经营计划与预算编制

•营销部 •年度 •工作 •目标
经营计划与预算编制
计划编制的工具之二：问题树
•问题
•我们是否应该对 采购支付政策进
行调整
•一级子问题
•是否可以实现100％ 的现款支付？
•是否可以考虑增加 10％的其他支付方式？
•二级子问题
百度文库
•三级子问题
•实际的资金需求量 有多大？
•实际需要的资金从 哪里来？
•当期的现金流入、流出有多少？ •异常需求可能发生在哪些环节？ •当期预计的净现金是否充足？ •预计的资金来源还有哪些？
•为什么要做计划
我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。 计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。 计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。
经营计划与预算编制
有效地计划是一切成功的首要条件
通过清楚地确定目标和如何实现这些目标，可为我们的行动提供一幅路线图或行动图， 从而减少不确定性和模糊性，并对有限资源作出合理的分配；
• 公司发展计划
完成长期目标 －－企业战略位势根本转
变 －－企业战略思考能力增
强
成功关键因素/战略优势 相关活动群 关键岗位职责 预算
生产分厂
•
责任 单位
辅助生产部门 职能部门 相关活动群
具体活动
公司 生产分厂 辅助生产部门 职能部门 相关活动群
公司 业务活动群 职能活动群
•部门年度KPI考核指标 经济指标：销售收入、生产成本、采购费用、管理费用等
•（举例）
非经济指标：市场占有率、能源消耗指标等
经营计划与预算编制
部门年度工作计划的基本内容（三）
销售收入预算
－－2004年市场需求预测
•部门年度业务预算及编
－－2004年销售价格预测
制依据
生产用材料采购现金流量预算
•公司层面
•抚顺特钢发展规划 •抚顺特钢2004年年度经营计划
•销售计划
•生产计划
•部门层面 •（2004年年度工作计划）
•采购计划 •部门费用计划
•新产品计 划
•大中修计 划
•技改计划
•零修计划
•能源需求 计划
•运输计划
•资金收支计 划
经营计划与预算编制
部门年度工作计划的基本内容（一）
•部门年度主要工作目标 实现销售收入××亿元，实现销售利润×.×亿元
•营销部
•（产品种类） •－分公司月发 货量汇总
• ____ 年度抚顺 特殊钢股份有 限公司年度销
售计划
•技术中心
•－研发项目 •－时间计划 •－资金投入 •－人员计划 •－采购明细计划（设 备、工具）
•____ 年度抚顺 特殊钢股份有 限公司新产品
研发计划
•装备部
•－项目名称 •－项目目的 •－项目内容 •－项目时间 •－项目明细费用 •（设备、房屋）
•2004年度抚顺特殊钢股份 有限公司年度销售计划
•营销部 •（产品种类） •－分公司月发货量汇总
经营计划与预算编制
销售预算编制过程（二）
•2004年度抚顺特殊钢股份 有限公司销售价格预测表
•辽特集团价格处
•（产品种类） •－预计月销售价格
•2004年度抚顺特殊钢股份有限 公司销售成本预算表
•营销部
管理者必须明确计划对于其管理的功能和作用
•功能
明确方向 明确目标 明确路径 明确执行方法 明确责任 明确衡量方法
•作用
集中资源 行动指南 减少不确定性 提高效率 提高积极性 体会成就和价值
经营计划与预算编制
计划编制的原则
•抚顺特钢2004年公司经营 计划
•基本编制原则
•
•计划编制的一般性原则 •
－－2004年部门主要活动
经营计划与预算编制
计划编制的工具之一：鱼骨图
•营销计划编制中鱼骨图方法的应用
•销售执行
•订单成功率
•。。。
•市场分析
•差旅费用控 制 •行业政策分 析
•竞争对手数据收集 •数据分析
•。。。
•产成品库管 理
•发货管理
•发货管理
•客户关系维护
•客户管理
•客户数据维护 •客户需求发掘
通过清楚地说明任务与目标之间的关系，可以制订出指导日常决策的原则，并培养计划 执行者的主人翁精神和责任心；
由于目标、任务和责任的明确，可使计划得以较快和较顺利地实施，并提高经营效率； 借助计划可克服由于资源的短缺和未来情况的不确定性所带来的困难，使一些本来无法
