企业会计准则2019版会计科目表解析

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2019年会计准则科目

2019年会计准则科目

2019年会计准则科目1. 资产类科目资产类科目是指企业拥有的具有经济价值并能够为企业带来未来经济利益的资源。

常见的资产类科目包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。

货币资金是指企业在银行存款、现金等形式下的资金,应收账款是指企业向其他单位或个人出售商品或提供劳务而应收到的款项,存货是指企业为销售目的而购买或生产的物品,固定资产是指企业长期使用并为企业带来经济利益的有形资产。

2. 负债类科目负债类科目是指企业对外界的债务或义务。

常见的负债类科目包括应付账款、短期借款、长期借款、应付利息等。

应付账款是指企业购买商品或接受劳务后所应付给供应商或服务提供方的款项,短期借款是指企业在一年内到期的借款,长期借款是指企业超过一年到期的借款,应付利息是指企业所应付的利息费用。

3. 所有者权益类科目所有者权益类科目是指企业所有者对企业的权益。

常见的所有者权益类科目包括股本、资本公积、盈余公积、利润分配等。

股本是指企业发行给投资者的股份所形成的资本,资本公积是指企业在发行股份时超过股本的部分形成的资本,盈余公积是指企业未分配利润形成的资本,利润分配是指企业根据盈利情况将利润分配给各方的行为。

4. 成本类科目成本类科目是指企业在生产过程中发生的各种成本。

常见的成本类科目包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。

原材料成本是指企业购买用于生产的原材料所发生的成本,直接人工成本是指企业直接参与产品生产所发生的人工成本,制造费用是指企业在生产过程中所发生的其他费用,如设备折旧、工厂租金等。

5. 损益类科目损益类科目是指企业在经营过程中产生的收入和费用。

常见的损益类科目包括营业收入、销售费用、管理费用、所得税等。

营业收入是指企业在销售商品或提供劳务时所获得的收入,销售费用是指企业为推动销售所发生的费用,管理费用是指企业为管理日常运营所发生的费用,所得税是指企业根据利润所应缴纳的税款。

2019年的会计准则科目涵盖了资产、负债、所有者权益、成本和损益等方面。

新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)

新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)

“新企业会计准则”会计科目表附:会计科目表注解一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。

企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、1002 银行存款Array余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。

期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额,放映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。

期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。

1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目。

企业进行在建工程而预付的工程价款,也在本科目核算。

期末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。

1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。

期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或者利润。

1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。

企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息,在“持有至到期投资”科目核算。

企业会计准则科目表与其解释

企业会计准则科目表与其解释
科目编码的使用:在进行会计处理时,需要根据经济业务的内容选择正确 的科目编码进行核算。
科目编码的更新和维护:随着企业经济业务的不断变化,会计科目表和科 目编码也会随之更新和维护,以确保会计处理的准确性和规范性。
科目名称的识别与使用
科目名称的识别:根据业务 类型、经济含义、核算内容 等进行判断
科目名称的构成:科目代码、 科目名称、科目类型
添加标题
作用:成本类科目是计算产品成本和劳务成本的基础,通过成本类科目的核算,可 以为企业提供准确的成本信息,帮助企业进行成本控制和经营决策。
企业会计准则科目表的使用方法
04
科目编码的识别与使用
科目编码的构成:由数字和字母组合而成,代表不同的会计科目。
科目编码的识别:根据科目编码可以快速找到对应的会计科目,方便核算 和报表编制。
存货:企业在生产经营过程中为销售或 耗用而储备的各种资产,包括原材料、 燃料、低值易耗品、在产品、半成品、
产成品等。
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
库存现金:企业的现金或银行存款,包 括现金、银行存款和其他货币资金。
预付账款:企业按照合同规定预付给供 应单位的款项。
负债类科目
短期借款:指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下(含 一年)的各种款项。
添加 标题
分类:按照企业损益的构成要素,可以分为营业利润、 利润总额和净利润等。
添加 标题
科目设置:根据企业业务需要,可以设置主营业务收入、 其他业务收入、营业外收入等收入类科目,以及主营业 务成本、其他业务成本、管理费用等费用类科目。
添加 标题
核算内容:收入类科目核算企业日常活动中形成的、 会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关 的经济利益的总流入;费用类科目核算企业日常活 动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有 者分配利润无关的经济利益的总流出。

新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)

新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)

