托收存在的风险及防范

托收的特点、风险以及防范目前，在欧美一些先进国家和地区，付款方式日趋简单易行，信用证在贸易结算中的使用率有进一步缩小的趋势。

这一方面是对于进口商来说，开立信用证的手续繁杂、费用较高，而且还要在较长时间内占压买方一定的资金或授信额度，致使很多买家不愿意开证，另一方面，随着国际贸易的不断发展，世界买方市场的进一步形成，世界贸易市场的竞争日趋激烈。

在国际市场普遍形成买主市场形势下，出口商要赢得买主、扩大交易、扩大市场，除了必须以商品高质量、低价格作为竞争手段外，尤其重视在付款方式上给予进口商一定的优惠，向进口商提供更有竞争力的贸易条件。

因此，在付款方式上，出口商需要寻找新的解决方案，往往不得不逐渐减少甚至放弃对自己有利而对进口商不太有利的信用证方式的使用，逐渐增加使用为进口商所乐意采用的付款方式，如：托收和赊帐方式。

由于上述原因，目前国际贸易中越来越多采用非L/C方式结算。

然而，托收方式毕竟属于商业信用，对出口商来说，风险较大，如果运用不当，出口商极有可能遭致巨大损失，必须引起高度重视。

1.托收结算方式的特点（1）进出口资金负担不平衡托收条件下，出口商处于不利地位，要委托银行向客户收款的首要条件是出口商备妥托收项下的单据就意味着出口商必须先备妥货物装运后取得单据才能通过银行托收。

进口商在做托收结算方式时，无需交付押金和提供相应的担保，签订合同以后，凭出口商通过托收行向代收行递交的单据决定是否付款或承兑，具有很大的主动权，尤其是在远期付款交单和承兑交单的条件下，进口商可以通过信托收据借单，或承兑出口商出具的汇票获得单据的所有权先行提货，转售后偿还出口商或银行的货款。

（2）银行不承担审单和付款责任URC522第四款第一条B项明确表示托收银行不会为取得指示而审核单据。

第十三款又明确银行对任何单据的格式、完整性、准确性、真实性、虚假性或其法律效力、或对在单据中载明或在其上附加的一般性和/或特殊性的条款不承担责任或对其负责；一般情况下，在托收条件下进口商付款或承兑的条件是单据和合同的一致，单据和单据的一致，银行没有审单的义务，会增加因为单据问题而产生的拒付风险。

此外，银行在托收业务中不承担付款责任，托收结算方式下，付款与否全凭进口商的信誉，如果货物到达目的地，进口商拒不赎单，银行有义务通知委托人，但没有付款和照管货物的义务，所以银行在托收业务中只提供服务，而不提供付款担保，属于商业信用。

（3）法律关系尚待明确托收中有关委托人，托收行和代收行的法律关系不明确，在实际业务中，代收行有时会按照进口商的要求不以托收行的指示交单，有时是按照其国内法的规定做出与惯例不一致的操作方法，如有些国家根据国内法的“对价”原则，把远期付款交单按承兑交单操作。

在委托人的利益受损时，委托人如何主张权利，是否有权利追究代收银行的责任,此问题还有争论。

而根据托收统一规则第十一款的规定：“为使委托人的指示得以实现，银行使用另一银行或其他银行的服务是代该委托人办理的，因此，其风险由委托人承担；”“即使银行主动地选择了其他银行办理业务，如该行所转递的指示未被执行，该行不承担责任或对其负责”；所以实践中，委托人很难通过托收行获得救济，由于委托人与代收行没有委托代理关系，代收行往往可以逃脱应该承担的法律责任。

2.托收方式对出口商的风险在托收业务中，无论是委托人和托收行之间，还是托收行和代收行之间，都是委托代理关系。

卖方货款的收取，虽然是通过银行办理，但是银行只是作为委托人(出口人)的代理人身份按照委托指示办事，既无检查货运单据是否完整或正确的义务，也无承担付款人必然付款或承兑的责任。

