.(2009年)2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税()万元。
A. 62.4B. 69.12C. 76.8D. 77.925.(2008年)2007年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。
该企业以上两处地下建筑物2007年4月至12月份应缴纳房产税()万元。
A. 0.95B. 1.15C. 1.26D. 1.896.(2008年)某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。
完整word版房产税契税课堂练习及答案
房产税、契税一.单项选择题1.下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。
A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税2.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（）。
A.取得的分红B.房产市值C.房产原值D.房产余值3.胡某在市区拥有三套住房，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5 000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15 000元；上述租赁房产的期限均为2017年全年。
当地规定的房产税扣除比例为30%。
则胡某2017年应缴纳的房产税为（）元。
A.17 640B.26 040C.9 600D.28 8004.某企业2018年度生产经营用房原值12 000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.12 000×（1-30%）×1.2%＝100.8（万元）B.12 000×（1-30%）×1.2%+80×12%＝110.4（万元）C.（12 000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%＝113.76（万元）D.（12 000+400+600）×（1-30%）×1.2%＝109.2（万元）5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（）。
A.行政机关所属的招待所使用的房产B.某森林公园用于公共游览参观的建筑C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产6.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
(完整word版)房产税、契税课堂练习及答案
房产税、契税一.单项选择题1.下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。
A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税2.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（）。
A.取得的分红B.房产市值C.房产原值D.房产余值3.胡某在市区拥有三套住房，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5 000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15 000元；上述租赁房产的期限均为2017年全年。
当地规定的房产税扣除比例为30%。
则胡某2017年应缴纳的房产税为（）元。
A.17 640B.26 040C.9 600D.28 8004.某企业2018年度生产经营用房原值12 000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.12 000×（1-30%）×1.2%＝100.8（万元）B.12 000×（1-30%）×1.2%+80×12%＝110.4（万元）C.（12 000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%＝113.76（万元）D.（12 000+400+600）×（1-30%）×1.2%＝109.2（万元）5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（）。
A.行政机关所属的招待所使用的房产B.某森林公园用于公共游览参观的建筑C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产6.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
基础会计学-第十一章
基础会计学-第十一章您的姓名： [填空题] *_________________________________1、依照我国会计准则的要求，资产负债表采用的格式为（）。
[单选题] *A.单步报告式B.多步报告式C.账户式(正确答案)D.混合式答案解析：解析：按照我国现行会计制度规定，企业的资产负债表一般采用账户式。
2、依照我国会计准则的要求，利润表所采用的格式为（）。
[单选题] *A.单步报告式B.多步报告式(正确答案)C.账户式D.混合式答案解析：解析：我国企业采用的是多步式利润表格式。
3、资产负债表是反映企业（）财务状况的会计报表。
[单选题] *A.某一特定日期(正确答案)B.一定时期内C.某一年份内D.某一月份内答案解析：解析：资产负债表属于静态报表，是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，主要提供有关企业财务状况方面的信息。
4、在下列各个会计报表中属于反映企业对外的静态报表的是（）。
[单选题] *A.利润表B.成本报表C.现金流量表D.资产负债表(正确答案)答案解析：解析：资产负债表属于静态报表。
5、所有者权益变动表是（）。
[单选题] *A.利润表的附表B.资产负债表的附表C.现金流量表的附表D.会计报表的主表(正确答案)答案解析：解析：所有者权益（或股东权益）变动表是反映企业年末所有者权益（或股东权益）增减变动情况的报表，是会计报表的主表。
6、按照会计报表反映的经济内容分类，资产负债表属于（）。
[单选题] *A.财务状况报表(正确答案)B.经营成果报表C.对外报表D.月报表答案解析：解析：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。
7、在科目汇总表核算程序下，会计报表编制的根据是（）。
[单选题] *A.原始凭证B.记账凭证C.科目汇总表(正确答案)D.原始凭证汇总表答案解析：解析：科目汇总表核算组织程序是指根据各种记账凭证先定期（或月末一次）按会计科目汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账，并定期编制会计报表的账务处理程序。