或难以有效实现的目标得以实现。
经营计划与预算编制
•9．整合各部 门年度计划
•11．公司年度经 营计划
•部 门层
面
•2．详尽预测
•5．各部门差 距
•8．部门工作 年度计划初稿
•10．部门年度 工作计划
•7．部门目标
•计划时间进度 经营计划与预算编制
销售预算编制过程（一）
•产品种类： •－钢号、 •－材类别 •－炉类别 •－设备 •－规格 •－加工用途 •－交货状态
•____ 年度抚顺特殊钢股份有限 公司零修预算表
•装备部
•－月备品备件额度 •－月日常维护维修额度 •－月临时工程额度 •－月现金流入 •－月现金流出
•技术部
•（产品种类） •－钢铁料定额 •－铁合金定额
•____ 年度抚顺特殊 钢股份有限公司 ____
产品成本定额表
•技术部 •财务部 •生产部 •企划部
－－2004年年度生产用材料采购
•（举例）
－－2004年采购价格预测
－－2004年采购周期预测
－－2004年采购资金支付政策预测
部门人员工资及奖金
•部门年度管理费用预算 及编制依据
－－2004年部门人员计划 －－2004年部门薪酬计划
•（举例）
－－2004年部门奖金政策 部门办公费用
经营计划与预算编制
各类计划编制要点
• 部门年度工作计划
• 公司年度经营计划
•
计划 目标
完成部门年度目标
－－人、财、物、信 息流高效、有序运行
完成公司年度目标 －－实现管理模式变革 －－形成战略优势能力 －－实现公司年度目标
具体活动
• 计划 具体工作
内容 岗位职责
预算
相关活动群 具体关键或者重大活动 关键岗位职责 预算
中层、基层
• 责任 职能管理者
者 相关活动负责人
具体活动负责人
高层、中层 基层管理者 职能管理者 相关活动群负责人
高层、中层 基层管理者 职能管理者 相关活动群负责人
•
参与 者
基层执行人员
基层管理者 内外有关专家
内外有关专家
经营计划与预算编制
抚顺特钢公司及部门主要计划分类
•营销部
•（综合） •－工资及奖金 •－职工福利费 •－差旅费 •－电话费 •－广告费 •－会务费 •－办公费 •－运费 •－销售活动费 •－一票制运费 •－货运保险 •－中标签字费 •－发运费用 •－邮寄费
经营计划与预算编制
•（综合） •－价调基金 •－折旧费
•产品种类 •－钢号、 •－材类别 •－炉类别 •－设备 •－规格 •－加工用 •－交货状
•营销部 •（产品种类） •－月需求量汇总
•2004年客户需求 预测表－营销部
•国外客户一
•国外客户二
•。。。
•2004年客户需求 预测表－出口处
•出口处
•（产品种类） •－月需求量汇总
•业务员
•－客户名称 •－产品种类 •－月需求量
•2004年客户需求 预测表—业务员
•国内客户一
•国内客户二
•。。。
•
•－－－SMART原则 •
•
以市场为导向 以产品为主线 综合平衡 以销定产、以产促销 沟通协调 预算控制 评估考核
S
——具体的（Specific）
M
——可衡量的（Measurable）
A
——可达到的（Attainable）
R
——相关的（Relevant）
T
——基于时间的（Time-based）
•（产品种类） •－钢铁料成本定额 •－铁合金成本定额
•－能源动力成本定 额
•－辅助材料成本定 额
•－间接费用成本定 额 •技术部、装
备部
•原材料定额
•____年度抚顺特 殊钢股份有限公司 技术经济指标及能
耗指标
•（产品种类 •－能源动力 •－辅助材料 •－间接费用
经营计划与预算编制
生产预算编制过程（二）
生产预算编制过程（三）
•生产部
•（产品种类） •－分厂月生产量汇 总
•生产部运输处
•（各分厂） •－分厂月运输需求 •－运输所选车型
•2004年度抚顺特殊钢股份有限公司 销售管理费用预算表
•营销部
•（产品种类） •－销售收入 •（综合） •－综合销售退回率 •－销售折扣 •－净销售收入 •（产品种类） •－销售利润率 •－销售回款率
•（综合） •－期初应收帐款 •－期初预收帐款 •－本期销售收入 •－本期销售回款 •－期末应收帐款 •－期末预收帐款 •（综合） •－现金流入 •－现金流出