“新企业Array会计准则”会计科目表金。

1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。

期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额,放映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。

期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。

1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目。

企业进行在建工程而预付的工程价款,也在本科目核算。

期末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。

1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。

期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或者利润。

1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。

企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息,在“持有至到期投资”科目核算。

期末借方余额,反映企业尚未收回的利息。

1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。

企业会计准则科目表及解释

企业会计准则科目表及解释

企业会计准则科目表及解释
1. 资产类科目,就像是企业的宝贝财富呀!比如说,企业有好多的存货,那存货就是资产类科目里的一员呀!这不就像你家里的各种宝贝东西一样嘛。

2. 负债类科目呢,哎呀,就像是企业欠别人的账呀!比如企业借了银行的钱,这借款就是负债类科目哟!这和你欠朋友钱不是一个道理嘛。

3. 所有者权益类科目,哇塞,这可是企业真正属于老板们的东西呢!像股东们投入的资金,就是所有者权益类科目呀!这不就和你对自己的东西有绝对主权一样嘛。

4. 成本类科目,就好像是制造产品的花费呀!比如生产过程中的原材料成本,就是成本类科目啦!就如同你做一顿大餐要花费食材钱一样嘛。

5. 损益类科目,嘿,这可是关系到企业赚了还是亏了的重要家伙呀!像卖东西得到的收入,就是损益类科目哟!这不就和你这个月工资多发了还是少发了一样重要嘛。

6. 资产类科目中的固定资产,那可是企业的大件呀!像工厂里的那些大机器,就是固定资产科目呢!这就和你家里的贵重大家电差不多呀。

7. 负债类科目里的应付账款,不就是欠供应商的钱嘛!企业买了东西没马上给钱,这应付账款就产生啦!就像你在小卖部赊账一样嘛。

8. 所有者权益类科目中的实收资本,这可是实实在在的股东投进来的钱呀!这不就像你和朋友一起凑钱做个大事情一样嘛。

9. 成本类科目里的制造费用,就是生产过程中的各种杂七杂八的开销呀!就像你做手工时的那些零碎花费一样嘛。

10. 损益类科目中的管理费用,那是企业管理的花销呀!像办公费用之类的,就是管理费用科目哟!这和你日常的一些零碎花费是不是有点像呢。

我觉得企业会计准则科目表及解释真的很重要呀,它能让我们清楚地了解企业的财务状况呢!。

新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)

新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)

“新企业会计准则”会计科目表附:会计科目表注解 一、资产类1001 库存现金 方余额,反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款 企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。

期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额,放映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。

期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。

1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目。

企业进行在建工程而预付的工程价款,也在本科目核算。

期末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。

1131 应收股利 企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。

期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或者利润。

1132 应收利息 企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。

企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息,在“持有至到期投资”科目核算。

期末借方余额,反映企业尚未收回的利息。

新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)

新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)

“新企业会计准则” 会计科目表附:会计科目表注解一、资产类012 其他货币资金--企业银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。

期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1122 应收账款期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,反映企业预收的账款。

1123 预付账款预付款项不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目。

期末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。

1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。

期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。

期末借方余额,反映企业在途材料的采购成本。

1402 在途物资企业采用实际成本(或者进价)进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的,在途物资的采购成本。

期末借方余额,反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。

1403 原材料企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。

1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。

期末借方余额,反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异;期末贷方余额,反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。

实小贷1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。

期末贷方余额,反映企业库存商品的商品进销差价。

1408 委托加工物资期末借方余额,反映企业委托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本。

2019新会计准则会计科目表及科目帐户使用详解

2019新会计准则会计科目表及科目帐户使用详解

会计科目名称
适用 银行专用 金来 货币兑换 衍生工具 套期工具 被套期项目
顺序号 110 111 157 112 113 114 115 116 158
编号 4001 4002 4101 4102 4103 4104 4201 4301
会计科目名称
适用
新科目法规依据
财政部《关于持有待售准则有关问题的解读》 财政部《关于政府补助准则有关问题的解读》
保险专用 保险专用 保险专用
财会2016年22号 修改
金融共用 金融共用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用
6701
6711 6801 6901
资产减值损失
营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整
承包商专用 农业专用 金融共用 金融共用 保险专用 租赁专用 财政部《关于持有待售准则有关问 题的解读》
保险专用
租赁专用 农业专用 农业专用 农业专用 石油天然气开采专用 石油天然气开采专用
适用
新科目法规依据
二、负债类
短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款 金融共用 金融共用 银行专用 银行专用 银行专用 银行专用 金融共用
31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 159 160 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 顺序号 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81
财会{2018}15号
财政部《关于持有待售准则有关问 题的解读》