马海涛《中国税制》笔记和课后习题(含考研真题)详解(房产税、契税和车船税)
第十一章房产税、契税和车船税11.1 复习笔记一、房产税（一）房产税的概念房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。
房产税的作用在于：房产税税源稳定，作为地方财政收入的重要来源，可以支持地方市政建设；房产税税负不易转嫁，可调节纳税人的收入水平；通过征收房产税来加强对房屋的管理，提高房屋的使用权效益。
（二）房产税的征税范围房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域。
《房产税暂行条例》规定：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
城市是指国务院批准设立的市，其征税范围为市区、郊区和市辖县城；县城是指县人民政府所在地；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中、符合国务院规定的建制镇标准但未设立建制的大中型工矿企业所在地。
坐落农村的房产暂不征税。
房产税的征税范围不包括农村，这主要是为了减轻农民的负担。
因为农村的房屋，除农副业生产用房外，大部分是农民居住用房。
不把农村房屋纳入房产税的征税范围，有利于发展农业，繁荣农村经济，有利于社会稳定。
（三）房产税的征税对象房产税的征税对象是房产。
所谓房产，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
（四）房产税的纳税人《房产税暂行条例》规定：房产税的纳税人为房屋的产权所有人。
具体为：产权属于国家所有的，其经营管理单位和个人是纳税人；产权出典的，承典人为纳税人；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或使用人为纳税人。
（五）房产税的计税依据房产税的计税依据为房产的计税价值或房产的租金收入。
1.从价计征所谓房产税从价计征，是指以房产余值为计税依据。
房产余值是房产原值减除l0％～30％后的余值。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府决定。
减除幅度的确定既要考虑到房屋的自然损耗，又要考虑到房屋的增值因素。
(完整word版)房产税习题
房产税习题（填空、选择、判断和计算）及答案一、填空题１、房产税是对在中华人民共和国境内拥有＿＿＿＿的单位和个人按房产的＿＿＿＿＿或＿＿＿＿＿所征收的一种税。
答案：房屋产权；计税余值；租金收入。
２、凡在中华人民共和国境内拥有房屋产权的单位和个人，均为房产税的纳税人。
产权属于全民所有的，其＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿为房产税的纳税人；房屋产权出典的，＿＿＿＿＿为纳税人；房屋产权所有人、承典人不在房屋所在地或产权未确立或租典纠纷未解决的，房产＿＿＿＿或＿＿＿＿为纳税人；纳税单位和个人无租使用其他单位房产由＿＿＿＿＿交纳房产税。
答案经营管理单位承典人代管人使用人使用人。
3、我省规定房产税依照房产原值一次减除＿＿＿后的余值按＿＿＿的税率计算缴纳；房产出租的，以＿＿＿为房产税的计税依据，依照＿＿＿的税率计算征收。
答案：30％ 1.2％房产租金收入12％4、我省房产税的征收方法是＿＿＿＿＿＿。
答案：按年征收，分季缴纳二、选择题1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。
A 将房屋产权出典的，承典人为纳税人；B 将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人；C 房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人；D 产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人。
答案：ACD2、属于心产税纳税人的有（）。
A 经营管理单位；B 出典人；C 房产使用人；D房产代管人。
答案：ＡＣＤ3、房产税的计税论据是（）。
A 房产原值；B 房产余值；C 房产净值；D 房产市价。
答案：Ｂ4、房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。
A 10%~20%；B 10%~30%；C5%~20%；D 5%~30%。
答案：Ｂ5、房产出租的，依照房产租金收入计算缴纳房产税，其税率为（）。
A 1.2%；B 12%；C 10%；D 30% 。
答案：Ｂ6、房产税按（）方式缴纳。
A按年征收，分期缴纳；B 按季征收，分期缴纳；C按月征收，分期缴纳；D 由省、自治区、直辖市人民政府规定。
房产税考试题库及答案
房产税考试题库及答案一、单选题1. 根据我国现行税法，房产税的纳税人是谁？A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产出租者D. 房产管理者答案：A2. 房产税的计税依据是什么？A. 房产的原值B. 房产的评估值C. 房产的租金收入D. 房产的成交价格答案：B3. 房产税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：C4. 哪些房产可以免征房产税？A. 个人自住房B. 政府机关房产C. 教育设施D. 所有选项答案：D5. 房产税的纳税期限是如何规定的？A. 按月缴纳B. 按季缴纳C. 按年缴纳D. 按次缴纳答案：C二、多选题1. 以下哪些情况下，房产税的纳税人可以申请减免税？A. 房产用于公益事业B. 房产因自然灾害受损严重C. 房产处于闲置状态D. 房产用于科研教育答案：A, B, D2. 房产税的征收范围包括哪些？A. 城市房产B. 农村房产C. 工业用房D. 商业用房答案：A, C, D三、判断题1. 房产税的征收对象包括个人和单位。
（对）2. 房产税的征收标准是全国统一的。
（错）3. 房产税的征收可以促进房产资源的合理配置。
（对）4. 所有房产都需要缴纳房产税。
（错）5. 房产税的征收有助于调节收入分配。
（对）四、简答题1. 简述房产税的征收对象和征收范围。
答案：房产税的征收对象包括个人和单位，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村房产。
2. 描述房产税的征收方式及其纳税期限。
答案：房产税的征收方式为按年计算，分期缴纳。
纳税期限一般为每年的1月1日至12月31日，纳税人应在规定的期限内申报并缴纳税款。
五、案例分析题某企业拥有一栋位于市中心的办公楼，该办公楼的评估值为1000万元。
请问该企业需要缴纳多少房产税，并说明计算过程。
答案：根据房产税的税率3%，该企业需要缴纳的房产税为1000万元 * 3% = 30万元。
计算过程为：首先确定房产的评估值，然后乘以相应的税率，得出应缴纳的税额。
第11章 收入、费用和利润参考答案
第十一章收入、费用和利润一、单项选择题1．下列各项中，不属于企业收入的是( A )。
A．企业销售代制品取得的收入B．企业出售无形资产所得价款C．企业销售材料所得价款D．企业进行股权投资所取得的股利收入2．在收取手续费的代销方式下，受托方按( C )确认收入。
