练习一( 税法概论)

第一章税法概论练习题

一、单项选择题

1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性

D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

2.税收法律关系中最实质的东西是（）。

A.权利主体

B.权利客体

C.税收法律关系的内容

D.税收立法权

3.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。

A．依法征管B．进行税务检查C．对违法行为进行处罚D．依法受理税务复议申请

4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。

A.属地原则

B.属人原则

C.属地兼属人的原则

D.灵活确定的原则

5.下列项目中，属于纳税人权利的是( )。

A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款6.税收权利主体是指( )。

A．征税方B纳税方C．征纳双方D．中央政府

7.目前不采用定额税率的税种是( )。

A．消费税B．车船税 C．资源税D．营业税

8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。

A.全国人大及其常委会

B.国务院

C.财政部和国家税务总局

D.地方人大及其常委会

9.下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。

A．全部企业所得税B．车辆购置税

C．全部营业税D．城镇土地使用税

11.下列说法不正确的是（）。

A.税收基本法是税法体系的主体和核心 C.税收征收管理法属于税收普通法

B.个人所得税法属于税收实体法 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法

12.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。

•A.申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款

13.下列税种中不属于国税系统征收管理的有（）。

•A. 增值税 B. 消费税 C .契税•D .车辆购置税

14．我国现有18个税种.区分不同税种的主要标志是（）

• A.纳税义务人 B.征税对象

• C.适用税率 D.纳税环节

15．（）是引起税收法律关系发生变化的决定因素。

•A．已公布税收方面的法律 B．已执行税收方面的政策

C.税收法律事实 D．已执行的税收机关的命令

16.在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（）

•A．税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法

17．根据我国立法体制，（）有权根据宪法和法律制定全国性行政法规和规章。

•A．全国人民代表大会及其常委委员会 B.国务院

•C．地方人民代表大会及其常务委员会 D．民族自治地方的人大

18．在适用同一层次的法律过程中，就其适用性和法律效力而言，（）。

•A．普通法优于特别法 B．特别法优于普通法

C．普通法等同于特别法D．视其规定内容而作具体划分

19.按照税法的功能作用不同，税法可分为（）

•A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法

C．中央税法与地方税法 D.对流转税课税的税法和对所得税课税的税法

20．由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行。

•A．《进出口关税条列》B．《税收征收管理法》C．《税务代理试行办法》D．《全国税政实施要则》•21．下列属于流转税的是（）。

• A．个人所得税 B.增值税 C．土地使用税 D．城市维护建设税

•22.以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（）

•A．差别比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率

•23．财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》属于（）

• A．税收法律 B．税收部门规章 C．税收行政法规 D．税收地方性法规

•24．下列税法中属于对流转课税的有（）

•A．企业所得税 B.关税 C.资源税 D.房产税

•25．在下列各税种中，（）不属于流转税类。

• A．增值税 B.营业税C．消费税 D．个人所得税

•26．下列各项税种中，( ）属于中央政府固定收入。

• A．增值税 B．营业税 C.消费税 D．企业所得税

二、多项选择题

1.我国税收法律关系由( )构成。

A．权利主体B．权利客体C．征税机关D．征纳双方的权利和义务

2.关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。

A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率

B.纳税间隔期的长短，应根据税种的不同、税款的大小、交通便利程度等因素确定

C.税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目

D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定

3.下列属于税收实体法的是（）。

A.个人所得税法

B.发票管理办法

C.增值税暂行条例

D.税收征管法

4.下列税种中，属于特定目的税的是（）。

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.城市维护建设税

D.车辆购置税

5.下列税种中采用比例税率的有( )。

A．契税B．企业所得税C．资源税D．土地增值税

6.税法分类中，按照税法的基本内容和效力不同，可以分为（）。

A.税收基本法

B.税收征管法

C.税收程序法

D.税收普通法

7.税法在实施过程中必须遵循的基本原则包括（）。