《企业会计准则-会计科目和主要账务处理》解读

《企业会计准则-会计科目和主要账务处理》解读

《企业会计准则-会计科目和主要账务
处理》解读
《企业会计准则-会计科目和主要账务处理》是企业会计准则体系的重要组成部分,它为企业提供了一套统一的会计科目体系和主要账务处理方法。

该准则对每一个会计科目的性质、核算内容、使用方法等进行了详细的说明,使企业在进行会计核算时有了明确的依据。

同时,准则还对主要账务处理方法进行了规范,包括账务处理的程序、凭证的编制、账簿的登记等,以保证企业会计信息的准确性和一致性。

此外,该准则还强调了会计信息的披露要求,要求企业在财务报表中充分披露会计科目和主要账务处理的相关信息,提高了会计信息的透明度和可比性。

总之,《企业会计准则-会计科目和主要账务处理》的实施,有助于提高企业会计核算的质量和水平,保证企业会计信息的真实性、准确性和可靠性,为企业的决策和管理提供了重要的依据。

同时,也为投资者、债权人等利益相关者提供了更加可靠的会计信息,促进了资本市场的健康发展。

2019新会计准则会计科目表及科目帐户使用详解

2019新会计准则会计科目表及科目帐户使用详解

2232 应付股利
86
2241 其他应付款
161 2245 持有待售负债
87பைடு நூலகம்
2251 应付保单红利
88
2261 应付分保账款
89
2311 代理买卖证券款
90
2312 代理承销证券款
91
2313 代理兑付证券款
92
2314 代理业务负债
93
2401 递延收益
94
2501 长期借款
95
2502 应付债券
1304 贷款损失准备
24
1311 代理兑付证券
25
1321 代理业务资产
26
1401 材料采购
27
1402 在途物资
28
1403 原材料
29
1404 材料成本差异
30
1405 库存商品
银行专用 银行专用 证券专用 金融共用
《关于修订印发2018年度一般企业财务报 表格式的通知》财会{2018}15号
保险专用 保险专用 保险专用
银行专用 金融共用 银行专用 银行专用 银行和证券共用
31
1406 发出商品
32
1407 商品进销差价
33
1408 委托加工物资
34
1411 周转材料
35
1421 消耗性生物资产
36
1431 贵金属
37
1441 抵债资产
38
1451 损余物资
39
1461 融资租赁资产
40
会计科目
会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定,涵盖了各类企业的交易或者事项。 企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下,可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并 会计科目。企业不存在的交易或者事项,可不设置相关会计科目。对于明细科目,企业可以比照本附录中的规 定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,企 业可结合实际情况自行确定会计科目编号。 2019年企业会计科目表(170个,附法规依据) 目前企业会计统一采用《企业会计准则》进行确认、计量和报告,新准则自2007年1月1日起在上市公司首先执 行。当时发布了一个基本准则和38个具体准则及部分具体准则应用指南,此后十几年间,随着国际会计准则的 变化和业务类型和范围的变化企业会计准则不断发布和修改部分准则内容。