A．受托代销商品的成本B．受托代销商品的实际售价C．应收取的手续费D．受托代销商品的售价与应收取的手续费之和3.企业结转因自然灾害而毁损固定资产的净损失时，应借记( A )科目。
A．营业外支出——非流动资产处置损失B．营业外支出——盘亏损失C．营业外支出——非常损失D．固定资产清理4．下列关于企业采用表结法于会计期末结转本年利润的表述不正确的是( B )。
A．各损益类科目每月月末需结出本月发生额B．各损益类科目每月月末需结出月末累计余额C．各损益类科目每月月末需将本月发生额结转到“本年利润”科目D．在年末时需将各损益类科目的全年累计余额结转入“本年利润”科目5．某企业“生产成本”科目的期初余额为10万元，本期为生产产品发生直接材料费用80万元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用lO万元，本期结转完工产品成本100万元。
假定该企业只生产一种产品，期末“生产成本”科目的余额为( C )万元。
A.5B.15 C．25 D.356．在下列各项税金中，应在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是( B )。
A．车船使用税B．城市维护建设税C．印花税D．房产税7．某企业2002年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年计税工资为400万元，实发工资为350万元，企业所得税税率为33％。
该企业2002年所得税费用为( A )万元。
A．310 2 B．326.7 C．343.2 D．349.88．下列各项中，不属于企业收入的是( D )。
A．销售自制半成品取得的价款B．无形资产出租收入C．在视同买断的代销方式下，企业作为受托方销售所代销的商品而取得的价款D．企业代国家收取的增值税9．下列各项中，在发出商品时，企业应确认销售商品收入的是( C )。
《中国税制(第三版)》课后计算题参考答案
《中国税制（第三版）》课后计算题参考答案第二章增值税6．(1)进口环节海关代征增值税：20000×(1+7％)×17％=3638(元)(2)当期进项税额：150000×17％+3638+3000=32138(元)(3)当期销项税额：(200000+26000)÷(1+11％)×11％+10000×17％+100000×11％+2000÷（1+17％）×17％=22396.40+1700+11000+290.60=35387(元)(4)当期应纳增值税额：35387-32138=3249(元)7.（1）进口环节的增值税：149040×(1+5％)×17％=26603.64(元)（2）购入毛毯的增值税处理：购入的毛毯中发放职工福利的部分不能抵扣进项税额，即不能抵扣进项税额为6800×50％=3400（元），购入毛毯赠送客户的部分视同销售计算销项税额，没有同类价格的组成计税价格计算销项税额，该部分的进项税额可以抵扣，赠送的增值税=40000×50％×（1+10％）×17％=3740（元）（3）当期应纳的增值税：51000+3740-26603.64-（6800-3400）=24736.36（元）第三章消费税5.酒厂本月销售白酒应缴纳消费税：[115000+10530÷（1+17％）]×20％+4×1000×2×0.5=28800（元）；啤酒每吨不含税售价2900元，每吨不含税包装物押金4680÷(1+17％) ÷90=44元，合计2944元小于3000元，属于乙类啤酒，适用220元/吨的税额，则该酒厂本月销售啤酒应纳消费税额：90×220=19800（元）；该酒厂本月应缴纳的消费税：28800+19800=48600（元）6.因卷烟厂生产的卷烟有80%用于连续生产，故此部分不应纳税；而其余20%已作为样品提供给烟草展销会，且组成计算价格已明确。
中国税收(第七版)第十一章 房屋税
• 1.公共事业优惠
• （1）教育、卫生及社会福利事业的优惠。 • （2）文化事业的优惠。
• 2.居民生活优惠
• 3.救助事务优惠
东北财经大学出版社
第一节 房产税
• 四、税收优惠
（二）政治性优惠
• 国家机关、人民团体、军队自用的房产,免征 房产税。国家机关、人民团体、军队自用的房 产,是指这些单位本身的办公用房和公务用房 。上述单位的出租房产以及非自身业务使用的 生产、营业用房,不属于免征房产税范围。
（10）大型客机、大型客机发动机整机设计制造企 业房产；
（11）国家大学科技园自用以及无偿或通过出租等 方式提供给孵化企业使用的房产；
（12）供热企业为居民供热所使用的厂房；
（13）高校学生公寓。
东北财经大学出版社
第一节 房产税
• 五、税额计算
（一）基本公式
• 纳税人自用房产房产税税额计算基本公式为： • 应纳税额=应税房产余值×税率 • 纳税人出租房产房产税税额计算基本公式为： • 应纳税额=应税房产租金收入×税率
东北财经大学出版社
第一节 房产税
• 五、税额计算
（二）例题 • 【例11—1】 • 【例11—2】 • 【例11—3】 • 【例11—4】
东北财经大学出版社
第一节 房产税
• 六、税款的缴纳
• 房产税按年征收、分期缴纳。具体纳税期限由省 、自治区、直辖市人民政府确定。
• 房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的 纳税人，按房产的坐落地点，分别向房产所在地 的税务机关申报纳税。
学习与思考3
• 下列房产是否应当征收房产税？
(6)农产品批发市场、农贸市场使用的房产; (7)企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有
房产税试题及答案解析
房产税试题及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的纳税义务人是（）。
A. 房屋所有人B. 房屋使用人C. 房屋承租人D. 房屋出借人答案：A解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定，房产税的纳税义务人是房屋的所有人。
2. 房产税的税率一般为（）。
A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%答案：B解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定，房产税的税率一般为1%-2%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。
3. 房产税的计税依据是（）。
A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产租金收入D. 房产面积答案：B解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定，房产税的计税依据是房产的评估值。
4. 以下哪项不属于房产税的免税范围（）。
A. 国家机关自用房产B. 军队自用房产C. 宗教寺庙自用房产D. 商业用途房产答案：D解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第六条规定，国家机关、军队、宗教寺庙自用房产免征房产税，而商业用途房产不属于免税范围。
