第五章所得税会计

第五章所得税会计

一、单项选择题

1. 下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（）。

A．短期借款B．应付票据C．应付账款D．预计负债

2. 下列各项投资收益在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是()。

A.国债利息收入

B.股票转让净收益

C.公司的各项赞助费

D.公司债券转让净收益

3. 某公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.0

B.100

C.-100

D.不确定

4. 下列项目中，会产生暂时性差异的是（）。

A．因漏税受到税务部门处罚，尚未支付罚金B．计提应付职工薪酬

C．取得国债利息收入D．对库存商品计提存货跌价准备

5. 所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（）。

A．资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额

B．资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额

C．会计利润与税法应纳税所得额之间的差额

D．仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额

6. 下列各项负债中，其计税基础为零的是（）

A. 因欠税产生的应交税款滞纳金

B. 因购入存货形成的应付账款

C. 因确认保修费用形成的预计负债

D. 为职工计提的应付养老保险金

7. 下列各项不会导致资产、负债发生暂时性差异的是（)

A. 企业实际发生的工资支出超过税法允许税前扣除的部分

B. 期末计提坏账准备

C. 期末按照公允价值调整交易性金融资产的账面价值

D. 可供出售金融资产公允价值变动

8. 企业因下列事项所确定的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（）

A. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

B. 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C. 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

D. 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

9. 某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25％。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）。

A．应确认递延所得税负债50万元B．应转回递延所得税负债75万元

C．应确认递延所得税资产75万元D．应确认递延所得税资产50万元

二、多项选择题

1. 下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有（）。

A．短期借款B．预收款项C．应付账款D．预计负债

2.下列有关所得税的说法中，正确的是（）。

A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异

B．在计算应纳税所得额时，转回应纳税暂时性差异应抵减当期税前会计利润

C．所有长期资产的减值计提均产生可抵扣暂时性差异

D. 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

3.在核算递延所得税时，可能对应的会计科目有（）

A.应交税费B。所得税费用C。商誉D。资本公积

4. 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有（）。

A．资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B．资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C．负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

D．负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

5.下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调减的有（）。

A．期末对固定资产计提减值准备B．期末可供出售金融资产公允价值下降

C．期末交易性金融资产公允价值上升D．期末确认国债利息收入

6. 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A．预提产品保修费用B．计提存货跌价准备

C．计提的短期投资跌价准备 D．计提固定资产减值准备

7. 在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生下列交易和事项中，期末会引起“递延所得税资产”科目增加的有（）

8. 下列项目中，可能产生可抵扣暂时性差异的有( )

A.企业预提的产品质量保修费用

B.企业集体的坏账准备

C. 会计计提的折旧大于税法规定的折旧

D. 会计计提的折旧小于税法规定的折旧

9. 下列项目中，应确认递延所得税负债的有（）

A．固定资产账面价值大于其计税基础

B. 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

C. 预付账款账面价值大于其计税基础

D．预收账款账面价值大于其计税基础

10.下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值发生差异的有（）

A．存货期末的可变现净值高于成本

B. 购买国债确认的利息收入

C．固定资产发生的维修支出

D. 使用寿命不确定是无形资产期末进行减值测试

11. 资产负债表债务法下，下列各项目中，计算所得税费用时应在本期应交所得税基础上作加项的是（）

A．本期确认的递延所得税负债增加额

B．本期确认的递延所得税负债减少额

C. 本期确认的递延所得税资产增加额

D．本期确认的递延所得税资产减少额