企业会计科目表及解释

企业会计科目表及解释

企业会计科目表及解释会计科目表是企业在进行财务会计核算时所使用的一种分类和整理账务的工具。

它能够对企业的各种经济业务进行分类、编号和总结,为企业提供准确的财务信息和决策依据。

下面是常见的企业会计科目表及其解释。

1. 资产类科目:资产类科目主要记录企业拥有的、具有经济利益并能够用于企业日常经营的资源。

其中包括现金、存货、应收账款、固定资产等。

这些科目反映了企业的资金、储备和投资情况。

2. 负债类科目:负债类科目主要记录企业欠他人的债务和承担的金融义务。

包括应付账款、短期借款、长期借款等。

这些科目揭示了企业的负债状况和偿还能力。

3. 所有者权益类科目:所有者权益类科目主要记录企业所有者对企业的权益和投资。

其中包括资本、利润、留存收益等。

这些科目反映了企业的净资产状况和所有者在企业中拥有的权益。

4. 成本类科目:成本类科目主要记录企业在生产和经营活动中所发生的成本。

包括原材料成本、人工成本、制造费用等。

这些科目对于企业成本控制和经营决策具有重要意义。

5. 损益类科目:损益类科目主要记录企业在一定时期内的收入和费用。

包括销售收入、营业成本、营业费用、营业利润等。

这些科目反映了企业的经营状况和盈利能力。

会计科目表的使用可以帮助企业进行准确的财务核算和经营分析,为企业管理者提供了重要的参考依据。

不同的企业会根据自身的特点和行业要求,对会计科目表进行一定的调整和适应。

需要注意的是,企业在使用会计科目表时应严格按照会计准则和规定进行核算,确保财务信息的准确性和可比性。

同时,企业应及时更新会计科目表,以适应业务发展和会计制度改革的需求。

总之,企业会计科目表是一种重要的会计工具,它对于企业的财务管理和决策具有重要作用。

通过合理的分类和整理,企业能够清晰地了解自身的资产、负债、所有者权益、成本和损益等情况,为企业发展提供有力支持。

2019年小企业会计准则附会计科目主要账务处理和财务报表版-69页文档资料

2019年小企业会计准则附会计科目主要账务处理和财务报表版-69页文档资料

小企业会计准则第一章总则第一条为了规范小企业会计确认、计量和报告行为,促进小企业可持续发展,发挥小企业在国民经济和社会发展中的重要作用,根据《中华人民共和国会计法》及其他有关法律和法规,制定本准则。

第二条本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。

下列三类小企业除外:(一)股票或债券在市场上公开交易的小企业。

(二)金融机构或其他具有金融性质的小企业。

(三)企业集团内的母公司和子公司。

前款所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。

第三条符合本准则第二条规定的小企业,可以执行本准则,也可以执行《企业会计准则》。

(一)执行本准则的小企业,发生的交易或者事项本准则未作规范的,可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。

(二)执行《企业会计准则》的小企业,不得在执行《企业会计准则》的同时,选择执行本准则的相关规定。

(三)执行本准则的小企业公开发行股票或债券的,应当转为执行《企业会计准则》;因经营规模或企业性质变化导致不符合本准则第二条规定而成为大中型企业或金融企业的,应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》。

(四)已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业,不得转为执行本准则。

第四条执行本准则的小企业转为执行《企业会计准则》时,应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理。

第二章资产第五条资产,是指小企业过去的交易或者事项形成的、由小企业拥有或者控制的、预期会给小企业带来经济利益的资源。

小企业的资产按照流动性,可分为流动资产和非流动资产。

第六条小企业的资产应当按照成本计量,不计提资产减值准备。

第一节流动资产第七条小企业的流动资产,是指预计在1年内(含1年,下同)或超过1年的一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。

小企业的流动资产包括:货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。

新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)

新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(精华版)

-“新企业会计准则”会计科目表1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。

期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额,放映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。

期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。

1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目。

企业进行在建工程而预付的工程价款,也在本科目核算。

期末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。

、1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。

期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或者利润。

1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。

企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息,在“持有至到期投资”科目核算。

期末借方余额,反映企业尚未收回的利息。

1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。

2019年新会计准则下的会计科目明细表 (最新整理版)

2019年新会计准则下的会计科目明细表 (最新整理版)

合同负债
2211 应付职工薪酬
221101
工资
221102
职工福利
221103
社会保险费
221104
住房公积金
221105
工会经费
221106
职工教育经费
221107
解除职工劳动关系补偿
2221 应交税费
222101 应交增值税
2.2E+07 进项税额
2.2E+07 销项税额抵减
2.2E+07 已交税金
流动资产 流动资产
借 所有币种 是 借 所有币种 是
流动资产 流动资产 保险专用 保险专用 保险专用 流动资产 坏账准备 坏账准备 坏账准备 银行专用 金融共用 银行专用 银行专用 银行证券共 用 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 农业专用 金融共用 金融共用 保险专用
借 所有币种 是 借 所有币种 是
410407
提取储备基金
累计盈余 借 不核算 否
410408
提取企业发展基金
累计盈余 借 不核算 否
410409
提取职工奖励及福利基金 累计盈余 借 不核算 否
410410
利润归还投资
累计盈余 借 不核算 否
1021 结算备付金
1031 存出保证金
1101 交易性金融资产
110101
本金
1.1E+07 股票
1.1E+07 债券
1.1E+07 基金
1.1E+07 权证
1.1E+07 其他
110102
公允价值变动
1.1E+07 股票
1.1E+07 债券