二、多项选择题5. 以下哪些情况下，房产税可以享受减免（）。
A. 自然灾害造成严重损失B. 房产用于公益事业C. 房产用于教育事业D. 房产用于科研事业答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条规定，因自然灾害造成严重损失、房产用于公益事业、教育事业、科研事业等情况可以享受房产税的减免。
6. 房产税的征收方式包括（）。
A. 定期定额征收B. 定期定率征收C. 一次性征收D. 分期征收答案：AB解析：房产税的征收方式主要包括定期定额征收和定期定率征收，不包括一次性征收和分期征收。
三、判断题7. 房产税的纳税期限为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：×解析：房产税的纳税期限为每年的5月1日至5月31日和11月1日至11月30日，而不是1月1日至12月31日。
8. 房产税的征收对象包括个人和单位。
第十一章房产税习题答案
第十一章房产税法一、单项选择题1.下列项目符合房产税现行规定的是( )。
A.中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税B.中央空调单独记账核算的不征房产税C.更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值D.以房屋为载体的消防设备不计征房产税2.某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。
2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用150万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。
该企业2007年应缴纳的房产税为（）。
（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）A.3.885万元B.4.325万元C.4.71万元D.6.285万元3.2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。
A.4800B.3840C.2400D.8004.A公司共有房产原值5000万元，其中400万元的房产出租给B公司使用，取得年租金20万元，300万元的房产出借给其他单位使用，A公司当年应纳的房产税为（）万元。
（当地规定的扣除比例为20％）A.60B.46.56C.43.68D.2.45.下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。
A.某市内的变电塔B.工矿区的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋D.农村的房屋二、多项选择题1.按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
的表述中，不正确的是（）。
A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税2.下列关于房产税计税依据的说法正确的有( )。
A．房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C．对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，以房产余值计算征收房产税3.下列关于房产原值的说法中，错误的是（）A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价B.房产原值不包括各种附属设备或配套设施C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额4.下列表述符合房产税规定的有（）。
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第十一章房产税法
一、单项选择题
1.下列项目符合房产税现行规定的是( )。
A.中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税
B.中央空调单独记账核算的不征房产税
C.更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值
D.以房屋为载体的消防设备不计征房产税
2.某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。
2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用150万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。
该企业2007年应缴纳的房产税为（）。
（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）
A.3.885万元
B.4.325万元
C.4.71万元
D.6.285万元
3.2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。
A.4800
B.3840
C.2400
D.800
4.A公司共有房产原值5000万元，其中400万元的房产出租给B公司使用，取得年租金20万元，300万元的房产出借给其他单位使用，A公司当年应纳的房产税为（）万元。
（当地规定的扣除比例为20％）
A.60
B.46.56
C.43.68
D.2.4
5.下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。
A.某市内的变电塔
B.工矿区的砖瓦石灰窑
C.建制镇内的房屋
D.农村的房屋
二、多项选择题
1.按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
的表述中，不正确的是（）。
A.房屋出租的，由承租人纳税
B.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
2.下列关于房产税计税依据的说法正确的有( )。
A．房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
C．对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收
D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，以房产余值计算征收房产税
3.下列关于房产原值的说法中，错误的是（）
A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价
B.房产原值不包括各种附属设备或配套设施