如果付款人借故拒绝付款赎单，除非事先约定，银行也无义务代为提货、存仓和保管货物。

因此，出口人须关心货物的安全，直到对方付清货款为止。

至于货款能否收到，完全取决于进口人的信用。

因此，托收属商业信用性质。

采用托收方式收取货款，对出口人来说，有相当大的风险。

其主要风险有：(1)买方的信用风险1）买方破产或丧失偿还能力，这主要是指进口商的企业因经营不善而破产，或其企业虽然继续存在，但没有足够的财力向出口商支付货款，造成出口商的货款不能收回；2）买方因市场发生对自己不利的变化而借故毁约、拒付。

（2）政治、法律风险进口国政府班子的更替、国内政治局势的变化、甚至是政府的某种行为，都可能妨碍买方履行支付协议。

比如，进口许可制度、进口外汇支付的冻结等，都可能使买方的支付协议难以履行，导致进口商拒付货款。

上述风险导致买方拒付（包括D/A条件下买方拒绝对远期汇票承兑）时，卖方将面临收不回有关款项的风险，但由于进口人在未付货款时以及采用D/A但尚未承兑时，取不到货运单据，提不走货物，货物的所有权属出口人，单据仍由卖方控制，货物一般不会发生损失，但需支付为保全货物不得不支出的提货、存仓、保险、交纳进口关税、支付运回国内的运费等额外费用、或承担降价损失的风险。

但需引起重视的是，上述情况下，货物一般不会发生损失,并不意味着可以排除货物有遭致损失的可能性，即使在D/P条件下也不例外。

确切地说，在D /P条件下，当买方拒付而又遇到下列第（3）—（7）点其中之一风险时，在采取D/A方式时，买方拒绝承兑远期汇票而又出现下列第（3）—（6）点其中之一风险的情况下，卖方也可能将遭到货、款两空的损失。

（3）采用T/R的风险在远期D/P条件下，交易双方事先商定并由出口人办理托收时主动授权银行凭信托收据先行放货物，那么，进口人只要在承兑汇票后提供信托收据，即可取得货运单据，等到汇票到期才付款。

这种付款交单凭信托收据借单的做法是出口人向进口人提供的信用便利，与代收银行无任何关系，其风险与D/A相同。

如果进口人提取货物后，在汇票到期时不付款，货、款两空的损失只能由出口人自己承担。

（4）不及时对货物采取保全措施的风险1）对易腐变质的货物、如蔬菜、水果类货物，不及时处理而遭致损失。

2）有人错误认为，只要持有提单，货物到达目的港后可随时提货，却不知进口国对进口货物在港口仓库存放时间都有限制，进口国的有关当局往往对超过三个月甚至超过一个月仍无人提货的进口货物作“拍卖”或充公处理。

（5）货物到达目的地时被禁止进口或被可能没收处罚的风险。

由于进口商事先没有领取进口许可证，因而货物到达目的地时被禁止进口或被可能没收处罚。

此外，对于进口食品、饮料、药品等与人体健康有关的货物，世界上大多数国家都规定有卫生检验标准，如果违反进口国所规定的标准，就会被拒绝进口或者没收、甚至被销毁。

（6）地区“特殊做法”的风险国际上处理托收业务的主要根据是1979年1月1日生效的国际商会《托收统一规则》。

但是，某些地区、某些国家的银行仍有一些特殊的规定和做法，如某些欧洲和拉美国家的银行基于当地的法律和习惯，对来自他国银行按远期付款交单方式的委托收款业务，习惯上均在付款人（进口人）承兑汇票后立即把单据交给进口人，将远期付款交单(远期D/P)一律按承兑交单(D/A)处理。