新企业会计准则2019年(原文+指南+说明)

新企业会计准则2019年(原文+指南+说明)

新企业会计准则2019年(原⽂+指南+说明)新企业会计准则2019年(原⽂+指南+说明)范⽂⼀⼀、总体要求《企业会计准则第30号——财务报表列报》(以下简称“本准则”)规范了财务报表的列报。

列报,是指交易和事项在报表中的列⽰和在附注中的披露。

其中,“列⽰”通常反映资产负债表、利润表、现⾦流量表和所有者权益(或股东权益,下同)变动表等报表中的信息,“披露”通常反映附注中的信息。

本准则主要规范了财务报表的组成,财务报表列报的基本要求,资产负债表、利润表、所有者权益变动表的列⽰和附注的披露内容、结构及其编制⽅法等问题。

本准则规定,财务报表是对企业财务状况、经营成果和现⾦流量的结构性表述。

⼀套完整的财务报表⾄少应当包括“四表⼀注”,即资产负债表、利润表、现⾦流量表、所有者权益变动表和附注,并且这些组成部分在列报上具有同等的重要程度,企业不得强调某张报表或某些报表(或附注)较其他报表(或附注)更为重要。

本准则规定,企业应当依据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表;企业编制财务报表时应当对企业持续经营能⼒进⾏评估;企业应当按照权责发⽣制编制财务报表,但现⾦流量表信息除外;企业财务报表项⽬的列报应当在各个会计期间保持⼀致;企业单独列报或汇总列报相关项⽬时应当遵循重要性原则;企业财务报表项⽬⼀般不得以⾦额抵销后的净额列报;企业应当列报可⽐会计期间的⽐较数据等。

本准则规定,资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三⼤类别分类列报,并且资产和负债应当按照流动性列⽰。

利润表应当对费⽤按照功能分类进⾏列报,同时在附注中披露费⽤按照性质分类的利润表补充资料;利润表中其他综合收益项⽬应当根据其他相关会计准则的规定分为“以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项⽬”和“以后会计期间在满⾜规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项⽬”两类列报。

所有者权益变动表应当反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况,综合收益和与所有者(或股东)的资本交易导致的所有者权益变动应当分别列⽰。