C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D.房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额
4.下列表述符合房产税规定的有（）。
A.纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
B.纳税单位无偿使用免税单位的房产，应缴纳房产税
C.免税单位无偿使用纳税单位的房产，纳税单位要缴纳房产税
D.利用地下人防设施办招待所的房产，不缴纳房产税
5.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
6.下列房产应当免征房产税的有（）
A.为小区居民供热的物业公司供热用地
B.营利性医疗机构自用的房产
C.大修导致停用的房屋
D.地下人防设施
三、判断题
1.房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的暂不缴纳。
（）
2.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。
（）
3.新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备，不征收房产税。
（）
4.某企业2007年6月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（房产税计算余值的扣除比例20%）。
该房产当年应纳房产税为2.4万元。
（）
5.纳税人购置房屋，应自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。
（）
6.施工企业将临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的当月起，照章纳税。
（）
答案部分
一、单项选择题
1.【正确答案】 A【答案解析】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，所以选项B、D说法有误；对于更换房屋附属设备和配套设施都，在将其价值计入房屋原值时，可扣减原来相应设备和设施，对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，因此选项C的说法过于绝对，要进行区分。
【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】
2.【正确答案】 D【答案解析】400×（1－30%）×1.2%＋150×（1－30%）×1.2%×5/12＋20×12%＝6.285（万元）。
【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】
3.【正确答案】 D【答案解析】出租后用于居住的，税率为4％。
应纳房产税＝20000×4％＝800（元）【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】
4.【正确答案】 C【答案解析】
20×12%+（5000－400－300）×（1－20％）×1.2%＝43.68（万元）
【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】
5.【正确答案】 C【答案解析】独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。
农村的房屋也不属于房产税的征收范围。
【该题针对“房产税的征税范围”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.【正确答案】 AB【答案解析】房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
【该题针对“房产税纳税义务人”知识点进行考核】
2.【正确答案】 BCD【答案解析】房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】
3.【正确答案】 BD【答案解析】房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价；房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施；纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】
4.【正确答案】 ABD【答案解析】免税单位无偿（无租）使用纳税单位的房产，免征房产税。
利用地下人防设施,不缴纳房产税。
【该题针对“房产税纳税义务人”知识点进行考核】
5.【正确答案】 BCD【答案解析】选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税。
【该题针对“房产税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
6.【正确答案】 AD【答案解析】营利性医疗机构自用的房产只有3年的免税期，期满后仍应缴纳房产税。
房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
【该题针对“房产税减免”知识点进行考核】
三、判断题
1.【正确答案】错【答案解析】产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
【该题针对“房产税纳税义务人”知识点进行考核】
2.【正确答案】对【答案解析】对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。
【该题针对“房产税纳税义务人”知识点进行考核】
3.【正确答案】错【答案解析】《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发[2005]173号)规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】
4.【正确答案】对【答案解析】委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
2006年应缴纳房产税＝500×(1-20％)×1.2％÷12×6＝2.4(万元)
【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】
5.【正确答案】错【答案解析】纳税人购置房屋缴纳房产税的纳税义务发生时间应根据是否属于新建商品房还是存量房而有不同规定。
如果纳税人购置的是存量房，此题正确。
如果纳税人购置的是新建商品房，则应自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
【该题针对“房产税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
6.【正确答案】错【答案解析】施工企业将临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起，照章纳税。
【该题针对“房产税纳税义务发生时间”知识点进行。