•____ 年度抚顺 特殊钢股份有 限公司大中修
计划
•企划部
•－项目名称 •－项目目的
•装备部
•－项目内容
•零修费用额度
•－项目时间
•－项目费用
•（土建、设备、安装、其他）
•____ 年度抚顺 特殊钢股份有 限公司技改技 措更新计划
•____ 年度抚顺 特殊钢股份有 限公司零修计
划
•____ 年度抚顺特 殊钢股份有限公 司年度能源需求
•（产品种类） •－期初产成品库存 •－当期产成品转入量 •－当期销售量 •－期末产成品库存 •－期末产成品库存 •（产品种类） •－期初产成品余额 •－当期产成品转入 •－期末产成品余额 •－当期销售成本
•2004年度抚顺特殊钢股份 有限公司年度销售计划
•2004年度抚顺特殊钢股份有限 公司销售预算表
内部假设 销售订单在每月25日可以完成98%的排产计划 财务部门可以按时提供90％足够的资金
经营计划与预算编制
部门年度工作计划的基本内容（二）
•部门年度工作活动
主要工作活动 活动目的 活动主要内容 参与部门及人员 执行步骤及时间安排 活动结果
•部门年度资源需求
人员需求计划 资金需求计划 技术支持计划 技能学习计划
生产预算编制过程（一）
•采购、销售、 财务、辽特集团
•动力厂 •财务部
•运输处 •财务部
•计控部 •财务部
•质保部 •财务部
•原料厂 •财务部
•原料厂 •财务部
•生产厂 •辅助部门
•（各种材料） •消耗成本定额
•____年 度抚顺 特殊钢 股份有 限公司 内部核 定价格
表
•（动力） •成本费用定 额•____年 度抚顺 特殊钢 股份有 限公司 动力产 品成本 定额表
合理制定排产计划，设备运作率达到90％
•（举例）
部门办公费用控制在××元
•部门能力与资源分析
部门设备能力分析 部门人员能力分析 部门业务管理水平分析 部门内部资源分析 完成部门年度目标匹配度分析
•部门年度计划假设 •（举例）
外部假设 市场需求假设： 由于。。。，预计ΧΧ产品需求增加15％ 由于。。。，预计ΧΧ行业需求增加30％ 原材料供应假设 由于。。。，预计ΧΧ原材料采购费用增加5％
•成本费用定额 •成本费用定
•____年 度抚顺特 殊钢股份 有限公司 钢铁料加 工费定额
表
额 •____年 度抚顺 特殊钢 股份有 限公司 白灰生 产成本 定额表
•（生产厂/辅 •各项费用计
•____ 年度抚 顺特殊 钢股份 有限公 司部门 费用计
划
•____ 年度抚顺特殊钢股份有限 公司大中修预算表
经营计划与预算编制
2020/12/12
经营计划与预算编制
计划管理是企业内部管理的主要手段
计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。 在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以
才能开展，并围绕着计划的变化而变化。 计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。
•（运输） •成本费用定额 •____年 度抚顺 特殊钢 股份有 限公司 运输费 用定额
表
•（计量） •成•__本__费年用定额
度抚顺 特殊钢 股份有 限公司 计控部 门辅助 费用定 额表
•（质检） •成本费用定 额•____年
度抚顺 特殊钢 股份有 限公司 质量检 验核定 价格表
•（钢铁料加工）•（白灰）
•可以增加的其他支 付方式有哪些？
•每一种方式实际的 成本有多大？
•。。。
•抹帐所影响的价格和品位代价？ •短期贷款利率费用的代价有多大
经营计划与预算编制
公司年度经营计划及部门年度工作计划编制的逻辑 程序与时间顺序
•计划空间分布
•公 司层
面
•1。确定总目 标
•3．整合预测
•4．总体计划 差距
•6．平衡并确 定
计划
•装备部
•（各分厂、部门）
•－水、电、风、气等 能源消耗量
•____ 年度抚顺特 殊钢股份有限公 司年度生产计划
•生产部
•（各分厂） •－产品种类 •－分厂月产量汇总
• ____ 年度抚顺 特殊钢股份有限 公司年度运输计
划
•生产部运输处 •（各分厂） •－分厂月运输需求 •－运输所选车型
经营计划与预算编制