2019企业会计准则及应用指南及解释-1650页

2019企业会计准则及应用指南及解释-1650页

企业会计准则及应用指南及解释汇编(2019最新版)目录企业会计准则——基本准则(2014年修订) (8)企业会计准则第1号——存货(2006) (15)企业会计准则第2号——长期股权投资(2014修订) (19)企业会计准则第3号——投资性房地产(2006) (24)企业会计准则第4号——固定资产(2006) (28)企业会计准则第5号——生物资产(2006) (33)企业会计准则第6号——无形资产(2006) (39)企业会计准则第7号——非货币性资产交换(2006) (44)企业会计准则第8号——资产减值(2006) (46)企业会计准则第9号——职工薪酬(2014修订) (58)企业会计准则第10号——企业年金基金(2006) (67)企业会计准则第11号——股份支付(2006) (72)企业会计准则第12号——债务重组(2006) (75)企业会计准则第13号——或有事项(2006) (79)企业会计准则第14号——收入(2017年修订) (82)企业会计准则第14号——收入(2006) (97)企业会计准则第15号——建造合同(2006) (102)企业会计准则第16号——政府补助(2017年修订) (107)企业会计准则第17号——借款费用(2006) (110)企业会计准则第18号——所得税(2006) (114)企业会计准则第19号——外币折算(2006) (119)企业会计准则第20号——企业合并(2006) (123)企业会计准则第21号——租赁(2006) (129)企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(2006) (144)企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(2017年3月修订) (163)企业会计准则第23号——金融资产转移(2006) (191)企业会计准则第23号——金融资产转移(2017年3月修订) (198)企业会计准则第24号——套期保值(2006) (210)企业会计准则第24号——套期会计(2017年3月修订) (218)企业会计准则第25号——原保险合同(2006) (233)企业会计准则第26号——再保险合同(2006) (240)企业会计准则第27号——石油天然气开采(2006) (244)企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正(2006) .. 250企业会计准则第29号——资产负债表日后事项(2006) (254)企业会计准则第30号——财务报表列报(2014年修订) (257)企业会计准则第31号——现金流量表(2006) (270)企业会计准则第32号——中期财务报告(2006) (276)企业会计准则第33号——合并财务报表(2014年修订) (281)企业会计准则第34号——每股收益(2006) (293)企业会计准则第35号——分部报告(2006) (296)企业会计准则第36号——关联方披露(2006) (302)企业会计准则第37号——金融工具列报(2014年修订) (306)企业会计准则第37号——金融工具列报(2017年修订) (328)企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则(2006) (360)企业会计准则第39号——公允价值计量(2014年修订) (364)企业会计准则第40号——合营安排(2014年修订) (381)企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露 (384)企业会计准则第42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营 (390)《企业会计准则第1号——存货》应用指南 (397)《企业会计准则第2 号——长期股权投资》应用指南(2014) (398)《企业会计准则第3号——投资性房地产》应用指南 (442)《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南 (445)《企业会计准则第5号——生物资产》应用指南 (446)《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南 (449)《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》应用指南 (453)《企业会计准则第8号——资产减值》应用指南 (455)《企业会计准则第9 号——职工薪酬》应用指南(2014) (459)《企业会计准则第10号——企业年金基金》应用指南 (488)《企业会计准则第11号——股份支付》应用指南 (491)《企业会计准则第12号——债务重组》应用指南 (494)《企业会计准则第13号——或有事项》应用指南 (497)《企业会计准则第14号——收入》应用指南 (500)《企业会计准则第14 号——收入》应用指南(2018) (503)一、总体要求 (503)二、关于适用范围 (504)三、关于应设置的相关会计科目和主要账务处理 (505)四、关于收入的确认 (511)五、关于收入的计量 (543)六、关于合同成本 (560)七、关于特定交易的会计处理 (565)八、关于列报和披露 (590)《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南 (603)《企业会计准则第16 号——政府补助》应用指南(2018) (607)一、总体要求 (607)二、关于政府补助的定义和特征 (608)三、关于适用范围 (610)六、关于特定业务的会计处理 (621)七、关于政府补助的列报 (627)八、关于新旧准则的衔接规定 (628)《企业会计准则第17号——借款费用》应用指南 (629)《企业会计准则第18号——所得税》应用指南 (632)《企业会计准则第19号——外币折算》应用指南 (636)《企业会计准则第20号——企业合并》应用指南 (639)《企业会计准则第21号——租赁》应用指南 (644)《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》应用指南2006 (647)《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》应用指南(2018) (653)一、总体要求 (653)二、关于金融工具的相关定义 (654)三、关于适用范围 (659)四、关于应设置的会计科目 (664)五、关于金融资产和金融负债的确认和终止确认 (668)六、关于金融资产的分类 (672)七、关于金融负债的分类 (691)八、关于嵌入衍生工具 (693)九、关于金融工具的重分类 (701)十、关于金融工具的计量 (705)十一、关于金融工具的减值 (736)十二、关于衔接规定 (778)《企业会计准则第23号——金融资产转移》应用指南2006 (782)《企业会计准则第23 号——金融资产转移》应用指南(2018) (785)一、总体要求 (785)四、关于金融资产终止确认的判断流程 (789)五、关于满足终止确认条件的金融资产转移的会计处理 (807)六、关于继续确认被转移金融资产的会计处理 (813)七、关于继续涉入被转移金融资产的会计处理 (814)八、关于金融资产转移中向转入方提供非现金担保物的会计处理 (828)《企业会计准则第24号——套期保值》应用指南2006 (829)《企业会计准则第24号——套期会计》应用指南(2018) (832)一、总体要求 (832)二、关于应设置的会计科目和主要账务处理 (833)三、关于套期会计概述 (837)四、关于套期工具和被套期项目 (841)五、关于套期关系评估 (859)六、关于确认和计量 (870)七、关于信用风险敞口的公允价值选择权 (904)八、关于衔接规定 (907)《企业会计准则第27号——石油天然气开采》应用指南 (909)《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》应用指南911《企业会计准则第30 号——财务报表列报》应用指南(2014) (912)《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南 (963)《企业会计准则第33 号——合并财务报表》应用指南(2014) (967)《企业会计准则第34号——每股收益》应用指南 (1064)《企业会计准则第35号——分部报告》应用指南 (1067)《企业会计准则第37 号——金融工具列报》应用指南(2014) (1069)一、总体要求 (1069)二、适用范围 (1071)五、发行金融工具的重分类 (1097)六、收益和库存股 (1098)七、金融资产和金融负债的抵销 (1100)八、金融工具对财务状况和经营成果影响的列报 (1102)九、与金融工具相关的风险披露 (1114)十、金融资产转移的披露 (1133)十一、衔接规定 (1138)《企业会计准则第37 号——金融工具列报》应用指南(2018) (1139)一、总体要求 (1139)二、适用范围 (1140)三、应设置的会计科目和主要账务处理 (1144)四、金融负债和权益工具的区分 (1147)五、特殊金融工具的区分 (1167)六、金融负债和权益工具之间的重分类 (1171)七、收益和库存股 (1172)八、金融资产和金融负债的抵销 (1174)九、金融工具对财务状况和经营成果影响的列报 (1176)十、与金融工具相关的风险披露 (1194)十一、金融资产转移披露 (1233)十二、衔接规定 (1239)《企业会计准则第39 号——公允价值计量》应用指南(2014) (1250)《企业会计准则第40 号——合营安排》应用指南(2014) (1329)《企业会计准则第41 号——在其他主体中权益的披露》应用指南(2014)1375《企业会计准则第42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》应用指南(2018) 1407一、总体要求 (1407)二、关于适用范围 (1409)五、关于持有待售类别和终止经营的列报 (1440)六、衔接规定 (1448)附录会计科目和主要账务处理 (1449)企业会计准则解释第1号 (1584)企业会计准则解释第2号 (1590)企业会计准则解释第3号 (1596)企业会计准则解释第4号 (1602)企业会计准则解释第5号 (1608)企业会计准则解释第6号 (1613)企业会计准则解释第7号 (1615)企业会计准则解释第8号 (1622)企业会计准则解释第9号——关于权益法下有关投资净损失的会计处理 (1626)企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法1627企业会计准则解释第11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法1628企业会计准则解释第12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方1630财政部关于修订印发2018 年度一般企业财务报表格式的通知 (1631)一般企业财务报表格式(适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业) (1632)一般企业财务报表格式(适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业) (1641)企业会计准则——基本准则(2014年修订)(2006年2月15日财政部令第33号公布,自2007年1月1日起施行。