这给出口商带来很大的风险，使得不法商人可凭承兑汇票提取货物，以后又借口推卸责任，造成出口商货、款两空。

又如叙利亚海关有规定：退运商品必须由原进口商出具退运声明，并经叙银行书面证实，海关才能放行。

这样便将卖方本可因买方无理拒付而将货物运回的权利交由违约的买方支配。

如果买方不予配合，后果可想而知。

更有甚者，进口商利用出口商对进口地法令和商业习惯不熟悉的弱点，提出出口商的做法违反了某项法令或商业习惯，串通当地官员.由政府机关出面将货物没收，然后将该货物低价出售给原进口商。

（7）贸易术语选用不当的风险按CFR、CPT或F组术语成交的合同, 卖方没有办理货运保险的义务，而由买方根据情况自行办理。

如果履约时行情对买方不利，买方无意履约，就有可能不办保险，这样一旦货物在途中出险，买方更不愿付款赎单，卖方将钱货两空。

即使买方投了保，倘若货物在运输途中遇到不测而致损,而遭受的货损又是承保险别责任范围以外的风险所致的，买方知道无法凭保险单向保险公司索赔,便不排除他拒付的可能性，这样，卖方同样可能遭货、款两空的损失。

可见,当进口商拒付受损货物的货款而出口商又不持有保险单时,自然无法从保险公司获得赔偿。

（8）承兑交单(D/A)的风险在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上办理承兑手续，即可取得货运单据，凭以提取货物，出口人收款的保障只是进口人的信用。

如果进口商只是拒绝承兑汇票，其风险相当于D/P，即如上所述的前6种的风险，不排除会出现货、款两空的可能性。

但如果进口人承兑汇票、提货后到期不付款，出口人便肯定而不仅仅是可能遭到货、款全部落空的损失。

虽然出口人可向法院起诉，但在这种情况下，进口人多半已陷于无力付款的境地，甚至破产倒闭，可见，承兑交单比付款交单的风险更大。

国际贸易中强调的D/A风险，主要是指买方承兑后拒付的风险。

3.风险防范措施跟单托收方式虽然对出口人有一定的风险，但是对进口人较为有利，较之预付货款和信用证方式有利得多，不必占用资金，省去开证手续，不必预付押金，减少费用支出，必要时还有可预借货物的便利。

在我国出口业务中，如果我们事先作好防范措施，就能增强我国出口商品的竞销能力，促进成交，扩大出口。

根据上述提及的八点风险，我方出口可采取的防范措施主要有：（1）加强对进口商的资信调查出口商交易前必须选择好可靠的交易伙伴，即使是多次打过交道的客户尤其是中间商，也应经常调查和考察其资信情况和经营作风，对不同进口人按其具体情况确定不同的授信额度，并根据情况的变化，及时调整授信额度。

对客户的调查主要应包括:政治背景、资信情况、经营范围和经营能力等内容。

调查途径可以通过国内外银行、国外的工商团体或征信机构、我国驻外商务机构等渠道进行，国外出版的厂商年鉴等刊物也有一定的参考价值。

对收集得来的客户资料，同样必须经过分析研究。

此外，出口商在出口实务操作中，还应重视在日常业务往来中了解和考察客户。

对进行过交易的主要客户应建立信用档案，以期据以评估客户的资信，从而将买方信用风险控制在业务发生之前，这对掌握客户资信作风和经营能力的实际情况，具有很重要的作用。

(2) 了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例熟悉进口国的贸易管制和外汇管制条例，以免货到目的地后，由于收不到外汇或不准进口甚至可能被没收处罚而造成损失的风险。

与贸易管制和外汇管制较严的国家和客商交易时，使用托收结算方式应格外小心谨慎，详细了解相关国家的各种有关法规，避免实际业务操作中出现难以应付的情况。

特别是对于进口需要领取许可证或批准配额的商品，为防范因货物被拒绝进口而不得不在当地处理或需运回而支出额外费用，在成交时应约定进口商必须要将领得的许可证、配额批准证明或已获准进口外汇的证明在标的货物发运前寄达，否则不予发货，以保安全。