2019小企业会计准则会计科目主要账务处理和财务报表-44页文档资料

2019小企业会计准则会计科目主要账务处理和财务报表-44页文档资料

《小企业会计准则》应用指南——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据《小企业会计准则》中确认和计量的规定制定,涵盖了各类小企业的交易或者事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下,可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项,可不设置相关会计科目。

对于明细科目,小企业可以比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。

顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1101短期投资4 1201应收票据5 1202应收账款6 1203预付账款7 1211应收股利8 1221应收利息9 1231其他应收款10 1301在途物资11 1302原材料12 1303库存商品13 1304包装物14 1305低值易耗品15 1311消耗性生物资产16 1401长期债券投资17 1411长期股权投资18 1501固定资产19 1502累计折旧20 1503在建工程21 1504固定资产清理22 1511生产性生物资产23 1512生产性生物资产累计折旧24 1601无形资产25 1701长期待摊费用26 1801待处理财产损溢二、负债类27 2019短期借款28 2101应付账款29 2102预收账款30 2201应付职工薪酬31 2301应交税费32 2401应付利息33 2501应付利润34 2601其他应付款35 2701长期借款36 2801递延收益三、所有者权益类37 3001实收资本(或股本)38 3002资本公积39 3101盈余公积40 3102本年利润41 3103利润分配四、成本类42 4001生产成本(劳务成本)43 4101制造费用44 4401工程施工45 4402工程结算46 4403机械作业五、损益类47 5001主营业务收入48 5002其他业务收入49 5101投资收益50 5201营业外收入51 5301主营业务成本52 5302主营业务税金及附加53 5303其他业务支出54 5401销售费用55 5402财务费用56 5403管理费用57 5501营业外支出58 5601所得税费用二、主要账务处理资产类1001库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。

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企业会计准则2019版会计科目表解析企业会计准则2019版会计科目表附:会计科目表注解一、资产类1001 库存现金方余额,反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。

1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。

1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。

期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额,放映企业持有的商业汇票的票面金额。

企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。

企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。

1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。

期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或者利润。

1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。

企业购目核算。

期末借方余额,反映企业尚未收回的利息。

1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。

期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款项。

1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。

期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产,包括受托理财业务进行的证券投资和受托1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。

采用实际成本进行材料日常期末借方余额,反映企业在途材料的采购成本。

1402 在途物资企业采用实际成本(或者进价)进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。

期末借方余额,反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。

1403 原材料企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。

收到来料加工装配业务的原料、零件等,应当设置备查簿进行登记。

期末借方余额,反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。

企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。

企业也可以在、业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异;期末贷方余额,反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。

1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价),包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品,在制造、修理完成而验收入库之后,视同企业的产成品,也通过本科目核算。

期末借方余额,反映企业库存商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。

1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)目。

期末借方余额,反映企业发出的商品的实际成本(或者进价)或者计划成本(或者售价)。

1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。

期末贷方余额,反映企业库存商品的商品进销差价。

1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

期末借方余额,反映企业委托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本。

1411 周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本,包括包装物、低值易耗品,以及企业(建造承包商)、科目。

期末借方余额,反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值。

1461 融资租赁资产企业(租赁)为开展融资租赁业务而取得的资产的成本。

期末借方余额,反映企业融资租赁资产的成本。

1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备。

期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。

1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。

期末借方余额,反映企业持有至到期投资的摊余成本。

1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。

期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。

1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值,包括划分为可供出售的股票投资、债券1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

期末借方余额,反映企业长期股权投资的价值。

1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。

期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备。

1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。

企业采用公允价值模式计量投资性房地产的,也通过本科目核算。

采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊销,采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值。

1531 长期应收款企业的长期应收款项,包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。

实质上构成对被投资单位净投资的长期权益,也通过本科目核算。

期末借方余额,反映企业尚未收回的长期应收款。

1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。

期末贷方余额,反映企业尚未转入当期收益的未实现融资收益。

1601 固定资产企业持有的固定资产的原价。

建造承包商的临时设施,以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件,也通过本科目核算。

期末借方余额,反映企业固定资产的原价。

1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。

期末贷方余额,反映企业固定资产的累计折旧额。

1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。

期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备。

1604 在建工程企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。

1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本,包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备定资产减值准备”科目进行处理。

期末借方余额,反映企业为在建工程准备的各种物资的成本。

1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出的固定资产的价值以及在清理过程中发生的费用等。

期末借方余额,反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。

1611 未担保余值企业(租赁)采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。

未担保余值发生减值的,可以单余值。

1701 无形资产企业持有的无形资产的成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

期末借方余额,反映企业无形资产的成本。

1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

期末贷方余额,反映企业无形资产的累计摊销额。

1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。

期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备。

1711 商誉企业合并中形成的商誉的价值。

商誉发生减值的,可以单独设置科目,比照“无形资产减值准备”科目进行处理。

期末借方余额,反映企业商誉的价值。

1801 长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限一年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

期末借方余额,反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。

1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。

期末借方余额,反映企业确认的递延所得税资产。

1901 待处理财产损溢企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。

物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。

企业如果有盘盈固定资产的,应该作余额。

二、负债类2001 短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下(含一年)的各种借款。

期末贷方余额,反映企业尚未偿还的短期借款。

2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,也在本科目核算。

期末贷方余额,反映企业承担的交易性金融负债的公允价值。

2201 应付票据企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末贷方余额,反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。

2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动而应该支付的款项。

期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款余额。

企业按照合同规定预收的款项。

预收账款情况不多的,也可以不设置本科目,将预收的款项企业尚未转销的款项。

2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬。

企业(外商)按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,也在本科目核算。

期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬。

企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。

期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末借方余额,反映企业多交或者尚未抵扣的税费。

2231 应付利息企业按照合同约定应该支付的利息,包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应该支付的利息。

期末贷方余额,反映企业应付未付的利息。

2232 应付股利企业分配的现金股利或者利润。

期末贷方余额,反映企业应付未付的现金股利或者利润。

2241 其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

期末贷方余额,反映企业应付未付的其他应付款项。

2314 代理业务负债企业因不承担风险的代理业务而收到的款项,包括受托投资资金、受托贷款资金等。

企科目。

期末贷方余额,反映企业收到的代理业务资金。

2401 递延收益企业确认的应该在以后期间计入当期损益的政府补助。

期末贷方余额,反映企业应该在以后期间计入当期损益的政府补助。

2501 长期借款企业向银行或者其他金融机构借入的期限一年以上(不含一年)的各项借款。

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